納稅籌劃理論與實務課件

納稅籌劃理論與實務主講人:張中秀教授納稅籌劃理論與實務主講人:張中秀教授1第一講籌劃理論要點要點第三條道路稅務律師涉稅零風險納稅人俱樂部第一講籌劃理論要點要點第三條道路稅務律師涉稅零風險納稅人2第三條道路理論納稅人權(quán)利尚方寶劍劉曉慶稅案啟示現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅務律師啟示控辯焦點啟示依法治國國際慣例生存權(quán)、自保權(quán)、發(fā)展權(quán)、籌劃權(quán)等依法治稅納稅籌劃OECDWTO第納稅人權(quán)利尚方寶劍劉曉慶稅案啟示現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅3四大焦點背后的稅法原理關(guān)于境外收入問題關(guān)于法人與自然人收入?yún)^(qū)別問題關(guān)于收入掛帳問題關(guān)于虛列支出問題四大焦點背后的稅法原理關(guān)于境外收入問題關(guān)于法人與自然人關(guān)于收4稅務律師理論引領(lǐng)納稅人過“四關(guān)”事實關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)CEO差距CFO差距CEO、CFOCEO、CFO稅務律師理論引領(lǐng)納稅人過“四關(guān)”事實關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)5事實關(guān)注冊融資采購生產(chǎn)銷售分配并購破產(chǎn)事實關(guān)注融采生銷分并破6證據(jù)關(guān)意識差距溝通差距技巧差距信息差距證據(jù)關(guān)意識差距溝通差距技巧差距信息差距7適用法律關(guān)標準稅法地方政策相關(guān)法律適用法律關(guān)標地8程序關(guān)稅務登記納稅申報發(fā)票領(lǐng)用建立帳薄稅款解繳稅收保全納稅檢查行政復議行政訴訟程序關(guān)稅納發(fā)建稅稅納行行9涉稅零風險理論多繳稅的風險少繳稅的風險政策信息風險業(yè)務流程風險靈活處置風險制度安排風險故意偷稅風險空白漏洞風險彈性尋租風險納稅籌劃風險應該繳稅實際繳稅涉稅零風險理論多繳稅的風險少繳稅的風險政業(yè)靈制故空彈納應該繳10納稅人俱樂部理論新型稅務顧問財稅政策信息服務納稅方案設計服務稅企關(guān)系協(xié)調(diào)服務行政復議法律服務納稅人俱樂部理論新型稅務顧問財稅政策納稅方案稅企關(guān)系行政復議11給納稅籌劃一個科學的定義一大前提非違法兩大目的降低稅負涉稅零風險三大手段政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法四大特點超前性全局性成本性屏性納稅籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，他是指納稅人及其顧問在不違法的前提下采用政策尋租、政策利用、政策規(guī)避等手段實現(xiàn)降低納稅負擔和涉稅風險行為的總稱，他有以下四個特點：超前性、全局性、成本性、規(guī)避性。給納稅籌劃一個科學的定義一大前提非兩大目的降涉三大手段政政政12第二講籌劃方法要點要點政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法第二講籌劃方法要點要點政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法13方法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是指稅法尚未出臺之前，納稅人及其群體通過尋租影響稅法政策本身，使之對已有利的一種方法政策利用法是指納稅人最大限度的利用現(xiàn)有稅法中的優(yōu)惠政策政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)有稅法中漏洞，進行合理避稅籌劃方法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是政策利用14政策尋租法行業(yè)協(xié)會——哭訴政策中介機構(gòu)——游說政策反傾銷——應訴政策政策尋租法行業(yè)協(xié)會——哭訴政策中介機構(gòu)——游說政策反傾銷——15政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)機構(gòu)項目政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)機構(gòu)項目16政策規(guī)避法價格拆分法膨脹成本法轉(zhuǎn)讓定價法價值替代法臨界利用法政策規(guī)避法價膨轉(zhuǎn)價臨17謝謝大家

再見！謝謝大家18電話箱：zhonghaoxc6666@地址：人民大學財稅研究所納稅籌劃研究室郵編：100872電話箱：zhonghaoxc66619納稅籌劃理論與實務主講人:張中秀教授納稅籌劃理論與實務主講人:張中秀教授20第一講籌劃理論要點要點第三條道路稅務律師涉稅零風險納稅人俱樂部第一講籌劃理論要點要點第三條道路稅務律師涉稅零風險納稅人21第三條道路理論納稅人權(quán)利尚方寶劍劉曉慶稅案啟示現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅務律師啟示控辯焦點啟示依法治國國際慣例生存權(quán)、自保權(quán)、發(fā)展權(quán)、籌劃權(quán)等依法治稅納稅籌劃OECDWTO第納稅人權(quán)利尚方寶劍劉曉慶稅案啟示現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅22四大焦點背后的稅法原理關(guān)于境外收入問題關(guān)于法人與自然人收入?yún)^(qū)別問題關(guān)于收入掛帳問題關(guān)于虛列支出問題四大焦點背后的稅法原理關(guān)于境外收入問題關(guān)于法人與自然人關(guān)于收23稅務律師理論引領(lǐng)納稅人過“四關(guān)”事實關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)CEO差距CFO差距CEO、CFOCEO、CFO稅務律師理論引領(lǐng)納稅人過“四關(guān)”事實關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)24事實關(guān)注冊融資采購生產(chǎn)銷售分配并購破產(chǎn)事實關(guān)注融采生銷分并破25證據(jù)關(guān)意識差距溝通差距技巧差距信息差距證據(jù)關(guān)意識差距溝通差距技巧差距信息差距26適用法律關(guān)標準稅法地方政策相關(guān)法律適用法律關(guān)標地27程序關(guān)稅務登記納稅申報發(fā)票領(lǐng)用建立帳薄稅款解繳稅收保全納稅檢查行政復議行政訴訟程序關(guān)稅納發(fā)建稅稅納行行28涉稅零風險理論多繳稅的風險少繳稅的風險政策信息風險業(yè)務流程風險靈活處置風險制度安排風險故意偷稅風險空白漏洞風險彈性尋租風險納稅籌劃風險應該繳稅實際繳稅涉稅零風險理論多繳稅的風險少繳稅的風險政業(yè)靈制故空彈納應該繳29納稅人俱樂部理論新型稅務顧問財稅政策信息服務納稅方案設計服務稅企關(guān)系協(xié)調(diào)服務行政復議法律服務納稅人俱樂部理論新型稅務顧問財稅政策納稅方案稅企關(guān)系行政復議30給納稅籌劃一個科學的定義一大前提非違法兩大目的降低稅負涉稅零風險三大手段政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法四大特點超前性全局性成本性屏性納稅籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，他是指納稅人及其顧問在不違法的前提下采用政策尋租、政策利用、政策規(guī)避等手段實現(xiàn)降低納稅負擔和涉稅風險行為的總稱，他有以下四個特點：超前性、全局性、成本性、規(guī)避性。給納稅籌劃一個科學的定義一大前提非兩大目的降涉三大手段政政政31第二講籌劃方法要點要點政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法第二講籌劃方法要點要點政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法32方法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是指稅法尚未出臺之前，納稅人及其群體通過尋租影響稅法政策本身，使之對已有利的一種方法政策利用法是指納稅人最大限度的利用現(xiàn)有稅法中的優(yōu)惠政策政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)有稅法中漏洞，進行合理避稅籌劃方法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是政策利用33政策尋租法行業(yè)協(xié)會——哭訴政策中介機構(gòu)——游說政策反傾銷——應訴政策政策尋租法行業(yè)協(xié)會——哭訴政策中介機構(gòu)——游說政策反傾銷——34政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)機構(gòu)項目政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)機構(gòu)項目35政策規(guī)避法價格拆分法膨脹成本法轉(zhuǎn)讓