建筑公司財(cái)務(wù)細(xì)則20161201

建筑公司財(cái)務(wù)細(xì)則20161201建筑公司財(cái)務(wù)細(xì)則20161201建筑公司財(cái)務(wù)細(xì)則20161201xxx公司建筑公司財(cái)務(wù)細(xì)則20161201文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則1第二章操作細(xì)則一、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與分析管理1二、會(huì)計(jì)審核與監(jiān)督管理3三、貨幣資金的管理4四、借款管理6五、工資及獎(jiǎng)金發(fā)放管理7六、應(yīng)收賬款管理7七、工程財(cái)務(wù)管理9八、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)管理11九、稅務(wù)籌劃管理12十、融資服務(wù)及貸后管理13十一、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬務(wù)管理13十二、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送管理14十三、會(huì)計(jì)檔案與財(cái)務(wù)印章管理14附件1：富基實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司呈批報(bào)告模板附件2：富基實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司資金使用審批表模板附件3：費(fèi)用報(bào)銷單模板附件4：借款審批表模板附件5：索取財(cái)務(wù)資料申請(qǐng)表第一章總則一、為規(guī)范建筑公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)政策和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司特點(diǎn)和管理要求制定本制度。二、財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作,是財(cái)務(wù)管理的主責(zé)部門(mén)，其工作范圍和職責(zé)主要有:1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；負(fù)責(zé)辦理款項(xiàng)收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)籌劃、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；按期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；處理、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，及時(shí)記賬，結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集、匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算，做好合同臺(tái)帳，審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合成本控制中心等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、負(fù)責(zé)公司的預(yù)算工作的組織、數(shù)據(jù)落實(shí)和審核、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的全面監(jiān)督等工作。6、配合公司做好財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)。7、配合項(xiàng)目拓展前期投資測(cè)算工作。8、負(fù)責(zé)對(duì)公司立項(xiàng)、合作方案從財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行把關(guān)。第二章目標(biāo)管理一、財(cái)務(wù)預(yù)算編制與分析管理（一）建筑公司的預(yù)算管理嚴(yán)格實(shí)行“三收三支”的原則。即：以收定支、先收后支、收大于支。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。即：（1）預(yù)算內(nèi)容涵蓋公司人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程管理控制。（2）預(yù)算編制既不要盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不要消極壓低指標(biāo)，要保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性、可操作性。（3）預(yù)算編制要體現(xiàn)權(quán)力、責(zé)任、利益對(duì)等，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的原則，確保切預(yù)算實(shí)可行。（三）建筑公司財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展要求及項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一編制，具體分為年度預(yù)算和月度預(yù)算及月度收支計(jì)劃，具體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括且不限于“建安產(chǎn)值、工程成本、工程應(yīng)收款、管理費(fèi)用、工程結(jié)算利潤(rùn)”。（四）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在預(yù)算期上一年度的10月15日開(kāi)始組織編制建筑公司下年度收支預(yù)算，含年度收入預(yù)算、支出預(yù)算并要求將指標(biāo)詳細(xì)分解到月度，經(jīng)建筑公司負(fù)責(zé)人審核后，于12月5日前提交至集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，于12月31日前報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽批后以文件形式下發(fā)。年度預(yù)算編制的主要內(nèi)容有：（1）項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃開(kāi)發(fā)的年度建安產(chǎn)值及預(yù)計(jì)工程應(yīng)收款回款計(jì)劃；（2）工程施工進(jìn)度及款項(xiàng)支付計(jì)劃；（3）全年管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、工程結(jié)算成本、現(xiàn)金收支計(jì)劃。（五）年度預(yù)算正式下發(fā)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月25日前，根據(jù)年初下發(fā)的年度預(yù)算中分解到月度的各項(xiàng)指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際工作情況，組織擬定下月收支計(jì)劃，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在每月月底前組織預(yù)算管理委員進(jìn)行過(guò)會(huì)審議，會(huì)后形成《集團(tuán)各中心、下屬各單位月度預(yù)算明細(xì)表》，于次月5日前經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批后予以下發(fā)。（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況，于次月5日前并上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心形成集團(tuán)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并于每月10日前將報(bào)告上報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì)及集團(tuán)公司董事長(zhǎng)處。報(bào)告中對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,應(yīng)與有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,并提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。（七）公司應(yīng)將本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施，年終考核檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況；完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的單位，由集團(tuán)總部對(duì)該單位及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的單位，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該單位及其負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其行政責(zé)任。（八）建筑公司新接項(xiàng)目的項(xiàng)目成本及工程利潤(rùn)預(yù)測(cè)，采取“一事一議”的方式進(jìn)行可行性分析，由集團(tuán)公司拓展中心、財(cái)務(wù)中心、成本控制中心及項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部一同制訂相應(yīng)的項(xiàng)目計(jì)劃成本和目標(biāo)利潤(rùn)并報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。二、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)管理（一）投標(biāo)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)1、項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)測(cè)中，應(yīng)保證外接自營(yíng)工程投標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)率不低于8%；集團(tuán)內(nèi)接自營(yíng)工程投標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)率不低于6%。2、承接項(xiàng)目集團(tuán)投入資金的回收目標(biāo)承接項(xiàng)目需要向集團(tuán)借款的，須報(bào)借款方案并按程序?qū)徟?，借款方案說(shuō)明借款用途、金額、還款日期。在借款方案中規(guī)定的還款日期內(nèi)還款按年利率18%，在借款方案中規(guī)定的還款日期后還款按年利率24%計(jì)算資金占用成本。（二）運(yùn)營(yíng)主要考核指標(biāo)1、外接自營(yíng)工程項(xiàng)目結(jié)算凈利潤(rùn)率不低于8%；集團(tuán)內(nèi)接自營(yíng)工程項(xiàng)目結(jié)算凈利潤(rùn)率不低于6%。2、分包工程收取不低于工程總價(jià)的15%管理費(fèi)；內(nèi)部承包工程收取不低于工程總價(jià)的10%管理費(fèi)。3、工程回款以季度、年度、工程結(jié)算三個(gè)節(jié)點(diǎn)分別進(jìn)行考核，季度回款率應(yīng)控制在60%以內(nèi)，年度回款率應(yīng)控制在80%以內(nèi)，原則上工程結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)工程回款率應(yīng)達(dá)到100%，凡出現(xiàn)工程竣工后二年以上未收回工程款，按集團(tuán)相關(guān)考核辦法考核單位負(fù)責(zé)人。4、各類成本占比的規(guī)定（1）外接自營(yíng)工程結(jié)算成本應(yīng)控制在工程結(jié)算收入的80%以內(nèi)。其中人工費(fèi)不超過(guò)工程總成本的35%，材料費(fèi)不超過(guò)工程總成本的50%，機(jī)械使用費(fèi)不超過(guò)工程總成本的10%，其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用不超過(guò)工程總成本的5%。（2）期間費(fèi)用指標(biāo)原則上控制在工程回款的5%之內(nèi)，工程結(jié)算成本控制在投標(biāo)預(yù)算成本的95%以下。三、項(xiàng)目成本管理要求第三章財(cái)務(wù)資金管理一、會(huì)計(jì)審核與監(jiān)督管理（一）資金支付的審批管理1、建筑公司所有款項(xiàng)的實(shí)際支付，應(yīng)在當(dāng)月經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確定的月度收支計(jì)劃范圍內(nèi)。2、任何款項(xiàng)支付均由各經(jīng)辦部門(mén)整理，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。根據(jù)上月收入、本月預(yù)算和資金狀況審核，經(jīng)最終授權(quán)審批人批準(zhǔn)后執(zhí)行。原則上，當(dāng)月所有付款均為上月發(fā)生，本月發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)列入以后月份支付計(jì)劃，確需由財(cái)務(wù)當(dāng)月結(jié)算的，報(bào)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。3、申請(qǐng)使用資金必須依據(jù)充足、票據(jù)規(guī)范。呈批、合同、協(xié)議、公司發(fā)文、公司級(jí)制度可作為前置使用資金依據(jù)。4、任何款項(xiàng)支付，申請(qǐng)部門(mén)都必須規(guī)范填寫(xiě)《資金使用審批表》或《費(fèi)用報(bào)銷單》，原則上零星采購(gòu)與費(fèi)用（差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、維修、后勤等）及5000元以下的支出使用《費(fèi)用報(bào)銷單》現(xiàn)金支付，其他支出使用《資金使用審批表》轉(zhuǎn)賬支付。如超過(guò)5000元現(xiàn)金支付，需在呈批報(bào)告中注明并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（二）、資金支付審批權(quán)限及流程：1、工程類付款在董事長(zhǎng)已審批通過(guò)的月度資金計(jì)劃范圍內(nèi)的，按照以下付款流程：項(xiàng)目公司經(jīng)辦人申報(bào)→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→項(xiàng)目公司總經(jīng)理審批→成本控制中心總經(jīng)理意見(jiàn)（一個(gè)工作日）→財(cái)務(wù)中心備案。2、非工程類付款（1）在董事長(zhǎng)已審批通過(guò)的月度資金計(jì)劃范圍內(nèi)的，且單筆支付金額在10萬(wàn)以內(nèi)（含10萬(wàn)）的，按照以下付款流程：經(jīng)辦人申報(bào)→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→單位總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)中心備案。。（2）在董事長(zhǎng)已審批通過(guò)的月度資金計(jì)劃范圍內(nèi)的，且單筆支付金額超過(guò)10萬(wàn)的，按照以下付款流程：經(jīng)辦人申報(bào)→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→單位總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理意見(jiàn)→審核小組意見(jiàn)→集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)中心備案。（3）費(fèi)用類報(bào)銷：涉及工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支一律報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可支付，公司正常經(jīng)營(yíng)所需的員工薪酬、福利、辦公耗材、水電費(fèi)等日常性支出，按（1）（2）項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、貨幣資金的管理（一）現(xiàn)金和銀行存款管理1、財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金的管理部門(mén)，公司的銀行結(jié)算、現(xiàn)金收支必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理。2、現(xiàn)金的使用范圍:（1）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)等工資項(xiàng)目（銀行代發(fā)工資除外）、借款、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。（2）支付給不具備轉(zhuǎn)賬條件的個(gè)別單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或應(yīng)急購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。（3）結(jié)算的起點(diǎn)5,000元以下的零星支付款項(xiàng)。超過(guò)5000元的對(duì)外付款原則上必須銀行結(jié)算。如超過(guò)5000元現(xiàn)金支付，需在呈批報(bào)告中注明并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并提前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部作資金安排。3、公司開(kāi)設(shè)或注銷銀行賬戶，需報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。預(yù)留銀行財(cái)務(wù)印鑒統(tǒng)一為公司法人代表章和財(cái)務(wù)專用章，更換印鑒、印鑒保管等須遵守集團(tuán)有關(guān)印章管理制度。4、公司所有銀行賬戶財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要每半年進(jìn)行一次清理，財(cái)務(wù)部每月確保貸款賬戶與貸款合同相匹配的適量資金流動(dòng)。5、出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不得保存賬外現(xiàn)金；不得簽發(fā)空白支票、空頭支票及遠(yuǎn)期支票。特殊需要簽發(fā)遠(yuǎn)期支票的，必須報(bào)董事長(zhǎng)審批；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不得出租、出借銀行賬戶。6、為確保資金安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)定最高庫(kù)存現(xiàn)金余額，庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超出5萬(wàn)元。7、財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制措施，出納員應(yīng)做好日清日結(jié)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按期對(duì)出納現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬，對(duì)空白票據(jù)進(jìn)行清查，以保證公司的資金安全。8、財(cái)務(wù)部門(mén)每月和工程成本部門(mén)核對(duì)一次工程收支臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)一致。9、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核對(duì)工程結(jié)算及工程進(jìn)度款收取情況，確保工程應(yīng)收款的收取。（二）辦公費(fèi)管理規(guī)定辦公用品由本單位自行采購(gòu)，綜合管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，費(fèi)用控制在年度確定的目標(biāo)考核范圍內(nèi)。大宗資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的采購(gòu)按集團(tuán)公司《資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。（三）差旅費(fèi)管理規(guī)定1、員工出差前應(yīng)填寫(xiě)《員工出差單》，辦理出差申請(qǐng)，出差單的審批權(quán)限按公司《勞動(dòng)紀(jì)律管理制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、因公出差人員須按職務(wù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘坐車(chē)、船、飛機(jī)，職務(wù)以集團(tuán)公司發(fā)文任命為準(zhǔn)。特殊情況須跨級(jí)乘坐車(chē)、船、飛機(jī)的，報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)另行批準(zhǔn)。員工借出差之便就近探親的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，繞道費(fèi)用全額自理。單位負(fù)責(zé)人出差須報(bào)董事長(zhǎng)審批，所有人員的境外出差或境內(nèi)超出十五天報(bào)董事長(zhǎng)審批。3、出差如需辦理差旅費(fèi)借支，出差人員憑審批后的《員工出差單》到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)，借支差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為：往返交通費(fèi)、按食宿標(biāo)準(zhǔn)和行程天數(shù)預(yù)計(jì)的住宿費(fèi)和伙食費(fèi)。4、公務(wù)出差人員應(yīng)于出差完畢十五天內(nèi)辦理報(bào)賬銷賬手續(xù)，超出規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷將不予授理。因公出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助三部分，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目火車(chē)高鐵飛機(jī)其他交通工具住宿費(fèi)伙食費(fèi)交通費(fèi)地區(qū)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長(zhǎng)據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、中心負(fù)責(zé)人、下屬單位負(fù)責(zé)人硬臥一等艙經(jīng)濟(jì)艙據(jù)實(shí)報(bào)銷30050020020080120其他干部及員工硬臥二等艙

據(jù)實(shí)報(bào)銷2003001001006080備注：1、職務(wù)以集團(tuán)綜合管理中心發(fā)文任命為準(zhǔn)。2、特殊地區(qū)指：北京、上海、深圳、港澳臺(tái)和境外。3、差旅費(fèi)報(bào)銷天數(shù)按乘坐工具上顯示的日期計(jì)算。4、其他交通工具指長(zhǎng)途大巴、中巴、輪船等工具，交通費(fèi)是指出差當(dāng)?shù)毓卉?chē)費(fèi)、出租的士費(fèi)等。5、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，出差人員必須提供出差期間真實(shí)的、有效的票據(jù)。如在出差期間經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷餐費(fèi)，則不能報(bào)銷當(dāng)期的出差伙食補(bǔ)助，本地的住宿、餐費(fèi)等票據(jù)不得作為差旅費(fèi)報(bào)銷。6、出差費(fèi)用超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，由個(gè)人自行承擔(dān)。7、財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算可報(bào)住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼總金額，在實(shí)際報(bào)銷金額不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)總額的情況下報(bào)銷。8、隨同董事長(zhǎng)出行的人員，按特殊情況處理。（四）餐費(fèi)管理規(guī)定1、所有對(duì)外接待的人員必須是部門(mén)負(fù)責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)因工作需要方可接待，報(bào)銷必須是當(dāng)事接待人，其他人員不得代其報(bào)銷。2、餐費(fèi)的開(kāi)支必須事前向公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)。公司總經(jīng)理的接待費(fèi)開(kāi)支，涉及大額（指單筆1萬(wàn)元以上）或特殊開(kāi)支必須事前經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3、部門(mén)單次餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上按100元/人*出席人數(shù)計(jì)，其他費(fèi)用經(jīng)事前報(bào)備后按指示列支。4、公司總經(jīng)理單次餐飲招待標(biāo)準(zhǔn)原則上按150元/人*出席人數(shù)計(jì)；其他費(fèi)用經(jīng)事前報(bào)備后按指示列支。5、各部門(mén)接待費(fèi)用按季度進(jìn)行平衡，季度接待費(fèi)用超標(biāo)的，從相關(guān)責(zé)任績(jī)效工資中扣除。6、接待申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)在接待工作結(jié)束后十五日內(nèi)，持有效發(fā)票和憑證辦理報(bào)賬手續(xù)，發(fā)票背面必須注明經(jīng)辦人。四、借款管理（一）借款對(duì)象借款對(duì)象只能是部門(mén)主管級(jí)以上的員工，只有工作原因才能借款，非工作原因不能借款。借款人必須是自己本人，借款人和領(lǐng)款人必須一致。專項(xiàng)借款只能有一個(gè)總借款人，借款人對(duì)該項(xiàng)借支負(fù)全責(zé)。（二）借款原則“前款未清、后款不借”的原則。（三）借款條件1、部門(mén)日常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)借款：原則上不予以借款，特殊情況由部門(mén)負(fù)責(zé)人按年度預(yù)算確定的月度費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按月在月度費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)辦理借款，出差返回后十五天內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3、專項(xiàng)借款（含備用金）：專項(xiàng)借款可以作為專項(xiàng)立項(xiàng)的依據(jù)。經(jīng)營(yíng)需要的專項(xiàng)工作的立項(xiàng)呈批報(bào)告必須有事由、金額、完成時(shí)間、還款時(shí)間。專項(xiàng)借款的清理原則上不超過(guò)一個(gè)月時(shí)間（以借款上注明的還款時(shí)間為準(zhǔn)）。（四）借款的核銷1、部門(mén)日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款應(yīng)于次月20日前完成上月費(fèi)用報(bào)銷審核，逾期未報(bào)財(cái)務(wù)部審核將不再予以報(bào)銷。2、出差借款于出差返回后十五日內(nèi)辦理報(bào)銷審核手續(xù)，二十天內(nèi)完成借款報(bào)銷手續(xù)。專項(xiàng)借款于立項(xiàng)呈批報(bào)告確定的完成時(shí)間后五天內(nèi)完成報(bào)銷審核手續(xù)，二十天內(nèi)完成借款核銷手續(xù)。逾期未辦理停發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資，并從工資中扣除。3、以上逾期未清借款人的直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)借款還清責(zé)任。4、員工離職前必須清繳所借全部款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求其上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)借款還清責(zé)任。（五）借款的審批和額度在董事長(zhǎng)已審批通過(guò)的月度預(yù)算范圍內(nèi)的支出的借款，按照以下借款流程：經(jīng)辦人申報(bào)→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核—〉下屬單位總經(jīng)理審批。在董事長(zhǎng)已審批通過(guò)的月度預(yù)算范圍外的借款，均需要單獨(dú)立項(xiàng)報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批通過(guò)后，按照上述借款流程予以辦理。立項(xiàng)流程：經(jīng)辦人呈報(bào)→經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核—〉下屬單位總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)中心意見(jiàn)→集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。全公司借款的額度累計(jì)不超過(guò)10萬(wàn)，所有借款的報(bào)銷均需要上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。五、薪酬及福利發(fā)放管理（一）綜合管理部負(fù)責(zé)公司所有員工的工資核算，每月7日前（節(jié)假日提前）將工資表與資料交財(cái)務(wù)部審核，每月9日前報(bào)董事長(zhǎng)審批，確保每月10前發(fā)放。（二）月度、季度獎(jiǎng)金、年度獎(jiǎng)金及專項(xiàng)獎(jiǎng)金發(fā)放按獎(jiǎng)金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，員工福利發(fā)放參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）工資發(fā)放應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金發(fā)放僅限于發(fā)放未及時(shí)辦理銀行卡的新進(jìn)員工工資及未按規(guī)定及時(shí)清理借款的員工應(yīng)抵償借款金額，現(xiàn)金發(fā)放的于每月月末前發(fā)放。六、應(yīng)收賬款管理（一）本辦法中的應(yīng)收款包括：應(yīng)收工程款、借款（含備用金）、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款以及在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中發(fā)生的各類欠款等。(二)職責(zé)1、應(yīng)收工程款以公司負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。2、借款（含備用金）以部門(mén)為第一責(zé)任單位，部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。3、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款以具體經(jīng)辦的部門(mén)為第一責(zé)任單位，具體經(jīng)辦的部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、應(yīng)收款的催繳、應(yīng)收款的相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)和責(zé)任人督促和檢查，為應(yīng)收款的考核數(shù)據(jù)提供單位。財(cái)務(wù)部每月15日應(yīng)將上月的應(yīng)收款情況通報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，由公司領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)催收。(三)考核管理要點(diǎn)針對(duì)應(yīng)收款預(yù)決算部和財(cái)務(wù)部應(yīng)單獨(dú)設(shè)立應(yīng)收款臺(tái)賬，每月相互核對(duì)并簽字認(rèn)可，同時(shí)財(cái)務(wù)中心每月15日前提供各責(zé)任單位應(yīng)收款完成數(shù)據(jù)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理中心等相關(guān)部門(mén)，由運(yùn)營(yíng)管理中心根據(jù)相關(guān)辦法進(jìn)行考核。1、應(yīng)收工程款（1）工程或勞務(wù)合同簽訂應(yīng)注明工程或勞務(wù)款支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)和金額以及相應(yīng)的違約條款。（2）工程施工過(guò)程中，應(yīng)收工程款應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目回款收大于支原則積極予以收回。應(yīng)收工程款原則上按合同約定或工程進(jìn)度和工程完工量，及時(shí)全額收回。如客戶未按約定給付工程款，公司有權(quán)按合同的約定條款處理。（3）工程竣工后，凡出現(xiàn)工程竣工后二年以上未收回工程款，按集團(tuán)相關(guān)考核辦法執(zhí)行。（4）工程竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算，工程結(jié)算后按雙方約定收回全部工程款，凡出現(xiàn)未按合同約定收回，按集團(tuán)相關(guān)考核辦法執(zhí)行。2、其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款主要包括：（1）應(yīng)收的各種賠款、罰款

（2）應(yīng)收出租包裝物租金

（3）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

（4）存出保證金

（5）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)其他應(yīng)收款原則上應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收并按約定時(shí)間收回。其中應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)原則上不能超過(guò)一個(gè)月。其他應(yīng)收款的收回，按集團(tuán)相關(guān)考核辦法執(zhí)行。3、預(yù)付賬款（1）預(yù)付賬款主要指工程或勞務(wù)合同、材料采購(gòu)合同、營(yíng)銷合同、固定資產(chǎn)采購(gòu)合同以及其他合同預(yù)付款項(xiàng)。（2）預(yù)付款應(yīng)在合同中注明預(yù)付金額、比例、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、違約責(zé)任等。（3）預(yù)付款經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)先取得發(fā)票，財(cái)務(wù)未收到相應(yīng)票據(jù)不得辦理付款手續(xù)。公共事業(yè)、行政單位款項(xiàng)支付，在付款后一周內(nèi)由經(jīng)辦部門(mén)取得相應(yīng)票據(jù)交由財(cái)務(wù)。逾期未辦理財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)經(jīng)辦部門(mén)處以每次500元的罰款。七、工程財(cái)務(wù)管理（一）工程施工的形式公司在總承包工程項(xiàng)目后可以自營(yíng)或?qū)ν獍l(fā)包，工程發(fā)包分為有資質(zhì)的工程分包與無(wú)資質(zhì)的內(nèi)部承包兩大類。1、工程分包：由公司將工程發(fā)包給具有從事該項(xiàng)工程所需相應(yīng)資質(zhì)的建筑法人單位，且承包單位所承攬的業(yè)務(wù)均在其資質(zhì)等級(jí)許可范圍之內(nèi)進(jìn)行。2、內(nèi)部承包：內(nèi)部承包實(shí)質(zhì)視同我公司的自營(yíng)工程，因此原則上要求承包人將其與工程相關(guān)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支納入我公司的工程成本核算，并據(jù)實(shí)提供相關(guān)的合同及合法票據(jù)。（二）工程發(fā)包合同與項(xiàng)目登記工程金額2萬(wàn)元以上的發(fā)包均需簽訂相應(yīng)的工程合同，無(wú)合同的一律不得施工。1、工程分包合同凡屬有資質(zhì)的工程分包，由工程分包的法人單位與我公司簽定工程項(xiàng)目分包合同。同時(shí)，在簽定合同15日之內(nèi)到工程所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目登記。工程結(jié)算時(shí)，由分包單位到主管?chē)?guó)稅部門(mén)開(kāi)具增值稅發(fā)票交我公司財(cái)務(wù)部入賬。2、內(nèi)部承包合同凡屬無(wú)資質(zhì)的內(nèi)部承包工程，由內(nèi)部承包人與我公司簽定《項(xiàng)目施工內(nèi)部承包合同書(shū)》，視同我公司內(nèi)部自營(yíng)工程，只需到工程所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理總包項(xiàng)目登記，無(wú)需辦理分包項(xiàng)目登記。（三）工程發(fā)包的發(fā)票與付款1、工程分包的發(fā)票管理分包單位按工程結(jié)算金額到機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具符合我公司財(cái)務(wù)要求的分包發(fā)票交至公司，由我公司開(kāi)具總包發(fā)票交建設(shè)方。2、內(nèi)部承包（自營(yíng)工程）的發(fā)票管理（1）主材采購(gòu)及機(jī)械設(shè)備租賃、勞務(wù)等合同要求與真實(shí)發(fā)生貨物銷售和提供勞務(wù)的法人單位簽訂。（2）自營(yíng)工程必須嚴(yán)格按照稅務(wù)的相關(guān)要求據(jù)實(shí)提供合法票據(jù)。（3）內(nèi)部承包工程需由承包人在每次付款前提供由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的各類與付款金額等額的合法票據(jù)，包括：A、提供與本項(xiàng)目相關(guān)人員且金額不超過(guò)總造價(jià)35%的人工工資表、用工合同、與原件核對(duì)相符的民工身份證復(fù)印件給公司。B、提供與本項(xiàng)目相關(guān)且金額不低于總造價(jià)60%的對(duì)公材料發(fā)票或設(shè)備租賃發(fā)票及合同給公司（發(fā)票抬頭必須為本公司名稱），其中設(shè)備租賃發(fā)票不得超過(guò)總造價(jià)的10%，提供給公司的票據(jù)必須真實(shí)、合法有效，且票據(jù)的收款單位應(yīng)與簽訂合同的主體一致。C、提供與本項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)且金額不超過(guò)總造價(jià)5%的費(fèi)用發(fā)票給公司，如機(jī)械耗油費(fèi)用、檢測(cè)費(fèi)、勞保用品費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等發(fā)票，也可部分為零星材料采購(gòu)發(fā)票（發(fā)票抬頭必須為本公司名稱）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票的金額不能超過(guò)工程總造價(jià)的3‰，且按招待費(fèi)發(fā)票金額的60%計(jì)算來(lái)票。D、所有涉及用工合同所需繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由承包人承擔(dān)；月工資表每人不得超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)3500元，超出部分按月代扣代繳個(gè)人所得稅；E、如該項(xiàng)目為稅務(wù)認(rèn)定的老項(xiàng)目，則以上所有票據(jù)只需開(kāi)具真實(shí)、合法有效的增值稅普通發(fā)票；如該項(xiàng)目為稅務(wù)認(rèn)定的新項(xiàng)目，則以上所有票據(jù)（除餐飲服務(wù)外）均要求開(kāi)具真實(shí)、合法有效的增值稅專用發(fā)票；發(fā)票單位名稱應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位全稱，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在省、縣（市）區(qū)及項(xiàng)目名稱，打印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊,發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡；增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)不可折疊，不能污損，密碼區(qū)不能出格、壓線，蓋章不能壓住發(fā)票金額。F、以上票據(jù)資料應(yīng)在開(kāi)票之日起15天內(nèi)與完工進(jìn)度結(jié)算單同時(shí)報(bào)送甲方公司財(cái)務(wù)部。（四）付款規(guī)定1、工程分包付款：工程款一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至分包法人單位賬戶，禁止現(xiàn)金支付。2、自營(yíng)工程付款：人工、材料、機(jī)械設(shè)備等款項(xiàng)原則上一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至合同主體單位。3、內(nèi)部承包付款（1）據(jù)實(shí)提供合法票據(jù)的承包人，承包人的工程款分為三部分支付，如下：A、承包人在簽訂主體合同后，按預(yù)算提交經(jīng)建設(shè)單位相關(guān)部門(mén)確認(rèn)的主材清單至公司財(cái)務(wù)，作為公司核查承包人對(duì)外簽訂合同的數(shù)量及代付款的依據(jù)。根據(jù)承包人所提交其指定收貨人簽收的送貨單及匯總表、承包人委托付款書(shū)、收據(jù)、合同主體單位開(kāi)具的發(fā)票，公司財(cái)務(wù)將材料款或設(shè)備租賃款直接付至簽訂合同的主體單位對(duì)公賬戶。B、根據(jù)承包人提交的與勞務(wù)公司簽訂的勞務(wù)派遣合同、承包人委托付款書(shū)、收據(jù)、合同主體單位開(kāi)具的發(fā)票，公司財(cái)務(wù)將勞務(wù)費(fèi)用直接支付至簽訂合同的主體單位對(duì)公賬戶。根據(jù)承包人提供的民工工資表，原則上將代扣代繳社保及個(gè)人所得稅后的人工費(fèi)用以每月工資發(fā)放的方式直接發(fā)放到每個(gè)民工所提交的工資卡號(hào)中。C、如該項(xiàng)目為稅務(wù)認(rèn)定的老項(xiàng)目，與項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)賬至承包人指定的賬號(hào)；如該項(xiàng)目為稅務(wù)認(rèn)定的新項(xiàng)目，與項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用直接轉(zhuǎn)賬至增值稅專用發(fā)票的收款單位對(duì)公賬戶，餐費(fèi)可轉(zhuǎn)賬至乙方指定的賬號(hào)。（2）承包人須向公司全額開(kāi)具所付款項(xiàng)（包括人工、材料、租賃費(fèi)等委托支付款項(xiàng)）的收款收據(jù)。（3）每次付款前需按以上要求提交所有資料后，方可按照資金支付的審批權(quán)限辦理后續(xù)付款手續(xù)。（4）有關(guān)人工工資的支付公司原則上優(yōu)先支付民工工資。承包人須提供與班組長(zhǎng)之間簽定的勞務(wù)承包合同至公司備案，并每月定期提交各班組人員花名冊(cè)與班組長(zhǎng)身份證復(fù)印件至公司備案，同時(shí)每月按下表格式提交經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過(guò)的班組工資發(fā)放表，到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)的付款手續(xù)。月班組人工工資支付表工程名稱：填報(bào)時(shí)間：序號(hào)施工班組班組長(zhǎng)姓名人員數(shù)量本月應(yīng)發(fā)金額實(shí)發(fā)金額領(lǐng)款人簽名聯(lián)系電話備注制表人：項(xiàng)目承包人：審核（公司工程部）：審批：（公司總經(jīng)理）按月提交用于賬務(wù)處理的工資發(fā)放表：班組名稱：序號(hào)姓名應(yīng)發(fā)工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資簽名餐費(fèi)個(gè)稅其他12本頁(yè)合計(jì)總計(jì)制表人：項(xiàng)目承包人：審核（公司工程部）：審批：（公司總經(jīng)理）以工資形式所支付工程款的總額不得