電子鑒證報告采集和報送注意事項

鑒證報告網上采集和電子報送

有關要求及注意事項廣州市國家稅務局注冊稅務師管理中心2011年12月21日第1頁，共13頁。一、關于鑒證報告采集和報送要求事務所業(yè)務報備納稅人網上確認報送電子鑒證報告納稅人網上申報或前臺申報納稅人前臺確認報送電子鑒證報告（采集記錄單）納稅人前臺報送紙質鑒證報告納稅人納稅申報地稅納稅人國稅納稅人事務所網上采集上傳第2頁，共13頁。一、關于鑒證報告采集和報送要求認真學習操作手冊，正確操作第3頁，共13頁。一、關于鑒證報告采集和報送要求認真學習操作手冊，正確操作；資質變更及時辦理變更備案。具體見：【市注稅中心網站】--【辦事指南】在省注稅系統(tǒng)報備要正確；PDF表單填寫要規(guī)范，和報備一致。第4頁，共13頁。二、關于電子鑒證報告的修改問題基本流程：按報送流程逆向操作事務所業(yè)務報備納稅人網上申報或前臺申報事務所網上采集上傳報送流程事務所修改業(yè)務報備納稅人網上撤銷報送稅務機關作廢鑒證報告事務所撤銷采集修改流程納稅人網上確認報送納稅人前臺確認報送第5頁，共13頁。二、關于電子鑒證報告的修改問題基本流程：按報送流程逆向操作操作要點：——環(huán)環(huán)相扣，順序不能顛倒。鑒證報告上傳后，業(yè)務報備重要數據不能修改。如需修改，需事務所先撤銷鑒證報告網上采集。鑒證報告網上報送后，鑒證報告不能撤銷采集。如需撤銷采集，先需納稅人撤銷網上報送。鑒證報告前臺報送，或網上報送且已納稅申報，事務所不能自行修改。特殊情況需修改的，須經主管稅務機關對涉稅事項或者鑒證報告進行作廢處理。第6頁，共13頁。三、報告上傳前注意嚴格審核把關電子鑒證報告與紙質報告具有相同的法律效力，事務所和注稅師對此承擔相應法律責任。鑒證報告經事務所網上上傳、納稅人確認報送，表示事務所已完成鑒證，并正式向稅務機關表達了鑒證意見。為維護鑒證報告的獨立性，公正性和嚴肅性，納稅人納稅申報后，鑒證報告不能自行修改。各基層國稅機關每年將對鑒證報告檢查評分，檢查評分是形成對事務所評價的主要指標。第7頁，共13頁。三、報告上傳前注意嚴格審核把關特別提醒審核：檢查報告表單和附加文件（報告主體部分）是否一致。第8頁，共13頁。三、報告上傳前注意嚴格審核把關特別提醒審核：檢查報告表單和附加文件（報告主體部分）是否一致。表單的重要數據需與報告正文中一致。第9頁，共13頁。四、鑒證報告與申報差異性問題鑒證報告是第三方專業(yè)機構對納稅人涉稅事項做出的評價和證明，提供給稅務機關作為審核納稅申報的重要采信依據，報告質量好壞影響了鑒證報告是否被采信及被采信的程度。納稅申報時差異：鑒證報告與納稅人申報存在差異，出具保留意見、否定意見、無法表明意見等，稅務機關應予以重點關注。納稅審核后的差異：稅務機關根據鑒證意見對納稅申報進行審核和調整時，鑒證報告一般不需修改。特殊情況確需修改的，主管稅務機關在【市輔】【影像管理系統(tǒng)】作廢原鑒證報告。作為鑒證報告檢查評分的重要依據。第10頁，共13頁。五、技術支持電話：12366市注稅中心郵箱：每所設1個公共郵箱，通過公共郵箱咨詢。請事先在【省注稅系統(tǒng)】—【公文流轉】—【上報重大事項】中，將郵箱地址、事務所名稱發(fā)至【廣州市注稅中心】；郵件中請說明問題詳細情況，包括：出錯提示，聯系方式、PDF文件等。僅限鑒證報告電子采集報送有關操作的交流和答疑。第11頁，共13頁。謝謝！

2011年12月21日第12頁，共13頁。內容梗概鑒證報告網上采集和電子報送

有關要求及注意事項。2011年12月21日。納稅人網上申報或前臺申報。具體見：【市注稅中心網站】--【辦事指南】。基本流程：按報送流程逆向操作。操作要點：——環(huán)環(huán)相扣，順序不能顛倒。鑒證報告網上報送后，鑒證報告不能撤銷采集。如需撤銷采集，先需納稅人撤銷網上報送。鑒證報告前臺報送，或網上報送且已納稅申報，事務所不能自行修改。電子鑒證報告與紙質報告具有相同的法律效力，事務所和注稅師對此承擔相應法律責任。鑒證報告經事務所網上上傳、納稅人確認報送，表示事務所已完成鑒證，并正式向稅務機關表達了鑒證意見。為維護鑒證報告的獨立性，公正性和嚴肅性，納稅人納稅申報后，鑒證報告不能自行修改。各基層國稅機關每年將對鑒證報告檢查評分，檢查評分是形成對事務所評價的主要指標。鑒證報告是第三方專業(yè)機構對納稅人涉稅事項做出的評價和證明，提供給稅務機關作為審核納稅申報的重要采信依據，報告質量好壞影響了鑒證報告是否被采信及被采信的程度