廣東海洋大學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理辦法

PAGEPAGE26廣東海洋大學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理辦法（試行）第一章

總則第一條為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)管理水平，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)流程，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，落實(shí)“一崗雙責(zé)”制度，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，以及《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》的具體要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法僅指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第三條本辦法適用于學(xué)校及各二級單位、學(xué)院、科研附屬機(jī)構(gòu)、教輔單位、后勤服務(wù)機(jī)構(gòu)、及具有核算的非獨(dú)立法人資格的二級單位等的（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第四條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制(以下簡稱，內(nèi)部控制)的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置的效率和使用效益。第五條學(xué)校及單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校及單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校及單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校、單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第二章

組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)第六條學(xué)校黨委應(yīng)發(fā)揮在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用；校長是內(nèi)部控制建設(shè)工作的首要責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作；學(xué)校內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)承擔(dān)具體責(zé)任。第七條學(xué)校成立由校長擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：規(guī)劃和制定學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的基本思路、工作重點(diǎn)、建設(shè)計(jì)劃等；組織全校各部門開展內(nèi)部控制建設(shè)；建立健全學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。第八條學(xué)校明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門為學(xué)校財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全校內(nèi)部控制。其主要職責(zé)：提出學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作的規(guī)劃和方案；組織梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，提出重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制機(jī)制；組織協(xié)調(diào)跨部門的重大風(fēng)險(xiǎn)評估工作，研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并組織方案的實(shí)施及做好風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制落實(shí)工作。第九條學(xué)校成立由審計(jì)處牽頭組成的內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組。其主要職責(zé)：負(fù)責(zé)研究提出學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)體系，制定監(jiān)督評價(jià)制度；對全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況采用內(nèi)審等方式開展監(jiān)督與檢查；對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性等做出評價(jià)，出具監(jiān)督內(nèi)部控制評價(jià)審計(jì)報(bào)告。第十條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。其主要職責(zé)：梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第三章風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法第十一條學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，構(gòu)建學(xué)校及各單位在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對學(xué)校及各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估可不定期進(jìn)行；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第十二條各單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，各單位形成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果報(bào)告經(jīng)學(xué)校審核備案后，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第十三條

進(jìn)行學(xué)校及單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組；是否建立內(nèi)部控制定期評估機(jī)制和形成評估報(bào)告。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度、專項(xiàng)資金管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（六）其他情況。第十四條學(xué)校及單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中學(xué)校及單位，單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供收入的有關(guān)合同、憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購管理情況。包括應(yīng)納入政府采購的支出是否按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序；是否按照預(yù)算和經(jīng)審批的立項(xiàng)計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定及時(shí)辦理政府采購合同的結(jié)算與支付；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（五）基建（維修）項(xiàng)目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行立項(xiàng)審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否按照概算投資；是否建立嚴(yán)格控制投資超概算的過程監(jiān)督機(jī)制；是否建立調(diào)增（調(diào)減）投資概算的審核審批機(jī)制；是否嚴(yán)格按照建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容簽訂經(jīng)濟(jì)合同；是否嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目付款程序；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。（六）科研業(yè)務(wù)管理。包括是否建立科研項(xiàng)目的申請、立項(xiàng)、執(zhí)行、驗(yàn)收、結(jié)題結(jié)賬、成果保護(hù)等管理制度；是否制定規(guī)范科研資金管理的制度；是否明確相關(guān)的職責(zé)權(quán)限；是否建立職責(zé)分明的科研項(xiàng)目管理流程；是否制定科技成果的管理措施。（七）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。(八)其他情況。第十五條內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。根據(jù)實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取確定牽頭部門或牽頭人員，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)成立聯(lián)合工作小組等方式，并對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)控制。學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。（七）單據(jù)控制。根據(jù)國家、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第四章

學(xué)校層面內(nèi)部控制第十六條學(xué)校確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建后勤、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第十七條學(xué)校及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)按照“三重一大”的要求，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十八條

應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十九條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第二十條

應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置須合法、合規(guī)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員須具備從業(yè)所需的專業(yè)和能力。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、組織部門決算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第二十一條應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。第五章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第二十條學(xué)校建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。第二十三條學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。（二）學(xué)校建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第二十四條學(xué)校根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加或調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第二十五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，及時(shí)通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十六條學(xué)校加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十七條學(xué)校和各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第二十八條學(xué)校和有收入征收職能的各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。學(xué)校和各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十九條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校管理體制和“收支兩條”的要求，由財(cái)務(wù)部門歸口管理（獨(dú)立核算單位）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”。學(xué)校有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。第三十條學(xué)校及有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定和職能分工開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳學(xué)校或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)部門建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。財(cái)務(wù)部門不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政、稅務(wù)等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第三十二條學(xué)校建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。學(xué)校和有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第三十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)務(wù)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)務(wù)部門作為辦理支出和賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十四條根據(jù)批準(zhǔn)舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。涉及債務(wù)往來關(guān)系的有關(guān)業(yè)務(wù)單位應(yīng)當(dāng)做好債權(quán)債務(wù)的核算和檔案保管工作。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)與外部單位債權(quán)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)債務(wù)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制第三十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。第三十六條各單位應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與政府采購管理部門溝通和協(xié)調(diào)，分工負(fù)責(zé)，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。第三十七條學(xué)校加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。第三十八條學(xué)校加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。學(xué)校加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。第三十九條學(xué)校加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目進(jìn)程和驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第四十條學(xué)校加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。第四十一條學(xué)校加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第四十二條學(xué)校加強(qiáng)對涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四節(jié)資產(chǎn)管理控制第四十三條根據(jù)《廣東海洋大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦法》，學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第四十四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十五條學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第四十六條學(xué)校加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第四十七條學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。（一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。（二）學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照“三重一大”的要求，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。（四）建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。第五節(jié)

基建（維修）項(xiàng)目控制第四十八條建立健全基建（維修）等建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。第四十九條建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第五十條建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。第五十一條業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。第五十二條按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金?；ǎňS修）部門、審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。第五十三條加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第五十四條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第五十五條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)科研業(yè)務(wù)控制第五十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)科研項(xiàng)目管理要求，建立健全科研業(yè)務(wù)管理內(nèi)部管理制度。第五十七條各單位應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)與科研業(yè)務(wù)管理部門溝通和協(xié)調(diào)，明確職責(zé)權(quán)限，確?？蒲许?xiàng)目的申請、立項(xiàng)、執(zhí)行、驗(yàn)收、結(jié)題結(jié)賬、成果保護(hù)、檔案保管等不相容崗位相互分離。第五十八條加強(qiáng)對科研業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、項(xiàng)目下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。第五十九條加強(qiáng)對科研業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程管理。建立架構(gòu)清晰、職責(zé)分明的科研項(xiàng)目管理流程，編制科研項(xiàng)目管理基本業(yè)務(wù)流程，制定關(guān)鍵控制措施、相關(guān)制度，履行審批手續(xù)，以實(shí)施控制。第六十條加強(qiáng)對科研項(xiàng)目進(jìn)程和驗(yàn)收的管理。根據(jù)項(xiàng)目的研究進(jìn)程，強(qiáng)化對項(xiàng)目的過程管理和指導(dǎo)，按照規(guī)定的驗(yàn)收制度，由指定部門對相關(guān)研究內(nèi)容和任務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第六十一條加強(qiáng)對科研業(yè)務(wù)成果的管理。按照國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定做好科技成果的申報(bào)、轉(zhuǎn)化與收益分成工作。第六十二條加強(qiáng)對科研業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管科研業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第六十三條學(xué)校加強(qiáng)對涉密科研項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密科研項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第七節(jié)合同控制第六十四條建立健全合同內(nèi)部管理制度。學(xué)校制定合同管理的相關(guān)制度辦法，合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批、簽署權(quán)限和辦理程序。妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校對經(jīng)濟(jì)合同的管理，按照《廣東海洋大學(xué)管理辦法》，根據(jù)業(yè)務(wù)和職能實(shí)施分類歸口管理，分別授權(quán)以下單位為經(jīng)濟(jì)合同歸口部門：（一）校長辦公室負(fù)責(zé)涉及其管理事務(wù)內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同；（二）人事處負(fù)責(zé)涉及人力資源與人事管理等內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同；（三）科技處負(fù)責(zé)涉及科研方面的經(jīng)濟(jì)合同；（四）學(xué)科建設(shè)處負(fù)責(zé)涉及學(xué)科建設(shè)等方面的經(jīng)濟(jì)合同；（五）教務(wù)處負(fù)責(zé)涉及學(xué)校及二級學(xué)院等教學(xué)活動(dòng)方面的經(jīng)濟(jì)合同；（六）資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處負(fù)責(zé)涉及物質(zhì)設(shè)備、實(shí)物贈(zèng)與、資產(chǎn)處理等內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同；（七）產(chǎn)業(yè)辦負(fù)責(zé)涉及經(jīng)營性資產(chǎn)的管理、非經(jīng)營性資產(chǎn)的租賃等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（八）招標(biāo)與采購中心負(fù)責(zé)涉及設(shè)備采購、服務(wù)采購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（九）后勤管理處、基建處按照職能分工負(fù)責(zé)涉及后勤事務(wù)、大中修及基建項(xiàng)目等內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同；（十）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)涉及財(cái)務(wù)管理等方面的經(jīng)濟(jì)合同；（十一）審計(jì)處負(fù)責(zé)涉及審計(jì)方面的經(jīng)濟(jì)合同；（十二）國際合作處負(fù)責(zé)涉及國際交流與合作等方面的經(jīng)濟(jì)合同；（十三）學(xué)生處、團(tuán)委負(fù)責(zé)涉及學(xué)生管理方面的經(jīng)濟(jì)合同；（十四）繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)繼續(xù)教育和相關(guān)業(yè)務(wù)合作培訓(xùn)；（十五）具有獨(dú)立法人資格的二級單位按照各自職能分工和業(yè)務(wù)范圍負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同；（十六）以上未列舉內(nèi)容，由校長辦公室負(fù)責(zé)或由校長辦公室指定給相關(guān)部門負(fù)責(zé)。（十七）合同涉及到兩個(gè)或兩個(gè)以上歸口部門的業(yè)務(wù)或職能的，根據(jù)合同性質(zhì)或主要條款確定合同歸口部門；不能確定的，由所涉及歸口部門協(xié)商解決；通過協(xié)商仍不能明確的，由學(xué)校決定。經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門要建立與學(xué)校財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第六十五條加強(qiáng)對合同訂立的管