浙江廣廈公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化策略畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄摘要前、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論 11內(nèi)部控制的概念 22固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 2、浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 21浙江廈公司概況 22浙江廈公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 21浙江廈內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu) 22浙江廈內(nèi)部控制管理職責(zé) 33浙江廈內(nèi)部控制作開(kāi)展情況 4、浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 41固定資產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 42固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)流于形式 53內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng) 64公司的信息溝通不暢 65缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)管體系 6、浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化策略 71提思想認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部控制 72構(gòu)建全的內(nèi)部控制體系 73加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部控制制度 74完善信息溝通系統(tǒng)，提內(nèi)部控制效率 85建立有效的內(nèi)部監(jiān)督管理體系 8結(jié)束語(yǔ) 9參考獻(xiàn) 致謝 1摘要固定資產(chǎn)作為公司常重要的物資，其之于家公司的價(jià)值和作凡，對(duì)于該類資產(chǎn)能不能實(shí)現(xiàn)合理地利和有效的管理，對(duì)于家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展尤為重要。以浙江廈公司作為案例，深分析了該公司前該類資產(chǎn)內(nèi)部通、監(jiān)督管理等都存在問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，筆者提出了解決措施。該企業(yè)需要提思想認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部控制、構(gòu)建全的內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督管理體系。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)；房地產(chǎn)浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化策略前近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)換擋期和調(diào)整期，企業(yè)的發(fā)展也逐步地由以視企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步，計(jì)算機(jī)技術(shù)被泛地應(yīng)于內(nèi)控，幫助企業(yè)進(jìn)步提升其管理能力。內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的遠(yuǎn)發(fā)展有著分重要的價(jià)值和意義，將會(huì)對(duì)于企業(yè)的險(xiǎn)以及戰(zhàn)略等產(chǎn)重的影響，因此選擇該課題作為研究對(duì)象進(jìn)行了深研究。浙江廈股份有限公司作為上市的百?gòu)?qiáng)房企，在2015年8突然打算宣布三年內(nèi)退出房地產(chǎn)行業(yè)，這與企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的缺陷有很的關(guān)系，這個(gè)問(wèn)題使得浙江廈股份有限公司在與同行的競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越?jīng)]有優(yōu)勢(shì)。要想抵抗來(lái)企業(yè)內(nèi)部與外部的壓力，使公司健康持續(xù)發(fā)展，就要加強(qiáng)和完善公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。因?yàn)槿绻潭ㄙY產(chǎn)的常管理存在漏洞，會(huì)使公司加成本投，從制約公司的發(fā)展。解決的主要措施，提出些建議，期望能夠通過(guò)浙江廈股份有限公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題的研究，為其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制給出些參考資料。1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論1.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是指企業(yè)為了使得經(jīng)營(yíng)效益最化，成本最低化，保證企業(yè)的內(nèi)外部各種信息的有效性，保障企業(yè)的利益不受損，利各種段對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和把控。分權(quán)管理問(wèn)題與信息不對(duì)稱問(wèn)題引出內(nèi)部控制的必要性。企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)者法以之力承擔(dān)整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)管理，這就涉及分權(quán)問(wèn)題，席執(zhí)行官不得不將權(quán)利分給部門經(jīng)理等，以為分憂。由于各利益代表者都是經(jīng)濟(jì)，都希望利益最化，導(dǎo)致在處理問(wèn)題時(shí)會(huì)出現(xiàn)標(biāo)不致的現(xiàn)象，下屬管理者可能會(huì)通過(guò)舞弊、隱瞞的法，損害企業(yè)的利益。為了使標(biāo)達(dá)成應(yīng)運(yùn)。企業(yè)中各個(gè)員對(duì)于信息的了解存在差異，是企業(yè)中所普遍存在的以，提企業(yè)內(nèi)控的效果，合理解決信息流通不暢，信息不透明問(wèn)題是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。2固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，其先是為了防險(xiǎn)亦或者提升其險(xiǎn)的承受能力，是為了減少險(xiǎn)所帶來(lái)的傷害，因此，對(duì)于險(xiǎn)的防范和險(xiǎn)承受是其主的預(yù)算評(píng)估，需要綜合企業(yè)的力資源、物力資源和財(cái)務(wù)等成本，需要較為精確地核算固定資產(chǎn)所產(chǎn)的成本和收益。2、浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析1浙江廈公司概況浙江廈股份有限公司是我國(guó)常有名的營(yíng)企業(yè)，成立于 年，總在杭州市。企業(yè)在年次進(jìn)資本市場(chǎng)，在上交所掛牌上市，其旗下常重要的公司廈控股創(chuàng)業(yè)投資有限公司是其地產(chǎn)項(xiàng)的主要控盤公司。該企業(yè) 年以來(lái)，營(yíng)業(yè)額逐年攀升，在年中國(guó)強(qiáng)企業(yè)中名第名，在年的中國(guó)建筑企業(yè)強(qiáng)中排第七名。浙江廈企業(yè) 年以來(lái)開(kāi)始逐步地轉(zhuǎn)型，由原來(lái)的主要以房地產(chǎn)為營(yíng)的業(yè)務(wù)形態(tài)逐步進(jìn)行多元化發(fā)展，分別向影視等其他個(gè)進(jìn)行擴(kuò)展，前，截 年，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收中貢獻(xiàn)最的仍然為房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，其業(yè)收與利率等最，具體表 。表12017年上半年浙江廈業(yè)務(wù)構(gòu)成業(yè)務(wù)名稱營(yíng)業(yè)收收例營(yíng)業(yè)成本成本例利潤(rùn)例利率房地產(chǎn)業(yè)1.28億74.30%6316.88萬(wàn)74.14%74.46%影視業(yè)萬(wàn)12.45%1343.95萬(wàn)15.77%9.17%其他萬(wàn)13.25%859.26萬(wàn)10.09%16.37%2.2浙江廈公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.2.1浙江廈內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部控制組織，作為上市公司，其組織結(jié)構(gòu)較為健全，各個(gè)部門和職能機(jī)構(gòu)基本能夠?qū)崿F(xiàn)職責(zé)分明，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)如下圖：圖1浙江廈股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2.2.2浙江廈內(nèi)部控制管理職責(zé)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展速度緩慢，浙江廈的內(nèi)部控制也經(jīng)歷了從和維護(hù)與相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以防范和規(guī)避險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際管理狀況，廈公司制定了整套的監(jiān)督制度，形成了個(gè)完整的體系，分別針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同的階段有針對(duì)地進(jìn)行了規(guī)定。根據(jù)監(jiān)督的需要，健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。根據(jù)崗位設(shè)定與崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任落實(shí)到和評(píng)價(jià)有跡可循。浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范疇包括固定資產(chǎn)預(yù)算、購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、使、求情況，合理規(guī)劃預(yù)算安排。固定資產(chǎn)購(gòu)置的內(nèi)部控制包括商議購(gòu)置計(jì)劃、執(zhí)行購(gòu)置命令等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、使維護(hù)主要是管理部門要發(fā)揮主導(dǎo)作，折舊計(jì)算主要是財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，具體的折舊法表 。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控主要是保證盤點(diǎn)作有序開(kāi)展，使盤點(diǎn)達(dá)到預(yù)想效果。表2浙江廈固定資產(chǎn)折舊法類別折舊法折舊年限殘值率（%）年折舊率（年)（%）房屋及建筑物年限平均法20-363-52.63-4.85通設(shè)備年限平均法3-103-5專設(shè)備年限平均法5-103-5運(yùn)輸具年限平均法2-103-5其他設(shè)備年限平均法5-103-53浙江廈內(nèi)部控制作開(kāi)展情況為了確保公司的資產(chǎn)安全，提公司的抗險(xiǎn)能力，浙江廈成立了內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)組和項(xiàng)實(shí)施作組。領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)審議內(nèi)部控制制度的實(shí)施計(jì)劃與案，并組織各部門展開(kāi)內(nèi)部控制作，領(lǐng)導(dǎo)組的組是董事，成員包括董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)成員。項(xiàng)實(shí)施作組為總經(jīng)理，成員有審計(jì)監(jiān)察部，各公司負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部，行政部等，負(fù)責(zé)制定并實(shí)施公司的制規(guī)范建設(shè)作專業(yè)化、規(guī)范化的平，確保在設(shè)計(jì)上更合理、執(zhí)行上更具操或業(yè)務(wù)咨詢，幫助公司識(shí)別內(nèi)部控制存在的缺陷與問(wèn)題，從更好的推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)作。浙江廈內(nèi)部控制建設(shè)作分階段實(shí)行，第階段為籌備階段，成立內(nèi)控制度領(lǐng)導(dǎo)組和作組，確定內(nèi)控的范圍；第階段，進(jìn)行內(nèi)控作培訓(xùn)，查找內(nèi)控缺陷；第三階段，分析內(nèi)控缺陷，提出調(diào)整案；第四階段，實(shí)施調(diào)整案，并進(jìn)步檢查案是否存在漏洞；第五階段，內(nèi)部控制制度正式確立，形成持續(xù)改進(jìn)制度。3、浙江廣廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題固定資產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱作過(guò)程中常忽視固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，使得公司遭受不必要的損失。主要表現(xiàn)程中會(huì)出現(xiàn)不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，而采用電話盤點(diǎn)，或者將盤點(diǎn)任務(wù)分配給各部門，讓各部門自行盤點(diǎn)的現(xiàn)象；第三，內(nèi)控管理不嚴(yán)，缺乏內(nèi)部控制思想教上是屬于公司高層或者是管理層的事情，和自己無(wú)關(guān)。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)流于形式一些員工在進(jìn)行固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的工作中，注重效率，忽視規(guī)范，讓固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)流于形式。公司的考核也主要以業(yè)績(jī)?yōu)橹饕己藰?biāo)準(zhǔn)，致使內(nèi)控制度不能落實(shí)。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)流于形式主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)的投保、固定資產(chǎn)的維護(hù)以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)過(guò)程中。固定資產(chǎn)投保，是為了保證固定資產(chǎn)的完整，避免各種不可抗力因素造成的損失。廣廈公司對(duì)于公司的這類資產(chǎn)也進(jìn)行了投保，分別和中國(guó)人保和平安保險(xiǎn)就這類資產(chǎn)投保的詳細(xì)事宜進(jìn)行了協(xié)議簽訂。在一定程度上規(guī)避了公司固定資產(chǎn)可能發(fā)生的損失。但是在實(shí)際操作過(guò)程中卻存在不嚴(yán)格執(zhí)行既定的固定資產(chǎn)投保范圍和政策等問(wèn)題。廣廈公司為了進(jìn)一步地維護(hù)固定資產(chǎn)，也制定了比較詳細(xì)的規(guī)章制度，交由三個(gè)不同的部門進(jìn)行管理，具體的運(yùn)行維護(hù)和清查盤點(diǎn)流程見(jiàn)圖 2。其他門在使用過(guò)程中如果發(fā)生設(shè)備故障的問(wèn)題，通知管理部門進(jìn)行維修即可。但是資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)維護(hù)的過(guò)程中，卻發(fā)能修不修，直接更換的現(xiàn)象，降低了固定資產(chǎn)的使年限，致使企業(yè)的產(chǎn)成本提。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)是為了保盤點(diǎn)作不夠重視，不安排專門員全程現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后也沒(méi)有做到及時(shí)統(tǒng)計(jì)和調(diào)整。圖2浙江廈固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)和清查盤點(diǎn)流程圖3內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，不會(huì)改變固定資產(chǎn)的所有權(quán)，只改變固定資產(chǎn)的使者。多數(shù)員認(rèn)為，只要固定資產(chǎn)在實(shí)際使與賬上存在就行，忽視了使者的及時(shí)變更，只有在盤點(diǎn)時(shí)才進(jìn)行信息變更，導(dǎo)致信息延遲。程不明確；轉(zhuǎn)制度不完善；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交給固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)部門，其余聯(lián)不知去向等問(wèn)題。3.4公司的信息溝通不暢司各部門之間的溝通。公司內(nèi)部與外部的信息傳遞渠道缺不可，旦出現(xiàn)信息滯后，信息堵塞，就會(huì)影響領(lǐng)導(dǎo)做出正確的決策，影響員正確履行作職責(zé)。浙江廈股份有限公司經(jīng)常發(fā)溝通不及時(shí)的現(xiàn)象，例如資產(chǎn)購(gòu)置后，在催辦之后，各使部門資產(chǎn)管理員才能完成審核作。5缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)管體系企業(yè)在制定制度以后，必須要有套配套的監(jiān)督體系進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行，并進(jìn)行執(zhí)行后的效果評(píng)價(jià)等，浙江廈股份有限公司雖然設(shè)置了審計(jì)監(jiān)察部以及審產(chǎn)各環(huán)節(jié)的作的監(jiān)督?jīng)]有納常態(tài)化監(jiān)督范疇，監(jiān)督力度不。在固定資產(chǎn)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題后，也沒(méi)有及時(shí)制定調(diào)整策略。、浙江廈固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化策略1提思想認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部控制廈公司需要不斷地提升其內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，可以通過(guò)以下三個(gè)進(jìn)行改控，將提升員和公司的認(rèn)識(shí)提到戰(zhàn)略層，決策層必須要牽頭制定詳盡的性。所以需要改變領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的學(xué)習(xí)。第，加強(qiáng)對(duì)員的宣傳，實(shí)行內(nèi)控作責(zé)任到的制度。家企業(yè)中，普通員永遠(yuǎn)占絕多數(shù)，提升這群體的意識(shí)關(guān)重要，應(yīng)明確員的作職責(zé)，各相關(guān)部門嚴(yán)形成種獨(dú)特的內(nèi)控化，這種化需要通過(guò)企業(yè)的力資源培訓(xùn)和作環(huán)境宣傳等多種式進(jìn)行不斷地灌輸，進(jìn)在每位員頭腦中形成內(nèi)控意識(shí)。4.2構(gòu)建全的內(nèi)部控制體系公司對(duì)于資產(chǎn)的購(gòu)置常重要，需要在購(gòu)買前進(jìn)行全細(xì)致地估值，通過(guò)進(jìn)行準(zhǔn)確的把控，從對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的投資，以避免資產(chǎn)閑置，占公避免以次充好的現(xiàn)象出現(xiàn)。其次，在購(gòu)買完成后，定期盤點(diǎn)常重要。固定資產(chǎn)的投保，嚴(yán)格執(zhí)行既定的固定資產(chǎn)投保范圍和政策，固定資產(chǎn)在使過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)維修，清點(diǎn)過(guò)程需派專全程參與，盤點(diǎn)后對(duì)于存在變動(dòng)的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)更新。第三，明確固定資產(chǎn)減少職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范處置程序。對(duì)于固定資產(chǎn)的使申請(qǐng)應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，明確固定資產(chǎn)的去向與使現(xiàn)狀。對(duì)于公司資產(chǎn)的報(bào)廢以及后期的處置，廈公司必須要制定嚴(yán)格詳盡的報(bào)廢制度和處置制度，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行執(zhí)行，執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到具體的員，并納到員的考核體系當(dāng)中去。3加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部控制制度加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部控制制度，先要固化內(nèi)控執(zhí)行流程，避免執(zhí)行隨意性，固化流程包括對(duì)員作職責(zé)的明確，固化流程的效率。防員在內(nèi)部控制制度執(zhí)行的過(guò)程中，出現(xiàn)拖延的現(xiàn)象，防職責(zé)和效率上的隨意性，在收到上級(jí)部控制制度充分發(fā)揮效果，需健全內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲機(jī)制，以提員對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度。第三，定期進(jìn)行評(píng)估、檢查與調(diào)整。浙江廈股份有限公司需要定期對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估、檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷，并調(diào)整內(nèi)部控制制度。4.4完善信息溝通系統(tǒng)，提內(nèi)部控制效率針對(duì)廈公司前存在的溝通的問(wèn)題，企業(yè)可以通過(guò)兩個(gè)進(jìn)行改善，對(duì)信息進(jìn)行篩選整理，以保證其準(zhǔn)確性與實(shí)效性。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)外部信息對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要，是企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，錯(cuò)誤的信息將會(huì)對(duì)企業(yè)的決策和發(fā)展帶來(lái)諸多不利的影響，只有有效地甄別信息，才能讓企業(yè)根據(jù)與市場(chǎng)的發(fā)展變化，及時(shí)做出策略調(diào)整。其次，搭建內(nèi)控業(yè)務(wù)信息平臺(tái)，拓展信息溝通渠道。主要是引進(jìn)現(xiàn)代化電信息系統(tǒng)，建立內(nèi)控業(yè)務(wù)信息平臺(tái)，將所有的固定資產(chǎn)信息經(jīng)過(guò)整理后上傳信息管理平臺(tái)，提信息的時(shí)效性與公開(kāi)化，從有效提公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制效率。4.5建立有效的內(nèi)部監(jiān)督管理體系監(jiān)督體系缺位帶來(lái)了諸多問(wèn)題，要改善前的現(xiàn)狀，建立完善的監(jiān)督體系，企業(yè)先需要明確內(nèi)控作流程，需要明確內(nèi)控檢查的主要內(nèi)容。明確內(nèi)范內(nèi)控檢查內(nèi)容，主要為了確保員在進(jìn)行內(nèi)控作時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行，防險(xiǎn)的發(fā)。其次，重視內(nèi)控才的培養(yǎng)，擴(kuò)內(nèi)控監(jiān)督的力量。才的培養(yǎng)需要加強(qiáng)培訓(xùn)力度，通過(guò)培訓(xùn)使得員明內(nèi)部控制相關(guān)的管理規(guī)定，注重內(nèi)控監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督負(fù)責(zé)體制。第三，創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督法。充分使最新的科學(xué)技術(shù)段和審計(jì)研究成果，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行評(píng)價(jià)。結(jié)束語(yǔ)存在的缺陷，使得浙江廈公司在與同行的競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越?jīng)]有優(yōu)勢(shì)，要想抵抗來(lái)企業(yè)內(nèi)部與外部的壓力，使其房地產(chǎn)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展，就要加強(qiáng)和完善公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。深研究分析浙江廈固定資產(chǎn)控制存在的些問(wèn)題，有針對(duì)性地提出了優(yōu)化策略。希望我的研究能為其他公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究提供些參考性意。參考獻(xiàn)[1]吳秋 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