全面內(nèi)部控制建設(shè)課件

全面內(nèi)部控制建設(shè)2013年10月全面內(nèi)部控制建設(shè)2013年10月目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵INDEX三鹿簡(jiǎn)介三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),是中國(guó)食品工業(yè)百?gòu)?qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè),連續(xù)6年入選中國(guó)企業(yè)500強(qiáng);是國(guó)產(chǎn)奶粉的“龍頭”,奶粉產(chǎn)銷量已連續(xù)10余年全國(guó)第一,2007年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到18.26%,比位居二三的其他品牌分別高出5.68%和9.43%。INDEX三鹿簡(jiǎn)介三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶INDEX案例回顧2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。7月24日將16個(gè)樣品委托河北出入鏡檢驗(yàn)檢疫技術(shù)中心進(jìn)行檢測(cè)，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果。2008年7月29日，三鹿集團(tuán)向各地代理商發(fā)送《嬰幼兒尿結(jié)晶和腎結(jié)石問題的解釋》，要求各終端以天氣過熱、飲水過多、脂肪攝取過多、蛋白質(zhì)過量等理由安撫消費(fèi)者。INDEX案例回顧2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)INDEX案例回顧對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法。從2008年7月10日到8月底的幾輪回收過程中，三鹿集團(tuán)從未向經(jīng)銷商公開產(chǎn)品質(zhì)量問題。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團(tuán)于2008年9月12日全面停產(chǎn)。2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三鹿集團(tuán)股份有限公司破產(chǎn)案處理情況。至此，經(jīng)中國(guó)品牌資產(chǎn)評(píng)價(jià)中心評(píng)定，價(jià)值高達(dá)149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅。INDEX案例回顧對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：內(nèi)部環(huán)境：治理機(jī)構(gòu)的制衡機(jī)制失效。組織結(jié)構(gòu)盲目擴(kuò)張。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：內(nèi)部環(huán)境：“奶牛+農(nóng)戶”飼養(yǎng)管理模式在執(zhí)行中存在重大風(fēng)險(xiǎn)。奶源建設(shè)要求低，原奶質(zhì)量不過關(guān)。缺乏社會(huì)責(zé)任感。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：高層管理人員醉心規(guī)模擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。食品安全風(fēng)險(xiǎn)重視不足。缺少應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：控制活動(dòng)：日常控制不足。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：信息與溝通：未及時(shí)、真誠(chéng)的與消費(fèi)者和媒體進(jìn)行溝通。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)管不力。

案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵什么是全面內(nèi)部控制？全面全員全方位全過程什么是全面內(nèi)部控制？全面全員全方位全過程什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部?jī)?nèi)部控制環(huán)境組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化內(nèi)部控制手段全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制活動(dòng)資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部?jī)?nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制手段內(nèi)部控制什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制確定標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)糾正偏差控制1.什么是控制？管理學(xué)視控制過程為“確定標(biāo)準(zhǔn)+衡量業(yè)績(jī)+糾正偏差”。核心是對(duì)個(gè)人行為的控制。全面內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)管理控制。什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制確定衡量糾正控制1.什么是控基于業(yè)務(wù)實(shí)施控制實(shí)時(shí)監(jiān)控嵌入式控制力集成化什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制基于業(yè)務(wù)實(shí)施控制實(shí)時(shí)嵌入式控制力集成化什么是全面內(nèi)部控制？全什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制——控制力越強(qiáng)越好嗎？什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制——控制力越強(qiáng)越好嗎？目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵以業(yè)務(wù)流程為紐帶，將業(yè)務(wù)流程各節(jié)點(diǎn)與其他管理要素進(jìn)行匹配和整合，將內(nèi)控規(guī)范與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，將內(nèi)控規(guī)范與日常辦公融為一體，并且貫穿于業(yè)務(wù)始終，讓內(nèi)控?zé)o時(shí)不在、無處不在，保證業(yè)務(wù)運(yùn)作過程合法合規(guī)、高質(zhì)高效、數(shù)據(jù)真實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)可控。公司控制環(huán)境組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化信息與溝通…IT信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫(kù)/網(wǎng)絡(luò)/應(yīng)用系統(tǒng)…公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制資金活動(dòng)采購(gòu)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)工程項(xiàng)目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)報(bào)告…基于業(yè)務(wù)本身實(shí)施內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)流程為紐帶，將業(yè)務(wù)流程各節(jié)點(diǎn)與其他管理要素進(jìn)行運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制

合理運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制，最終形成“集成化+在線化+實(shí)時(shí)化”的內(nèi)部控制格局。

IT系統(tǒng)應(yīng)用控制業(yè)務(wù)流程中內(nèi)嵌的信息系統(tǒng)相關(guān)控制，以保證信息處理的完整性，準(zhǔn)確性，有效性和訪問控制。應(yīng)用系統(tǒng)控制的例子包括：授權(quán)審批職責(zé)分離系統(tǒng)編輯控制系統(tǒng)計(jì)算…IT信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫(kù)/網(wǎng)絡(luò)/應(yīng)用系統(tǒng)…公司層面控制對(duì)控制活動(dòng)的記錄將包括以下關(guān)注點(diǎn)（5W1H）-被控制的風(fēng)險(xiǎn)是什么(what)？-是如何控制的（how)？-為什么要實(shí)施控制(why)？-誰來實(shí)施控制(who)？-什么時(shí)候?qū)嵤┛刂?when)？-控制活動(dòng)是通過什么系統(tǒng)完成的(whatsystem)？運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制IT系統(tǒng)應(yīng)用控制IT信息內(nèi)控建設(shè)分工要明確

內(nèi)控建設(shè)總的思路應(yīng)該是統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管理、分頭實(shí)施、共建共享。統(tǒng)一規(guī)劃就是做好頂層設(shè)計(jì)；歸口管理就是有一個(gè)綜合部門統(tǒng)籌內(nèi)控業(yè)務(wù)；分頭實(shí)施就是本部各部門按照總體規(guī)劃，承擔(dān)分管業(yè)務(wù)的內(nèi)控建設(shè)；共建共享就是達(dá)到共同建設(shè)、共同分享、共同應(yīng)用的整體效果。內(nèi)控歸口管理部門的主要職責(zé)是建立標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行監(jiān)管；業(yè)務(wù)部門應(yīng)是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)責(zé)任部門。只有這樣，才能防止內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的“兩張皮”。內(nèi)控決不是游離業(yè)務(wù)之外而另搞一套體制、機(jī)制和制度。內(nèi)控建設(shè)分工要明確內(nèi)控建設(shè)總的思路應(yīng)該是統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵“六位一體”概念基于“六位一體”全面內(nèi)部控制，就是以業(yè)務(wù)流程為紐帶，并使之與“崗位職責(zé)+業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+規(guī)章制度+規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)指標(biāo)”這些管理要素有機(jī)整合，靠信息化手段支撐，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的集成化、在線化和實(shí)時(shí)化。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”概念基于“六位一體”全面內(nèi)部控制，就是“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題解決在哪控的問題——解決在哪控的問題。實(shí)施“六位一體”全面內(nèi)部控制是基于“業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)”實(shí)施在線控制。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控得怎么樣的INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決控什么的問題。就業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)嵌入管理五要素，即職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)。同時(shí)，強(qiáng)化控制力，彌補(bǔ)“上級(jí)監(jiān)督太遠(yuǎn)、同級(jí)監(jiān)督太軟、下級(jí)監(jiān)督太難、外部監(jiān)督太短、司法監(jiān)督太晚”的不足。解決控什么的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決怎么控的問題。采用“嵌入”方式，將內(nèi)控規(guī)范像“楔子”一樣嵌入到企業(yè)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化日常運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)，靠信息化手段達(dá)到在線控制和實(shí)時(shí)控制。解決怎么控的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決控得怎么樣的問題。通過全員業(yè)績(jī)考核管理信息平臺(tái)，強(qiáng)化績(jī)效控制，把KRI+KPI指標(biāo)納入考核體系，讓“怎么控”與“控得怎么樣”形成閉環(huán)效應(yīng)。解決控得怎么樣的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控“六位一體”主要做法1.如何管流程。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)梳理流程優(yōu)化流程E化流程監(jiān)控流程“六位一體”主要做法1.如何管流程。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)編制《權(quán)限指引》E化《權(quán)限指引》“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)3、決策流程地圖決策授權(quán)的方法“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法3.如何管風(fēng)險(xiǎn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)“六位一體”主要做法3.如何管風(fēng)險(xiǎn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法4.如何管制度。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)健全制度E化制度監(jiān)控制度“六位一體”主要做法4.如何管制度。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法5.如何管標(biāo)準(zhǔn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)梳理標(biāo)準(zhǔn)E化標(biāo)準(zhǔn)“六位一體”主要做法5.如何管標(biāo)準(zhǔn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法6.如何管業(yè)績(jī)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)建立業(yè)績(jī)考核體系按考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲“六位一體”主要做法6.如何管業(yè)績(jī)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要信息化支撐靠信息化把“六位一體”各要素管起來。針對(duì)“流程+權(quán)責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)”，分別設(shè)計(jì)了信息支撐系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全過程在線管理。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐靠信息化把“六位一體”各要素管起來。針對(duì)“信息化支撐靠信息化讓“六位一體”管理要素與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體。按照集成思想完成頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理要素整合，針對(duì)業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)“流程+職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+指標(biāo)”六個(gè)業(yè)務(wù)處理提示模塊，讓“怎么干”與“干得怎么樣”更加清晰化。把內(nèi)控規(guī)范濃縮到辦公平臺(tái)上去使用，使內(nèi)部控制與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，并且實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄、統(tǒng)一待辦、定時(shí)派發(fā)等功能，讓內(nèi)控?zé)o處不在、無時(shí)不在。建立企業(yè)預(yù)報(bào)系統(tǒng)——運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)模塊，實(shí)現(xiàn)“指標(biāo)監(jiān)測(cè)+任務(wù)監(jiān)測(cè)+流程監(jiān)測(cè)+風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)+市場(chǎng)監(jiān)測(cè)+股市監(jiān)測(cè)+政策資訊”七個(gè)方面的在線實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，達(dá)到異常預(yù)警和提示提醒效果?；凇皵?shù)據(jù)中心+流程中心”兩條服務(wù)總線的信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)各管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、流程貫通和操作友好。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐靠信息化讓“六位一體”管理要素與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體。信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)的定位概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)內(nèi)部管理門戶具有“單點(diǎn)登錄+統(tǒng)一待辦+定時(shí)派發(fā)+權(quán)限管理+信息溝通”等一般功能，具備智能門的基本特征基于管理需求的企業(yè)門戶網(wǎng)上辦事大廳設(shè)定辦公區(qū)和輔助辦公功能模塊，各部門辦文、辦會(huì)、辦事都要在這一平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)像政府辦事大廳一樣，實(shí)現(xiàn)提示、安檢、統(tǒng)籌和可追溯目標(biāo)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)從管理需求出發(fā)，構(gòu)建網(wǎng)上內(nèi)部管理平臺(tái)，并且實(shí)現(xiàn)管理要素的整合靠信息化手段，實(shí)現(xiàn)“六位一體”內(nèi)部控制管理目標(biāo)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)的定位概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)設(shè)計(jì)理念概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相融合與日常辦公相融合與內(nèi)控規(guī)范相融合滿足本級(jí)企業(yè)管理需求滿足對(duì)所屬企業(yè)監(jiān)管需求滿足接受上級(jí)單位監(jiān)管需求集成化在線化實(shí)時(shí)化分級(jí)部署級(jí)間交互互通互動(dòng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)融合滿足三項(xiàng)需求體現(xiàn)三化效應(yīng)12字典型設(shè)計(jì)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)設(shè)計(jì)理念概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求）概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括統(tǒng)一待辦＋單點(diǎn)登錄＋定時(shí)派發(fā)＋遠(yuǎn)程辦公辦公需求主要包括指標(biāo)檢測(cè)+任務(wù)監(jiān)測(cè)+流程監(jiān)測(cè)+風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)+市場(chǎng)監(jiān)測(cè)+股市監(jiān)測(cè)以及政策資訊監(jiān)控需求主要包括數(shù)據(jù)中心（來自經(jīng)營(yíng)決策支持系統(tǒng)）、信息專報(bào)信息需求主要包括事項(xiàng)征詢、部門聯(lián)絡(luò)單和便箋傳輸溝通需求信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求）概念設(shè)計(jì)理念主信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求續(xù)）概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括“六位一體”提示模塊、重要業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)控制、痕跡化管理及系統(tǒng)授權(quán)功能的實(shí)現(xiàn)執(zhí)行需求通過用戶中心建設(shè)，規(guī)范用戶統(tǒng)一管理，提高信息系統(tǒng)安全等級(jí)安全需求增強(qiáng)辦公平臺(tái)的交互功能，實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)報(bào)送，減少因材料報(bào)送帶來的不必要的負(fù)荷減負(fù)需求主要包括通訊錄、個(gè)人日程管理、天氣預(yù)報(bào)、意見反饋、常用鏈接等功能輔助需求信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求續(xù)）概念設(shè)計(jì)理念“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)集成思想。按照集成思想完成頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理要素的整合。一是基于業(yè)務(wù)的“六位一體”化控制，整合了企業(yè)管理資源，讓“怎么干”與“干得怎么樣”更加清晰化。二是基于“數(shù)據(jù)流+業(yè)務(wù)流”兩條服務(wù)總線的信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)，一方面實(shí)現(xiàn)了各管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、流程貫通和操作友好；一方面實(shí)現(xiàn)了單點(diǎn)登錄、統(tǒng)一授權(quán)、統(tǒng)一待辦。三是把內(nèi)控規(guī)范濃縮到辦公平臺(tái)上去使用，使內(nèi)控與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，讓內(nèi)控?zé)o處不在、無時(shí)不在。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)集成思想。按照集成思想完成頂層設(shè)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)在線思想。在線就是實(shí)時(shí)，就是消滅文本化。一是讓流程跑起來，實(shí)現(xiàn)流程表單化、表單信息化；二是讓制度從紙面上走下來，實(shí)現(xiàn)制度e化；三是內(nèi)控監(jiān)測(cè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)化，辦公平臺(tái)中時(shí)刻匯集各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況；四是“五個(gè)報(bào)告”（業(yè)務(wù)操作說明書+員工業(yè)績(jī)清單+制度評(píng)析報(bào)告+內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告+風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告）依賴信息化手段實(shí)現(xiàn)半自動(dòng)生成。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)在線思想。在線就是實(shí)時(shí)，就是消滅“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)閉環(huán)思想。主要形成內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化的運(yùn)營(yíng)體系。一是打破部門壁壘，讓流程實(shí)現(xiàn)端到端貫通，業(yè)務(wù)輸入與業(yè)務(wù)輸出形成閉環(huán)控制；二是“六位一體”設(shè)計(jì)，讓基于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的“六個(gè)環(huán)節(jié)”（怎么做+誰來做+遵循什么制度+依照什么標(biāo)準(zhǔn)+規(guī)避什么風(fēng)險(xiǎn)+好壞如何評(píng)價(jià)）可視化，形成業(yè)務(wù)全過程控制；三是內(nèi)控體系自身的建設(shè)、評(píng)價(jià)與審計(jì)形成相互制衡。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)閉環(huán)思想。主要形成內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化的“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)體內(nèi)監(jiān)控思想。以強(qiáng)化控制力為方向，采取嵌入的方式，靠信息化手段，變軟監(jiān)督為硬監(jiān)督，體現(xiàn)內(nèi)控的剛性。同時(shí)，通過流程實(shí)時(shí)監(jiān)控+風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控+指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)控+任務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控+市場(chǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控等企業(yè)管理預(yù)報(bào)系統(tǒng)，幫助領(lǐng)導(dǎo)每天掌握關(guān)鍵流程的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，變體外監(jiān)督為體內(nèi)監(jiān)控，彌補(bǔ)目前內(nèi)部監(jiān)督手段的不足。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)體內(nèi)監(jiān)控思想。以強(qiáng)化控制力為方向目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵內(nèi)部控制的監(jiān)督監(jiān)督主體監(jiān)督手段政府、外部審計(jì)師等公司內(nèi)部控制監(jiān)督各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常監(jiān)督內(nèi)控審計(jì)監(jiān)管檢查內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)督查督辦效能監(jiān)察法律監(jiān)督…按內(nèi)部控制制度自我監(jiān)督內(nèi)部控制的監(jiān)督分為外部監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督。外部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制的監(jiān)督監(jiān)督主體監(jiān)督手段政府、外部審計(jì)師等公司內(nèi)部各業(yè)財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司建立內(nèi)部控制，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。作為上市公司，還面臨外部審計(jì)。外部審計(jì)師出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，并對(duì)外披露。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引2008年6月28日財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布三項(xiàng)配套指引2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行“全面系統(tǒng)的”梳理與建立“實(shí)質(zhì)的”評(píng)價(jià)程序與文件“嚴(yán)格的”審計(jì)師意見如何滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保證全面合規(guī)，無偏差？?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)的依據(jù)--《內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出了明確、“硬性”的外部要求財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求，結(jié)合實(shí)際情況，圍繞公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)安全、合規(guī)等目標(biāo)，對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行定期或不定期的調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)價(jià)、改進(jìn)，合理保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司內(nèi)部制度《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》制度與手冊(cè)配套使用2013年，公司發(fā)布《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）、《大唐國(guó)際內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》，并制定《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的管理組織及職責(zé)、內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序、內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)的監(jiān)督與考核詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控評(píng)價(jià)程序及方法內(nèi)控評(píng)價(jià)的依據(jù)--公司制定《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）及《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》《大唐國(guó)際內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》以控制目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，按照不同的維度，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)缺陷進(jìn)行認(rèn)定，將缺陷分為重大、重要和一般缺陷公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求，結(jié)合實(shí)際情況，內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的客觀評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)查找管理上的“跑冒滴漏”。圍繞內(nèi)控五要素，選取重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)價(jià)促建設(shè)。嘗試開展公司系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)效率和效果評(píng)估，為公司深化管理提升活動(dòng)提供決策參考。對(duì)所屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果進(jìn)行評(píng)估，推動(dòng)公司管理體制機(jī)制不斷優(yōu)化。進(jìn)一步檢驗(yàn)公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）及《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的客觀評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)查找管理內(nèi)控評(píng)價(jià)的方式和程序根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的要求，選派合適的人員組成內(nèi)控評(píng)價(jià)組，并確定評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)、評(píng)價(jià)組副組長(zhǎng)。評(píng)價(jià)組根據(jù)項(xiàng)目需要另行進(jìn)行專業(yè)小組的劃分，每個(gè)專業(yè)小組確定1名組長(zhǎng)。召開啟動(dòng)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)和調(diào)研召開座談式研討會(huì)1.方法。首先，采取個(gè)別訪談的方法了解公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度發(fā)布情況。然后，根據(jù)訪談結(jié)果，采取抽樣測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)的方法進(jìn)行驗(yàn)證、分析，檢查流程各環(huán)節(jié)涉及的控制文檔，確認(rèn)制度落實(shí)情況，并驗(yàn)證內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。2.評(píng)價(jià)組召開內(nèi)部總結(jié)會(huì)，進(jìn)行問題總結(jié)。與被評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子召開座談式研討會(huì)。包括：1.溝通交流發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)控理念的宣貫。3.內(nèi)控相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式分為獨(dú)立評(píng)價(jià)和自評(píng)價(jià)。獨(dú)立評(píng)價(jià)工作由上級(jí)企業(yè)組織實(shí)施。自評(píng)價(jià)工作由各所屬企業(yè)內(nèi)控歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。獨(dú)立評(píng)價(jià)的程序如下：出具內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)組建評(píng)價(jià)調(diào)研組1.起草內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)，編寫內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控建設(shè)情況調(diào)研報(bào)告及缺陷匯總表。2.開展報(bào)告研討。3.正式印發(fā)。介紹評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)期間的時(shí)間和人員安排等內(nèi)容。內(nèi)控評(píng)價(jià)的方式和程序根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的要求，選派合適的人員組成內(nèi)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果公司以《大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)》對(duì)公司本部、所屬各企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行通報(bào)。由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)旨在為被評(píng)價(jià)企業(yè)服務(wù)，合理保證被評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、高效高質(zhì)、數(shù)據(jù)真實(shí)完整。因此，該通報(bào)直接送到被評(píng)價(jià)企業(yè)。附件一：關(guān)于xx公司2013年內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)控建設(shè)情況調(diào)研報(bào)告附件二：xx公司內(nèi)控建議與運(yùn)行缺陷匯總表內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果公司以《大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)通報(bào)》對(duì)公司本部、所屬大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)——按照“六位一體”內(nèi)部控制建設(shè)思路，從業(yè)務(wù)出發(fā)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)流程是否優(yōu)化，權(quán)責(zé)體系是否清晰，制度執(zhí)行是否到位，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)是否健全，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否在控，業(yè)績(jī)考核是否有力。大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)——按照“六位一體”內(nèi)部控制建設(shè)思路，大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)——結(jié)合管理提升開展內(nèi)控評(píng)價(jià)。通過內(nèi)控評(píng)價(jià)，為管理提升提供合理的診斷工具。內(nèi)控評(píng)價(jià)不僅關(guān)注不合規(guī)的問題，同時(shí)將內(nèi)控控制的合理性作為查找待改進(jìn)事項(xiàng)的線索，將控制的效果和效率作為需要完善事項(xiàng)的依據(jù)。結(jié)合“六位一體”，從制度、流程與職責(zé)的協(xié)調(diào)和匹配中，找需要改進(jìn)的環(huán)節(jié)；從缺少量化規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中，找需要提升的環(huán)節(jié)。大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)——開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí)，積極宣貫內(nèi)控理念?，F(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)束后，開展座談時(shí)培訓(xùn)會(huì)，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行交流，溝通評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)宣傳大唐國(guó)際內(nèi)控建設(shè)的思路，并結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，選取重要業(yè)務(wù)開展相應(yīng)的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，提升中層及以上領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是一把手的對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。大唐國(guó)際內(nèi)控評(píng)價(jià)的特點(diǎn)——開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí)，積極宣貫內(nèi)控理目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵內(nèi)控不能獨(dú)立形成一套體系內(nèi)控是是基于業(yè)務(wù)而實(shí)施的控制，是蘊(yùn)藏日常業(yè)務(wù)之中的，采取一定的方式、方法對(duì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行合理控制，并非獨(dú)立形成一套體系、機(jī)制。

合理運(yùn)用信息技術(shù)可以加強(qiáng)內(nèi)部控制，而并非存在獨(dú)立的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。將內(nèi)控融入辦公系統(tǒng)、融入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，打通底層數(shù)據(jù)，連接端到端的跨系統(tǒng)流程，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。體會(huì)一內(nèi)控不能獨(dú)立形成一套體系內(nèi)控是是基于業(yè)務(wù)而實(shí)施的控制內(nèi)部控制是一種合理保證。合理保證≠絕對(duì)保證。一方面，無論內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行多么理想，也存在一定的漏洞和局限性；一方面，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)還需要考慮成本效益原則，需要用適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，防止控制過度。體會(huì)二內(nèi)部控制是一種合理保證。合理保證≠絕對(duì)保證。一方面，內(nèi)控要強(qiáng)調(diào)實(shí)用性

內(nèi)控建設(shè)不能搞花架子，一定要立足業(yè)務(wù)，著眼流程，突出控制力，體現(xiàn)實(shí)用性。特別是內(nèi)控要強(qiáng)調(diào)實(shí)用性，不應(yīng)寫在紙上，說在嘴上，掛在墻上，放在柜子里，更不能為有效的工作添亂。體會(huì)三內(nèi)控要強(qiáng)調(diào)實(shí)用性內(nèi)控建設(shè)不能搞花架子，一定要立足業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體體會(huì)四

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，充分吸收了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，二者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。在實(shí)際工作中，將內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作有機(jī)結(jié)合起來，避免職能交叉、資源浪費(fèi)、重復(fù)勞動(dòng)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體體會(huì)四《企業(yè)內(nèi)部控內(nèi)控要堅(jiān)持多種控制手段并用內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部防范和控制企業(yè)來自內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的過程。內(nèi)部控制需要通過多種控制手段并用，效果才能更明顯，監(jiān)控才能更有力。就企業(yè)管理而言，內(nèi)控方式主要包括全面預(yù)算、決策授權(quán)、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察、資產(chǎn)保護(hù)、會(huì)計(jì)記錄、督查督辦等多方面。體會(huì)五內(nèi)控要堅(jiān)持多種控制手段并用內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部防范和控制企謝謝！Deloitte60Deloitte60全面內(nèi)部控制建設(shè)2013年10月全面內(nèi)部控制建設(shè)2013年10月目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵INDEX三鹿簡(jiǎn)介三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),是中國(guó)食品工業(yè)百?gòu)?qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè),連續(xù)6年入選中國(guó)企業(yè)500強(qiáng);是國(guó)產(chǎn)奶粉的“龍頭”,奶粉產(chǎn)銷量已連續(xù)10余年全國(guó)第一,2007年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到18.26%,比位居二三的其他品牌分別高出5.68%和9.43%。INDEX三鹿簡(jiǎn)介三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶INDEX案例回顧2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。7月24日將16個(gè)樣品委托河北出入鏡檢驗(yàn)檢疫技術(shù)中心進(jìn)行檢測(cè)，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果。2008年7月29日，三鹿集團(tuán)向各地代理商發(fā)送《嬰幼兒尿結(jié)晶和腎結(jié)石問題的解釋》，要求各終端以天氣過熱、飲水過多、脂肪攝取過多、蛋白質(zhì)過量等理由安撫消費(fèi)者。INDEX案例回顧2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)INDEX案例回顧對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法。從2008年7月10日到8月底的幾輪回收過程中，三鹿集團(tuán)從未向經(jīng)銷商公開產(chǎn)品質(zhì)量問題。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團(tuán)于2008年9月12日全面停產(chǎn)。2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三鹿集團(tuán)股份有限公司破產(chǎn)案處理情況。至此，經(jīng)中國(guó)品牌資產(chǎn)評(píng)價(jià)中心評(píng)定，價(jià)值高達(dá)149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅。INDEX案例回顧對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：內(nèi)部環(huán)境：治理機(jī)構(gòu)的制衡機(jī)制失效。組織結(jié)構(gòu)盲目擴(kuò)張。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：內(nèi)部環(huán)境：“奶牛+農(nóng)戶”飼養(yǎng)管理模式在執(zhí)行中存在重大風(fēng)險(xiǎn)。奶源建設(shè)要求低，原奶質(zhì)量不過關(guān)。缺乏社會(huì)責(zé)任感。組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：高層管理人員醉心規(guī)模擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。食品安全風(fēng)險(xiǎn)重視不足。缺少應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：控制活動(dòng)：日常控制不足。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行分析如下：信息與溝通：未及時(shí)、真誠(chéng)的與消費(fèi)者和媒體進(jìn)行溝通。

組織體系要求體系內(nèi)容要求體系保障要求體系評(píng)價(jià)要求控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)管不力。

案例分析結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》五要素，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵什么是全面內(nèi)部控制？全面全員全方位全過程什么是全面內(nèi)部控制？全面全員全方位全過程什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部?jī)?nèi)部控制環(huán)境組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化內(nèi)部控制手段全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制活動(dòng)資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部?jī)?nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制手段內(nèi)部控制什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制確定標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)糾正偏差控制1.什么是控制？管理學(xué)視控制過程為“確定標(biāo)準(zhǔn)+衡量業(yè)績(jī)+糾正偏差”。核心是對(duì)個(gè)人行為的控制。全面內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)管理控制。什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制確定衡量糾正控制1.什么是控基于業(yè)務(wù)實(shí)施控制實(shí)時(shí)監(jiān)控嵌入式控制力集成化什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制基于業(yè)務(wù)實(shí)施控制實(shí)時(shí)嵌入式控制力集成化什么是全面內(nèi)部控制？全什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制——控制力越強(qiáng)越好嗎？什么是全面內(nèi)部控制？全面內(nèi)部控制——控制力越強(qiáng)越好嗎？目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵以業(yè)務(wù)流程為紐帶，將業(yè)務(wù)流程各節(jié)點(diǎn)與其他管理要素進(jìn)行匹配和整合，將內(nèi)控規(guī)范與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，將內(nèi)控規(guī)范與日常辦公融為一體，并且貫穿于業(yè)務(wù)始終，讓內(nèi)控?zé)o時(shí)不在、無處不在，保證業(yè)務(wù)運(yùn)作過程合法合規(guī)、高質(zhì)高效、數(shù)據(jù)真實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)可控。公司控制環(huán)境組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化信息與溝通…IT信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫(kù)/網(wǎng)絡(luò)/應(yīng)用系統(tǒng)…公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制資金活動(dòng)采購(gòu)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)工程項(xiàng)目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)報(bào)告…基于業(yè)務(wù)本身實(shí)施內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)流程為紐帶，將業(yè)務(wù)流程各節(jié)點(diǎn)與其他管理要素進(jìn)行運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制

合理運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制，最終形成“集成化+在線化+實(shí)時(shí)化”的內(nèi)部控制格局。

IT系統(tǒng)應(yīng)用控制業(yè)務(wù)流程中內(nèi)嵌的信息系統(tǒng)相關(guān)控制，以保證信息處理的完整性，準(zhǔn)確性，有效性和訪問控制。應(yīng)用系統(tǒng)控制的例子包括：授權(quán)審批職責(zé)分離系統(tǒng)編輯控制系統(tǒng)計(jì)算…IT信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫(kù)/網(wǎng)絡(luò)/應(yīng)用系統(tǒng)…公司層面控制對(duì)控制活動(dòng)的記錄將包括以下關(guān)注點(diǎn)（5W1H）-被控制的風(fēng)險(xiǎn)是什么(what)？-是如何控制的（how)？-為什么要實(shí)施控制(why)？-誰來實(shí)施控制(who)？-什么時(shí)候?qū)嵤┛刂?when)？-控制活動(dòng)是通過什么系統(tǒng)完成的(whatsystem)？運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制IT系統(tǒng)應(yīng)用控制IT信息內(nèi)控建設(shè)分工要明確

內(nèi)控建設(shè)總的思路應(yīng)該是統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管理、分頭實(shí)施、共建共享。統(tǒng)一規(guī)劃就是做好頂層設(shè)計(jì)；歸口管理就是有一個(gè)綜合部門統(tǒng)籌內(nèi)控業(yè)務(wù)；分頭實(shí)施就是本部各部門按照總體規(guī)劃，承擔(dān)分管業(yè)務(wù)的內(nèi)控建設(shè)；共建共享就是達(dá)到共同建設(shè)、共同分享、共同應(yīng)用的整體效果。內(nèi)控歸口管理部門的主要職責(zé)是建立標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行監(jiān)管；業(yè)務(wù)部門應(yīng)是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)責(zé)任部門。只有這樣，才能防止內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的“兩張皮”。內(nèi)控決不是游離業(yè)務(wù)之外而另搞一套體制、機(jī)制和制度。內(nèi)控建設(shè)分工要明確內(nèi)控建設(shè)總的思路應(yīng)該是統(tǒng)一規(guī)劃、歸口管目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵“六位一體”概念基于“六位一體”全面內(nèi)部控制，就是以業(yè)務(wù)流程為紐帶，并使之與“崗位職責(zé)+業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+規(guī)章制度+規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)指標(biāo)”這些管理要素有機(jī)整合，靠信息化手段支撐，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的集成化、在線化和實(shí)時(shí)化。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”概念基于“六位一體”全面內(nèi)部控制，就是“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題解決在哪控的問題——解決在哪控的問題。實(shí)施“六位一體”全面內(nèi)部控制是基于“業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)”實(shí)施在線控制。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控得怎么樣的INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決控什么的問題。就業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)嵌入管理五要素，即職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)。同時(shí)，強(qiáng)化控制力，彌補(bǔ)“上級(jí)監(jiān)督太遠(yuǎn)、同級(jí)監(jiān)督太軟、下級(jí)監(jiān)督太難、外部監(jiān)督太短、司法監(jiān)督太晚”的不足。解決控什么的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決怎么控的問題。采用“嵌入”方式，將內(nèi)控規(guī)范像“楔子”一樣嵌入到企業(yè)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化日常運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)，靠信息化手段達(dá)到在線控制和實(shí)時(shí)控制。解決怎么控的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪控的問題解決控什么的問題解決怎么控的問題解決控得怎么樣的問題——解決控得怎么樣的問題。通過全員業(yè)績(jī)考核管理信息平臺(tái)，強(qiáng)化績(jī)效控制，把KRI+KPI指標(biāo)納入考核體系，讓“怎么控”與“控得怎么樣”形成閉環(huán)效應(yīng)。解決控得怎么樣的問題概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)INDEX“六位一體”設(shè)計(jì)理念解決在哪解決控什解決怎么解決控“六位一體”主要做法1.如何管流程。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)梳理流程優(yōu)化流程E化流程監(jiān)控流程“六位一體”主要做法1.如何管流程。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)編制《權(quán)限指引》E化《權(quán)限指引》“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)3、決策流程地圖決策授權(quán)的方法“六位一體”主要做法2.如何管權(quán)責(zé)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法3.如何管風(fēng)險(xiǎn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)“六位一體”主要做法3.如何管風(fēng)險(xiǎn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法4.如何管制度。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)健全制度E化制度監(jiān)控制度“六位一體”主要做法4.如何管制度。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法5.如何管標(biāo)準(zhǔn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)梳理標(biāo)準(zhǔn)E化標(biāo)準(zhǔn)“六位一體”主要做法5.如何管標(biāo)準(zhǔn)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要“六位一體”主要做法6.如何管業(yè)績(jī)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)建立業(yè)績(jī)考核體系按考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲“六位一體”主要做法6.如何管業(yè)績(jī)。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要信息化支撐靠信息化把“六位一體”各要素管起來。針對(duì)“流程+權(quán)責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)”，分別設(shè)計(jì)了信息支撐系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全過程在線管理。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐靠信息化把“六位一體”各要素管起來。針對(duì)“信息化支撐靠信息化讓“六位一體”管理要素與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體。按照集成思想完成頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理要素整合，針對(duì)業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)“流程+職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+指標(biāo)”六個(gè)業(yè)務(wù)處理提示模塊，讓“怎么干”與“干得怎么樣”更加清晰化。把內(nèi)控規(guī)范濃縮到辦公平臺(tái)上去使用，使內(nèi)部控制與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，并且實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄、統(tǒng)一待辦、定時(shí)派發(fā)等功能，讓內(nèi)控?zé)o處不在、無時(shí)不在。建立企業(yè)預(yù)報(bào)系統(tǒng)——運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)模塊，實(shí)現(xiàn)“指標(biāo)監(jiān)測(cè)+任務(wù)監(jiān)測(cè)+流程監(jiān)測(cè)+風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)+市場(chǎng)監(jiān)測(cè)+股市監(jiān)測(cè)+政策資訊”七個(gè)方面的在線實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，達(dá)到異常預(yù)警和提示提醒效果?；凇皵?shù)據(jù)中心+流程中心”兩條服務(wù)總線的信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)各管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、流程貫通和操作友好。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐靠信息化讓“六位一體”管理要素與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體。信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)的定位概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)內(nèi)部管理門戶具有“單點(diǎn)登錄+統(tǒng)一待辦+定時(shí)派發(fā)+權(quán)限管理+信息溝通”等一般功能，具備智能門的基本特征基于管理需求的企業(yè)門戶網(wǎng)上辦事大廳設(shè)定辦公區(qū)和輔助辦公功能模塊，各部門辦文、辦會(huì)、辦事都要在這一平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)像政府辦事大廳一樣，實(shí)現(xiàn)提示、安檢、統(tǒng)籌和可追溯目標(biāo)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)從管理需求出發(fā)，構(gòu)建網(wǎng)上內(nèi)部管理平臺(tái)，并且實(shí)現(xiàn)管理要素的整合靠信息化手段，實(shí)現(xiàn)“六位一體”內(nèi)部控制管理目標(biāo)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)的定位概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)設(shè)計(jì)理念概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)相融合與日常辦公相融合與內(nèi)控規(guī)范相融合滿足本級(jí)企業(yè)管理需求滿足對(duì)所屬企業(yè)監(jiān)管需求滿足接受上級(jí)單位監(jiān)管需求集成化在線化實(shí)時(shí)化分級(jí)部署級(jí)間交互互通互動(dòng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)融合滿足三項(xiàng)需求體現(xiàn)三化效應(yīng)12字典型設(shè)計(jì)信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)設(shè)計(jì)理念概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求）概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括統(tǒng)一待辦＋單點(diǎn)登錄＋定時(shí)派發(fā)＋遠(yuǎn)程辦公辦公需求主要包括指標(biāo)檢測(cè)+任務(wù)監(jiān)測(cè)+流程監(jiān)測(cè)+風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)+市場(chǎng)監(jiān)測(cè)+股市監(jiān)測(cè)以及政策資訊監(jiān)控需求主要包括數(shù)據(jù)中心（來自經(jīng)營(yíng)決策支持系統(tǒng)）、信息專報(bào)信息需求主要包括事項(xiàng)征詢、部門聯(lián)絡(luò)單和便箋傳輸溝通需求信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求）概念設(shè)計(jì)理念主信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求續(xù)）概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)主要包括“六位一體”提示模塊、重要業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)控制、痕跡化管理及系統(tǒng)授權(quán)功能的實(shí)現(xiàn)執(zhí)行需求通過用戶中心建設(shè)，規(guī)范用戶統(tǒng)一管理，提高信息系統(tǒng)安全等級(jí)安全需求增強(qiáng)辦公平臺(tái)的交互功能，實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)報(bào)送，減少因材料報(bào)送帶來的不必要的負(fù)荷減負(fù)需求主要包括通訊錄、個(gè)人日程管理、天氣預(yù)報(bào)、意見反饋、常用鏈接等功能輔助需求信息化支撐大唐國(guó)際辦公平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)（八大需求續(xù)）概念設(shè)計(jì)理念“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)集成思想。按照集成思想完成頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)管理要素的整合。一是基于業(yè)務(wù)的“六位一體”化控制，整合了企業(yè)管理資源，讓“怎么干”與“干得怎么樣”更加清晰化。二是基于“數(shù)據(jù)流+業(yè)務(wù)流”兩條服務(wù)總線的信息系統(tǒng)整體設(shè)計(jì)，一方面實(shí)現(xiàn)了各管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、流程貫通和操作友好；一方面實(shí)現(xiàn)了單點(diǎn)登錄、統(tǒng)一授權(quán)、統(tǒng)一待辦。三是把內(nèi)控規(guī)范濃縮到辦公平臺(tái)上去使用，使內(nèi)控與日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，讓內(nèi)控?zé)o處不在、無時(shí)不在。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)集成思想。按照集成思想完成頂層設(shè)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)在線思想。在線就是實(shí)時(shí)，就是消滅文本化。一是讓流程跑起來，實(shí)現(xiàn)流程表單化、表單信息化；二是讓制度從紙面上走下來，實(shí)現(xiàn)制度e化；三是內(nèi)控監(jiān)測(cè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)化，辦公平臺(tái)中時(shí)刻匯集各類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況；四是“五個(gè)報(bào)告”（業(yè)務(wù)操作說明書+員工業(yè)績(jī)清單+制度評(píng)析報(bào)告+內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告+風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告）依賴信息化手段實(shí)現(xiàn)半自動(dòng)生成。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)在線思想。在線就是實(shí)時(shí)，就是消滅“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)閉環(huán)思想。主要形成內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化的運(yùn)營(yíng)體系。一是打破部門壁壘，讓流程實(shí)現(xiàn)端到端貫通，業(yè)務(wù)輸入與業(yè)務(wù)輸出形成閉環(huán)控制；二是“六位一體”設(shè)計(jì)，讓基于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的“六個(gè)環(huán)節(jié)”（怎么做+誰來做+遵循什么制度+依照什么標(biāo)準(zhǔn)+規(guī)避什么風(fēng)險(xiǎn)+好壞如何評(píng)價(jià)）可視化，形成業(yè)務(wù)全過程控制；三是內(nèi)控體系自身的建設(shè)、評(píng)價(jià)與審計(jì)形成相互制衡。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)閉環(huán)思想。主要形成內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化的“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)體內(nèi)監(jiān)控思想。以強(qiáng)化控制力為方向，采取嵌入的方式，靠信息化手段，變軟監(jiān)督為硬監(jiān)督，體現(xiàn)內(nèi)控的剛性。同時(shí)，通過流程實(shí)時(shí)監(jiān)控+風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控+指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)控+任務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控+市場(chǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控等企業(yè)管理預(yù)報(bào)系統(tǒng)，幫助領(lǐng)導(dǎo)每天掌握關(guān)鍵流程的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，變體外監(jiān)督為體內(nèi)監(jiān)控，彌補(bǔ)目前內(nèi)部監(jiān)督手段的不足。概念設(shè)計(jì)理念主要做法主要特點(diǎn)“六位一體”主要特點(diǎn)——體現(xiàn)體內(nèi)監(jiān)控思想。以強(qiáng)化控制力為方向目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵因素內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的有效開展“六位一體”內(nèi)控實(shí)例介紹幾點(diǎn)體會(huì)目錄“三鹿奶粉事件”案例分析全面內(nèi)部控制的涵義內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵內(nèi)部控制的監(jiān)督監(jiān)督主體監(jiān)督手段政府、外部審計(jì)師等公司內(nèi)部控制監(jiān)督各業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常監(jiān)督內(nèi)控審計(jì)監(jiān)管檢查內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)督查督辦效能監(jiān)察法律監(jiān)督…按內(nèi)部控制制度自我監(jiān)督內(nèi)部控制的監(jiān)督分為外部監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督。外部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制的監(jiān)督監(jiān)督主體監(jiān)督手段政府、外部審計(jì)師等公司內(nèi)部各業(yè)財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司建立內(nèi)部控制，對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。作為上市公司，還面臨外部審計(jì)。外部審計(jì)師出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，并對(duì)外披露。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引2008年6月28日財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布三項(xiàng)配套指引2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行“全面系統(tǒng)的”梳理與建立“實(shí)質(zhì)的”評(píng)價(jià)程序與文件“嚴(yán)格的”審計(jì)師意見如何滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保證全面合規(guī)，無偏差？?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)的依據(jù)--《內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出了明確、“硬性”的外部要求財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求，結(jié)合實(shí)際情況，圍繞公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)安全、合規(guī)等目標(biāo)，對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行定期或不定期的調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)價(jià)、改進(jìn)，合理保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司內(nèi)部制度《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》制度與手冊(cè)配套使用2013年，公司發(fā)布《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）、《大唐國(guó)際內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》，并制定《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的管理組織及職責(zé)、內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序、內(nèi)控評(píng)價(jià)缺陷、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)的監(jiān)督與考核詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控評(píng)價(jià)程序及方法內(nèi)控評(píng)價(jià)的依據(jù)--公司制定《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）及《大唐國(guó)際內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》《大唐國(guó)際內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》以控制目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，按照不同的維度，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)缺陷進(jìn)行認(rèn)定，將缺陷分為重大、重要和一般缺陷公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的要求，結(jié)合實(shí)際情況，內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的客觀評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)查找管理上的“跑冒滴漏”。圍繞內(nèi)控五要素，選取重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)價(jià)促建設(shè)。嘗試開展公司系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)效率和效果評(píng)估，為公司深化管理提升活動(dòng)提供決策參考。對(duì)所屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果進(jìn)行評(píng)估，推動(dòng)公司管理體制機(jī)制不斷優(yōu)化。進(jìn)一步檢驗(yàn)公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》（試行）及《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的客觀評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)查找管理內(nèi)控評(píng)價(jià)的方式和程序根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的要