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文檔簡介
新資本充足率
填報(bào)及注意事項(xiàng)新資本充足率
填報(bào)及注意事項(xiàng)1做表順序第一、G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法);第二、G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法);第三、G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表(權(quán)重法);第四、G4A合格資本情況表;第五、G4D操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)情況表;第六、G40資本充足率匯總表;第七、剩余報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況。做表順序2G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:
對表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)根據(jù)債權(quán)對象進(jìn)行分類,并列出可進(jìn)行風(fēng)險緩釋的各項(xiàng)因素。通過表內(nèi)計(jì)算,獲得加權(quán)后表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)總額。本表根據(jù)S41業(yè)務(wù)狀況表、G01資產(chǎn)負(fù)債表等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)分析填報(bào)。G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:3注意事項(xiàng)1、現(xiàn)金類資產(chǎn)(0權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的現(xiàn)鈔、黃金和存款,包括庫存現(xiàn)金、黃金及存放人民銀行款項(xiàng)。依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào)。2、對中央政府和中央銀行的債權(quán)(0權(quán)重):是指對我國的中央政府和中央銀行以及其他國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行所擁有的各種債權(quán)的總和。各聯(lián)社依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào),一般無數(shù)據(jù)。3、對公共部門實(shí)體的債權(quán)(0權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國公共部門實(shí)體以及在其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體所擁有的各種債權(quán)的總和。各聯(lián)社依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào),一般無數(shù)據(jù)。注意事項(xiàng)44、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放各類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)、以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資(不含買斷式以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資)、購買我國金融機(jī)構(gòu)的債券、證券公司股票質(zhì)押貸款及其他形式對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán);[4.1對我國政策性銀行的債權(quán)(0權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國政策性銀行的各類債權(quán)。與會計(jì)部核對,存放同業(yè)款項(xiàng)是否有存放政策性銀行;4、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債5[4.3對我國商業(yè)銀行的債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。包含對我國外資法人銀行的債權(quán);[4.3.1原始期限三個月以內(nèi)(20%權(quán)重)]:指原始期限在三個月以內(nèi)(含三個月)的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供,需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對;[4.3.2原始期限三個月以上(25%權(quán)重)]:指原始期限在三個月以上(不含三個月)的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供,需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對。注意是原始期限不是剩余期限。[4.3對我國商業(yè)銀行的債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國商業(yè)銀行的6[4.5對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的除政策性銀行、我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司和商業(yè)銀行之外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。其他金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融服務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、保險公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。存放省聯(lián)社款項(xiàng)填報(bào)在本項(xiàng)中。[4.5對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)75、[6.對一般企(事)業(yè)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對除公共部門實(shí)體以外的具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位的債權(quán)。本期余額填報(bào)企(事)業(yè)貸款減去符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)債權(quán)后的余額。5、[6.對一般企(事)業(yè)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)86、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)(75%權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。7、對個人的債權(quán):是指對具有獨(dú)立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個體生產(chǎn)者、經(jīng)營者的債權(quán)。8、[8.1個人住房抵押貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、商業(yè)用房貸款以及商住兩用房貸款。即僅限科目號為12441的貸款品種。6、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)(75%權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對9[8.2個人住房抵押追加貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對已抵押房產(chǎn),在購房人沒有全部歸還貸款前,填報(bào)機(jī)構(gòu)以再評估后的凈值為抵押追加的貸款部分。[8.3對個人其他債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除個人住房抵押貸款以外的對個人的其他債權(quán)。包含但不限于個人汽車貸款、個人綜合消費(fèi)貸款、個人助學(xué)貸款、個人小額短期信用貸款、個人質(zhì)押貸款、個人信用卡透支、以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、個人商業(yè)用房貸款、個人商住兩用房貸款以及個人經(jīng)營性貸款等。[8.2個人住房抵押追加貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對已抵押房10各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)建議:在填報(bào)企業(yè)和個人債權(quán)的扣減項(xiàng)各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備時,貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備應(yīng)按實(shí)際余額測算據(jù)實(shí)填報(bào)。貸款損失準(zhǔn)備中的一般準(zhǔn)備部分建議按各類貸款占總貸款余額的比重分析填報(bào)。各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)建議:119、[9.租賃資產(chǎn)余值]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)作為出租人,向客戶提供租賃形式的融資業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)的余值。根據(jù)各聯(lián)社實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)。10、[10.股權(quán)投資]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)直接或間接擁有的股東權(quán)益。[10.1對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資(未扣除部分)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)持有或間接持有的股東權(quán)益。本項(xiàng)目應(yīng)反映填報(bào)機(jī)構(gòu)未從核心一級資本、其他一級資本中扣除的股權(quán)部分。與G01表中的12.投資項(xiàng)核對相符。9、[9.租賃資產(chǎn)余值]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)作為出租人,向客戶提供1211、其他11.1聯(lián)行往來、外匯買賣及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險款項(xiàng)。各聯(lián)社根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào);11.2非自用不動產(chǎn)。各聯(lián)社根據(jù)G01表抵債資產(chǎn)相關(guān)情況,按會計(jì)部門提供數(shù)據(jù)分析填報(bào);11.3依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分),一般無數(shù)據(jù);
11.4其他表內(nèi)資產(chǎn),主要填報(bào)固定資產(chǎn)、自用的土地使用權(quán)以及不依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)等資產(chǎn)。應(yīng)填報(bào)在[11.4.6其中:適用100%風(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)]中。11、其他1312、本表特別關(guān)注應(yīng)將G4A-1(a)表計(jì)算出的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)中(在G4B-1表中應(yīng)填入U91項(xiàng))。13、數(shù)據(jù)填報(bào)完成后,核對各項(xiàng)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險暴露小計(jì)項(xiàng)是否與G01表期末數(shù)據(jù)一致。12、本表特別關(guān)注應(yīng)將G4A-1(a)表計(jì)算出的可計(jì)入二級資14易錯點(diǎn)分析1、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的認(rèn)定,本表符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指:企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露不超過500萬元;商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。與金融統(tǒng)計(jì)906表中單戶授信小于500萬的境內(nèi)小(微)型企業(yè)貸款合計(jì)、1104報(bào)表-S63表中的單戶授信總額500萬元以下的小微型企業(yè)數(shù)據(jù)銜接。主要錯誤有兩類:一是部分聯(lián)社將所有小微企業(yè)貸款全部統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng),人為擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍;二是將小微企業(yè)貸款戶數(shù)直接乘500萬元后填報(bào)在此項(xiàng),剩余部分填報(bào)在“對一般企(事)業(yè)的債權(quán)”項(xiàng)目中。易錯點(diǎn)分析152、個人住房抵押貸款,不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、商業(yè)用房貸款以及商住兩用房貸款。注意與人行報(bào)表611報(bào)表“以個人住房為抵押品的貸款”統(tǒng)計(jì)口徑區(qū)別開來。3、上述注意事項(xiàng)中提到的其他問題。2、個人住房抵押貸款,不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸16G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:本表主要是計(jì)量表外項(xiàng)目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),表外項(xiàng)目是指填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生但不涉及或尚未涉及資金增減變化,按會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表,但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。本表用于計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:17注意事項(xiàng)1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)中的承兌匯票:是指由出票人簽發(fā)并向填報(bào)機(jī)構(gòu)申請,經(jīng)填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。開辦承兌匯票業(yè)務(wù)的聯(lián)社,根據(jù)實(shí)際情況分析填報(bào)。紅河州農(nóng)村信用社即將大面積開展此項(xiàng)業(yè)務(wù),但凡開票的聯(lián)社務(wù)必要在本項(xiàng)目填報(bào)。新資本充足率課件182、未使用的信用卡授信額度項(xiàng)。發(fā)放貸記卡的聯(lián)社,會存在此項(xiàng)數(shù)據(jù)的填報(bào)。未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%,但同時以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%:(1).授信對象為自然人,授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信;(2.)對同一持卡人的授信額度不超過100萬元人民幣;(3).商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用額度,按季監(jiān)控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化,商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。對符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用信用社卡授信額度適用的權(quán)重為75%。2、未使用的信用卡授信額度項(xiàng)。發(fā)放貸記卡的聯(lián)社,會存在此項(xiàng)數(shù)19易錯點(diǎn)分析:本表的錯誤主要集中在未使用的信用卡授信額度項(xiàng)目,基本所有開辦貸記卡的聯(lián)社均未填報(bào)此項(xiàng),屬于漏報(bào)。另外,紅河州目前開辦的貸記卡未使用額度全部應(yīng)歸入“4.3.1符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度”統(tǒng)計(jì),適用75%權(quán)重及20%轉(zhuǎn)換系數(shù)。易錯點(diǎn)分析:20G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說明:本表采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的銀行的超額貸款損失準(zhǔn)備或貸款損失準(zhǔn)備缺口。G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說明:21注意事項(xiàng)1、填報(bào)重點(diǎn)關(guān)注貸款五級分類,貸款減值準(zhǔn)備總數(shù)等應(yīng)與G11表相關(guān)數(shù)據(jù)銜接;2、應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)[2002]98號),可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備:關(guān)注類計(jì)提比例為2%;次級類計(jì)提比例為25%;可疑類計(jì)提比例為50%;損失類計(jì)提比例為100%。其中,次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動20%。注意事項(xiàng)22易錯點(diǎn)分析現(xiàn)行制度下,G41表中附屬資本“貸款(含拆放同業(yè))損失一般準(zhǔn)備”計(jì)入部分為期末計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備減去按100%足額提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備后剩余部分。在新制度下,可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備為超額貸款損失準(zhǔn)備與信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)乘以1.25%后取兩者中的較小者。易錯點(diǎn)分析23G4A合格資本情況表填報(bào)說明:本報(bào)表應(yīng)與《貸款損失準(zhǔn)備情況表》、《少數(shù)股東資本情況表》、《二級資本工具情況表》,以及反映信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險資本要求的相關(guān)報(bào)表核對。G4A合格資本情況表填報(bào)說明:24注意事項(xiàng)1、核心一級資本應(yīng)與G01表所有者權(quán)益核對一至;2、二級資本中的超額貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)與G4A-1(a)表中的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備一至。3、“2.2.1對未并表的金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中的核心一級資本”要求與G4B-1表中的“10.1.C對金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資(未扣除部分)250%”項(xiàng)的“風(fēng)險暴露”,而不是“本期余額”。注意事項(xiàng)254、貸款損失準(zhǔn)備缺口(采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的銀行)本項(xiàng)目反映采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的銀行的貸款損失準(zhǔn)備缺口,即銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分,其中貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較高者。當(dāng)《G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表(權(quán)重法)》“3.貸款損失準(zhǔn)備缺口”有余額時,填報(bào)此項(xiàng)。4、貸款損失準(zhǔn)備缺口(采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的銀行)26G4D操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)情況表填報(bào)說明:G4D操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)情況表為新增報(bào)表。本報(bào)表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計(jì)量法計(jì)算的操作風(fēng)險資本要求情況,并計(jì)算操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。G4D操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)情況表填報(bào)說明:27注意事項(xiàng)1、重點(diǎn)關(guān)注最近三年的定義,最近三年是指完整的一個年度,例:如報(bào)送期為2013年3月31日(或6月30日、或9月30日),則“[A]最近第一年”指的是2012年,“[B]最近第二年”指的是2011年,“[C]最近第三年”指的是2010年。如報(bào)送期為2013年12月31日,則“[A]最近第一年”指的是2013年,“[B]最近第二年”指的是2012年,“[C]最近第三年”指的是2011年。2、凈利息收入,等于對應(yīng)年份G04《利潤表》中的利息凈收入加上債券投資利息收入;凈非利息收入,等于手續(xù)費(fèi)和傭金凈收入加上投資收益加上其他營業(yè)收入減去債券投資利息收入。注意事項(xiàng)28易錯點(diǎn)分析本表易錯點(diǎn)主要就是最近三年的確定,一般情況下,填報(bào)年度的前三個季度操作風(fēng)險數(shù)據(jù)是不會發(fā)生變動,只有到填報(bào)年度的第四個季度操作風(fēng)險才會發(fā)生變動。易錯點(diǎn)分析29G40資本充足率匯總表填報(bào)說明:本報(bào)表集中反映信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險不同方法的暴露情況,以及核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的計(jì)算結(jié)果。本表依據(jù)G4A、G4B-1、G4D等表計(jì)算出的數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào)。注意事項(xiàng)本表數(shù)據(jù)來源主要是根據(jù)新資本充足率的其他報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào),重點(diǎn)關(guān)注在手工錄入數(shù)據(jù)時確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。G40資本充足率匯總表填報(bào)說明:30(七)剩余新資本充足率報(bào)表1、目前,剩余的需上報(bào)的新資本充足率報(bào)表無數(shù)據(jù),包括:G4B-3交易對手信用風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)匯總表(權(quán)重法)、G4C市場風(fēng)險資本要求情況表、G4C-1市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法資本要求匯總表、G4C-2市場風(fēng)險內(nèi)部模型法資本要求情況表。2、新資本充足率工作底稿22張報(bào)表,一般無數(shù)據(jù)。(七)剩余新資本充足率報(bào)表31謝謝大家!謝謝大家!32新資本充足率
填報(bào)及注意事項(xiàng)新資本充足率
填報(bào)及注意事項(xiàng)33做表順序第一、G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法);第二、G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法);第三、G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表(權(quán)重法);第四、G4A合格資本情況表;第五、G4D操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)情況表;第六、G40資本充足率匯總表;第七、剩余報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況。做表順序34G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:
對表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)根據(jù)債權(quán)對象進(jìn)行分類,并列出可進(jìn)行風(fēng)險緩釋的各項(xiàng)因素。通過表內(nèi)計(jì)算,獲得加權(quán)后表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)總額。本表根據(jù)S41業(yè)務(wù)狀況表、G01資產(chǎn)負(fù)債表等相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)分析填報(bào)。G4B-1表內(nèi)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:35注意事項(xiàng)1、現(xiàn)金類資產(chǎn)(0權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的現(xiàn)鈔、黃金和存款,包括庫存現(xiàn)金、黃金及存放人民銀行款項(xiàng)。依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào)。2、對中央政府和中央銀行的債權(quán)(0權(quán)重):是指對我國的中央政府和中央銀行以及其他國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行所擁有的各種債權(quán)的總和。各聯(lián)社依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào),一般無數(shù)據(jù)。3、對公共部門實(shí)體的債權(quán)(0權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國公共部門實(shí)體以及在其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體所擁有的各種債權(quán)的總和。各聯(lián)社依據(jù)G01表據(jù)實(shí)填報(bào),一般無數(shù)據(jù)。注意事項(xiàng)364、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。包括存放或拆放各類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)、以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資(不含買斷式以資產(chǎn)逆回購形式對金融機(jī)構(gòu)的融資)、購買我國金融機(jī)構(gòu)的債券、證券公司股票質(zhì)押貸款及其他形式對金融機(jī)構(gòu)的債權(quán);[4.1對我國政策性銀行的債權(quán)(0權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國政策性銀行的各類債權(quán)。與會計(jì)部核對,存放同業(yè)款項(xiàng)是否有存放政策性銀行;4、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國各類金融機(jī)構(gòu)的債37[4.3對我國商業(yè)銀行的債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。包含對我國外資法人銀行的債權(quán);[4.3.1原始期限三個月以內(nèi)(20%權(quán)重)]:指原始期限在三個月以內(nèi)(含三個月)的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供,需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對;[4.3.2原始期限三個月以上(25%權(quán)重)]:指原始期限在三個月以上(不含三個月)的同業(yè)存放、同業(yè)拆放、買入返售資產(chǎn)等對我國商業(yè)銀行的債權(quán)。會計(jì)部門提供,需與S41表1.5項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)核對。注意是原始期限不是剩余期限。[4.3對我國商業(yè)銀行的債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對我國商業(yè)銀行的38[4.5對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的除政策性銀行、我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司和商業(yè)銀行之外的其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。其他金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、汽車金融服務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、保險公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。存放省聯(lián)社款項(xiàng)填報(bào)在本項(xiàng)中。[4.5對我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)395、[6.對一般企(事)業(yè)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對除公共部門實(shí)體以外的具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位的債權(quán)。本期余額填報(bào)企(事)業(yè)貸款減去符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)債權(quán)后的余額。5、[6.對一般企(事)業(yè)的債權(quán)(100%權(quán)重)]:是指填報(bào)406、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)(75%權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)。7、對個人的債權(quán):是指對具有獨(dú)立民事行為能力的城鄉(xiāng)居民和個體生產(chǎn)者、經(jīng)營者的債權(quán)。8、[8.1個人住房抵押貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、商業(yè)用房貸款以及商住兩用房貸款。即僅限科目號為12441的貸款品種。6、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的債權(quán)(75%權(quán)重):是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對41[8.2個人住房抵押追加貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對已抵押房產(chǎn),在購房人沒有全部歸還貸款前,填報(bào)機(jī)構(gòu)以再評估后的凈值為抵押追加的貸款部分。[8.3對個人其他債權(quán)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)除個人住房抵押貸款以外的對個人的其他債權(quán)。包含但不限于個人汽車貸款、個人綜合消費(fèi)貸款、個人助學(xué)貸款、個人小額短期信用貸款、個人質(zhì)押貸款、個人信用卡透支、以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、個人商業(yè)用房貸款、個人商住兩用房貸款以及個人經(jīng)營性貸款等。[8.2個人住房抵押追加貸款]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的對已抵押房42各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)建議:在填報(bào)企業(yè)和個人債權(quán)的扣減項(xiàng)各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備時,貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備應(yīng)按實(shí)際余額測算據(jù)實(shí)填報(bào)。貸款損失準(zhǔn)備中的一般準(zhǔn)備部分建議按各類貸款占總貸款余額的比重分析填報(bào)。各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)建議:439、[9.租賃資產(chǎn)余值]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)作為出租人,向客戶提供租賃形式的融資業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)的余值。根據(jù)各聯(lián)社實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)。10、[10.股權(quán)投資]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)直接或間接擁有的股東權(quán)益。[10.1對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資(未扣除部分)]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)持有或間接持有的股東權(quán)益。本項(xiàng)目應(yīng)反映填報(bào)機(jī)構(gòu)未從核心一級資本、其他一級資本中扣除的股權(quán)部分。與G01表中的12.投資項(xiàng)核對相符。9、[9.租賃資產(chǎn)余值]:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)作為出租人,向客戶提供4411、其他11.1聯(lián)行往來、外匯買賣及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險款項(xiàng)。各聯(lián)社根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào);11.2非自用不動產(chǎn)。各聯(lián)社根據(jù)G01表抵債資產(chǎn)相關(guān)情況,按會計(jì)部門提供數(shù)據(jù)分析填報(bào);11.3依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分),一般無數(shù)據(jù);
11.4其他表內(nèi)資產(chǎn),主要填報(bào)固定資產(chǎn)、自用的土地使用權(quán)以及不依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)等資產(chǎn)。應(yīng)填報(bào)在[11.4.6其中:適用100%風(fēng)險權(quán)重的資產(chǎn)]中。11、其他4512、本表特別關(guān)注應(yīng)將G4A-1(a)表計(jì)算出的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)中(在G4B-1表中應(yīng)填入U91項(xiàng))。13、數(shù)據(jù)填報(bào)完成后,核對各項(xiàng)減值準(zhǔn)備和風(fēng)險暴露小計(jì)項(xiàng)是否與G01表期末數(shù)據(jù)一致。12、本表特別關(guān)注應(yīng)將G4A-1(a)表計(jì)算出的可計(jì)入二級資46易錯點(diǎn)分析1、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)的認(rèn)定,本表符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)是指:企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露不超過500萬元;商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。與金融統(tǒng)計(jì)906表中單戶授信小于500萬的境內(nèi)?。ㄎⅲ┬推髽I(yè)貸款合計(jì)、1104報(bào)表-S63表中的單戶授信總額500萬元以下的小微型企業(yè)數(shù)據(jù)銜接。主要錯誤有兩類:一是部分聯(lián)社將所有小微企業(yè)貸款全部統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng),人為擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍;二是將小微企業(yè)貸款戶數(shù)直接乘500萬元后填報(bào)在此項(xiàng),剩余部分填報(bào)在“對一般企(事)業(yè)的債權(quán)”項(xiàng)目中。易錯點(diǎn)分析472、個人住房抵押貸款,不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸款、商業(yè)用房貸款以及商住兩用房貸款。注意與人行報(bào)表611報(bào)表“以個人住房為抵押品的貸款”統(tǒng)計(jì)口徑區(qū)別開來。3、上述注意事項(xiàng)中提到的其他問題。2、個人住房抵押貸款,不含以個人住房作抵押,用作其他用途的貸48G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:本表主要是計(jì)量表外項(xiàng)目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),表外項(xiàng)目是指填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生但不涉及或尚未涉及資金增減變化,按會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表,但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。本表用于計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。G4B-2表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表(權(quán)重法)填報(bào)說明:49注意事項(xiàng)1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)中的承兌匯票:是指由出票人簽發(fā)并向填報(bào)機(jī)構(gòu)申請,經(jīng)填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。開辦承兌匯票業(yè)務(wù)的聯(lián)社,根據(jù)實(shí)際情況分析填報(bào)。紅河州農(nóng)村信用社即將大面積開展此項(xiàng)業(yè)務(wù),但凡開票的聯(lián)社務(wù)必要在本項(xiàng)目填報(bào)。新資本充足率課件502、未使用的信用卡授信額度項(xiàng)。發(fā)放貸記卡的聯(lián)社,會存在此項(xiàng)數(shù)據(jù)的填報(bào)。未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%,但同時以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%:(1).授信對象為自然人,授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信;(2.)對同一持卡人的授信額度不超過100萬元人民幣;(3).商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用額度,按季監(jiān)控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化,商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。對符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用信用社卡授信額度適用的權(quán)重為75%。2、未使用的信用卡授信額度項(xiàng)。發(fā)放貸記卡的聯(lián)社,會存在此項(xiàng)數(shù)51易錯點(diǎn)分析:本表的錯誤主要集中在未使用的信用卡授信額度項(xiàng)目,基本所有開辦貸記卡的聯(lián)社均未填報(bào)此項(xiàng),屬于漏報(bào)。另外,紅河州目前開辦的貸記卡未使用額度全部應(yīng)歸入“4.3.1符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度”統(tǒng)計(jì),適用75%權(quán)重及20%轉(zhuǎn)換系數(shù)。易錯點(diǎn)分析:52G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說明:本表采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的銀行的超額貸款損失準(zhǔn)備或貸款損失準(zhǔn)備缺口。G4A-1(a)貸款損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說明:53注意事項(xiàng)1、填報(bào)重點(diǎn)關(guān)注貸款五級分類,貸款減值準(zhǔn)備總數(shù)等應(yīng)與G11表相關(guān)數(shù)據(jù)銜接;2、應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)[2002]98號),可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備:關(guān)注類計(jì)提比例為2%;次級類計(jì)提比例為25%;可疑類計(jì)提比例為50%;損失類計(jì)提比例為100%。其中,次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動20%。注意事項(xiàng)54易錯點(diǎn)分析現(xiàn)行制度下,G41表中附屬資本“貸款(含拆放同業(yè))損失一般準(zhǔn)備”計(jì)入部分為期末計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備減去按100%足額提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備后剩余部分。在新制度下,可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備為超額貸款損失準(zhǔn)備與信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)乘以1.25%后取兩者中的較小者。易錯點(diǎn)分析55G4A合格資本情況表填報(bào)說明:本報(bào)表應(yīng)與《貸款損失準(zhǔn)備情況表》、《少數(shù)股東資本情況表》、《二級資本工具情況表》,以及反映信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險資本要求的相關(guān)報(bào)表核對。G4A合格資本情況表填報(bào)說明:56注意事項(xiàng)1、核心一級資本應(yīng)與G01表所有者權(quán)益核對一至;2、二級資本中的超額貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)與G4A-1(a)表中的可計(jì)入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備一至。3、“2.2.1對未并表的金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中的核心一級資本”要求與G4B-1表中的“10.1.C對金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資(未扣除部分)250%”項(xiàng)的“風(fēng)險暴露”,而不是“本期余額”。注意事項(xiàng)
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