國有工程有限公司財務(wù)管理辦法

工程有限公司財務(wù)管理辦法目錄章總則章財務(wù)管理體制、機構(gòu)設(shè)置及人員管理第三章預(yù)算管理第四章資金管理第五章對外投資管理第六章產(chǎn)權(quán)管理第七章資產(chǎn)管理第八章收入和成本費用管理第九章稅收及利潤分配第十章外幣業(yè)務(wù)與外幣賬戶管理第十一章財務(wù)風(fēng)險管理第十二章財務(wù)信息化管理第十三章財務(wù)報告與分析第十四章財務(wù)檢查與監(jiān)督第十五章重組清算管理第十六章附則PAGE26

章總則條為規(guī)范工程有限公司（以下簡稱公司）與所屬各單位的財務(wù)行為及相互間財務(wù)關(guān)系，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的積極作用，推動企業(yè)實現(xiàn)價值最大化，根據(jù)《工程有限公司章程》、《中國交通建設(shè)股份有限公司財務(wù)管理辦法》（股財字[2008]88號）和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財經(jīng)制度，結(jié)合公司實際情況特制定本辦法。條本辦法適用于公司及所屬各單位（以下簡稱為“各單位”）。第三條各單位財務(wù)部門必須認(rèn)真貫徹落實國家有關(guān)規(guī)章制度，履行財務(wù)職能，加強財務(wù)監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。第四條各單位必須加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，努力提高財務(wù)管理水平。第五條各單位應(yīng)加強財務(wù)會計人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)，建立一支敬業(yè)、愛崗、依法辦事、客觀公正、服務(wù)優(yōu)良的財會隊伍。章財務(wù)管理體制、機構(gòu)設(shè)置及人員管理第六條公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)戰(zhàn)略、投資政策、融資政策、收益分配政策并實施過程監(jiān)督，對公司戰(zhàn)略目標(biāo)與控股結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響的財務(wù)活動具有決策權(quán)。第七條公司財務(wù)管理以資本為紐帶，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算”的原則，實行行政負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的總會計師（或財務(wù)總監(jiān)）具體負(fù)責(zé)的財務(wù)管理體制。第八條各單位須建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工(代表)大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。各單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)回避制度。對股東、董事、經(jīng)營管理者個人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)股東、董事、經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)回避。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第九條公司負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)管理規(guī)章制度并貫徹落實；負(fù)責(zé)對公司所屬各單位的財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算中心具體運作。第十條各單位在遵守公司統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，可結(jié)合自身的經(jīng)營特點制定本單位的財務(wù)規(guī)章制度，開展本單位會計核算和財務(wù)管理工作，并對所屬單位及項目的財務(wù)活動進行管理。第十一條公司財務(wù)部是公司財務(wù)管理的職能部門，各單位財務(wù)部門應(yīng)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，并按規(guī)定向其提供所需的各項財務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息。公司及各單位其他部門處理事務(wù)涉及財務(wù)事項的，須會簽本單位財務(wù)部門，經(jīng)同意后方可辦理事宜。第十二條對涉及各單位的企業(yè)合并、分立、中外合資合作、公司制改建、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、對外擔(dān)保等事項，各單位應(yīng)將具體方案報公司審批并經(jīng)公司上報中國交建審議決定。第十三條公司對各子公司和控股、參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，子公司具體資產(chǎn)收益上交辦法由公司另行制定。第十四條公司內(nèi)大中型企業(yè)原則上須設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，其他企業(yè)根據(jù)需要報公司批準(zhǔn)可以設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)。第十五條公司及各單位承接的重大工程項目須設(shè)置總會計師(財務(wù)總監(jiān))，其他項目由各項目所在單位根據(jù)實際情況考慮是否設(shè)置總會計師（財務(wù)總監(jiān)）。對于不設(shè)總會計師（財務(wù)總監(jiān)）的項目，由項目經(jīng)理對項目財務(wù)工作負(fù)主管責(zé)任。第十六條各單位總會計師或財務(wù)總監(jiān)的任免應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，在履行有關(guān)干部任免程序前應(yīng)征求公司財務(wù)部和總會計師意見。第十七條各單位及所屬項目財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備足額財務(wù)人員，做到不相容崗位分離，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人任命（聘任）或免職（解聘）必須征求公司財務(wù)部意見。第十八條各單位總會計師或財務(wù)總監(jiān)在同一單位連續(xù)擔(dān)任總會計師或財務(wù)總監(jiān)時間較長，公司認(rèn)為確有必要輪換的，可在公司協(xié)調(diào)下與公司內(nèi)其他單位總會計師(或財務(wù)總監(jiān))或其他符合條件崗位輪換。第三章預(yù)算管理第十九條各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制本級單位的財務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)本級以下單位財務(wù)預(yù)算的審核、匯總、下達、調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行情況的考評。十條年度預(yù)算期間與會計期間相同，各級單位的年度預(yù)算應(yīng)逐級報送上一級預(yù)算單位，最終經(jīng)公司審議批準(zhǔn)后再予以上報和逐級下達執(zhí)行。十一條各級財務(wù)部門要對本級單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行詳細(xì)分析考評，并按上級單位要求上報。十二條關(guān)于財務(wù)預(yù)算的編制、下達、調(diào)整、分析等具體事宜按公司全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章資金管理十三條公司設(shè)立資金結(jié)算中心（由財務(wù)部管理）對內(nèi)部資金實行集中統(tǒng)一管理，并依法管理各單位的融資事項，除法律、法規(guī)等原因另有限制外，各單位必須將富余和暫時閑置的資金存放于公司資金結(jié)算中心。十四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司資金管理的規(guī)章制度并監(jiān)督落實，組織編制、平衡資金年度預(yù)算，管理審批資金的籌集、調(diào)撥與使用，核實和監(jiān)控公司資金的信貸規(guī)模和運作風(fēng)險，具體業(yè)務(wù)由公司資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)操作與辦理。十五條公司資金結(jié)算中心按規(guī)定辦理公司內(nèi)部單位的存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，受公司財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，各單位之間不得相互拆借資金。十六條各單位采用在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際組織機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式獲取外來資金的，必須依法依規(guī)進行，同時需經(jīng)公司審核并按規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后實施。十七條各單位從金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)貸款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財務(wù)部門貸款，嚴(yán)禁不通過法定代表人或其授權(quán)人簽字貸款。未經(jīng)中國人民銀行或其指定單位批準(zhǔn)，各單位嚴(yán)禁與個人發(fā)生資金的借貸款關(guān)系。十八條各單位向銀行或其他金融機構(gòu)及公司資金結(jié)算中心貸款時，應(yīng)恪守信用，按時還本付息，并承擔(dān)手續(xù)費等相關(guān)費用。十九條各單位除為互保單位和公司內(nèi)成員企業(yè)提供擔(dān)保外，一般不得為公司外的單位提供擔(dān)保，如需為公司外的單位提供擔(dān)保的，必須報公司審批。第三十條各單位在審核保函條款時，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，避免經(jīng)濟損失，要設(shè)置臺賬，對每筆擔(dān)保事項逐筆登記，詳細(xì)反映被擔(dān)保單位、擔(dān)保方式、金額、期限、責(zé)任人員等，要對對外擔(dān)保事項進行跟蹤監(jiān)督，并將重大問題和情況及時向公司報告。第三十一條各單位應(yīng)建立健全資金支付的授權(quán)審批制度，明確各級審批權(quán)限。第三十二條各單位應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的安全，存取現(xiàn)金必須有專人保護。各單位庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金余額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額相等，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁無手續(xù)挪用、借出現(xiàn)金。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)及時向單位主管領(lǐng)導(dǎo)報告并處理。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》所確定的使用范圍執(zhí)行，超過該范圍的，應(yīng)改用其他結(jié)算方式。第三十三條各單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家和公司的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶，對長期不使用或性質(zhì)重復(fù)的賬戶應(yīng)及時撤銷，不得向外單位和個人出租、出借銀行賬戶。銀行支票的領(lǐng)用及作廢應(yīng)進行登記，各單位原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無法預(yù)計確切金額或無法確定收款單位等特殊情況，應(yīng)在空白支票處填寫好日期、用途并在小寫金額處用人民幣符號封頂，以減少風(fēng)險?？瞻字鳖I(lǐng)用人須在3日內(nèi)將支票存根交本單位財務(wù)部門處理。第三十四條各單位應(yīng)定期取得銀行對賬單，與銀行日記賬核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行賬戶進出款及余額與銀行日記賬相符，對于調(diào)節(jié)表中的未達賬項應(yīng)及時清理，特別是銀行已付、我方未付的未達賬項要及時到銀行查詢。第三十五條有關(guān)資金管理的具體辦法及細(xì)則由公司另行制定。第五章對外投資管理第三十六條為提高資金、資產(chǎn)使用效益，公司可按中國交建有關(guān)規(guī)定采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對外投資。公司在對外進行投資前，須將投資項目可行性研究報告、預(yù)計投資金額、預(yù)計持股比例、預(yù)期收益等上報中國交建審批，其中對境外項目的投資，還需報經(jīng)國務(wù)院國資委、商務(wù)部和國家外匯管理等相關(guān)政府部門審批，經(jīng)同意后方能正式對外投資。第三十七條各單位可以向公司提供投資信息和建議，但不得自行對外進行投資。第三十八條對外投資應(yīng)遵循如下原則：（一）合法性原則；（二）戰(zhàn)略性原則；（三）程序決策原則；（四）收益與風(fēng)險兼顧原則。第三十九條除特殊情況外，原則上不準(zhǔn)以個人名義作為對外投資的持股人。若需要以個人名義作為對外投資的持股人，必須報中國交建批準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)個人持有國有資產(chǎn)股權(quán)的法律手續(xù)。第四十條公司每年應(yīng)對對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)專人查明原因，檢查結(jié)果必須向公司有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)專題匯報，并制定整改措施；如有必要，還應(yīng)專題向中國交建匯報。第四十一條未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何單位不得從事委托理財、股票投資、期貨（權(quán)）及衍生品等高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資。第六章產(chǎn)權(quán)管理第四十二條公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司對各子公司享有出資者的權(quán)益，即享有資產(chǎn)收益，參與重大決策和選擇管理者等權(quán)力；有權(quán)決定資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和改組等多種形式，按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受中國交建和國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，處理資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項，確保資產(chǎn)保值增值。第四十三條各子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護。以全部法人財產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)利，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧；有權(quán)按規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)的各項資產(chǎn)，但對公司權(quán)益的安全、增值有影響的重大資產(chǎn)處置事項必須按規(guī)定的程序和權(quán)限報經(jīng)公司審批，以防止造成資產(chǎn)損失，具體的審批程序和權(quán)限由公司另行制定。第四十四條公司內(nèi)部單位間可采取多種形式實現(xiàn)優(yōu)勢互補、整體重組、部分重組和調(diào)整重組，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。子公司資產(chǎn)重組方案由公司擬訂，由中國交建按照規(guī)定程序?qū)彾?，子公司以下企業(yè)資產(chǎn)重組方案由子公司擬訂，由公司依照規(guī)定程序?qū)彾?。第四十五條各單位要理順內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)禁“投而不管”或“掛而不管”的產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)產(chǎn)生，對產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)必須認(rèn)真、及時清理，并明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第四十六條各單位必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評估管理的法律法規(guī)及中國交建有關(guān)規(guī)定的要求，認(rèn)真做好產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評估工作。應(yīng)明確專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)本企業(yè)及所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記和匯總上報等工作，確保產(chǎn)權(quán)登記清晰、及時、準(zhǔn)確；應(yīng)按規(guī)定聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，并按照規(guī)定程序辦理核準(zhǔn)和備案等手續(xù)。第七章資產(chǎn)管理第四十七條對于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收款等應(yīng)收款項，各單位除登記會計賬簿外，還應(yīng)設(shè)置輔助臺賬，建立應(yīng)收款項催收責(zé)任制，落實催收責(zé)任。第四十八條各單位應(yīng)加強對材料采購、運輸、驗收、保管、領(lǐng)用、消耗各個環(huán)節(jié)的管理。在季末、年末和竣工之前，都應(yīng)對庫存材料進行清查、盤點。盤盈盤虧都要查明原因，寫出報告，經(jīng)各單位批準(zhǔn)(達到或超過10萬元的盤盈盤虧還應(yīng)上報公司批準(zhǔn))后才能進行賬務(wù)處理，保證財務(wù)賬與材料賬，材料賬與實物相符。各單位還應(yīng)加強對報廢材料尤其是價值較大的報廢材料如廢鋼筋、廢周轉(zhuǎn)材料的管理，能再次利用的應(yīng)清理保管，不能再次利用的應(yīng)及時清理變賣，變賣所得應(yīng)入財務(wù)賬，不得私自挪用。第四十九條各單位取得存貨時按實際成本入賬，發(fā)出存貨時的成本按加權(quán)平均法核算。第五十條低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法核算，領(lǐng)用時將其全部賬面價值計入相關(guān)成本、費用。第五十一條各單位應(yīng)加強對周轉(zhuǎn)材料的管理，按規(guī)定作好驗收、登記臺賬、存放保養(yǎng)和維修工作。第五十二條周轉(zhuǎn)材料中專用周轉(zhuǎn)材料在項目周期內(nèi)攤銷，計入成本費用，其他周轉(zhuǎn)材料應(yīng)在不超過三年的期限內(nèi)攤銷，計入相關(guān)成本費用。第五十三條固定資產(chǎn)是各單位從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的重要資產(chǎn)，各單位應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)和技術(shù)改造，保管好配件、電路及構(gòu)造圖紙等必要的設(shè)備資料。第五十四條各單位應(yīng)健全固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，按其類別明確管理部門，并嚴(yán)格按規(guī)定辦理有關(guān)固定資產(chǎn)購建、驗收、保管、使用、更新報廢等手續(xù)。第五十五條各單位購建固定資產(chǎn)，既要考慮生產(chǎn)需要，又要考慮資金來源。各單位每年的設(shè)備投資總額應(yīng)列入預(yù)算內(nèi)并經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，其資金由各單位負(fù)擔(dān)，購買大型機械設(shè)備的，必須附有可行性報告。第五十六條各單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，按調(diào)出之日的固定資產(chǎn)賬面原值、累計折舊、凈值列轉(zhuǎn)，調(diào)出單位按凈值向調(diào)入單位結(jié)算。調(diào)出調(diào)入時，雙方均不得隨意變動固定資產(chǎn)的賬面值。第五十七條將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給公司外單位的，應(yīng)按相應(yīng)審批權(quán)限履行審批程序并按照《中國交通建設(shè)股份有限公司國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》進行評估，如果轉(zhuǎn)讓價格低于評估價格的90%時，應(yīng)暫停交易，在獲得原轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。第五十八條固定資產(chǎn)的折舊方法，采取直線折舊法。各單位國內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊年限，鋼結(jié)構(gòu)及鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)房屋定為30年，其他房屋及建筑物定為20年；施工機械、生產(chǎn)設(shè)備定為10年，運輸設(shè)備、試驗設(shè)備及儀器、計算機及電子設(shè)備、辦公設(shè)備及其他定為5年，臨時設(shè)施按受益期計提。國外固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限根據(jù)實際情況報備中國交建后確定。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率統(tǒng)一確定為零。第五十九條各單位每年應(yīng)對固定資產(chǎn)作一次徹底清查盤點，作到賬、物、卡相符。不論盤盈盤虧，均要查明原因，報公司批準(zhǔn)后才能進行賬務(wù)處理。報廢在用的機械設(shè)備要登記賬外機械設(shè)備輔助賬，變價處理時，由各單位自行審批。第六十條無形資產(chǎn)是各單位資產(chǎn)的重要組成部分，除做好登記、核算工作外，還應(yīng)做好相應(yīng)的申報、評估、認(rèn)證、使用和權(quán)益保護等管理工作，取得具有法律效力的證明文件并妥善保存。各單位應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理責(zé)任制，按其類別明確管理部門，并應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的監(jiān)管和有效利用，確保無形資產(chǎn)的保值增值。第六十一條對于確實無法收回的壞賬損失及不良資產(chǎn)損失（含固定資產(chǎn)的報廢），各單位應(yīng)先報經(jīng)公司審核批準(zhǔn)，再做核銷處理。第八章收入和成本費用管理第六十二條各單位股東、董事、經(jīng)營管理者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以本企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于本企業(yè)。第六十三條各單位取得的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入要按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等財經(jīng)制度規(guī)定及時入賬，及時辦理結(jié)算，建立各項業(yè)務(wù)收入管理檔案（包括合同、結(jié)算金額、已收賬款、欠收賬款等），明確應(yīng)收賬款的責(zé)任，確保及時全額收回資金。第六十四條公司出售股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進行。股權(quán)投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算，并取得受讓方提供的有效擔(dān)保。

第六十五條各單位應(yīng)謹(jǐn)慎、正確核算各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞賬損失，真實反映經(jīng)濟活動。第六十六條各單位應(yīng)根據(jù)國家和中國交建成本管理的要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責(zé)任制，建立健全全面成本管理體系，降低生產(chǎn)成本，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第六十七條各單位應(yīng)加強分包工程管理，所有分包工程，均應(yīng)按規(guī)定簽訂分包合同，建立分包臺賬，按月及時結(jié)算分包工程款，對分包合同實行動態(tài)管理。第六十八條各單位須實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，并建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。第六十九條各單位應(yīng)當(dāng)按月或按季分?jǐn)偂⒔Y(jié)算成本費用，嚴(yán)禁成本費用延期入賬，造成成本后置和債權(quán)債務(wù)不清。第七十條各級財務(wù)部門須參與對外合同的簽訂、評審工作，重點審查預(yù)付款、結(jié)算付款方式及結(jié)算付款時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、投融資、擔(dān)保、索賠、罰則及意外處理條款等。第七十一條各單位技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用。公司本部可以集中使用研發(fā)費用，用于公司主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。第七十二條各單位依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用。第七十三條各單位發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。

各單位開展進出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規(guī)定的價格條件處理。各單位向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。

第七十四條各單位應(yīng)當(dāng)按照勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。

各單位可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對在企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產(chǎn)、開拓市場等方面做出突出貢獻的職工給予獎勵。

第七十五條各單位應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的單位，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險。第七十六條各單位為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工教育經(jīng)費用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。工會經(jīng)費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。第七十七條各單位不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：(一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。(二)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。(三)個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?四)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。第七十八條有關(guān)收入、成本、費用的具體管理要求按財務(wù)會計制度的規(guī)定辦理。第九章稅收及利潤分配第七十九條各單位應(yīng)依法向國家交納各項稅金，稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并按要求進行會計處理。第八十條交納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（一）彌補以前年度的虧損。（二）按稅后利潤的10%提取法定公積金：以前年度虧損尚未彌補的，應(yīng)用企業(yè)任意公積金、法定公積金彌補虧損；企業(yè)的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損，按彌補虧損后所余稅后利潤的10%計提法定公積金。（三）按稅后利潤一定比例提取任意公積金：按董事會決議確定的比例提取任意公積金。（四）分配所余稅后利潤：按董事會決議分配可供分配利潤。第十章外幣業(yè)務(wù)與外幣賬戶管理第八十一條境外項目一般不得以個人名義在銀行開設(shè)賬戶、登記財產(chǎn)，確有必要以個人名義辦理的，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，按照駐在國法律程序辦理產(chǎn)權(quán)委托聲明和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書，由企業(yè)取得具有當(dāng)?shù)胤尚ЯΦ漠a(chǎn)權(quán)證書。第八十二條境外項目應(yīng)對境外銀行的存款資金嚴(yán)格管理，實行“聯(lián)簽”提款辦法。在企業(yè)任職的親屬不得聯(lián)簽。所有現(xiàn)金收支憑證，除需要經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)簽字外，還須有財務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的負(fù)責(zé)人簽字。第八十三條境外項目在境外取得的非美元外匯收入除保留半年開支額度外，一般應(yīng)兌換成美元保存；與境外客商簽訂的合同原則上使用美元結(jié)算，對全部或部分使用非美元結(jié)算的合同，要增強外匯風(fēng)險意識，加大外匯賬戶的管理力度，避免造成經(jīng)濟損失；對于確須保留的其他非美元自由外匯收入必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)。第八十四條在境外承包工程、勞務(wù)合作和開展其他經(jīng)營所收入的不可兌換的當(dāng)?shù)貛牛惩忭椖繎?yīng)妥善安排就地使用，所需工程材料、機具配件等凡能在當(dāng)?shù)刭徺I的，只要其質(zhì)量和價格與國際市場相差不大，或價差低于官方匯率和市場匯率價差的，均應(yīng)用當(dāng)?shù)貛刨徺I，以節(jié)約自由外匯支出。第八十五條在境外承接完全以當(dāng)?shù)貛沤Y(jié)算的項目或當(dāng)?shù)貛沤Y(jié)算比例較高的項目時，相關(guān)單位應(yīng)充分考慮當(dāng)?shù)貛排c自由外匯的收支平衡問題，以避免最終虛盈當(dāng)?shù)貛?、實虧自由外匯的情況發(fā)生。第八十六條各單位在境內(nèi)外舉債的外匯和境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)均需執(zhí)行國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，不得擅自調(diào)劑外匯。 第十一章財務(wù)風(fēng)險管理第八十七條各單位應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，加大控制力度，努力降低財務(wù)風(fēng)險。第八十八條各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織日常的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控及相應(yīng)對策的制定與實施，對本單位重大籌資、資本運作、投資、擔(dān)保等經(jīng)濟行為的財務(wù)風(fēng)險進行評估并提出相應(yīng)的對策，對下級單位風(fēng)險管理工作進行督導(dǎo)。其他業(yè)務(wù)部門辦理事項中涉及財務(wù)風(fēng)險的，應(yīng)提交本單位的財務(wù)部門審核和評估。第八十九條在中國交建和公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警體系的基礎(chǔ)上，各單位的財務(wù)部門應(yīng)按照中國交建及公司的要求，建立健全本單位的風(fēng)險監(jiān)控體系，并采用多種方法對財務(wù)風(fēng)險進行衡量與分析。第九十條各單位辦理事項中涉及重大財務(wù)風(fēng)險的，應(yīng)按規(guī)定程序報公司審批（必要時公司還需報中國交建審批）。各單位應(yīng)按公司要求對風(fēng)險及時采取必要的防范措施，并將實施情況上報。第九十一條各單位均應(yīng)建立風(fēng)險管理責(zé)任制，做到分工明確，責(zé)任落實，并應(yīng)定期對本單位的風(fēng)險管理情況進行總結(jié)，不斷將經(jīng)驗教訓(xùn)充實到風(fēng)險管理制度和流程中，以逐步完善風(fēng)險管理體系。第十二章財務(wù)信息化管理第九十二條各單位財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)遵照中國交建“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一管理”的原則進行。第九十三條公司財務(wù)信息化采用集團化集中管理的模式建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)管理的扁平化和財務(wù)信息的分步式集中，以提高財務(wù)決策分析的能力。第九十四條公司財務(wù)信息化工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各單位要成立財務(wù)信息化有關(guān)機構(gòu)，并配備專人（專職或兼職）負(fù)責(zé)本單位財務(wù)信息化工作的實施與管理。第九十五條公司和各單位的財務(wù)信息化應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)統(tǒng)一選型，各單位不得擅自引進與財務(wù)相關(guān)的應(yīng)用系統(tǒng)。第九十六條公司財務(wù)信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范由中國交建統(tǒng)一制定，公司及所屬各單位可在此基礎(chǔ)上增加制定適合自身需求的個性化標(biāo)準(zhǔn)。第九十七條各單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和內(nèi)控管理的要求，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。第九十八條各單位應(yīng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)有關(guān)資源，全面整合并規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。第九十九條有關(guān)財務(wù)信息化的具體工作內(nèi)容和管理辦法由公司另行制定。第十三章財務(wù)報告與分析百條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。百零一條年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：（一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務(wù)情況說明書。百零二條會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。百零三條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表，季度、月度報表按中國交建及公司財務(wù)部規(guī)定內(nèi)容報送。百零四條各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定以及上級單位的要求，編制本單位的財務(wù)報告。百零五條各單位在編制財務(wù)會計報告時應(yīng)做到：編報及時、內(nèi)容完整、信息真實、說明清楚。百零六條各單位應(yīng)負(fù)責(zé)審核、匯總下屬單位的財務(wù)會計報告，合并編制本單位的財務(wù)會計報告，并按時向上級單位和主管部門報送。百零七條各子公司的年度財務(wù)報告在向公司上報之前，必須經(jīng)中國交建指定的會計師事務(wù)所進行審計。會計師事務(wù)所出具的審計報告連同年度財務(wù)會計報告一同上報。百零八條公司負(fù)責(zé)對子公司上年度年度財務(wù)報告進行批復(fù)，子公司根據(jù)批復(fù)情況辦理有關(guān)賬務(wù)處理事宜。百零九條各單位必須妥善保管合并會計報表、年度會計報表、會計憑證、賬簿等會計資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行會計資料的管理。百一十條各單位應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

(一)職工勞動報酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)、休假等信息。

(二)經(jīng)營者報酬實施方案。(三)年度財務(wù)會計報告審計情況。(四)企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。(五)其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。

百一十一條各單位應(yīng)開展經(jīng)濟活動分析，從定性和定量兩個方面認(rèn)真分析，從中找出存在的問題與不足，以明確改進方向，指導(dǎo)今后的工作。百一十二條各單位應(yīng)定期進行財務(wù)分析并形成書面報告，上報公司財務(wù)部。第十四章財務(wù)檢查與監(jiān)督百一十三條各單位應(yīng)做好本單位財務(wù)管理工作，建立健全本單位內(nèi)部財務(wù)檢查監(jiān)督制度，公司負(fù)責(zé)對各單位的財務(wù)管理工作進行檢查和監(jiān)督。百一十四條檢查與監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）規(guī)章制度建設(shè)情況。即是否依據(jù)國家、中國交建和公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，建立健全了有關(guān)資金、財產(chǎn)等各項財務(wù)管理的規(guī)章制度，并依據(jù)情況變化，及時進行修改、完善。（二）規(guī)章制度執(zhí)行情況。本單位及上級的各項規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行。（三）上級單位確定的其他內(nèi)容。百一十五條財務(wù)檢查與監(jiān)督的組織形式、內(nèi)容及時間可以根據(jù)具體情況而定，如定期的和不定期的，日常的和專項的檢查與監(jiān)督等。百一十六條財務(wù)檢查結(jié)束后，被檢查單位應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行認(rèn)真整改，整改結(jié)果應(yīng)報送上級單位。第十五章重組清算管理百一十七條各單位通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項，應(yīng)當(dāng)報送公司，然后由公司上報中國交建或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性研究，履行內(nèi)部財務(wù)決策程序，并組織開展以下工作：

(一)清查財產(chǎn)，核實債務(wù)，委托會計師事務(wù)所審計。

(二)制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。(三)與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。(四)委托評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。

(五)擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。

百一十八條各單位重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金等，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

百一十九條各單位依法破產(chǎn)、責(zé)令關(guān)閉、經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)依法實施清算。百二十條各單位被法院或者政府主管機關(guān)以法律裁決或行政決定的形式，強制要求企業(yè)終止或宣告企業(yè)終止時，有關(guān)清算的各項事宜按照法院或政府主管機關(guān)的規(guī)定進行。百二十一條各單位自愿終止經(jīng)營并進行清算，應(yīng)報送公司，然后由公司上報中國交建批準(zhǔn)后實施。百二十二條各單位自愿終止經(jīng)營或按上級要求進行清算的，工作程序及主要內(nèi)容如下：（一）組成清算機構(gòu)，明確其任務(wù)與職責(zé)。1.由被清算單位的上級