2022年稅務師(稅法一)考試題庫自測300題含精品答案(山西省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCZ10N2H4L5V2D9S1HF2G2V10J2J4U7S6ZK9T3K9S5F2W2U22、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCR8Y7G6E8O3K7C4HD4U8W9Z2A2O9X10ZM4E8A4Q4O10E3A33、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業(yè)開發(fā)基地取得農產品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCZ6H2J6S7O9S10X9HL6C6Z7M2Z10V4B1ZU9Z2K3H3X9A8D84、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCR10H1O4X9O6L2Q6HT7F10N7S1Q2K8Q6ZN1H9R2X10G8K2S15、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】BCU3S10B9W8Z3B5Q8HF9X5S3E1P8Y7H6ZZ6J4F6H9P3M6L36、（2020年真題）金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】CCU3Q2U10X4E4D1F4HA3E10E10P3W3O10B8ZI5X8F7T5F4V8K107、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】ACH3B8N3T7Q3K5E4HU3Y10E8P8Q3N3B5ZD9C4C6K10P3Q2X88、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】DCO5C2M5J6H2M7P9HH7Y8M5I6Y3S9R7ZZ7G2B10K8M9U4A109、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCT2L5R7B5D3H8W4HJ1E9B7M9M10U6Z7ZK3U10W7D5Z8L4E810、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCR5X1E5W9K4B8K3HI5Q4Y4I5N7J5D5ZX5I3G1W7V2E2B411、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCZ6G9P2X6Z1M1I5HF2E4J6I2L6D6H6ZC5T1N5X9P9K7B812、下列關于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】CCW8G7D2P5J8V10P3HG2P8M10N8G9Q9M5ZX6I2Z9Q10F2C5I613、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCP6V8J4S8V7E4Z9HD9U7I4S8W4K9I2ZY6W2Y4K6U9A2M814、根據增值稅規(guī)定，下列產品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米【答案】DCS9X9D7X2S10L1U2HA10O3D3V3H2U6B4ZQ4P3H6E2T1S1I815、（2019年真題）根據增值稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅【答案】DCR2M6U7N2H8Z4Y6HU9X10P2X10C10V3U3ZW10M3B3G4K1J7H716、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCR5S5N4R8P10L4Z5HZ8K10H6W5X5W2P1ZI6U10A9D10W6J8V617、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網服務費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費【答案】ACJ10Q4F5U3I3Y4Y7HJ3R10N2J10R4N4Y8ZJ7J2K8A4K2L4Z618、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCI5H10Z6F1Y8F7H7HO10Z9F4E2I5T4E8ZW3I1K9T9D10F7S1019、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備【答案】ACR6K7V2B5X9C4T2HJ7Y2E7Q4E3H8H3ZQ3U9G9R8W3S1U220、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40【答案】DCB2E5B3V6S2E5W6HN9I6Y6W9X6P9P10ZX10J7U1X10D6B4O821、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACC8V10B3M2T2O10L1HQ7G1U6A6E8W6L2ZO4R3W10F1J9U4D522、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】DCT1L6X7J3V4R8I10HB10K8L9E3C6K9X7ZX2P2L10C9D10T2C423、某外貿公司進口一批貨物，海關于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關稅100萬元，該公司于當月22日繳納稅款。海關應征收關稅滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCX7H9Y4Q6H10W10M1HS5D8T7O9M8C1V3ZF5W7B9N9P1U8W624、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96【答案】ACT6S5R3G8A3L7B9HM1B9F6B6A4L5J8ZD10M2U6S10I10E10L725、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】ACZ8J1T6U1G7J7S9HA8F8B7J10X5G1F9ZX9O10J3Z8L1Y4N326、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】CCZ6G5A7L4J1D3Z2HS5O10O6P1B4K6R4ZE5C9G6B10E3A5P627、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的（自用于連續(xù)生產應稅產品的除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除

D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算【答案】ACS8V6G2Z2S8X3X7HA8F6O3Z1T3Q7V3ZF8A4P9C6E4S10A728、根據資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價【答案】DCP4R2N6T4Z10K3W7HM9S4L6Z4J8Z1H3ZE8O8R10S2K1Z6Q529、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業(yè)務如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000【答案】ACW9L6V3U6Q5D8D1HP2F2J7U5V2T4H6ZE6K2W2C8W9S7R430、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCX6Z4Z8N2H6J2O10HT1Z9V1Y9B9B2Y7ZY7M1B1W6L2A2Q531、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCY6E5O6K7D3X6N6HE2T8B5Y1G8N7K3ZE8C8S7K1O4Q5P832、（2010年）關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】BCJ6D10X2P3I3T9G8HV4A1K4I1Z6V3A3ZC1P4N3F1J8C2W433、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】BCP7Q10Q2A4Z4C2U7HE4J10N6C3E5X9N4ZE9X2U1T4A8K2T734、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270【答案】BCZ1U3N7Q5D7U3O4HK3C6M2K9C2X3K5ZK7C10T8Y8Y10V6K135、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCX1B5Z4K1X8Z8E5HS9G2I7V1N1Z7S8ZZ10C9R1V6B8R8W936、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經營業(yè)務：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCL4O1V2Y10J8C8X9HB3V1K8X2L2O5U3ZO5K5B10H8N9O6Z937、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調癥【答案】CCF7W3R6Z1M10Z2U7HP10A7T8L8T2Q2T7ZX1Z5Q4X6L9A6L338、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCO5D10H1Z1G10X8V3HW2I4A4Y3K5M9U8ZF3U2I1V7E7H9R439、（2017年真題）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】ACV4R1O7R2E7Z8F6HU9H9N3I4I2S10V1ZI9P3D7G4K9U10D440、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》【答案】BCU6S6Y1V8B4P2J2HO10E7L10H4R4T8Q6ZO1S8L3I5D10T4H1041、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53【答案】CCB6H9O1C3T9A7N7HJ3S5S5D1B4R3R4ZM2A10N3W2P9T2T842、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCL8T8I4N5L10E7G2HG9W3T4Z10Y4J5E1ZF8G4C4R6P9W3Q343、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】CCG4C6J7N6K10N10V8HL8F4A8F10M7H6F8ZV3Q7D5I6T2H6J644、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為

A.精密度

B.準確度

C.定量限

D.檢測限

E.專屬性【答案】DCL9X9W5D5X1U7Q3HA8R5B2H6A10F2F10ZQ4C9O7F9V1O4B245、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCL5Z8E3X3U7S6R1HW5D4I5P3V3L10N4ZD2H1O3G8U9A4D346、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35【答案】ACF4M4K3F3Y9O1G10HR4F10C6M8Y10I2V8ZX10H1S1K6Z10T3N647、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCC4E3B8D7K10M6E5HZ6H2X3A10X6F5B5ZS4T7F8M1K5E1V948、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCE9B7X3R8I7D2N6HO10G2B10N1N7Z7X1ZB4W8T8C3L4S2W949、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCS8Z9S6Q10Y4O2T6HE5R2W8Q10H9B8N10ZI10L10Y1C9B7J1S650、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法

D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】DCV9Z7M9T3C8F6T5HX6J10L10A5J5D7R5ZT9L5L10Z9H9K5E451、下列業(yè)務屬于視同銷售應稅消費品，應當征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應稅消費品以應稅消費品對外銷售的

C.生產企業(yè)將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的

D.生產企業(yè)將自產的應稅消費品用于企業(yè)技術研發(fā)的【答案】BCS1Z4E8G2I3T9N8HK8O3G9Z5Z4R9I6ZS7V8D1K10B8G2R452、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCO2J2R7H5U7R1J1HS2H5B9M7R1J10R9ZK6H5N4G7U10A6R853、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACD5H6B10S4P4C4C7HX1D4D10T10V2N5W2ZI10R3I6A5L4Y5W354、下列關于捐贈用于疫情防控的進口試劑，消毒物品，防護用品，救護車、防疫車、消毒用車、應急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤的是（）

A.免征進口關稅

B.免征進口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應稅消費品的，免征進口環(huán)節(jié)消費稅

D.上述物資已征稅進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅、消費稅的，均應向海關申請辦理退稅手續(xù)。【答案】DCG9K2X8T6Q10V9Z8HJ10V8H3D10F6S3C10ZB1P4R9Y6Z4A6L155、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000【答案】BCL6R8I1U1O1S10B1HK9O6Y6M5K10Q1T5ZC1G2Y5R10N4E10F656、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCE7V4D9K10T9N2V4HZ9R4E5P1Q2K5S10ZE2Z10W5J3P1A4O857、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCM2A4W10S8I10U3W10HZ3O5J9V3O3T3Z4ZL4W3Z1K5W3Z3B358、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】DCT10G4X2I8N8F4L8HO6E9V8D5P2N10F4ZU2M1O1X8Q6K9Z159、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅

B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】CCW4N2M6Q4V2Q8D10HV3J9N3X2I2Q6F5ZI6B4V2X6B1X7F960、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系【答案】CCX8W6J3L7U10U6V5HN10K2K9M3P6S10V4ZW3J7X9B7Q1P9X861、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCE7V3N2N3Q1Q6I5HK1M3I3C3Q5H10L5ZW6S6Q9T6P3B10L862、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCF5I5Z2X5N9A8V6HK9I5E2X1H8T10L1ZT1Q7Y6P1O4K10H863、關于教育費附加的說法，正確的是()。

A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】DCX1T6U9M1X9J6P9HK4W5O4N2I3M7R5ZP7A3K5T5S1R2Y464、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCP8C10W7R1B2H10E8HC3X4P5J10X2M6Z8ZN7D9B4V2N6A1U765、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACK5J5B9G4F5S8G10HO5M5U7L3P5X3E8ZE5A9S6C4B8T8X566、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCM1E9S10S8O4Y9G6HT9S9O8A7H3G3P1ZI10N2Y6T7K5O7Y467、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16【答案】ACS3S6Q10B5Z9N7I5HQ10S10H7W1P7K1O7ZF3Y8X7H10P4X1N1068、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】CCJ2X3B2X1D10A5Z9HM7Y9T6T6W2T7D2ZO2U5J7K7J5P3J969、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】BCU6H7S3Y10S10E3V5HB5M8K2D5W4B10B8ZH9C3I5R6P6Y3I570、稅法規(guī)定，納稅人轉讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經（）確認。

A.海關

B.財政機關

C.當?shù)囟悇諜C關

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】CCH6H4V5H9H1R6T3HJ4Q8G9E8H9Q3P10ZE5K9I8W3G7F4A771、我國目前對棉花實行滑準稅?；瑴识悜{稅額的計算公式為（）。

A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】DCA3B9C3J9P1P6T10HN10W1E9M4K7M5A5ZX9N3X9G9P7C3K572、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】CCN3I7T10T5I4L10J3HW7Z9T5C1T3E3Z1ZN8O3J6N8R4N7Y973、下列關于稅收協(xié)定與國內稅法關系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】CCT9G8R3Y8K7I6R8HC2L9L7W5V9G4Z8ZN4A10M9E7J3S8C874、關于環(huán)境保護稅的計稅依據，下列說法錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定【答案】DCZ1G10T9B3X7K6G3HN4C10J2V5O7B2Z6ZL4U3A9S6D2V7Q275、根據規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACS10D9C1A10U3H3Y7HS7X7B2H5T5T1X8ZU5A4E5O4T7X3F276、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCL10M9P8C10F8I8I5HV7L1N2N2K3T10X5ZQ5Z6C6H3Q5Q6L1077、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCK1I8I6P3U10Y5N6HY3D4P8Y10T9I1J9ZX3N8K4X8E9I10K178、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.購買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈自產汽車的生產企業(yè)

D.出口汽車的生產企業(yè)【答案】ACV6Z9Z10S6K6C1D10HK6P9A6Q8M9W7Z3ZJ3R3R6T10M2K10U279、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】DCQ2G5A9U3Q3J4D5HR5N3N7I2Z4L1A4ZS3F5T2K8N2P4I880、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元【答案】ACN1S9Q5V1J5G9P7HV5E1O1T6Y7D9S6ZB2Q4L10O9C6J2M281、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的

D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】CCA9J6P6N10P4X3D6HP9S9V4Q6Q9O6W10ZD3P8L8E4G10V6L882、下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產經營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅【答案】DCF7H7O9K2Q4W3B9HV3G5E9O10J9S9N2ZL10B4V4A6H2Q4L883、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACC6E10R7Q4E2U8E9HH7I1V7T1I9Z1Q10ZJ4E6T3P3F4F5L884、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCY3I1B3O2F1F8H9HL6T5Y3P7Q10L2E7ZT10V8X7W5B5W3H285、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】BCL3C3U2S5S7E7M4HB1Y7A8B2Q10A8C5ZH8O3Y1T6Z5S6Z986、位于甲市的增值稅一般納稅人貿易公司，2020年3月將其位于乙市的一個商鋪出租，當月預收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當月準予抵扣的進項稅額為4萬元，則當月應在甲市繳納增值稅是（）萬元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCF1T2Y6E5M2D4T10HC3G4K1G3N2S1Y4ZM2A6P10T1R2B3T287、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCN4P5A7P9U6N3J6HG5L10P2U6N4E4A2ZL4D3R7Z5Q6A10V688、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCT4Z2Q9U1R2U10I9HQ5B3E8U2M5D2B9ZI4Z6L5C9H10B6B189、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCD5Z8A5R4H7E7Q5HJ10Z3P4S2A10W1P5ZN9M6L1E4N6D4D890、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率

B.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C.保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率【答案】DCU7J6J1O6T9G2R5HS1E3S6M5L10U5S8ZT6G10I10W3N5C2A491、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘【答案】ACD6Z10F6Q9K7T3S10HK4I3C6I8L6A9F7ZJ1Z3Q4E7Z10Z6H192、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCZ4C3C6K5K4J10H5HF2L8B6E7E7C2W1ZV1M3C9X10Z9A8I493、（2015年）甲廠為卷煙生產企業(yè)，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACQ10Z8R1U3B9Q7T7HV2X6C1S9R7I8M2ZG10W10A10I6L6C10D794、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCK1V6C6A2L7U8G2HU10X8B7H8M3F4D8ZV6Y8W3Z6G3C1C595、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCR7L8X9A2R10M9Z5HC6V9I9S8L1H1W7ZL3U3H3B3X5Y5W596、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCB6Z3J8T3K6K2Q5HG4G8E4K3O7L1V1ZA7Y3D8Q6N5A3Z297、2019年6月，甲電池生產企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCF6I3V7F1E7T2V3HB5H1M6J9H7T3I5ZT7V7P10B8F1Q5N198、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49【答案】DCK9U6U1K5M3A6K9HZ10I3I8K9Z1R8L6ZX1Z7H1C2A1G1O599、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCO1Z10E1L8Z9D5T4HF2K5W9K4Q2X6P5ZV7J9O2X2T4S6W5100、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCN10K5P2G10F10E5Z1HK5H2J2Q7F2K9M3ZM5S7E5R2D10U4Q2101、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】CCX8Q6E8G5O4N2N6HS3N9Y2Y10S6W2Y5ZK6P3V7T4U8O2C5102、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCP10T7U8Y1Y2L5D2HV1H9R3R6C2R4K10ZJ5R5Z2K6R9G10W7103、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCQ1L2V3F5H2I10G9HU4C6H8A2S9F5L3ZI6G4R4W6M5Q4H5104、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】DCH10U2X4V3I5I6Y7HI4P4Q7V2J8S9J5ZF3O4J9K6T2N4G10105、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCQ5L5A9Q6S4L6H3HT1E2M7B5R4Y3J7ZN6W1Y9Z4W5Y8Q1106、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCI9P1W4V5D10T6H1HP1H2M4L7Q5W3B3ZM7N7Z3O8X2F8L2107、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。

A.進項稅額全部不得抵扣

B.進項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規(guī)模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】CCG4D1E1R1V5C8F4HH9I10K3N1I5R6C1ZI1Q8L7A5N4C3O7108、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCA6T2F2F7X9G10C7HM9R8A5I8G3Q8R10ZI7N1Y5B6O4T3Q5109、關于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】CCU1O7W10V3B2S10B5HZ10H4Z1Y6Y3Y5M9ZS3K5N4W3J5G9X8110、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCO8B5B10N10Q6A2K7HQ3T10W3F8F6R5P5ZO7E6S4U1R4T9S4111、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCI5D10A5L3B8E8Y8HT4D2B7P3W5B5J4ZP2M9F10O3Q7G2J8112、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCB3P1O5A9X8A5V2HI5T7V10M5O3D4V6ZH1N1O10L1B5S6E7113、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCJ4X4Z7O5F2I2Y10HX9A8L5R1T7Y3Z3ZG10Z6U9Y3R2I7J10114、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCZ6D2K3F1L3X4W6HC1I1E10A2Y4J4W4ZV8B1Y10T8W1Y4S7115、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCD9D2X6B9D3S8Y9HY4P3R8Q9S5R2R7ZG1O5X8T10Q2H9U8116、根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】ACF2V8C7U10U9K1R8HH2V8D2Q6G3O2N8ZY5Y5Y4K6F4Y9F7117、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCJ6K8V5V10O3R9M2HB1F7N7I7D8H3H1ZE9F1W7F1D5Q3D4118、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或實行出口暫定稅率【答案】ACY10H1M4N6V10T6J7HI1Z9V6D8J4O1G6ZX7Q10O8Z5C8A2P7119、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】BCY1G7B2H10I7X6H10HN4M10R8J3H5J4U7ZP4A9R4D5U1U7A6120、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCW1X1C10I7X3H1Z9HI3A5F5F4K7L9E5ZN10B10H4Q9A8O1O3121、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實木地板的進口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產銷售環(huán)節(jié)【答案】ACJ4X4B2R9E6A7A8HX9J9K6F7J7D10G8ZK1D1T4Y5K4Y2M5122、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACB8X8S10H6A8W5X6HU6P6N4Z6I10Y7P4ZZ3S2F5G6O5E4E7123、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCR6M7V6H10I6I6S8HY10W2L10S1C1Y2L2ZX8R10X9U9S2F9Y4124、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCJ4O10Z6R2J4U10J6HJ9J9C3Y8N10Y7Z3ZB5U5A4P5D2D1U10125、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCW2T5O4Y1G2S8L2HM8R2B10I9F3A5Z1ZF6U9J2Q8E8E5A4126、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】CCP4H2X10D10P6L8L4HD4A1M10G6Z4X10I3ZI1H6N10B9C6L10M2127、（）適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCS10P3A10S10S3U3Z3HV6S10I4A6S7R10C7ZN10T4P9K3B8K9E10128、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCN2T8K3D5F3O9N3HN7A3N2Z5U1S3S5ZZ4A7G2H1T3C8O8129、根據現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙

B.高檔化妝品生產企業(yè)將自產的高檔香水用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCY10E3P1A4K10O3W5HF4N5A5U4X9X6I7ZS7N3U2H8O2W7Q3130、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCI9D10C7Q2W10L10N1HH5H6T1U9P10Z7J7ZA7W10Y3F5T3M9H5131、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCB8R7B9T1K1L4D8HL2E5N10K5N8M4W7ZF2E10F6Y2Q2I3V3132、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85【答案】DCZ5J9T4Z6P9V3X1HK1Y3R4V2Y5O5N7ZD5T2J5M5J7G8H2133、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66【答案】ACX7R4N9J5Z1T10Q9HV5Y9M9B5N4T5E3ZI5U9P4O8E9C1F10134、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCI9P9H3Q1Y5W9K9HR4S8E8P3K3C7V10ZA9Q10W6R9Z7F9I7135、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACF8H6C8N10P2J4L5HG3B8D7G8V1V3V2ZJ7K1M8T10Q6W8F10136、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCN3R8I9O10Y5Q4W4HE3X5R7V6A4E6R7ZQ1P9C5W4M4H7H1137、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCU8A5Z6M3Z3N9E3HG3C4Q9I6P8K8D7ZO3I6I10I4P2E10Y2138、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】ACG6S1G6M7D1Q3J7HX9H9D1B6H8J4G6ZX9O9E4K6A5F5R6139、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3日轉讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCR5X6Q9N4K4O6W7HP4P7F2S10O5T8J2ZV6X6W9U2C2F10Z7140、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCC7D8B4Z2F1N5N7HY3L5N8D8U10K2A4ZO8B5Q5T4F7D1K1141、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.31

B.1.28

C.1.30

D.0【答案】CCQ7K8V3I6S10D2Z10HD8Q3S6T7V4E4U3ZL9F1F3N2D2X4T9142、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15