基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)課件

基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)

基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)11.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品20,000

生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品24,000

貸：原材料—丙材料44,0001.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品22.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11,200

生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品20,000

貸：原材料—甲材料11,200—乙材料20,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品33.材料驗收入庫借：原材料—乙材料20,000

貸：材料采購—乙材料20,0003.材料驗收入庫借：原材料—乙材料44.接受投資借：固定資產(chǎn)150,000

貸：實收資本150,0004.接受投資借：固定資產(chǎn)55.接受投資借：銀行存款100,000貸：實收資本—國家投資100,0005.接受投資借：銀行存款66.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金500

貸：銀行存款5006.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金77.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠15,000貸：銀行存款15,0007.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠188.取得銀行借款借：銀行存款100,000貸：短期借款—生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款100,0008.取得銀行借款借：銀行存款99.采購原材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）4,719.20貸：銀行存款32,719.20借：原材料—甲材料8,000—乙材料20,000

貸：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

9.采購原材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料1010.購買材料借：材料采購—丙材料8,000.00

應(yīng)交稅費—增(進項稅額)1,346.40

貸：銀行存款9346.4010.購買材料借：材料采購—丙材料1111.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—王儉2,000

貸：銀行存款2,00011.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—王儉1212.材料驗收入庫借：原材料—丙材料8,000

貸：材料采購—丙材料8,00012.材料驗收入庫借：原材料—丙材料1313.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品800—II號產(chǎn)品1,500

貸：原材料—甲材料800—乙材料1,50013.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品1414.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6,000—B產(chǎn)品8,000

貸：原材料—甲材料8,000—乙材料6,00014.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1515.收回前欠貨款借：銀行存款10,000

貸：應(yīng)收賬款——長征副食品商店10,00015.收回前欠貨款借：銀行存款1616.繳納增值稅和所得稅借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）15,000—應(yīng)交所得稅35,000

貸：銀行存款50,000

16.繳納增值稅和所得稅借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）11717.收回前欠貨款借：銀行存款25,000

貸：應(yīng)收賬款—為民商店15,000—民生商店10,00017.收回前欠貨款借：銀行存款1818.銷售產(chǎn)品借：銀行存款53,820

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—II號產(chǎn)品26,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）7,82018.銷售產(chǎn)品借：銀行存款53,1919.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）11,22019.銷售產(chǎn)品借：銀行存款2020.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠24,000—新民廠21,000

貸：銀行存款45,000

20.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠24,002121.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品160—II號產(chǎn)品160—A產(chǎn)品800—B產(chǎn)品880

貸：原材料—丁材料2,00021.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品2222.報銷差旅費借：管理費用—差旅費1,500

貸：庫存現(xiàn)金500

其他應(yīng)收款—李學(xué)成1,00022.報銷差旅費借：管理費用—差旅費12323.采購材料借：材料采購——丁材料2,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）340

貸：應(yīng)付賬款—漢城廠2,34023.采購材料借：材料采購——丁材料2424.購買辦公用品借：管理費用—辦公費300

貸：庫存現(xiàn)金30024.購買辦公用品借：管理費用—辦公費2525.支付廣告費借：銷售費用—廣告費20,000

貸：銀行存款2000025.支付廣告費借：銷售費用—廣告費20,2626.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—為民商店58,500

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—A號產(chǎn)品30,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）8,50026.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—為民商店58,5002727.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—民生商店36,270

貸：主營業(yè)務(wù)收入—II號產(chǎn)品13,000—B產(chǎn)品18,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）5,27027.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—民生商店36,22828.購買材料借：材料采購—甲材料39,600—乙材料49,600

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）15,164

貸：應(yīng)付賬款—華新廠104,36428.購買材料借：材料采購—甲材料2929.購買材料借：材料采購—丙材料39,200

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）6,664

貸：應(yīng)付賬款——新民廠45,86429.購買材料借：材料采購—丙材料3030.采購材料借：材料采購—甲材料400—乙材料400—丙材料800

貸：銀行存款1,60030.采購材料借：材料采購—甲材料4003131.材料驗收入庫借：原材料—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000

貸：材料采購—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,00031.材料驗收入庫借：原材料—甲材料40,003232.銷售產(chǎn)品借：銀行存款129,870

貸：主營業(yè)務(wù)收入—II號產(chǎn)品39,000—B產(chǎn)品72,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）18,87032.銷售產(chǎn)品借：銀行存款3333.繳納城建稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅1,000

貸：銀行存款1,00033.繳納城建稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅1,0003434.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品40,320

貸：原材料—丙材料40,000—丁材料32034.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品3535.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丙材料40,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）6,732

貸：銀行存款46,732借：原材料—丙材料40,000

貸：材料采購—丙材料40,00035.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丙材料3636.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品32,980

貸：原材料—乙材料2,660—丙材料30,000—丁材料32036.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品3737.收回貨款借：銀行存款58,500

貸：應(yīng)收賬款——為民商店58,50037.收回貨款借：銀行存款3838.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠104,364

貸：銀行存款104,36438.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠3939.購入材料借：材料采購—甲材料80,000—乙材料100,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）30,328

貸：應(yīng)付賬款—華新廠210,32839.購入材料借：材料采購—甲材料4040.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品83,000—B產(chǎn)品106,800

貸：原材料—乙材料103,000—丁材料6,800—甲材料80,00040.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品4141.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—李偉1,500

貸：銀行存款1,50041.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—李偉4242.材料驗收入庫借：原材料—甲材料80,000—乙材料100,000

貸：材料采購—甲材料80,000—乙材料100,00042.材料驗收入庫借：原材料—甲材料4343.差旅費報銷借：管理費用—差旅費200

貸：庫存現(xiàn)金20043.差旅費報銷借：管理費用—差旅費4444.支付報刊費借：管理費用–辦公費1,200

貸：銀行存款1,20044.支付報刊費借：管理費用–辦公費4545.銷售產(chǎn)品借：銀行存款109,980

貸：主營業(yè)務(wù)收入—Ⅰ號產(chǎn)品20,000—Ⅱ號產(chǎn)品26,000—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品18,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）15,98045.銷售產(chǎn)品借：銀行存款4646.車間購買辦公用品借：制造費用—一車間832

制造費用—二車間1,250

貸：銀行存款2,08246.車間購買辦公用品借：制造費用—一車間4747.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬84,700

貸：銀行存款84,70047.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬844848.收回貨款借：銀行存款36,270

貸：應(yīng)收賬款—民生商店36,27048.收回貨款借：銀行存款4949.償還貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠2,340—新民廠45,864

貸：銀行存款48,20449.償還貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠2,3405050.購買汽車借：固定資產(chǎn)49,140

貸：銀行存款49,14050.購買汽車借：固定資產(chǎn)5151.產(chǎn)品完工驗收入庫借：庫存商品—1號產(chǎn)品51,200—2號產(chǎn)品56,000

貸：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品51,200—2號產(chǎn)品56,00051.產(chǎn)品完工驗收入庫借：庫存商品—1號產(chǎn)品5252.產(chǎn)品完工驗收入庫借：庫存商品—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品48,000

貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品48,00052.產(chǎn)品完工驗收入庫借：庫存商品—A產(chǎn)品45353.支付會議費借：管理費用—會議費3,000

貸：銀行存款3,00053.支付會議費借：管理費用—會議費3,0005454.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—1號產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）11,22054.銷售產(chǎn)品借：銀行存款5555.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—長征副食品商店131,040

貸：主營業(yè)務(wù)收入—2號產(chǎn)品52,000—A產(chǎn)品60,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）19,04055.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—長征副食品商店1315656.償還貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠210,328

貸：銀行存款210,32856.償還貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠210,5757.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丙材料80,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）13,464

貸：銀行存款93,464

借：原材料—丙材料80,000

貸：材料采購--丙材料80,000

57.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丙材料5858.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品42,780—2號產(chǎn)品43,320

貸：原材料—丙材料80,000—乙材料3,000—甲材料2,460—丁材料64058.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品5959.購入材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料64,000—乙材料20,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）14,144

貸：應(yīng)付賬款—華新廠98,144

借：原材料—甲材料64,000—乙材料20,000

貸：材料采購—甲材料64,000—乙材料20,00059.購入材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料6060.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丁材料8,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）1,360

貸：銀行存款9,360借：原材料—丁材料8,000

貸：材料采購—丁材料8,000

60.購入材料并驗收入庫借：材料采購—丁材料6161.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品48,000—B產(chǎn)品19,250

貸：原材料—甲材料48,000—乙材料19,25061.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6262.報銷差旅費借：管理費用—差旅費1,600

庫存現(xiàn)金400

貸：其他應(yīng)收款—王儉2,00062.報銷差旅費借：管理費用—差旅費6363.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）11,22063.銷售產(chǎn)品借：銀行存款6464.收回貨款借：銀行存款131,040

貸：應(yīng)收賬款——長征商店131,04064.收回貨款借：銀行存款131,0406565.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——1號產(chǎn)品32,000——2號產(chǎn)品40,000

貸：生產(chǎn)成本——1號產(chǎn)品32,000——2號產(chǎn)品40,00065.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——1號產(chǎn)品32,06666.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——A產(chǎn)品60,000——B產(chǎn)品60,000

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60,000——B產(chǎn)品60,00066.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——A產(chǎn)品60,006767.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款——民生商店131,040

貸：主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品20,000——2號產(chǎn)品26,000——A產(chǎn)品30,000——B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）19,04067.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款——民生商店131,046868.支付交通費借：制造費用——一車間2,700——二車間3,000

管理費用—其他費用2,100

貸：銀行存款7,80068.支付交通費借：制造費用——一車間2,7006969.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品45,200

貸：原材料——甲材料42,000——丁材料3,20069.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品457070.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品71,480

貸：原材料——乙材料68,000——丁材料3,48070.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品77171.銷售產(chǎn)品借:銀行存款100,000

應(yīng)收賬款——長征副食品商店31,040

貸:主營業(yè)務(wù)收入—1號產(chǎn)品20,000—2號產(chǎn)品26,000—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費——增(銷項稅額)19,04071.銷售產(chǎn)品借:銀行存款7272.支付業(yè)務(wù)招待費借:管理費用——招待費500

貸:銀行存款50072.支付業(yè)務(wù)招待費借:管理費用——招待費7373.支付職工困難補助借:應(yīng)付職工薪酬——福利費2,800

貸:銀行存款2,80073.支付職工困難補助借:應(yīng)付職工薪酬——福利費2,87474.支付財產(chǎn)保險費借:管理費用——保險費12,000

貸:銀行存款12,00074.支付財產(chǎn)保險費借:管理費用——保險費7575.收到貨款借:銀行存款131,040

貸:應(yīng)收賬款——民生商店131,04075.收到貨款借:銀行存款7676.支付前欠貨款借:應(yīng)付賬款——華新廠50,000

貸:銀行存款50,00076.支付前欠貨款借:應(yīng)付賬款——華新廠57777.銷售產(chǎn)品借:應(yīng)收賬款——為民商店157,950

貸:主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品30,000——2號產(chǎn)品39,000——A產(chǎn)品30,000——B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費——增(銷項稅額)22,95077.銷售產(chǎn)品借:應(yīng)收賬款——為民商店7878.支付水電費借:制造費用——一車間3,000——二車間4,000

管理費用——水電費5,000

貸:銀行存款12,00078.支付水電費借:制造費用——一車間3,007979.產(chǎn)品完工入庫借:庫存商品——A產(chǎn)品70,000——B產(chǎn)品72,000

貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品70,000——B產(chǎn)品72,00079.產(chǎn)品完工入庫借:庫存商品——A產(chǎn)品8080.購買材料借:材料采購——丙材料20,000

應(yīng)交稅費——增(進項稅)3,366

貸:銀行存款23,36680.購買材料借:材料采購——丙材料8181.銷售材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本借:銀行存款18,720

貸:其他業(yè)務(wù)收入——材料銷售16,000

應(yīng)交稅費——增(銷項稅)2,720

借:其他業(yè)務(wù)成本8,000

貸:原材料——甲材料8,00081.銷售材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本借:銀行存款8282.銷售產(chǎn)品借:銀行存款210,600

貸:主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品40,000 ——2號產(chǎn)品26,000——A產(chǎn)品60,000 ——B產(chǎn)品54,000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷)30,60082.銷售產(chǎn)品借:銀行存款8383.歸還借款.借:短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款80,000

貸:銀行存款80,00083.歸還借款.借:短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款80,08484.本月應(yīng)付工資轉(zhuǎn)賬借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品14,000—2號產(chǎn)品16,000—A產(chǎn)品15,000—B產(chǎn)品17,000

制造費用—一車間6,200—二車間6,500

管理費用——工資10,000

貸:應(yīng)付職工薪酬84,70084.本月應(yīng)付工資轉(zhuǎn)賬借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品8585.計提社會保險費.借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品1,960—2號產(chǎn)品2,240—A產(chǎn)品2,100—B產(chǎn)品2,380

制造費用—一車間868—二車間910

管理費用—福利費1,400

貸:應(yīng)付職工薪酬11,85885.計提社會保險費.借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品8686.計提折舊借:制造費用——一車間3,500——二車間4,500

管理費用——折舊費5,000

貸:累計折舊13,00086.計提折舊借:制造費用——一車間3,5008787.支付利息借：財務(wù)費用——利息支出4,000

應(yīng)付利息——借款利息5,000

貸：銀行存款9,00087.支付利息借：財務(wù)費用——利息支出4,08888.結(jié)轉(zhuǎn)一車間制造費用借：生產(chǎn)成本——1號產(chǎn)品7,980——2號產(chǎn)品9,120

貸：制造費用——一車間17,10088.結(jié)轉(zhuǎn)一車間制造費用借：生產(chǎn)成本——1號產(chǎn)品7,8989.結(jié)轉(zhuǎn)二車間制造費用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品9,450—B產(chǎn)品10,710

貸：制造費用——二車間20,16089.結(jié)轉(zhuǎn)二車間制造費用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品99090.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—1號產(chǎn)品44,800—2號產(chǎn)品33,320

貸：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品44,800—2號產(chǎn)品33,320

借：庫存商品—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品60,000

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40,000——B產(chǎn)品60,00090.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—1號產(chǎn)品9191.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——1號產(chǎn)品128,000——2號產(chǎn)品168,000——A產(chǎn)品220,000——B產(chǎn)品252,000

貸：庫存商品——1號產(chǎn)品128,000——2號產(chǎn)品168,000——A產(chǎn)品220,000——B產(chǎn)品252,00091.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——1號產(chǎn)品9292.計算并結(jié)轉(zhuǎn)增值、城建稅、

教育費附加借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅105,862.40

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅105,862.40借：營業(yè)稅金及附加8,468.99

貸：應(yīng)交稅費—教育費附加3,175.87—應(yīng)交城建稅5,293.1292.計算并結(jié)轉(zhuǎn)增值、城建稅、

教育費附加借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交9393.結(jié)轉(zhuǎn)本月收入至本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品200,000——2號產(chǎn)品273,000——A產(chǎn)品330,000——B產(chǎn)品378,000

其他業(yè)務(wù)收入16,000

貸：本年利潤1197,00093.結(jié)轉(zhuǎn)本月收入至本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品29494.結(jié)轉(zhuǎn)本月費用至本年利潤借：本年利潤851,468.99

貸：主營業(yè)務(wù)成本——1號產(chǎn)品128,000——2號產(chǎn)品168,000——A產(chǎn)品220,000——B產(chǎn)品252.000

其他業(yè)務(wù)成本8,000

銷售費用20,000

管理費用43,000

營業(yè)稅金及附加8,468.99

財務(wù)費用4,00094.結(jié)轉(zhuǎn)本月費用至本年利潤借：本年利潤9595.計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：所得稅費用86,382.75

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅86,382.75

借：本年利潤86,382.75

貸：所得稅費用86,382.7595.計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借：所得稅費用9696.利潤分配借：利潤分配—提取盈余公積98,872.24

貸：盈余公積—盈余公積98,872.24

借：利潤分配—應(yīng)付股利263,659.30

貸：應(yīng)付股利—應(yīng)付國家利潤

158,195.58—應(yīng)付其他單位利潤

105,463.7296.利潤分配借：利潤分配—提取盈余公積98,872.9797.年終利潤分配賬戶轉(zhuǎn)賬借：本年利潤659,148.26

貸：利潤分配—未分配利潤659,148.26

借：利潤分配—未分配利潤362,531.54

貸：利潤分配—提取盈余公積

98,872.24—應(yīng)付股利263,659.30

97.年終利潤分配賬戶轉(zhuǎn)賬借：本年利潤98基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)

基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)991.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品20,000

生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品24,000

貸：原材料—丙材料44,0001.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品1002.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11,200

生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品20,000

貸：原材料—甲材料11,200—乙材料20,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1013.材料驗收入庫借：原材料—乙材料20,000

貸：材料采購—乙材料20,0003.材料驗收入庫借：原材料—乙材料1024.接受投資借：固定資產(chǎn)150,000

貸：實收資本150,0004.接受投資借：固定資產(chǎn)1035.接受投資借：銀行存款100,000貸：實收資本—國家投資100,0005.接受投資借：銀行存款1046.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金500

貸：銀行存款5006.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金1057.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠15,000貸：銀行存款15,0007.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠11068.取得銀行借款借：銀行存款100,000貸：短期借款—生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款100,0008.取得銀行借款借：銀行存款1079.采購原材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）4,719.20貸：銀行存款32,719.20借：原材料—甲材料8,000—乙材料20,000

貸：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

9.采購原材料并驗收入庫借：材料采購—甲材料10810.購買材料借：材料采購—丙材料8,000.00

應(yīng)交稅費—增(進項稅額)1,346.40

貸：銀行存款9346.4010.購買材料借：材料采購—丙材料10911.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—王儉2,000

貸：銀行存款2,00011.預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款—王儉11012.材料驗收入庫借：原材料—丙材料8,000

貸：材料采購—丙材料8,00012.材料驗收入庫借：原材料—丙材料11113.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品800—II號產(chǎn)品1,500

貸：原材料—甲材料800—乙材料1,50013.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品11214.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6,000—B產(chǎn)品8,000

貸：原材料—甲材料8,000—乙材料6,00014.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11315.收回前欠貨款借：銀行存款10,000

貸：應(yīng)收賬款——長征副食品商店10,00015.收回前欠貨款借：銀行存款11416.繳納增值稅和所得稅借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）15,000—應(yīng)交所得稅35,000

貸：銀行存款50,000

16.繳納增值稅和所得稅借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）111517.收回前欠貨款借：銀行存款25,000

貸：應(yīng)收賬款—為民商店15,000—民生商店10,00017.收回前欠貨款借：銀行存款11618.銷售產(chǎn)品借：銀行存款53,820

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—II號產(chǎn)品26,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）7,82018.銷售產(chǎn)品借：銀行存款53,11719.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）11,22019.銷售產(chǎn)品借：銀行存款11820.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠24,000—新民廠21,000

貸：銀行存款45,000

20.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠24,0011921.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品160—II號產(chǎn)品160—A產(chǎn)品800—B產(chǎn)品880

貸：原材料—丁材料2,00021.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品12022.報銷差旅費借：管理費用—差旅費1,500

貸：庫存現(xiàn)金500

其他應(yīng)收款—李學(xué)成1,00022.報銷差旅費借：管理費用—差旅費112123.采購材料借：材料采購——丁材料2,000

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）340

貸：應(yīng)付賬款—漢城廠2,34023.采購材料借：材料采購——丁材料12224.購買辦公用品借：管理費用—辦公費300

貸：庫存現(xiàn)金30024.購買辦公用品借：管理費用—辦公費12325.支付廣告費借：銷售費用—廣告費20,000

貸：銀行存款2000025.支付廣告費借：銷售費用—廣告費20,12426.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—為民商店58,500

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—A號產(chǎn)品30,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）8,50026.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—為民商店58,50012527.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—民生商店36,270

貸：主營業(yè)務(wù)收入—II號產(chǎn)品13,000—B產(chǎn)品18,000

應(yīng)交稅費—增（銷項稅額）5,27027.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—民生商店36,212628.購買材料借：材料采購—甲材料39,600—乙材料49,600

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）15,164

貸：應(yīng)付賬款—華新廠104,36428.購買材料借：材料采購—甲材料12729.購買材料借：材料采購—丙材料39,200

應(yīng)交稅費—增（進項稅額）6,664

貸：應(yīng)付賬款——新民廠45,86429.購買材料借：材料采購—丙材料12830.采購材料借：材料采購—甲材料400—乙材料400—丙材料800

貸：銀行存款1,60030.采購材料借：材料采購—甲材料40012931.材料驗收入庫借：原材料—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000

貸：材料采購