納稅信用管理業(yè)務(wù)講座

納稅信用管理

業(yè)務(wù)講座

納稅信用管理

納稅信用管理相關(guān)政策規(guī)定納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方式及方法與納稅信用相關(guān)的獎(jiǎng)罰措施是什么？怎樣評(píng)價(jià)？如何應(yīng)用？納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。2納稅信用是什么？“言不信者,行不果！”早在2500多年前，我國(guó)古代哲學(xué)家墨子就指出了誠(chéng)信做人的重要性。黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)”。黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)征信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信”。納稅信用是社會(huì)信用體系建設(shè)重要內(nèi)容之一是指納稅人依法履行納稅義務(wù)，并被社會(huì)所普遍認(rèn)可的一種信用體現(xiàn)了納稅人依法納稅誠(chéng)信度，稅法遵從度，尤其在當(dāng)今商業(yè)社會(huì)中，納稅信用更是企業(yè)家開展誠(chéng)信經(jīng)商的靚麗“名片”！納稅信用社會(huì)信用體系建設(shè)國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知完善納稅信用等級(jí)評(píng)定和發(fā)布制度。發(fā)揮信用評(píng)定差異對(duì)納稅人的獎(jiǎng)懲作用。建立稅收違法黑名單制度。推進(jìn)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見社會(huì)信用體系建設(shè)發(fā)改財(cái)金〔2014〕3062號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》的通知發(fā)改財(cái)金〔2016〕2798號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》的通知發(fā)改財(cái)金〔2015〕2045號(hào)關(guān)于印發(fā)《失信企業(yè)協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒合作備忘錄》的通知發(fā)改財(cái)金〔2016〕141號(hào)關(guān)于印發(fā)《對(duì)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》的通知發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知納稅信用體系建設(shè)2014-2018年國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)9個(gè)公告?。?！2014年第40號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告2014年第48號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告2015年第46號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告2016年第9號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告納稅信用體系建設(shè)2014-2018年國(guó)家稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)9個(gè)公告?。?！2016年第7號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告2016年第71號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告2016年第24號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告2018年第8號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告納稅信用管理國(guó)稅發(fā)[2003]92號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》的通知2014年第40號(hào)公告（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告）第二條本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。信用等級(jí)評(píng)定信用級(jí)別評(píng)價(jià)納稅信用管理9納稅信用怎樣評(píng)價(jià)？納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)是納稅信用管理的基礎(chǔ)性內(nèi)容。評(píng)價(jià)范圍評(píng)價(jià)方式、方法結(jié)果發(fā)布評(píng)價(jià)范圍篩選參評(píng)企業(yè)不參評(píng)企業(yè)12第三條本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）?？劾U義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。個(gè)體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。個(gè)體工商戶信用管理

2017年試點(diǎn)：按照總局要求，積極研究探索個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理工作，擴(kuò)大評(píng)價(jià)范圍。選取駐馬店市開展試點(diǎn)，制定了個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)管理辦法,建立了個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（6大類21項(xiàng)指標(biāo)，機(jī)內(nèi)考評(píng)指標(biāo)+人工考評(píng)指標(biāo)）。全市納入信用評(píng)價(jià)的個(gè)體工商戶共77733戶，其中參與評(píng)價(jià)31895戶，評(píng)出A級(jí)493戶，占比1.55%；B級(jí)1511戶，占比4.73%；C級(jí)29760戶，占比93.31%；A級(jí)131戶，占比0.41%。14個(gè)體工商戶信用管理2018年積極推進(jìn)個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)稅總辦發(fā)〔2018〕26號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好2018年納稅信用評(píng)價(jià)工作的通知三、推進(jìn)個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋工作動(dòng)態(tài)在鞏固個(gè)體工商戶納稅信用管理試點(diǎn)成果的基礎(chǔ)上，各省國(guó)稅局、地稅局要進(jìn)一步完善個(gè)體工商戶納稅信用記錄，積極推進(jìn)個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)，并于6月30日前聯(lián)合報(bào)送《個(gè)體工商戶納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果匯總表》及相關(guān)工作動(dòng)態(tài)。稅務(wù)總局將適時(shí)組織宣傳和推廣。2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告一、關(guān)于《信用管理辦法》的適用范圍已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第十七條納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；（二）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（四）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；（六）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。2018年第8號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告一、新增下列企業(yè)參與納稅信用評(píng)價(jià)：（一）從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“新設(shè)立企業(yè)”）。評(píng)價(jià)年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。（三）適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。

2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告四、關(guān)于評(píng)價(jià)范圍

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。因涉嫌稅收違法被立案查處是指：因涉嫌稅收違法被移送公安機(jī)關(guān)或被公安機(jī)關(guān)直接立案查處，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的移送記錄或被立案記錄確定。被稅務(wù)稽查部門立案檢查的，不屬于該情形，應(yīng)納入本期評(píng)價(jià)范圍。尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有移送記錄或被立案記錄而沒有已結(jié)案的記錄。（四）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的。尚未辦結(jié)是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有在辦、在流轉(zhuǎn)處理的記錄而沒有辦結(jié)的記錄。

（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有受理復(fù)議、提起訴訟的記錄而沒有結(jié)案的記錄。評(píng)價(jià)方式第十五條納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。2014年第40號(hào)公告（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告）第十八條納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。（90-70-40）D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。2018年第8號(hào)公告（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告）三、增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)。（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。2014年第48號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告評(píng)價(jià)指標(biāo)依據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，針對(duì)納稅人涉稅行為是否違法違規(guī)，參考失信行為中體現(xiàn)的納稅人主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度等，分別設(shè)計(jì)了1分、3分、5分、11分的扣分標(biāo)準(zhǔn)。例如，未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的按次扣1分，損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置則一次性扣11分。以上信息主要從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。納稅信用信息（指標(biāo)）第十條納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。稅務(wù)內(nèi)部指標(biāo)信息，分為6個(gè)一級(jí)指標(biāo)，又細(xì)化為20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，95個(gè)三級(jí)指標(biāo)。納稅人信用信息納稅人信用歷史信息稅務(wù)內(nèi)部信息外部信息外部參考信息外部評(píng)價(jià)信息稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息將直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果，而納稅人信用歷史信息和外部參考信息目前僅記錄，暫不扣分。納稅人信用信息一級(jí)指標(biāo)代碼指標(biāo)分類納稅人信用歷史信息基本信息

稅務(wù)登記信息

人員信息

經(jīng)營(yíng)信息評(píng)價(jià)年度之前優(yōu)良信用記錄

外部門信用最高級(jí)別（歷史評(píng)價(jià)）

本部門A級(jí)信用記錄

國(guó)/地稅稽查無問題年份評(píng)價(jià)年度之前不良信用記錄

外部門信用最低級(jí)別（歷史評(píng)價(jià)）

本部門D級(jí)信用記稅務(wù)內(nèi)部信息經(jīng)常性指標(biāo)信息01涉稅申報(bào)信息02稅(費(fèi))繳納信息03發(fā)票與稅控器具信息04登記與帳簿信息非經(jīng)常性指標(biāo)信息05納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息06稅務(wù)稽查信息外部評(píng)價(jià)信息外部參考信息評(píng)價(jià)年度優(yōu)良信用記錄外部門信用最高級(jí)別（評(píng)價(jià)年度）評(píng)價(jià)年度不良信用記錄外部門信用最低級(jí)別（評(píng)價(jià)年度）外部評(píng)價(jià)信息銀行銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)工商已經(jīng)在工商部門完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評(píng)價(jià)年度結(jié)束時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)信息房管、土地管理部門或媒介欠稅5萬元以上納稅人處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請(qǐng)抵扣數(shù)…………序號(hào)對(duì)企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)影響較大的扣分指標(biāo)分析（2016年度）復(fù)核通過戶數(shù)占比1090101.銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)70.00%2010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的64.70%3010104.評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的41.82%4040204.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的29.97%5010101.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算）25.51%6020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算）14.93%7010505.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號(hào)的5.48%8100202.存在非經(jīng)常性指標(biāo)（年度內(nèi)未進(jìn)行稽查或納稅評(píng)估）3.63%9010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算）2.33%10020301.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算）2.10%對(duì)企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)影響較大的扣分指標(biāo)分析幾個(gè)重要概念起評(píng)分：非經(jīng)常性指標(biāo)缺失不能評(píng)A：四種情形直接判D：十種情形D級(jí)評(píng)價(jià)的保留：三種情形關(guān)于起評(píng)分2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告三、關(guān)于起評(píng)分評(píng)價(jià)年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定（結(jié)論）文書的記錄。關(guān)于不能評(píng)A2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第十九條有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告五、關(guān)于不能評(píng)為A級(jí)的情形正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月。關(guān)于直接判D（Ⅰ）2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第二十條有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。關(guān)于直接判D（Ⅱ）2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告六、關(guān)于直接判為D級(jí)的情形（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個(gè)納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度。關(guān)于直接判D（Ⅱ）（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，被停止出口退（免）稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。

關(guān)于直接判D（Ⅱ）（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。有非正常戶記錄是指:在評(píng)價(jià)年度12月31日為非正常狀態(tài)。由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的是指：由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng)規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項(xiàng)規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào)）公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評(píng)價(jià)年度判為D級(jí)，其D級(jí)記錄一直保持至從公布欄中撤出的評(píng)價(jià)年度（但不得少于2年），次年不得評(píng)為A級(jí)。第十七條納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；關(guān)于D級(jí)評(píng)價(jià)的保留2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告七、關(guān)于D級(jí)評(píng)價(jià)的保留(一)上一評(píng)價(jià)年度按照評(píng)價(jià)指標(biāo)被評(píng)價(jià)為D級(jí)的企業(yè)，本評(píng)價(jià)年度保留D級(jí)評(píng)價(jià)，次年不得評(píng)為A級(jí)。(二)D級(jí)企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)評(píng)價(jià)為D級(jí)（簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)D）。關(guān)聯(lián)D只保留一年，次年度根據(jù)《信用管理辦法》規(guī)定重新評(píng)價(jià)但不得評(píng)為A級(jí)。(三)因本公告第六條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)、第六項(xiàng)被直接判為D級(jí)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其以前年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，該D級(jí)評(píng)價(jià)（簡(jiǎn)稱動(dòng)態(tài)D）不保留到下一年度。342014年第40號(hào)公告（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告）第五條納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。第六條國(guó)家稅務(wù)總局推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。第七條國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)聯(lián)合開展納稅信用評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)方法總局根據(jù)《辦法》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》等納稅信用管理相關(guān)制度文件，開發(fā)“金稅三期納稅信用管理系統(tǒng)”（決策二包）。系統(tǒng)針對(duì)評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、特殊處理等都是采取指標(biāo)定義的方法實(shí)現(xiàn)。這種實(shí)現(xiàn)的好處是可以根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)范圍等變更可以快速響應(yīng)，并根據(jù)各地信用評(píng)價(jià)工作需要進(jìn)行拓展。36《公告》評(píng)價(jià)指標(biāo)金三系統(tǒng)核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)內(nèi)部信息）納稅信用管理系統(tǒng)評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布信用歷史信息外部門信息風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)篩選計(jì)算納稅信用評(píng)價(jià)工作是按照總局公告要求，本著公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和流程，使用金稅三期納稅信用管理系統(tǒng)并聯(lián)合國(guó)稅部門開展的，涉及國(guó)、地稅以及省、市、縣（區(qū)）三級(jí)納稅服務(wù)、風(fēng)控及稅源管理等多部門，包括任務(wù)下發(fā)和分配、評(píng)價(jià)結(jié)果確認(rèn)、三級(jí)復(fù)核等多個(gè)環(huán)節(jié)。38年度納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)2018年度我市納稅信用評(píng)價(jià)情況0505剛發(fā)布的納入信用管理45403戶，參評(píng)戶數(shù)42128戶，參評(píng)比例為92.79%。A級(jí)納稅人1087戶，占參評(píng)戶數(shù)的2.58%；B級(jí)納稅人13179戶，占參評(píng)戶數(shù)的31.28%；M級(jí)納稅人19101戶，占參評(píng)戶數(shù)的45.34%；C級(jí)納稅人1758戶，占參評(píng)戶數(shù)的4.17%；D級(jí)納稅人7003戶，占參評(píng)戶數(shù)的16.62%。納稅信用動(dòng)態(tài)管理動(dòng)態(tài)調(diào)整：以前評(píng)價(jià)年度補(bǔ)評(píng)：不參評(píng)戶復(fù)評(píng)：當(dāng)年內(nèi)信用動(dòng)態(tài)管理—?jiǎng)討B(tài)調(diào)整2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第二十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。以前評(píng)價(jià)年度因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。2016年第9號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告一、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整的方法和程序信用動(dòng)態(tài)管理—補(bǔ)評(píng)2015年第46號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告一、納稅人因《辦法》第十七條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可填寫《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站——資料下載——表征單書——《補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》信用動(dòng)態(tài)管理—復(fù)評(píng)2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第二十四條納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。2015年第46號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告二、納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。納稅信用動(dòng)態(tài)管理（補(bǔ)、復(fù)評(píng)）豫地稅函〔2017〕414號(hào)河南省地方稅務(wù)局河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)工作的通知

各單位要高度重視納稅信用評(píng)價(jià)工作，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，規(guī)范操作流程，嚴(yán)格審核把關(guān)，同時(shí)要加強(qiáng)國(guó)地稅間、部門間的協(xié)作與溝通，及時(shí)解決信用評(píng)價(jià)過程中存在的問題，全面落實(shí)好納稅信用評(píng)價(jià)工作的各項(xiàng)要求。其中，納稅信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)工作是納稅信用評(píng)價(jià)工作中非常重要的一環(huán)，是對(duì)納稅人實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的一項(xiàng)重要舉措。省局已制定《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)工作的通知》，以進(jìn)一步統(tǒng)一思想、規(guī)范業(yè)務(wù)辦理流程、明確業(yè)務(wù)辦理要求，特別是對(duì)升A、降D或者D轉(zhuǎn)非等納稅信用級(jí)別變動(dòng)情況要嚴(yán)格把關(guān)。一是要求對(duì)扣分指標(biāo)嚴(yán)格核實(shí)，與金三系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真比對(duì)，嚴(yán)格把關(guān)、實(shí)事求是，杜絕人情和隨意性；二是對(duì)于涉及信用評(píng)價(jià)扣分指標(biāo)調(diào)整的，特別是升A、降D或者D轉(zhuǎn)非的情況，縣（區(qū)）稅源管理分局要出具復(fù)評(píng)情況核實(shí)報(bào)告，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀性和公正性；三是縣（區(qū)）納稅服務(wù)分局應(yīng)針對(duì)納稅信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)業(yè)務(wù)建立一戶一檔式的檔案管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)并及時(shí)登記臺(tái)賬。評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第四章納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布第二十二條納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。第二十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布2015年第85號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告八、關(guān)于發(fā)布A級(jí)納稅人名單

（一）按照誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則，納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅信用的評(píng)價(jià)、確定和發(fā)布，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總公布評(píng)價(jià)結(jié)果。國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)分別發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果，不聯(lián)合發(fā)布，不在發(fā)布通告中聯(lián)合落款。（二）國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年4月按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間分別以通告的形式對(duì)外發(fā)布A級(jí)納稅人信息，發(fā)布內(nèi)容包括：納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、評(píng)價(jià)年度、納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)、市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站（或子網(wǎng)站）匯總公布管轄范圍內(nèi)的A級(jí)納稅人信息。由于復(fù)評(píng)、動(dòng)態(tài)調(diào)整等原因需要調(diào)整A級(jí)名單的，應(yīng)發(fā)布變化情況通告，及時(shí)更新公告欄、公布欄內(nèi)容，并層報(bào)稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。（三）在評(píng)價(jià)結(jié)果公布前（每年1月至4月），發(fā)現(xiàn)評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人已注銷或被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的，其評(píng)價(jià)結(jié)果不予發(fā)布。評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布2015年第46號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每月前5個(gè)工作日內(nèi)將納稅信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告。省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)網(wǎng)站公布的納稅信用評(píng)價(jià)信息，并于每月前10個(gè)工作日內(nèi)將A級(jí)納稅人變動(dòng)情況報(bào)送稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。目前固定時(shí)間進(jìn)行一次國(guó)地稅聯(lián)合評(píng)價(jià)，一般在15日-20號(hào)期間，次日發(fā)布（更新）信息。A級(jí)名單發(fā)布按照總局要求，我省及時(shí)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單，各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別在辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、官方網(wǎng)站及子網(wǎng)站、微信公眾平臺(tái)等發(fā)布了A級(jí)納稅人名單，提升A級(jí)納稅人社會(huì)形象和知名度，增強(qiáng)A級(jí)納稅人的榮譽(yù)感。同時(shí)，積極與政府部門和金融機(jī)構(gòu)溝通，提供企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)信用信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。重大稅收違法案件“黑名單”2014年10月1日起，稅務(wù)總局在全國(guó)范圍內(nèi)開始實(shí)施《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào)），也就是稅收違法“黑名單”制度，通過定期發(fā)布市場(chǎng)主體的納稅信用信息，對(duì)失信行為進(jìn)行懲戒，用納稅信用推動(dòng)稅收管理創(chuàng)新，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)。信用評(píng)價(jià)結(jié)果自查詢我省自主開發(fā)了一系列納稅信用信息查詢功能，通過網(wǎng)站、網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)、微信公眾平臺(tái)等，向社會(huì)提供多渠道、多角度、更靈活、更快捷的信用信息查詢服務(wù)。1、在河南地稅微信公眾平臺(tái)中增加了納稅信用信息微查詢功能，提供所有A級(jí)、B級(jí)納稅人信用信息查詢，方便納稅人隨時(shí)隨地進(jìn)行查詢。2、在河南省地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站的“涉稅查詢”欄目增加了信用信息查詢功能：提供A級(jí)、D級(jí)納稅人名單發(fā)布。提供所有A級(jí)、B級(jí)納稅人信用信息查詢。查詢條件支持對(duì)納稅人識(shí)別號(hào)/社會(huì)信用代碼/納稅人名稱中任意一項(xiàng)進(jìn)行查詢，納稅人名稱支持模糊查詢，同時(shí)支持評(píng)價(jià)年度、評(píng)價(jià)級(jí)別、地區(qū)、行業(yè)的單項(xiàng)或組合查詢，其中評(píng)價(jià)年度為必選項(xiàng)。當(dāng)前查詢結(jié)果僅對(duì)A級(jí)B級(jí)納稅人信用信息予以公布，對(duì)于C級(jí)D級(jí)和未參評(píng)納稅人信息可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體咨詢。信用評(píng)價(jià)結(jié)果自查詢信用評(píng)價(jià)結(jié)果自查詢3、在全國(guó)范圍內(nèi)率先開發(fā)了網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)納稅信用信息自我查詢及打印功能，顯示所有級(jí)別的納稅信用信息。查詢結(jié)果包括納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別和明細(xì)信息，明細(xì)信息包括納稅信用評(píng)價(jià)分值及113項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的考評(píng)計(jì)分情況等，納稅人可根據(jù)指標(biāo)扣分情況，及時(shí)查找自身不足、自我改進(jìn)，促進(jìn)誠(chéng)信自律。加強(qiáng)宣傳開設(shè)“納稅信用管理業(yè)務(wù)專題欄目：省局外網(wǎng)“專題”欄目；省局內(nèi)網(wǎng)處室專欄制作納稅信用宣傳動(dòng)漫，在網(wǎng)上納稅人學(xué)堂和辦稅服務(wù)廳進(jìn)行宣傳；稅法宣傳月開設(shè)納稅信用專題講座等。評(píng)價(jià)結(jié)果如何應(yīng)用？2014年第40號(hào)公告

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告第五章納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。守信激勵(lì)，失信懲戒第二十九條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。2016年第7號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告五、本公告自2016年3月1日起施行。2016年5月1日起（營(yíng)改增），擴(kuò)大到B級(jí)納稅人。2016年第71號(hào)公告國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照規(guī)定即時(shí)辦理。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。守信激勵(lì)，失信懲戒河南地稅積極探索服務(wù)納稅信用A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施，為A級(jí)納稅人提供個(gè)性化辦稅服務(wù)，讓A級(jí)納稅人辦稅更省心、更便捷。河南地稅自2015年起，在全省地稅系統(tǒng)組織開展“稅務(wù)人走進(jìn)納稅人”大走訪活動(dòng)，并將納稅信用A級(jí)納稅人列為重點(diǎn)優(yōu)先走訪對(duì)象。通過走進(jìn)納稅人，傾聽納稅人呼聲，體會(huì)納稅人感受，解決納稅人訴求，真正從理念上進(jìn)一步深化對(duì)納稅服務(wù)的認(rèn)識(shí)，解決管理和服務(wù)中存在的問題。2017年，圍繞社保費(fèi)征收、網(wǎng)報(bào)流程、稅收減免優(yōu)惠、稅銀互動(dòng)等重點(diǎn)內(nèi)容扎實(shí)開展走訪活動(dòng)。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)全年共走訪企業(yè)33145戶，收集問題建議17071個(gè)，問題解決率99%以上。61守信激勵(lì)，失信懲戒2018年第8號(hào)公告（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告）四、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵(lì)措施：（一）取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。守信激勵(lì)，失信懲戒第三十條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵(lì)措施。第三十一條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。守信激勵(lì)，失信懲戒第三十二條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強(qiáng)出口退稅審核；（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。健全信用聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制會(huì)同省發(fā)改委等部門轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄>的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016年版）>的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2016〕2798號(hào)），推動(dòng)守信聯(lián)合激勵(lì)和失信懲戒與協(xié)同監(jiān)管工作落實(shí)。聯(lián)合激勵(lì)發(fā)改財(cái)金〔2016〕1467號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知由國(guó)家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局牽頭，人民銀行等27家單位聯(lián)合制定。國(guó)家發(fā)展改革委基于全國(guó)信用信息共享平臺(tái)建立守信聯(lián)合激勵(lì)系統(tǒng)。稅務(wù)總局通過該系統(tǒng)向簽署本備忘錄的其他部門和單位提供納稅信用A級(jí)納稅人名單，并按照有關(guān)規(guī)定更新。其他部門和單位從守信聯(lián)合激勵(lì)系統(tǒng)中獲取納稅信用A級(jí)納稅人名單，執(zhí)行或協(xié)助執(zhí)行本備忘錄規(guī)定的激勵(lì)措施，并按季度將執(zhí)行情況通過該系統(tǒng)反饋給國(guó)家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局。信用互動(dòng)合作框架協(xié)議聯(lián)合激勵(lì)三、激勵(lì)和懲戒（二）稅收服務(wù)和管理（落實(shí)部門：稅務(wù)總局）10.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單。11.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。12.普通發(fā)票按需領(lǐng)用。13.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。聯(lián)合激勵(lì)14.納稅信用A級(jí)出口企業(yè)可評(píng)為出口企業(yè)管理一類企業(yè)。評(píng)為出口管理一類企業(yè)的A級(jí)納稅人，享受以下便利措施：（1）國(guó)稅機(jī)關(guān)受理出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。（2）可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。（3）國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)。15.增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證。聯(lián)合懲戒國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào)國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見發(fā)改財(cái)金〔2014〕3062號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》的通知發(fā)改財(cái)金〔2016〕2798號(hào)

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》的通知發(fā)改財(cái)金〔2015〕2045號(hào)關(guān)于印發(fā)《失信企業(yè)協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒合作備忘錄》的通知發(fā)改財(cái)金〔2016〕141號(hào)關(guān)于印發(fā)《對(duì)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》的通知聯(lián)合懲戒發(fā)改財(cái)金〔2016〕2798號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》的通知稅務(wù)總局與國(guó)家發(fā)展改革委、公安部等20個(gè)部門聯(lián)合簽署。稅務(wù)總局已將“黑名單”信息全部提供給參與聯(lián)合懲戒的部門，由相關(guān)部門對(duì)稅收違法當(dāng)事人依法開展聯(lián)合懲戒。當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。懲戒措施：直接判D阻止出境；禁止部分高消費(fèi)，如飛機(jī)、高鐵、星級(jí)酒店公示：信用中國(guó)、門戶網(wǎng)站金融機(jī)構(gòu)融資授信參考、招投標(biāo)取消評(píng)先評(píng)優(yōu)資格、限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)

銀稅互動(dòng)總局和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”工作的通知》（稅總發(fā)〔2017〕56號(hào)），從完善銀稅合作機(jī)制、加大銀稅信息交流力度、推動(dòng)銀稅合作創(chuàng)新、加強(qiáng)配套機(jī)制建設(shè)等四個(gè)方面，為進(jìn)一步推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”工作提出十點(diǎn)具體要求。銀稅互動(dòng)推動(dòng)工作重心下沉。繼續(xù)完善稅務(wù)、銀監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)省級(jí)層面的銀稅合作聯(lián)席會(huì)議制度，建立健全市、縣兩級(jí)銀稅合作工作機(jī)制，將“銀稅互動(dòng)”工作的重心向基層下沉，在2017年實(shí)現(xiàn)銀稅合作工作機(jī)制在所有縣域鋪開，加大基層銀稅合作的力度。銀稅互動(dòng)擴(kuò)大納稅信用信息主動(dòng)推送范圍。稅務(wù)部門推送的納稅信用信息，由納稅信用A