商業(yè)銀行自有資本課件

第七章商業(yè)銀行自有資本第七章商業(yè)銀行自有資本第一節(jié)商業(yè)銀行資本金概述

一、商業(yè)銀行資本金的含義商業(yè)銀行的資本一般是指銀行擁有的永久歸銀行支配使用的自有資金。從不同角度又分為會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本等種類。什么是會計資本？什么是監(jiān)管資本?

什么是經(jīng)濟資本?

第一節(jié)商業(yè)銀行資本金概述一、商業(yè)銀行資本金的含義

（一）會計資本是指：資產(chǎn)總值減負(fù)債總值后的凈值：

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益所有者權(quán)益＝資產(chǎn)－負(fù)債商業(yè)銀行的自有資本除了所有者權(quán)益外還包括一定量的債務(wù)資本。

商業(yè)銀行具有雙重資本的特點：所有者權(quán)益加債務(wù)資本。（一）會計資本是指：會計資本的構(gòu)成實收資本資本公積盈余公積:法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金

一般準(zhǔn)備未分配利潤（累計虧損）外幣報表折算差額直接計入股東權(quán)益的利得和損失少數(shù)股東權(quán)益會計資本的構(gòu)成實收資本

（二）監(jiān)管資本是指銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。

監(jiān)管資本主要包括核心資本和附屬資本兩部分。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》其中核心資本包括：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)等。附屬資本包括：重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債券等。（二）監(jiān)管資本

（三）經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量，它用以衡量和防御銀行實際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。

銀行經(jīng)濟資本主要用于補償非預(yù)期損失。為了防范貸款和投資損失對正常經(jīng)營產(chǎn)生影響，銀行要根據(jù)貸款和投資的風(fēng)險狀況提取貸款損失準(zhǔn)備金和投資損失準(zhǔn)備金，但損失準(zhǔn)備金只覆蓋預(yù)期的經(jīng)營損失，超過損失準(zhǔn)備金的貸款和投資損失要由資本來承擔(dān)。如果非預(yù)期損失超過了資本額，則銀行就處于資不抵債的狀況，就會發(fā)生倒閉。各種非預(yù)期損失的合計就是一家銀行所需的經(jīng)濟資本（三）經(jīng)濟資本預(yù)期損失指可以合理估計或事先估算的損失；非預(yù)期損失則是指無法事先估算的損失。衡量非預(yù)期損失的方法很多，比較普通的衡量方法是計算偏離預(yù)期損失均值的波動水平。所以從統(tǒng)計學(xué)角度講，預(yù)期損失是概率分布的均值，而非預(yù)期損失則是偏離預(yù)期損失均值的標(biāo)準(zhǔn)差。預(yù)期損失指可以合理估計或事先估算的損失；會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的區(qū)別會計資本監(jiān)管資本經(jīng)濟資本存在意義會計意義法律意義經(jīng)濟意義關(guān)注主體銀行股東監(jiān)管當(dāng)局銀行管理者確定標(biāo)準(zhǔn)資本來源和歸屬資本作用銀行風(fēng)險用

途股東權(quán)益監(jiān)管工具管理工具存在性質(zhì)實際存在半虛擬概念虛擬概念數(shù)量傾向越少越好越多越好越少越好會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的區(qū)別會計資本監(jiān)管資本經(jīng)濟資本存

銀行

所有者權(quán)益數(shù)額

占比中國銀行2008.12.31股本253,839,000,000資本公積金83,409,000,000盈余公積金23,429,000,000未分配利潤79,349,000,000股東權(quán)益合計468,272,000,00054%17.8%5%16.9%工商銀行2008.12.31股本334,019,000,000資本公積金112,243,000,000盈余公積金24,650,000,000未分配利潤72,146,000,000股東權(quán)益合計603,183,000,00055%18.6%4.1%12%建設(shè)銀行2008.12.31股本233,689,000,000資本公積金90,241,000,000盈余公積金26,922,000,000未分配利潤59,593,000,000股東權(quán)益合計465,966,000,00050.2%19.4%5.8％12.8％銀行所有者權(quán)益數(shù)額占比中國銀行股本

二、商業(yè)銀行資本金的功能

（會計資本的功能）1、是商業(yè)銀行生存的前提－營業(yè)功能●是銀行獲得營業(yè)執(zhí)照的前提●是銀行長期穩(wěn)定的資金來源●是銀行信譽的重要基礎(chǔ)二、商業(yè)銀行資本金的功能

（會計資本的功能）2、補償風(fēng)險損失，保護存款者利益－保護功能首先，商業(yè)銀行在經(jīng)營中面臨各種風(fēng)險。其次，銀行資本主要用于補償風(fēng)險損失。3、是金融管理部門實施控制的工具－監(jiān)管功能。4、股東對銀行的控制權(quán)---控制權(quán)5、對股東激勵功能：促進創(chuàng)造價值；增進員工凝聚力和歸屬感等。2、補償風(fēng)險損失，保護存款者利益－保護功能三、關(guān)于資本持有量不同的觀點1、股東的觀點：要求在不影響股東利益的基礎(chǔ)上補充自有資本，股東利益最大化。（自有資本持有越少越好）2、監(jiān)管者的觀點：為了促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行、維護社會公眾對銀行業(yè)的信心和目的，要求自有資本越多越好。3、銀行家對資本金的觀點：由于貸款等業(yè)務(wù)損失的不確定性以及監(jiān)管者的要求，銀行家通常要求資本量剛好滿足以下三方面的最低限度：滿足最低貸款損失準(zhǔn)備金的最低要求滿足存款安全需要的最低資本量要求滿足長期負(fù)債所需要的最低資本量要求

穩(wěn)健型銀行家會持有較多的資本，而風(fēng)險型銀行家會持有較少自有資本三、關(guān)于資本持有量不同的觀點

四、最佳資本需要量原理最佳銀行資本需要量原理認(rèn)為，銀行資本既不應(yīng)過高也不應(yīng)過低。只有適中，才能滿足相關(guān)利益主體對銀行的共同要求，或者是在諸多要求之間找到均衡。1、資本過少，不足以博得社會公眾的認(rèn)同，難以獲得更多的業(yè)務(wù)機會；也難以保障銀行的安全；資本過少，也會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。2、資本過多，則難以使銀行實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，原因是資本成本率總是高于負(fù)債成本率的。四、最佳資本需要量原理五、影響自有資本需要量的因素1、經(jīng)營的風(fēng)險大小2、整個國家及銀行所在地區(qū)的經(jīng)濟形勢3、銀行資產(chǎn)的質(zhì)量4、銀行業(yè)務(wù)活動的規(guī)模5、有關(guān)金融法規(guī)因素6、銀行的信譽7、其它因素五、影響自有資本需要量的因素

據(jù)公開資料顯示，民生銀行

◆2000年6月上市前資本充足率為10.48％。

◆上市后，2000年末，資本充足率猛增至21.45％。

◆2001年末，資本充足率驟跌至10.1％，◆2002年末再度下探到8.22％。

◆2003年6月，資本充足率又下降到7.11％，◆

2004年末資本充足率又回到8％以上，分別為8.62％和8.59％，

據(jù)公開資料顯示，民生銀行2008年主要商業(yè)銀行資本充足率全部達(dá)標(biāo)2008年主要商業(yè)銀行資本充足率全部達(dá)標(biāo)2010年商業(yè)銀行自有資本狀況

一季度末二季度末三季度末四季度末資本充足率11.1%11.1%

11.6%

12.2%核心資本充足率9.0%9.0%

9.5%

10.1%2012年第二季度，資本充足率12.9%，核心資本充足率10.4%2010年商業(yè)銀行自有資本狀況

第二節(jié)監(jiān)管資本的管理（《巴塞爾協(xié)議》）

巴塞爾委員會是1974年由十國集團（包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典等十國）中央銀行行長倡議建立的，其成員包括十國集團中央銀行和銀行監(jiān)管部門的代表。自成立以來，巴塞爾委員會制定了一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定，如1983年的銀行國外機構(gòu)的監(jiān)管原則和1988年的巴塞爾資本協(xié)議。1987年12月10日國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開包括十國集團在內(nèi)的，12個西方發(fā)達(dá)國家中央銀行行長參加的會議。《巴塞爾協(xié)議》“關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”的簡稱。巴塞爾協(xié)議其實質(zhì)是為了完善與補充單個國家對商業(yè)銀行監(jiān)管體制的不足，減輕銀行倒閉的風(fēng)險與代價，是對國際商業(yè)銀行聯(lián)合監(jiān)管的最重要形式，并具有很強的約束力。這些規(guī)定不具法律約束力，但十國集團監(jiān)管部門一致同意在規(guī)定時間內(nèi)在十國集團實施。第二節(jié)監(jiān)管資本的管理（《巴塞爾協(xié)議》）巴塞

一、1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》（一）1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》產(chǎn)生的背景20世紀(jì)70年代起，國際商業(yè)銀行的發(fā)展表現(xiàn)出：1、越來越脫離國內(nèi)的銀行管制，同時國際銀行監(jiān)管十分薄弱；2、金融操作與金融工具的創(chuàng)新，使銀行經(jīng)營的資產(chǎn)超過銀行資本幾十倍，使風(fēng)險增大；3、國際金融危機、債務(wù)危機影響銀行經(jīng)營的穩(wěn)定性；4、國際銀行業(yè)中的不平等競爭使得對國際銀行的監(jiān)管不能只靠各國各自為政、孤單作戰(zhàn)，必須要在金融監(jiān)管上進行國際協(xié)調(diào)。導(dǎo)火索：三大國際性商業(yè)銀行的倒閉：德國赫斯德特銀行紐約富蘭克林國民銀行英國-以色列銀行

它們的倒閉使監(jiān)管機構(gòu)在驚愕之余開始全面審視擁有廣泛國際業(yè)務(wù)的銀行監(jiān)管問題。一、1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》（一）1988年《巴塞

金融危機對全球經(jīng)濟金融的影響力度大，金融風(fēng)險增加

●1929－1933年經(jīng)濟危機

●1986－1995美國儲貸銀行危機

●1990年代芬蘭、瑞典、挪威銀行危機

●1990－2003日本銀行危機

●1992年－1993年的歐洲貨幣體系危機

●1994－1995年的墨西哥金融危機

●1997－1998年的東南亞金融危機●2007年開始由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機

金融危機對全球經(jīng)濟金融的影響力度大，金融風(fēng)險增加●19

這些危機的暴發(fā)不僅影響了所在國所在地區(qū)，而且影響了整個全球經(jīng)濟與金融的發(fā)展。這些危機的暴發(fā)不僅影響了所在國所在地區(qū)，而且影1）全球經(jīng)濟增長減退

2008年，國際金融危機已經(jīng)重創(chuàng)了全球金融體系。世界經(jīng)濟增速全面放緩。據(jù)國際貨幣基金組統(tǒng)計，2008年世界經(jīng)濟增長3.37%，比2007年下降1.78個百分點。美國、歐盟、日本等發(fā)達(dá)經(jīng)濟體陷入衰退，其中美國的消費、進出口和房地產(chǎn)等經(jīng)濟指標(biāo)持續(xù)惡化，金融危機通過貿(mào)易、投資、金融市場等多種渠道傳導(dǎo)至新興市場國家。新興經(jīng)濟體增速明顯減緩。

1）全球經(jīng)濟增長減退2）失業(yè)人數(shù)激增

●1929-1933失業(yè)率一般高達(dá)30％以上。

●1929-1933年德國的失業(yè)率最高，1933年接近45％。美國的失業(yè)率在30％以上,工業(yè)、建筑業(yè)和運輸業(yè)中,失業(yè)率更高達(dá)45～48％。

●2008年12月美國的失業(yè)率升至7.2%，創(chuàng)16年來最高。

●2008年10月，花旗集團裁減2.2萬員工，11月17日，再度裁減5.3萬個職位。2）失業(yè)人數(shù)激增3）物價和股票價格猛跌大宗商品價格大起大落

2008年全球金融市場波動明顯加劇。全年歐美股市跌幅均在30%以上，新興國家股票市場回調(diào)幅度更深，全球股票市場價值蒸發(fā)30萬億美元。紐約原油期貨價格從2008年7月最高點147美元/桶下跌到2008年底的44.6美元/桶，跌幅近70%。全球主要金屬和糧食期貨價格均出現(xiàn)大幅回落。3）物價和股票價格猛跌大宗商品價格大起大落4）全球銀行業(yè)整體盈利下降以千家大銀行為例，整體盈利下降。

2008年整體盈利從上年的7800億美元大幅下跌85.3%，至1150億美元。整體稅前盈利/一級資本回報率從2004年至2007年的20%以上劇降至2.69%。

1000家大銀行中虧損最嚴(yán)重的是英國蘇格蘭皇家銀行的593億美元，美國花旗虧損530億美元、美國富國銀行虧477億美元。4）全球銀行業(yè)整體盈利下降5）銀行、企業(yè)破產(chǎn)倒閉數(shù)量增加●美國金融監(jiān)管部門2008年10月30日宣布關(guān)閉9家銀行，創(chuàng)自金融危機爆發(fā)以來單日銀行倒閉最多紀(jì)錄。至此，全美今年有115家銀行倒閉。

●2009年美國頭兩個月內(nèi)倒閉的銀行數(shù)目已上升到14家。

●2008年9月貝爾斯登和雷曼兄弟相繼破產(chǎn)，美林證券被收購，摩根士丹利、高盛轉(zhuǎn)為銀行控股公司。通用汽車、摩根大通、克萊斯勒……5）銀行、企業(yè)破產(chǎn)倒閉數(shù)量增加6）國際金融危機使一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了流動性風(fēng)險如美國的花旗銀在2008年的10月份和11月份，美國政府先后注資花旗450億美元購買優(yōu)先股，并對其3000億美元資產(chǎn)做了部分擔(dān)保，以鞏固美國的金融體系。

2009年1月份，花旗連續(xù)第五季度出現(xiàn)凈虧損，2月27日，美國政府以每股3.25美元的價格，把優(yōu)先股轉(zhuǎn)成普通股，美國政府在花旗集團中的股權(quán)比例升至36%，成為公司的最大股東。花旗的股票一度跌破到了一美元。英國北巖銀行.doc6）國際金融危機使一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了流動性風(fēng)險

（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》出臺之目的1、將銀行的監(jiān)管從外圍修補轉(zhuǎn)移到內(nèi)部調(diào)控2、通過制定銀行的資本與其資產(chǎn)間的比例，訂出計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，加強國際銀行體系的健全性和穩(wěn)定性。3、逐步消除目前國際銀行業(yè)不公平競爭的基礎(chǔ)，統(tǒng)一各國銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，建立公正的國際性銀行管理體制。（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》出臺之目的1、將銀行的監(jiān)管從外圍修商業(yè)銀行自有資本課件（三）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的基本內(nèi)容1、規(guī)定資本構(gòu)成：核心資本、附屬資本2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)4、過渡期安排（三）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的基本內(nèi)容1、規(guī)定資本構(gòu)成：核心資本、1、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于銀行資本構(gòu)成的規(guī)定

1）核心資本包括：●實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。主要為普通股資本。●資本公積：包括股票溢價、法定資產(chǎn)重估增值部分和接受捐贈的財產(chǎn)等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

●盈余公積：是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累，包括法定盈余公積金（達(dá)到注冊資本金的50%）和任意盈余公積金。●未分配利潤：是商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤中尚未分配的部分，在其未分配前與實收資本和公積金具有同樣的作用。

核心資本（基礎(chǔ)資本）：位于銀行資本的第一級，比例至少占50％。1、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于銀行資本構(gòu)成的規(guī)定2）附屬資本包括：●重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%?！褚话銣?zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備?！駜?yōu)先股●可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。●長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。2）附屬資本包括：

資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總額=核心資本+附屬資本風(fēng)險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)總額+表外風(fēng)險資產(chǎn)總額

=∑表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)重+∑表外項目×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×相應(yīng)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重

資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總額=核心資本+2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重委員會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上各類資產(chǎn)以及表外項目按其相對風(fēng)險程度進行加權(quán)，以計算資本充足率。自有資本充足率=自有資本總額（核心資本+附屬資本）/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)把不同資產(chǎn)的風(fēng)險分為5級，使用0％、10％、20％、50％和100％5個權(quán)數(shù)，資產(chǎn)風(fēng)險越小，使用權(quán)數(shù)越小。1、表內(nèi)資產(chǎn)的權(quán)重分五級：●0：包括現(xiàn)金、國家政府或央行的債權(quán)等資產(chǎn)●10%：包括本國公共部門擔(dān)保的貸款等資產(chǎn)●20%：包括在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權(quán)等資產(chǎn)●50%：指以完全用于居住的房產(chǎn)作抵押的貸款●100%：包括對私人機構(gòu)的債權(quán)等資產(chǎn)2、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分四級：020%50%100%。2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重委員會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上各類資產(chǎn)以及表外3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)全部資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)4、過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為7.25％，資本中至少一半是核心資本；1992年底以前，資產(chǎn)與風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到規(guī)定的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。4、過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為這一協(xié)議被后人認(rèn)為是加強國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管的劃時代的重要文件，有著實質(zhì)性進步。這一協(xié)議的推出，意味著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代過渡。對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的評價反映出報告制定者監(jiān)管思想的根本轉(zhuǎn)變監(jiān)管視角從銀行體外轉(zhuǎn)向銀行體內(nèi)，從資本標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)風(fēng)險兩個方面對銀行提出明確要求

注重資本金監(jiān)管機制的建設(shè)，建立了資本與風(fēng)險兩位一體的資本充足率監(jiān)管機制。

這一協(xié)議被后人認(rèn)為是加強國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管的劃時代的重要文件

（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》對銀行業(yè)的影響巴塞爾協(xié)議的價值得到了廣泛的認(rèn)同，在20世紀(jì)90年代成為一個世界性的標(biāo)準(zhǔn)，有超過100個國家將巴塞爾協(xié)議的框架運用于其本國的銀行系統(tǒng)。它的的制定與應(yīng)用對各個國家的銀行監(jiān)管體制產(chǎn)生了不同程度、不同特點的作用和影響。1、促進了各國銀行在平等的基礎(chǔ)上展開競爭2、改變了銀行經(jīng)營管理的戰(zhàn)略思想●注重補充自有資本，●注重資產(chǎn)的風(fēng)險管理，●注重資產(chǎn)規(guī)模的控制等3、提高了銀行抵御風(fēng)險的能力4、有利于國際銀行業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》對銀行業(yè)的影響資本充足率監(jiān)管

●資本監(jiān)管可稱巴塞爾協(xié)議銀行監(jiān)管內(nèi)容的核心，也是對銀行最直接的監(jiān)管要求。

●1988年資本協(xié)議發(fā)布后，各國以不同形式實施了資本充足率監(jiān)管。一方面，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的資本充足率大幅度提高，抵御風(fēng)險的能力明顯增強；另一方面，部分新興市場國家，經(jīng)歷了金融危機的鎮(zhèn)痛，重建銀行資本監(jiān)管制度，提高了銀行監(jiān)管的審慎性。為在最后期限前（1992年底）達(dá)到此最低資本標(biāo)準(zhǔn)，十國集團的商行進行①多方籌資②調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)③甚至變賣資產(chǎn)以縮減規(guī)模。部分國家因信用緊張導(dǎo)致經(jīng)濟放緩。資本充足率監(jiān)管●資本監(jiān)管可稱巴塞爾協(xié)議銀行監(jiān)管內(nèi)容的核心發(fā)達(dá)國家資本充足率監(jiān)管到1992年底，十國集團的商行絕大多數(shù)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)計資料顯示，十國集團商行資本充足率平均水平由1988年底的9.3%提高到1996年底的11.2%。主要發(fā)達(dá)國家資本充足率變化國家1988年底1996年底國家1988年底1996年底美國6.70%11.30%法國8.30%9%英國9.90%11.90%瑞士10.80%11.60%比利時7%11.30%荷蘭10.80%12%盧森堡9.30%13%意大利9%9.60%瑞典10%13.80%德國9.80%8.60%發(fā)達(dá)國家資本充足率監(jiān)管到1992年底，十國集團的商行絕大多數(shù)1992年有關(guān)國際銀行集團及其跨境機構(gòu)監(jiān)督的監(jiān)管的四項最低標(biāo)準(zhǔn)的建議：●所有的國際性銀行集團都要接受母國的統(tǒng)一監(jiān)管；●跨國銀行的海外設(shè)立須經(jīng)過東道國與母國的雙重審批；

●母國監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)獲取信息；

●東道國有權(quán)拒絕不符合最低標(biāo)準(zhǔn)的外國銀行的設(shè)立確立了母國并表監(jiān)管原則的核心地位，并實現(xiàn)對跨國銀行監(jiān)管的責(zé)任重心由東道國向母國的偏轉(zhuǎn)。1992年有關(guān)國際銀行集團及其跨境機構(gòu)監(jiān)督的監(jiān)管的四項最低標(biāo)（五）對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的反思

1、國家風(fēng)險：舊巴塞爾協(xié)議對非OECD成員國的風(fēng)險權(quán)重歧視仍未解除

(1)致使信用分析評判中的信用標(biāo)準(zhǔn)扭曲為國別標(biāo)準(zhǔn)

(2)容易對銀行產(chǎn)生誤導(dǎo)，使其對OECD成員國的不良資產(chǎn)放松警惕，而對非OECD成員國的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)畏葸不前。

(3)這一規(guī)定仍然因循靜態(tài)管理理念，未能用動態(tài)的觀點看待成員國和非成員國的信用變化。（五）對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的反思1、國家風(fēng)險：舊巴塞2、風(fēng)險權(quán)重的靈活度(1)這實際上是一個風(fēng)險權(quán)重歧視問題非OECD風(fēng)險權(quán)重均為100％（對銀行政府超過一年的債權(quán)）OECD風(fēng)險權(quán)重為20％(2)風(fēng)險權(quán)重的級次過于簡單且不合理，僅有0％、20％、50％、及100％等四個檔次，沒有充分考慮信用差別，難以準(zhǔn)確反映銀行面臨的真實風(fēng)險。2、風(fēng)險權(quán)重的靈活度(1)這實際上是一個風(fēng)險權(quán)重歧視問題非O3、全面風(fēng)險管理●一是1988年的巴塞爾協(xié)議，沒有涵蓋銀行眾多的風(fēng)險種類；●二是金融創(chuàng)新產(chǎn)生了許多1988年巴塞爾協(xié)議計量框架以外的風(fēng)險；●1988年的巴塞爾原則只定位于銀行風(fēng)險管理的基本原則，缺乏可操作性3、全面風(fēng)險管理●一是1988年的巴塞爾協(xié)議，沒有涵蓋銀行商業(yè)銀行自有資本課件

案例一：已知某商業(yè)銀行分行年末資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)指標(biāo)項目資料如下：

實收資本700萬元，資本公積金120萬元，盈余公積金90萬元，保證金10萬元，未分配利潤72萬元，存放中央銀行法定準(zhǔn)備金390萬元，同業(yè)存款600萬元，庫存現(xiàn)金120萬元，貸款損失準(zhǔn)備金44萬元，貼現(xiàn)25萬元，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金12萬元。請回答該銀行的：（1）核心資本是多少？（2）附屬資本是多少？（3）資本總額是多少？案例一：已知某商業(yè)銀行分行年末資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)

二、《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》1996年的修正案將市場風(fēng)險納入資本需求的計算，于次年底開始實施。1999年6月，巴塞爾銀行監(jiān)理委員會公布了新的資本適足比率架構(gòu)咨詢文件，對BaseⅠ做了大量修改。2001年1月公布新巴塞爾資本協(xié)定草案，修正之前的信用風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，加入了操作風(fēng)險的參數(shù)，將三種風(fēng)險納入銀行資本計提考量，以期規(guī)范國際型銀行風(fēng)險承擔(dān)能力。2002年10月1日，巴塞爾委員會發(fā)布了修改資本協(xié)議建議的最新版2004年6月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多數(shù)的國家都能采用此架構(gòu)。二、《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》1996年的修正案將市場風(fēng)險（一）《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》的三大支柱1、最低資本規(guī)定未變動，但考慮三大風(fēng)險。信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險。2、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。監(jiān)管約束第一次被納入資本框架之中，其基本原則是要求監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，對銀行的資本充足率有嚴(yán)格的控制，確保銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部體制，有效管理自己的資本需求。3、市場約束。新框架指出，穩(wěn)健的、經(jīng)營良好的銀行可以以更為有利的價格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對手那里獲得資金，而風(fēng)險程度高的銀行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險溢價、提供額外的擔(dān)?；虿扇∑渌踩胧Ｊ袌龅莫剳蜋C制有利于促使銀行更有效地分配資金和控制風(fēng)險。要求銀行及時披露信息。加大透明度，要求銀行提供及時、可靠、全面、準(zhǔn)確的信息，以便市場參與者據(jù)此做出判斷。銀行應(yīng)及時公開披露包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險敞口、資本充足比率、對資本的內(nèi)部評價機制以及風(fēng)險管理戰(zhàn)略等在內(nèi)的信息，披露的頻率為至少一年一次。（一）《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》的三大支柱1、最低資本規(guī)定未變動，●操作風(fēng)險是指由于有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或者外部事件所造成損失的風(fēng)險?！袷袌鲲L(fēng)險是指：利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、物價風(fēng)險等。●操作風(fēng)險是指由于有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或者外部事件所新協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算●分子：=資本–

扣除項；附屬資本不能超過50%●分母：總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險資本要求×12.5+操作風(fēng)險資本要求×12.5●資本充足：不低于8%，核心不低于4%新協(xié)議有關(guān)資本充足率的計算●分子：=資本–扣除項；附屬資

（二）對《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》的評價《新巴塞爾資本協(xié)議》保持了與《舊巴塞爾資本協(xié)議》的連續(xù)性、一貫性，同時又有新的發(fā)展。

1、監(jiān)管框架更完善與科學(xué)舊協(xié)議在信用風(fēng)險的監(jiān)管上是以單一最低資本金為標(biāo)準(zhǔn)的。新協(xié)議除繼續(xù)堅持該要求外，還增加了監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場約束來對銀行風(fēng)險進行監(jiān)管，以提高資本監(jiān)管效率。（二）對《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》的評價●對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施:1）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細(xì)實施計劃；2）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的二個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；3）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；4）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模；5）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；6）要求商業(yè)銀行限制分配紅利和其他收入；7）嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)?！駥Y本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施:

●對資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會還可以采取以下糾正措施：

1、要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；

2、依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

2、風(fēng)險權(quán)重的計量更準(zhǔn)確舊協(xié)議決定風(fēng)險權(quán)重的標(biāo)準(zhǔn)是以是否為經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的成員國，這種劃分標(biāo)準(zhǔn)有“國別歧視”。新協(xié)議則使用外部評級機構(gòu)的評級結(jié)果來確定主權(quán)政府、銀行和企業(yè)的風(fēng)險權(quán)重。除此之外，三大主體風(fēng)險權(quán)重的確定還需與若干國際標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。

3、風(fēng)險認(rèn)識更全面舊協(xié)議主要考慮信用風(fēng)險，而新協(xié)議則認(rèn)為銀行面臨著三大風(fēng)險：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等

4、新協(xié)議的主要創(chuàng)新是內(nèi)部評級法（IRB）。2、風(fēng)險權(quán)重的計量更準(zhǔn)確

三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》

（一）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的內(nèi)容

2010年9月12號，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會管理層會議在瑞士舉行，27個成員國的中央銀行代表就加強銀行業(yè)監(jiān)管的《巴塞爾協(xié)議III》達(dá)成一致。核心內(nèi)容在于提高了全球銀行業(yè)的最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)議規(guī)定：1、全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須將一級資本充足率的下限從現(xiàn)行要求的4%上調(diào)至6%，過渡期限為2013年升至4.5%，2014年為5.5%，2015年達(dá)6%。2、普通股最低要求從2%提升至4.5%，過渡期限為2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。3、提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各國根據(jù)情況自行安排，未明確具體實施安排。截至2019年1月1日，全球各商業(yè)銀行必須將資本留存緩沖提高到2.5%。4、新的一級資本規(guī)定在2013年1月至2015年1月間執(zhí)行?？傎Y本充足率要求在2016年以前仍為8%。在2016年1月至2019年1月之間分階段執(zhí)行，此后，“核心”一級資本、一級資本、總資本充足率分別提升至7.0%、8.5%和10.5%。三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》（一）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的內(nèi)容（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對銀行業(yè)的影響對中國影響與國外的同行相比,中國的銀行業(yè)處境要輕松很多,因為目前中國的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)可以覆蓋《巴塞爾協(xié)議III》的要求,而且多數(shù)銀行都已經(jīng)滿足了這些要求中國的大中型銀行資本充足率均超過10%,核心資本充足率也在8%以上,平均撥備覆蓋率則是超過150%。歐洲的銀行受到的沖擊最大，新協(xié)議要求銀行縮小資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍。銀行必須提高儲備資金以避免潛在的資產(chǎn)損失，而投資者得到的貸款額將相應(yīng)減少。摩根士丹利分析師指出，德意志銀行、愛爾蘭聯(lián)合銀行、愛爾蘭銀行和奧地利第一儲蓄銀行都將陷入資本充足率不能滿足新規(guī)定的麻煩?；ㄆ熘鞴軅冊硎?，新協(xié)議將減少銀行的股息派放，并且有可能將持續(xù)到2011年。（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對銀行業(yè)的影響對中國影響與國外的同行相第三節(jié)商業(yè)銀行資本金的籌集

一、商業(yè)銀行籌集資本金的渠道

1、內(nèi)部籌集

1）多提留各項準(zhǔn)備；2）增加未分配利潤。

2、外部籌集從外部籌集是指銀行通過發(fā)行股票、長期資本債券、售后回租等方式向社會公眾籌集資金以擴充其資本的業(yè)務(wù)活動。第三節(jié)商業(yè)銀行資本金的籌集一、商業(yè)銀行籌集資本二、補充我國商業(yè)銀行自有資本的途徑1、分子對策：增加核心資本和附屬資本總額

1）提高盈利水平

2011年全球1000家大銀行排名榜出爐：中國現(xiàn)在有101家入選。工行、建行和中行三大銀行躋身全球前十強。按照一級資本規(guī)模計算，美國銀行雄踞榜首，摩根大通、匯豐銀行及花旗集團分列第二、第三和第四位。中國工商銀行由去年的第7位晉升至第6位；中國建設(shè)銀行由去年的第15位晉升至第8位；中國銀行由去年的第14位提升至第9位；中國農(nóng)業(yè)銀行則由第28位躍居至第14位。按盈利，工商銀行的盈利高達(dá)325億美元，令世界上的其他銀行望塵莫及；建設(shè)銀行以264億美元的年盈利列居第二位；摩根大通則以249億美元屈居第三該雜志預(yù)計，過去三年內(nèi)，中國國內(nèi)銀行的利潤飆升了95%，目前已占全球銀行業(yè)總利潤的五分之一多。二、補充我國商業(yè)銀行自有資本的途徑2）通過改制和公開上市引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資本募集資本金。

2003年12月，銀監(jiān)會頒布《境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法》，將單個境外金融機構(gòu)向中資金融機構(gòu)投資入股的最高比例由以前的15%提高到20%，為國有商業(yè)銀行吸引外資提供了更大空間。2）通過改制和公開上市引入境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者和民營資3）降低稅率。▼目前國有商業(yè)銀行繳納的稅收包括營業(yè)稅及其附加、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，在數(shù)量上以營業(yè)稅和所得稅為主。1997年調(diào)低所得稅稅率，從55％降為33％。并從2001年開始營業(yè)稅稅率由8%逐年降到了5%。2006年將內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。

▼但與國外商業(yè)銀行相比，我國銀行業(yè)的稅負(fù)水平仍然比較高，特別是營業(yè)稅偏高，美、日、英、法等國對銀行均不征收營業(yè)稅。

▼而且，目前商業(yè)銀行的營業(yè)稅以同業(yè)往來以外的營業(yè)收入為計稅依據(jù)，納稅基數(shù)較大，而在國外如德國征收營業(yè)稅僅是以利潤為納稅依據(jù)。在所得稅方面，還存在內(nèi)外資銀行稅負(fù)不公平問題，外資銀行除了享受特殊的減、免、退所得稅和稅前扣除政策外，所得稅稅率僅為15%，不到中資銀行的1/2。3）降低稅率。4）國家注資。

1996年工、農(nóng)、中、建四行的自有資本充足率分別為：4.35％、3.49％、4.84％、4.81％。

●1998年財政部發(fā)行特種國債2700億元，四家銀行資本充足率提高到7.01％

●2004年動用外匯儲備450億美元、150億美元。4）國家注資。

2003年12月16日中央?yún)R金公司成立。

●匯金公司是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)組建的國有獨資投資公司。匯金公司的職能定位是代表國家對國有大型金融企業(yè)行使出資人的權(quán)利和義務(wù)、維護金融穩(wěn)定、防范和化解金融風(fēng)險、高效運用外匯儲備、對外匯儲備保值增值負(fù)責(zé)。

●在始于2003年的第二次國有銀行改革中，中央?yún)R金公司代表國家對交行、建行、中行、工行等重點金融企業(yè)，用外匯儲備以資本金形式注資，并督促銀行落實各項改革措施，完善公司治理結(jié)構(gòu)，從而明晰了國有銀行產(chǎn)權(quán)，建立起新的國有銀行的運行機制。匯金公司在國有銀行的改革中扮演了關(guān)鍵角色，其成立對于維護金融穩(wěn)定、防范和化解金融風(fēng)險具有重要意義。2003年12月16日中央?yún)R金公司成立。附：中央?yún)R金公司投資記錄

2003年12月注資中國銀行225億美元；

2003年12月注資中國建設(shè)銀行200億美元；

2003年12月注資建銀投資公司25億美元；

2004年6月注資交通銀行30億元人民幣；

2005年4月注資中國工商銀行150億美元；

2005年6月注資銀河證券公司100億元人民幣；

2005年7月注資中國進出口銀行50億元美元；

2005年8月注資申銀萬國證券公司25億人民幣另提供貸款15億元人民幣；

2005年8月注資國泰君安證券公司10億元人民幣另提供貸款15億元人民幣；

2005年8月注資銀河金融控股公司55億元人民幣；

2005年9月注資光大銀行100億元人民幣；

2006年12月注資光大銀行200億元人民幣；附：中央?yún)R金公司投資記錄●5）剝離不良貸款。1999年4月國家決定成立信達(dá)資產(chǎn)管理公司，又于10月成立了華融、長城、東方三家資產(chǎn)管理公司。剝離不良貸款1.4萬億?！?）在銀行的稅前利潤中增提貸款損失準(zhǔn)備。●7）發(fā)行長期次級債券和混合資本工具來增加附屬資本。至2005年10月我國共有12家商業(yè)銀行累計發(fā)行次級債券1521億元。計入資本的次級債券約占發(fā)債銀行全部資本的五分之一?！?）剝離不良貸款。1999年4月國家決定成立信達(dá)資產(chǎn)管理●2010年：一季度末二季度末三季度末撥備覆蓋率：170.2%

186.0%203.0%2011年第一季度230%

注：撥備覆蓋率＝貸款損失減值準(zhǔn)備金余額／不良貸款余額×100%。貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實際計提準(zhǔn)備÷貸款應(yīng)該計提準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備充足率不應(yīng)小于100％。）●2010年：一季度末二季度末2、分母對策1）實施資產(chǎn)證券化或資產(chǎn)出售。資產(chǎn)證券化和資產(chǎn)出售可以把風(fēng)險權(quán)重較高的貸款和其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，降低資產(chǎn)方的風(fēng)險水平和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額，從而降低對資本的要求，相應(yīng)提高資本充足率。2）減少資產(chǎn)規(guī)模3）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：增加風(fēng)險權(quán)重低的資產(chǎn)，減少風(fēng)險權(quán)重高的資產(chǎn)。2、分母對策

查找資料并討論2012年《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》《資本辦法》出臺的背景？

對于我國銀行業(yè)發(fā)展有哪些現(xiàn)實意義？

介紹《資本辦法》的主要內(nèi)容與國際新資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)相比，《資本辦法》在資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)上有哪些異同？與其他國家的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)相比，《資本辦法》設(shè)定的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是否較高？查找資料并討論2012年《商業(yè)銀行資本

查找資料并討論我國商業(yè)銀行自有資本的現(xiàn)狀、存在的問題。四大商業(yè)銀行的股東由哪些構(gòu)成？查找資料并討論我國商業(yè)銀行自有資本的現(xiàn)狀、存在的問題。

第七章商業(yè)銀行自有資本第七章商業(yè)銀行自有資本第一節(jié)商業(yè)銀行資本金概述

一、商業(yè)銀行資本金的含義商業(yè)銀行的資本一般是指銀行擁有的永久歸銀行支配使用的自有資金。從不同角度又分為會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本等種類。什么是會計資本？什么是監(jiān)管資本?

什么是經(jīng)濟資本?

第一節(jié)商業(yè)銀行資本金概述一、商業(yè)銀行資本金的含義

（一）會計資本是指：資產(chǎn)總值減負(fù)債總值后的凈值：

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益所有者權(quán)益＝資產(chǎn)－負(fù)債商業(yè)銀行的自有資本除了所有者權(quán)益外還包括一定量的債務(wù)資本。

商業(yè)銀行具有雙重資本的特點：所有者權(quán)益加債務(wù)資本。（一）會計資本是指：會計資本的構(gòu)成實收資本資本公積盈余公積:法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金

一般準(zhǔn)備未分配利潤（累計虧損）外幣報表折算差額直接計入股東權(quán)益的利得和損失少數(shù)股東權(quán)益會計資本的構(gòu)成實收資本

（二）監(jiān)管資本是指銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。

監(jiān)管資本主要包括核心資本和附屬資本兩部分。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》其中核心資本包括：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)等。附屬資本包括：重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債券等。（二）監(jiān)管資本

（三）經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量，它用以衡量和防御銀行實際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。

銀行經(jīng)濟資本主要用于補償非預(yù)期損失。為了防范貸款和投資損失對正常經(jīng)營產(chǎn)生影響，銀行要根據(jù)貸款和投資的風(fēng)險狀況提取貸款損失準(zhǔn)備金和投資損失準(zhǔn)備金，但損失準(zhǔn)備金只覆蓋預(yù)期的經(jīng)營損失，超過損失準(zhǔn)備金的貸款和投資損失要由資本來承擔(dān)。如果非預(yù)期損失超過了資本額，則銀行就處于資不抵債的狀況，就會發(fā)生倒閉。各種非預(yù)期損失的合計就是一家銀行所需的經(jīng)濟資本（三）經(jīng)濟資本預(yù)期損失指可以合理估計或事先估算的損失；非預(yù)期損失則是指無法事先估算的損失。衡量非預(yù)期損失的方法很多，比較普通的衡量方法是計算偏離預(yù)期損失均值的波動水平。所以從統(tǒng)計學(xué)角度講，預(yù)期損失是概率分布的均值，而非預(yù)期損失則是偏離預(yù)期損失均值的標(biāo)準(zhǔn)差。預(yù)期損失指可以合理估計或事先估算的損失；會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的區(qū)別會計資本監(jiān)管資本經(jīng)濟資本存在意義會計意義法律意義經(jīng)濟意義關(guān)注主體銀行股東監(jiān)管當(dāng)局銀行管理者確定標(biāo)準(zhǔn)資本來源和歸屬資本作用銀行風(fēng)險用

途股東權(quán)益監(jiān)管工具管理工具存在性質(zhì)實際存在半虛擬概念虛擬概念數(shù)量傾向越少越好越多越好越少越好會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本的區(qū)別會計資本監(jiān)管資本經(jīng)濟資本存

銀行

所有者權(quán)益數(shù)額

占比中國銀行2008.12.31股本253,839,000,000資本公積金83,409,000,000盈余公積金23,429,000,000未分配利潤79,349,000,000股東權(quán)益合計468,272,000,00054%17.8%5%16.9%工商銀行2008.12.31股本334,019,000,000資本公積金112,243,000,000盈余公積金24,650,000,000未分配利潤72,146,000,000股東權(quán)益合計603,183,000,00055%18.6%4.1%12%建設(shè)銀行2008.12.31股本233,689,000,000資本公積金90,241,000,000盈余公積金26,922,000,000未分配利潤59,593,000,000股東權(quán)益合計465,966,000,00050.2%19.4%5.8％12.8％銀行所有者權(quán)益數(shù)額占比中國銀行股本

二、商業(yè)銀行資本金的功能

（會計資本的功能）1、是商業(yè)銀行生存的前提－營業(yè)功能●是銀行獲得營業(yè)執(zhí)照的前提●是銀行長期穩(wěn)定的資金來源●是銀行信譽的重要基礎(chǔ)二、商業(yè)銀行資本金的功能

（會計資本的功能）2、補償風(fēng)險損失，保護存款者利益－保護功能首先，商業(yè)銀行在經(jīng)營中面臨各種風(fēng)險。其次，銀行資本主要用于補償風(fēng)險損失。3、是金融管理部門實施控制的工具－監(jiān)管功能。4、股東對銀行的控制權(quán)---控制權(quán)5、對股東激勵功能：促進創(chuàng)造價值；增進員工凝聚力和歸屬感等。2、補償風(fēng)險損失，保護存款者利益－保護功能三、關(guān)于資本持有量不同的觀點1、股東的觀點：要求在不影響股東利益的基礎(chǔ)上補充自有資本，股東利益最大化。（自有資本持有越少越好）2、監(jiān)管者的觀點：為了促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行、維護社會公眾對銀行業(yè)的信心和目的，要求自有資本越多越好。3、銀行家對資本金的觀點：由于貸款等業(yè)務(wù)損失的不確定性以及監(jiān)管者的要求，銀行家通常要求資本量剛好滿足以下三方面的最低限度：滿足最低貸款損失準(zhǔn)備金的最低要求滿足存款安全需要的最低資本量要求滿足長期負(fù)債所需要的最低資本量要求

穩(wěn)健型銀行家會持有較多的資本，而風(fēng)險型銀行家會持有較少自有資本三、關(guān)于資本持有量不同的觀點

四、最佳資本需要量原理最佳銀行資本需要量原理認(rèn)為，銀行資本既不應(yīng)過高也不應(yīng)過低。只有適中，才能滿足相關(guān)利益主體對銀行的共同要求，或者是在諸多要求之間找到均衡。1、資本過少，不足以博得社會公眾的認(rèn)同，難以獲得更多的業(yè)務(wù)機會；也難以保障銀行的安全；資本過少，也會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。2、資本過多，則難以使銀行實現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，原因是資本成本率總是高于負(fù)債成本率的。四、最佳資本需要量原理五、影響自有資本需要量的因素1、經(jīng)營的風(fēng)險大小2、整個國家及銀行所在地區(qū)的經(jīng)濟形勢3、銀行資產(chǎn)的質(zhì)量4、銀行業(yè)務(wù)活動的規(guī)模5、有關(guān)金融法規(guī)因素6、銀行的信譽7、其它因素五、影響自有資本需要量的因素

據(jù)公開資料顯示，民生銀行

◆2000年6月上市前資本充足率為10.48％。

◆上市后，2000年末，資本充足率猛增至21.45％。

◆2001年末，資本充足率驟跌至10.1％，◆2002年末再度下探到8.22％。

◆2003年6月，資本充足率又下降到7.11％，◆

2004年末資本充足率又回到8％以上，分別為8.62％和8.59％，

據(jù)公開資料顯示，民生銀行2008年主要商業(yè)銀行資本充足率全部達(dá)標(biāo)2008年主要商業(yè)銀行資本充足率全部達(dá)標(biāo)2010年商業(yè)銀行自有資本狀況

一季度末二季度末三季度末四季度末資本充足率11.1%11.1%

11.6%

12.2%核心資本充足率9.0%9.0%

9.5%

10.1%2012年第二季度，資本充足率12.9%，核心資本充足率10.4%2010年商業(yè)銀行自有資本狀況

第二節(jié)監(jiān)管資本的管理（《巴塞爾協(xié)議》）

巴塞爾委員會是1974年由十國集團（包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典等十國）中央銀行行長倡議建立的，其成員包括十國集團中央銀行和銀行監(jiān)管部門的代表。自成立以來，巴塞爾委員會制定了一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定，如1983年的銀行國外機構(gòu)的監(jiān)管原則和1988年的巴塞爾資本協(xié)議。1987年12月10日國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開包括十國集團在內(nèi)的，12個西方發(fā)達(dá)國家中央銀行行長參加的會議?！栋腿麪枀f(xié)議》“關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”的簡稱。巴塞爾協(xié)議其實質(zhì)是為了完善與補充單個國家對商業(yè)銀行監(jiān)管體制的不足，減輕銀行倒閉的風(fēng)險與代價，是對國際商業(yè)銀行聯(lián)合監(jiān)管的最重要形式，并具有很強的約束力。這些規(guī)定不具法律約束力，但十國集團監(jiān)管部門一致同意在規(guī)定時間內(nèi)在十國集團實施。第二節(jié)監(jiān)管資本的管理（《巴塞爾協(xié)議》）巴塞

一、1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》（一）1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》產(chǎn)生的背景20世紀(jì)70年代起，國際商業(yè)銀行的發(fā)展表現(xiàn)出：1、越來越脫離國內(nèi)的銀行管制，同時國際銀行監(jiān)管十分薄弱；2、金融操作與金融工具的創(chuàng)新，使銀行經(jīng)營的資產(chǎn)超過銀行資本幾十倍，使風(fēng)險增大；3、國際金融危機、債務(wù)危機影響銀行經(jīng)營的穩(wěn)定性；4、國際銀行業(yè)中的不平等競爭使得對國際銀行的監(jiān)管不能只靠各國各自為政、孤單作戰(zhàn)，必須要在金融監(jiān)管上進行國際協(xié)調(diào)。導(dǎo)火索：三大國際性商業(yè)銀行的倒閉：德國赫斯德特銀行紐約富蘭克林國民銀行英國-以色列銀行

它們的倒閉使監(jiān)管機構(gòu)在驚愕之余開始全面審視擁有廣泛國際業(yè)務(wù)的銀行監(jiān)管問題。一、1988年《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》（一）1988年《巴塞

金融危機對全球經(jīng)濟金融的影響力度大，金融風(fēng)險增加

●1929－1933年經(jīng)濟危機

●1986－1995美國儲貸銀行危機

●1990年代芬蘭、瑞典、挪威銀行危機

●1990－2003日本銀行危機

●1992年－1993年的歐洲貨幣體系危機

●1994－1995年的墨西哥金融危機

●1997－1998年的東南亞金融危機●2007年開始由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機

金融危機對全球經(jīng)濟金融的影響力度大，金融風(fēng)險增加●19

這些危機的暴發(fā)不僅影響了所在國所在地區(qū)，而且影響了整個全球經(jīng)濟與金融的發(fā)展。這些危機的暴發(fā)不僅影響了所在國所在地區(qū)，而且影1）全球經(jīng)濟增長減退

2008年，國際金融危機已經(jīng)重創(chuàng)了全球金融體系。世界經(jīng)濟增速全面放緩。據(jù)國際貨幣基金組統(tǒng)計，2008年世界經(jīng)濟增長3.37%，比2007年下降1.78個百分點。美國、歐盟、日本等發(fā)達(dá)經(jīng)濟體陷入衰退，其中美國的消費、進出口和房地產(chǎn)等經(jīng)濟指標(biāo)持續(xù)惡化，金融危機通過貿(mào)易、投資、金融市場等多種渠道傳導(dǎo)至新興市場國家。新興經(jīng)濟體增速明顯減緩。

1）全球經(jīng)濟增長減退2）失業(yè)人數(shù)激增

●1929-1933失業(yè)率一般高達(dá)30％以上。

●1929-1933年德國的失業(yè)率最高，1933年接近45％。美國的失業(yè)率在30％以上,工業(yè)、建筑業(yè)和運輸業(yè)中,失業(yè)率更高達(dá)45～48％。

●2008年12月美國的失業(yè)率升至7.2%，創(chuàng)16年來最高。

●2008年10月，花旗集團裁減2.2萬員工，11月17日，再度裁減5.3萬個職位。2）失業(yè)人數(shù)激增3）物價和股票價格猛跌大宗商品價格大起大落

2008年全球金融市場波動明顯加劇。全年歐美股市跌幅均在30%以上，新興國家股票市場回調(diào)幅度更深，全球股票市場價值蒸發(fā)30萬億美元。紐約原油期貨價格從2008年7月最高點147美元/桶下跌到2008年底的44.6美元/桶，跌幅近70%。全球主要金屬和糧食期貨價格均出現(xiàn)大幅回落。3）物價和股票價格猛跌大宗商品價格大起大落4）全球銀行業(yè)整體盈利下降以千家大銀行為例，整體盈利下降。

2008年整體盈利從上年的7800億美元大幅下跌85.3%，至1150億美元。整體稅前盈利/一級資本回報率從2004年至2007年的20%以上劇降至2.69%。

1000家大銀行中虧損最嚴(yán)重的是英國蘇格蘭皇家銀行的593億美元，美國花旗虧損530億美元、美國富國銀行虧477億美元。4）全球銀行業(yè)整體盈利下降5）銀行、企業(yè)破產(chǎn)倒閉數(shù)量增加●美國金融監(jiān)管部門2008年10月30日宣布關(guān)閉9家銀行，創(chuàng)自金融危機爆發(fā)以來單日銀行倒閉最多紀(jì)錄。至此，全美今年有115家銀行倒閉。

●2009年美國頭兩個月內(nèi)倒閉的銀行數(shù)目已上升到14家。

●2008年9月貝爾斯登和雷曼兄弟相繼破產(chǎn)，美林證券被收購，摩根士丹利、高盛轉(zhuǎn)為銀行控股公司。通用汽車、摩根大通、克萊斯勒……5）銀行、企業(yè)破產(chǎn)倒閉數(shù)量增加6）國際金融危機使一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了流動性風(fēng)險如美國的花旗銀在2008年的10月份和11月份，美國政府先后注資花旗450億美元購買優(yōu)先股，并對其3000億美元資產(chǎn)做了部分擔(dān)保，以鞏固美國的金融體系。

2009年1月份，花旗連續(xù)第五季度出現(xiàn)凈虧損，2月27日，美國政府以每股3.25美元的價格，把優(yōu)先股轉(zhuǎn)成普通股，美國政府在花旗集團中的股權(quán)比例升至36%，成為公司的最大股東。花旗的股票一度跌破到了一美元。英國北巖銀行.doc6）國際金融危機使一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了流動性風(fēng)險

（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》出臺之目的1、將銀行的監(jiān)管從外圍修補轉(zhuǎn)移到內(nèi)部調(diào)控2、通過制定銀行的資本與其資產(chǎn)間的比例，訂出計算方法和標(biāo)準(zhǔn)，加強國際銀行體系的健全性和穩(wěn)定性。3、逐步消除目前國際銀行業(yè)不公平競爭的基礎(chǔ)，統(tǒng)一各國銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，建立公正的國際性銀行管理體制。（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》出臺之目的1、將銀行的監(jiān)管從外圍修商業(yè)銀行自有資本課件（三）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的基本內(nèi)容1、規(guī)定資本構(gòu)成：核心資本、附屬資本2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)4、過渡期安排（三）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的基本內(nèi)容1、規(guī)定資本構(gòu)成：核心資本、1、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于銀行資本構(gòu)成的規(guī)定

1）核心資本包括：●實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。主要為普通股資本?！褓Y本公積：包括股票溢價、法定資產(chǎn)重估增值部分和接受捐贈的財產(chǎn)等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

●盈余公積：是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累，包括法定盈余公積金（達(dá)到注冊資本金的50%）和任意盈余公積金?！裎捶峙淅麧櫍菏巧虡I(yè)銀行實現(xiàn)的利潤中尚未分配的部分，在其未分配前與實收資本和公積金具有同樣的作用。

核心資本（基礎(chǔ)資本）：位于銀行資本的第一級，比例至少占50％。1、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于銀行資本構(gòu)成的規(guī)定2）附屬資本包括：●重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%?！褚话銣?zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備?！駜?yōu)先股●可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券?！耖L期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。2）附屬資本包括：

資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總額=核心資本+附屬資本風(fēng)險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)總額+表外風(fēng)險資產(chǎn)總額

=∑表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)重+∑表外項目×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×相應(yīng)表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重

資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總額=核心資本+2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重委員會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上各類資產(chǎn)以及表外項目按其相對風(fēng)險程度進行加權(quán)，以計算資本充足率。自有資本充足率=自有資本總額（核心資本+附屬資本）/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)把不同資產(chǎn)的風(fēng)險分為5級，使用0％、10％、20％、50％和100％5個權(quán)數(shù)，資產(chǎn)風(fēng)險越小，使用權(quán)數(shù)越小。1、表內(nèi)資產(chǎn)的權(quán)重分五級：●0：包括現(xiàn)金、國家政府或央行的債權(quán)等資產(chǎn)●10%：包括本國公共部門擔(dān)保的貸款等資產(chǎn)●20%：包括在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權(quán)等資產(chǎn)●50%：指以完全用于居住的房產(chǎn)作抵押的貸款●100%：包括對私人機構(gòu)的債權(quán)等資產(chǎn)2、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分四級：020%50%100%。2、規(guī)定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重委員會根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上各類資產(chǎn)以及表外3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)全部資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。3、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)4、過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為7.25％，資本中至少一半是核心資本；1992年底以前，資產(chǎn)與風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到規(guī)定的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。4、過渡期安排1990年底，資本風(fēng)險資產(chǎn)比率最低標(biāo)準(zhǔn)為這一協(xié)議被后人認(rèn)為是加強國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管的劃時代的重要文件，有著實質(zhì)性進步。這一協(xié)議的推出，意味著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代過渡。對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的評價反映出報告制定者監(jiān)管思想的根本轉(zhuǎn)變監(jiān)管視角從銀行體外轉(zhuǎn)向銀行體內(nèi)，從資本標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)風(fēng)險兩個方面對銀行提出明確要求

注重資本金監(jiān)管機制的建設(shè)，建立了資本與風(fēng)險兩位一體的資本充足率監(jiān)管機制。

這一協(xié)議被后人認(rèn)為是加強國際銀行統(tǒng)一監(jiān)管的劃時代的重要文件

（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》對銀行業(yè)的影響巴塞爾協(xié)議的價值得到了廣泛的認(rèn)同，在20世紀(jì)90年代成為一個世界性的標(biāo)準(zhǔn)，有超過100個國家將巴塞爾協(xié)議的框架運用于其本國的銀行系統(tǒng)。它的的制定與應(yīng)用對各個國家的銀行監(jiān)管體制產(chǎn)生了不同程度、不同特點的作用和影響。1、促進了各國銀行在平等的基礎(chǔ)上展開競爭2、改變了銀行經(jīng)營管理的戰(zhàn)略思想●注重補充自有資本，●注重資產(chǎn)的風(fēng)險管理，●注重資產(chǎn)規(guī)模的控制等3、提高了銀行抵御風(fēng)險的能力4、有利于國際銀行業(yè)的統(tǒng)一監(jiān)管（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》對銀行業(yè)的影響資本充足率監(jiān)管

●資本監(jiān)管可稱巴塞爾協(xié)議銀行監(jiān)管內(nèi)容的核心，也是對銀行最直接的監(jiān)管要求。

●1988年資本協(xié)議發(fā)布后，各國以不同形式實施了資本充足率監(jiān)管。一方面，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的資本充足率大幅度提高，抵御風(fēng)險的能力明顯增強；另一方面，部分新興市場國家，經(jīng)歷了金融危機的鎮(zhèn)痛，重建銀行資本監(jiān)管制度，提高了銀行監(jiān)管的審慎性。為在最后期限前（1992年底）達(dá)到此最低資本標(biāo)準(zhǔn)，十國集團的商行進行①多方籌資②調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)③甚至變賣資產(chǎn)以縮減規(guī)模。部分國家因信用緊張導(dǎo)致經(jīng)濟放緩。資本充足率監(jiān)管●資本監(jiān)管可稱巴塞爾協(xié)議銀行監(jiān)管內(nèi)容的核心發(fā)達(dá)國家資本充足率監(jiān)管到1992年底，十國集團的商行絕大多數(shù)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)計資料顯示，十國集團商行資本充足率平均水平由1988年底的9.3%提高到1996年底的11.2%。主要發(fā)達(dá)國家資本充足率變化國家1988年底1996年底國家1988年底1996年底美國6.70%11.30%法國8.30%9%英國9.90%11.90%瑞士10.80%11.60%比利時7%11.30%荷蘭10.80%12%盧森堡9.30%13%意大利9%9.60%瑞典10%13.80%德國9.80%8.60%發(fā)達(dá)國家資本充足率監(jiān)管到1992年底，十國集團的商行絕大多數(shù)1992年有關(guān)國際銀行集團及其跨境機構(gòu)監(jiān)督的監(jiān)管的四項最低標(biāo)準(zhǔn)的建議：●所有的國際性銀行集團都要接受母國的統(tǒng)一監(jiān)管；●跨國銀行的海外設(shè)立須經(jīng)過東道國與母國的雙重審批；

●母國監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)獲取信息；

●東道國有權(quán)拒絕不符合最低標(biāo)準(zhǔn)的外國銀行的設(shè)立確立了母國并表監(jiān)管原則的核心地位，并實現(xiàn)對跨國銀行監(jiān)管的責(zé)任重心由東道國向母國的偏轉(zhuǎn)。1992年有關(guān)國際銀行集團及其跨境機構(gòu)監(jiān)督的監(jiān)管的四項最低標(biāo)（五）對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的反思

1、國家風(fēng)險：舊巴塞爾協(xié)議對非OECD成員國的風(fēng)險權(quán)重歧視仍未解除

(1)致使信用分析評判中的信用標(biāo)準(zhǔn)扭曲為國別標(biāo)準(zhǔn)

(2)容易對銀行產(chǎn)生誤導(dǎo)，使其對OECD成員國的不良資產(chǎn)放松警惕，而對非OECD成員國的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)畏葸不前。

(3)這一規(guī)定仍然因循靜態(tài)管理理念，未能用動態(tài)的觀點看待成員國和非成員國的信用變化。（五）對《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的反思1、國家風(fēng)險：舊巴塞2、風(fēng)險權(quán)重的靈活度(1)這實際上是一個風(fēng)險權(quán)重歧視問題非OECD風(fēng)險權(quán)重均為100％（對銀行政府超過一年的債權(quán)）OECD風(fēng)險權(quán)重為20％(2)風(fēng)險權(quán)重的級次過于簡單且不合理，僅有0％、20％、50％、及100％等四個檔次，沒有充分考慮信用差別，難以準(zhǔn)確反映銀行面臨的真實風(fēng)險。2、風(fēng)險權(quán)重的靈活度(1)這實際上是一個風(fēng)險權(quán)重歧視問題非O3、全面風(fēng)險管理●一是1988年的巴塞爾協(xié)議，沒有涵蓋銀行眾多的風(fēng)險種類；●二是金融創(chuàng)新產(chǎn)生了許多1988年巴塞爾協(xié)議計量框架以外的風(fēng)險；●1988年的巴塞爾原則只定位于銀行風(fēng)險管理的基本原則，缺乏可操作性3、全面風(fēng)險管理●一是1988年的巴塞爾協(xié)議，沒有涵蓋銀行商業(yè)銀行自有資本課件

案例一：已知某商業(yè)銀行分行年末資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)指標(biāo)項目資料如下：

實收資本700萬元，資本公積金120萬元，盈余公積金90萬元，保證金10萬元，未分配利潤72萬元，存放中央銀行法定準(zhǔn)備金390萬元，同業(yè)存款600萬元，庫存現(xiàn)金120萬元，貸款損失準(zhǔn)備金44萬元，貼現(xiàn)25萬元，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金12萬元。請回答該銀行的：（1）核心資本是多少？（2）附屬資本是多少？（3）資本總額是多少？案例一：已知某商業(yè)銀行分行年末資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)

二、《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》1996年的修正案將市場風(fēng)險納入資本需求的計算，于次年底開始實施。1999年6月，巴塞爾銀行監(jiān)理委員會公布了新的資本適足比率架構(gòu)咨詢文件，對BaseⅠ做了大量修改。2001年1月公布新巴塞爾資本協(xié)定草案，修正之前的信用風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，加入了操作風(fēng)險的參數(shù)，將三種風(fēng)險納入銀行資本計提考量，以期規(guī)范國際型銀行風(fēng)險承擔(dān)能力。2002年10月1日，巴塞爾委員會發(fā)布了修改資本協(xié)議建議的最新版2004年6月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多數(shù)的國家都能采用此架構(gòu)。二、《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》1996年的修正案將市場風(fēng)險（一）《巴塞爾資本協(xié)議Ⅱ》的三大支柱1、最低資本規(guī)定未變動，但考慮三大風(fēng)險。信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險。2、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。監(jiān)管約束第一次被納入資本框架之中，其