《基礎會計》模擬實訓習題集

《基礎會計》模擬實訓習題集《基礎會計》模擬實訓習題集《基礎會計》模擬實訓習題集xxx公司《基礎會計》模擬實訓習題集文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度

《基礎會計》模擬實訓習題集一、技能訓練及要點實習資料：廣安市大華工廠2004年１月份發(fā)生下列經濟業(yè)務，需要填制有關原始憑證：（1）

４日，業(yè)務科馬軍因外出聯(lián)系業(yè)務要求預借現(xiàn)金6000元，需填制借款單一張。原始憑證NO1（2）５日，因零星開支需要，從銀行提取800元現(xiàn)金備用。本單位開戶銀行新城辦事處；帳號：95121。需填制現(xiàn)金支票一張。原始憑證NO2（3）８日，總務科從市百貨購進辦公用電鍍椅５把，單價42元；稿紙20本，單價元。已由總務科保管員劉軍驗收無誤。市百貨大樓開戶銀行：東城辦事處；帳號：20034。本工廠開戶銀行及帳號同前，需填制轉帳支票及辦公用品驗收單各一張。原始憑證NO3（1）、NO3（2）（４）１０日，以信匯方式歸還欠晉中機械廠材料款20000元。晉中機械廠開戶銀行：晉市中心路辦事處；帳號95—214。本工廠開戶銀行及帳號同前。需填制信匯憑證一張。原始憑證ＮＯ4(５)１４日，１號材料倉庫保管員張英收到市金屬材料公司送來普鋼類鋼材14號圓鋼５噸，單價3000元。該發(fā)票號碼56421。需填制收料單一張。原始憑證NO5(６)１８日，根據生產通知單95001號，１號材料庫保管員張英，如數(shù)發(fā)放給裝配車間包裝產成品用包裝箱45個，單價75元。領料人李東。需填制領料單一張。原始憑證NO6(７)２０日，采購員王大有根據生產需要持銀行匯票到蘭州鋼鐵公司購買材料一批，計劃用款25000元。蘭州鋼鐵公司帳號692315，兌付地點蘭州市，兌付行工商行河東辦事處，行號69—211。本工廠開戶銀行及帳號同前。需填制銀行匯票委托書和銀行匯票各一張。原始憑證NO7(1)、7(2)

(８)22日，李濱到沈陽出差歸來。交通費、住宿費及補助情況如下：1月5日8時于廣安市啟程。6日7時到達沈陽市，火車硬座車票一張，計40元；1月20日6時沈陽市啟程，21日5時返回廣安市，火車硬臥座車票一張，計76元；沈陽市公共汽車票5張，計14．50元；住宿單據一張，共19天，計290元；另外，根據規(guī)定付未乘臥鋪補助36元，伙食補助100元。余款已如數(shù)退回現(xiàn)金，結清了本月4日預借款。需填制旅費報銷單和收據各一張。原始憑證NO8（1）、NO8（2）

(９)25日，將零星銷售材料款現(xiàn)金100元，存入銀行。其中面額100元的8張，50元的2張，10元的5張，5元的10張。需填制現(xiàn)金進帳單一張。原始憑證NO9(10)29日，銷售給濱江市機電公司CW6140車床5臺，單價24000元，增值稅稅率17%。濱江市機電公司開戶銀行：勝華路辦事處，帳號：88—277，納稅人登記370246。本工廠開戶銀行及帳號同前，納稅人登記號4632。需填制增值稅專用發(fā)票及委托銀行托收承付結算憑證各一張。原始憑證NO10(1)、10(2)

二、《基礎會計》模擬實訓綜合練習一、實訓目的通過實訓，要求學生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財務會計報告，完成一次會計循環(huán)，系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范，做到理論與實踐相結合，以提高會計實務操作能力。二、實訓資料(一)模擬實訓企業(yè)概況1

企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2

地址：銀川市南熏路482號。3

納稅人登記號：24。4

開戶銀行及賬號：工商銀行南熏路辦事處26—98098。(二)企業(yè)內部生產部門設置1

一生產車間：生產甲、乙兩種產品。2

二生產車間：生產丙、丁兩種產品。(三)會計核算方法1

記賬方法：借貸記賬法。2

會計核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。

（四）、實訓操作要求1

根據期初建賬資料1開設總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內，摘要欄寫“期初余額”。2

根據期初建賬資料2開設現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫“期初余額”。3

根據資料（六）的每題經濟業(yè)務內容填制原始憑證。4

根據原始憑證填制記帳憑證。5

根據原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細帳。6

記帳憑證每10天匯總一次，根據科目匯總表登記總帳。7

對帳結帳。8

根據總帳或明細帳編制資產負債表、利潤表。

(五)期初建賬資料1．新華制造廠2005年6月30日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬戶余額借

方貸

方現(xiàn)

金930．00

銀行存款190450．00

應收賬款32000．00

其他應收款2000．00

物資采購6000．00

原材料48880．00

低值易耗品10000．00

庫存商品89600．00

待攤費用5000．00

固定資產1800000．00

累計折舊

320000．00

短期投資56400．00

利潤分配327280．00

短期借款

79600．00

應付賬款

40000．00

其他應付款

1600．00

應交稅金

48500．00

預提費用

1200．00

實收資本

1299000．00

盈余公積（其中：公益金）

128640．00

42880．00

本年利潤

650000．00

合

計2568540．00

2568540．00

2．新華制造廠日記賬、明細賬建期初余額如下表所示：總賬科目日記賬及明細賬科目賬戶余額借

方貸

方現(xiàn)

金

銀行存款

190450．00

應收賬款利民公司8

博凡公司4

東方商場20

應付賬款紅星材料廠

10華偉材料廠

16富民材料公司

14

物資采購A材料

B材料（6月25日眾紅星材料廠采購，記字68號，4000千克，買價5920．00，運費80．00）6

C材料

D材料

原材料A材料

18880千克18

B材料

8000千克12

C材料

30000千克12

D材料

600千克6000．00

庫存商品甲產品

11000千克8

乙產品

20000千克20

丙產品

16000千克32

丁產品

12000千克28

生產成本甲產品直接材料

直接人工

制造費用

乙產品直接材料

直接人工

制造費用

丙產品直接材料

直接人工

制造費用

丁產品直接材料

直接人工

制造費用

制造費用一車間工資及福利費

折舊費

差旅費

辦公費

其他

二車間工資及福利費

折舊費

差旅費

辦公費

其他

管理費用工資及福利費

折舊費

辦公費

差旅費

水電費

其他

主營業(yè)務成本甲產品

乙產品

丙產品

丁產品

主營業(yè)務收入甲產品

乙產品

丙產品

丁產品

（六）、新華制造廠2005年7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學生根據經濟業(yè)務內容自己填制）1．1日，會計部門提取備用金1000元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬)

1-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根IVV00287390附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行現(xiàn)金支票IVV00287390出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬2.2日，一車間生產甲產品領用C材料10000千克，每千克成本為0．40元，計4000元，生產乙產品領用C材料12000千克，每千克成本0．40元，計4800元。(提示：按產品填制領料單2張)

2-1新

華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

2-2

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

3．2日，上月向紅星材料廠購進的B材料已驗收入庫，按材料的實際采購成本轉賬。(提示：填制收料單1張)

3-1新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計

主管：記賬：倉庫保管：經辦人：

4．2日，二車間生產丙產品領用A材料2800千克，每千克成本1．00元，計2800元，生產丁產品領用B材料4000千克，每千克1．50元，計6000元。(提示：填制領料單2張)4-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

4-2新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

5．2日，業(yè)務科張麗出差預借差旅費800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張)5-1

借

款

單年月日借款人姓名

部門

借款金額（大寫）借款原因

批準人

歸還時間

6．3日，開出轉賬支票償付紅星材料公司貨款10000元。（填制轉賬支票1張、存根人賬)6-1中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬

7．5日，因生產需要，向銀行借人短期借款180000元存人銀行。7-1

中國工商銀行借款憑證（代回單）20××年12月20日編號：6021轉賬日期年月日對方科目借款單位名稱

借款單位帳號

借款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分

種類生產周轉借款單位提出期限

利率

銀行核定期限

上列借款已收入你單位往來戶內

此致

單位（銀行蓋章）

8．5日，向紅星材料廠購進A材料4000千克，每千克0．98元，計3920元，B材料8000千克，每千克1．48元，計11840元，紅星材料廠代墊運費240元，運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅2679．20元，款項以轉賬支票付訖。材料當日驗收入庫。(提示：填制轉賬支票1張、存根入賬，材料采購費用分配表1張，收料單2張)8-1運費結算單第二聯(lián)付款單位收執(zhí)承運單位：年月日托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：

8--260增

值

稅

專

用

發(fā)

票購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱

合計規(guī)格型號

單位

數(shù)量

單價

金額稅率

稅

額

價稅合計（大寫）（小寫）

銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注

第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證發(fā)票聯(lián)開票日期：20年月日收款人：復核：開票人：

銷貨單位：（章）

8—3中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬8-4材料采購費用分配表分配對象分配標準分配率分攤額

合計

會計復核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計

主管：記賬：倉庫保管：經辦人：

8-6新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計

主管：記賬：倉庫保管：經辦人：

9．5日，向富民材料公司購進C材料8000千克，每千克元，計3120元，運雜費80元，進項增值稅530．40元，以轉賬支票付訖。(提示：填制轉賬支票1張、存根人賬)

9-171增

值

稅

專

用

發(fā)

票第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證發(fā)票聯(lián)開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱

合計規(guī)格型號

單位

數(shù)量

單價

金額稅率

稅

額

價稅合計（大寫）（小寫）

銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注

收款人：復核：開票人：

銷貨單位：（章）9-2運費結算單第二聯(lián)付款單位收執(zhí)承運單位：年月日托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：

9-3中國工商銀行轉帳支票存根IVV00286642附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項請從

我賬戶內支付

出票人簽章復核記賬

10．6日，向富民材料公司購進的C材料驗收入庫，按材料的實際采購成本結轉。10-1

新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計

主管：記賬：倉庫保管：經辦人：11．6日，一車間生產甲產品領用A材料200千克，每千克成本1．00元，計200元，生產乙產品領用B材料300千克，每千克成本1．50元，計450元。(提示：填制領料單2張)11-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

11-2

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

12．6日，二車間生產丙產品領用B材料1200千克，每千克成本1．50元，計1800元，生產丁產品領用A材料1000千克，每千克成本1．00元，計1000元。

(提示：填制領料單2張)12-1

新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

12-2新華制造廠領

料

單領料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金

額請領實發(fā)

用途

領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人

13．6日，收到東方商場(地址：蕪江市中山路56號，開戶銀行：工商銀行中山路辦事處，賬號：02—14518，納稅人登記號：24'0)轉賬支票1張，償付所欠賬款20000元，存人銀行。13-13

中國工商銀行進帳單(收賬通知)

20年月

出票人全

稱

收款人全

稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳

號

帳

號

開戶銀行

開戶銀行

金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分

票據種類

票據張數(shù)

收款人開戶行蓋章轉帳支票

復核記帳

14．6日，銷售給東方商場甲產品2000千克，每千克售價1。50元，計3000元，乙產品4000千克，每千克售價1．80元，計7200元，銷項增值稅l734元，收到轉賬支票1張，送存銀行。

14-132增

值

稅

專

用

發(fā)

票購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱

合計規(guī)格型號

單位

數(shù)量

單價

金額稅率

稅

額

價稅合計（大寫）（小寫）

銷貨