財務(wù)會計同步模擬實訓(xùn)7實訓(xùn)七 應(yīng)交稅費的核算實訓(xùn)

實七

應(yīng)稅的算訓(xùn)序號

摘要

一級科目

明細(xì)科目

記賬

借方金額

貸方金額1

購入材料

原材料

246000.00應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

41460.00其他貨幣資金

銀行匯票存款

287460.00銀行存款

12540.00其他貨幣資金

銀行匯票存款

12540.002

銷售產(chǎn)品

銀行存款

748800.00主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

640000.00108800.003

銷售產(chǎn)品

銀行存款

100000.00主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

85470.0914529.914

購入材料

原材料應(yīng)交稅費

W型子零件應(yīng)交增值項稅額）

75000.0012750.00其他貨幣資金

銀行匯票存款

87750.00銀行存款

其他貨幣資金

銀行匯票存款

12250.005

購入材料

原材料待處理財產(chǎn)損損溢應(yīng)交稅費

W型子零件待處理流動資產(chǎn)損溢應(yīng)交增值項稅額）

銀行存款應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

163800.00119.006

購進(jìn)材料

原材料

U電零件

1800.00銀行存款

1800.007

銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

566000.0096220.008

庫存現(xiàn)金

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

9622.009

銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

28300.004811.0010

應(yīng)交稅費

未交增值稅

銀行存款

60000.0011

購進(jìn)材料款未

原材料

W型子零件70000.00付應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

11900.00應(yīng)付賬款

齊豐電子股份有限公司

81900.0012

銷售產(chǎn)品

銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

85000.0014450.0013

購買材料

原材料

U電零件

8500.00銀行存款

8500.0014

購買材料

原材料應(yīng)交稅費

W型子零件應(yīng)交增值項稅額）

銀行存款

249252.0015

銷售產(chǎn)品

銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值項稅額）

121000.0020570.0016

盤虧

待處理財產(chǎn)損益

待處理流動資產(chǎn)損溢

1638.00原材料應(yīng)交稅費

W型子零件應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

1400.00238.00處理

管理費用

1638.00待處理財產(chǎn)損益

待處理流動資產(chǎn)損溢

1638.0017

轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅額）

143397.91應(yīng)交稅費

未交增值稅

143397.9118

計算城建稅及教育費附件

營業(yè)稅金及附加

14339.99應(yīng)交稅費

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教費附加

10037.994302.006171/1計算本月應(yīng)交納增值稅，轉(zhuǎn)入未交增值稅，做出會計分錄。

應(yīng)交增值稅計算表年9月30日借方

貸

方進(jìn)項稅額

已交稅金

轉(zhuǎn)出未交值稅

銷項稅額

出口退稅

進(jìn)項稅額出

轉(zhuǎn)出多交值稅125962.00143397.91269002.91

357.006181/1城稅教費加算2014年9月30日項目城市維