績效審計羅姆摩根版課件

績效審計績效審計我是誰我是誰聯(lián)系方式

*@mobile:158**office:9-231

信箱：九教二樓樓梯口左拐彎處聯(lián)系方式公共郵箱：

*@163.com文件中心文件夾和收件箱每周答疑時間：星期一9:20-10:20公共郵箱：成績評定標準成績評定標準成績=平時×0.3+期末×0.7平時成績：到課情況、課堂小測驗成績、作業(yè)認真情況、課堂回答問題情況、課后問問題情況、做課后思考題、討論題和課堂練習情況、做筆記情況和其它表明學習認真的情況（都必須是手寫）成績=平時×0.3+期末×0.7做題要認真，每題字數(shù)200字以上。題做在本子上，倒數(shù)第四周交給我。請在本子上寫上你的序號，交給你們的組長，組長幫忙按序號排列。

做討論題、思考題、課堂練習和筆記是自愿的。做題要認真，每題字數(shù)200字以上。題做在本子上，倒數(shù)第四翹課不交作業(yè)減8分遲到、請假、遲交作業(yè)、作業(yè)做得差減2分作業(yè)做得好、課堂回答問題加2分做課后思考題討論題A4紙一張相當于回答問題一次等等翹課不交作業(yè)減8分平時成績基準分為76分期末考核方式：閉卷考試平時成績基準分為76分課程介紹課程介紹教材：《績效審計：一個計量的過程和方法》（美）羅姆,（美）摩根,陳華等譯第2版中國時代經(jīng)濟出版社2014.1教材：主要參考書：政府審計學/尹平，鄭石橋主編北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2013績效審計方法/鄭石橋主編

大連:東北財經(jīng)大學出版社,2012.7管理審計方法/鄭石橋主編

大連:東北財經(jīng)大學出版社,2012.6《績效審計指南》趙耿毅，中國時代經(jīng)濟出版社，2011主要參考書：次要參考書：《績效審計論》蔡春等，中國時代經(jīng)濟出版社，2006《新編績效審計實務》葉曉鋼編著，中國時代經(jīng)濟出版社，2012《績效審計實務》李四能、葉曉鋼編著，中國時代經(jīng)濟出版社，2009次要參考書：《最新國外效益審計（上）》刑俊芳等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2004《英國績效審計》羅美富等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2005《公共與非營利組織績效考評：方法與應用》（美）波伊斯特著，肖鳴政等譯，中國人民大學出版社，2005《最新國外效益審計（上）》刑俊芳等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2《政府績效審計》祁敦芳等，中國時代經(jīng)濟出版社，2009國外審計動態(tài)與觀察/審計署審計科研所編譯北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2013政府績效責任審計及其評價模型/劉世林著北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2011《政府績效審計》祁敦芳等，中國時代經(jīng)濟出版社，2009為什么學習績效審計？為什么學習績效審計？

績效審計被認為是政府審計發(fā)展先進水平的標志。美國政府責任署（GAO）（即審計署）對聯(lián)邦政府財務活動的審計只占目前（2009）工作量的7%，會計和審計工作不再是GAO的主要工作。大部分工作是對聯(lián)邦政府進行業(yè)績審核、項目評估和政策分析等。（Michael,2009）（易麗麗，2012:252-254）績效審計被認為是政府審計發(fā)展先進水平的標志。美國政真實性-合法性-經(jīng)濟性-效率性-效果性-環(huán)保-公平

這是階梯式上升過程真實性-合法性-經(jīng)濟性-效率性-效果性-環(huán)保-公平看視頻：審計署加大績效審計，守護好公共資金2013年看視頻：審計署加大績效審計，守護好公共資金2013年課程內(nèi)容：

看文本目錄文件：

本教材目錄

新編績效審計實務目錄課程內(nèi)容：緒論績效審計概述緒論績效審計概述一、什么是績效審計一、什么是績效審計績效審計是一種公平、無偏見的評價活動，以對項目、活動和職能的績效提供客觀的信息，并在必要時明確指出哪些地方需要改進以及這些改進可能產(chǎn)生的影響績效審計是一種公平、無偏見的評價活動，以對項目、活動和職能的經(jīng)營審計貨幣價值審計綜合審計管理審計經(jīng)營審計二、績效審計發(fā)展二、績效審計發(fā)展1932年英國羅斯的《管理審計》1954年弗雷德里克·明茨發(fā)表《經(jīng)營審計》論文1932年英國羅斯的《管理審計》1972年美國黃皮書，強調(diào)3E審計的重要性。并規(guī)定了審計目標：檢查財務活動和遵循現(xiàn)行法律和規(guī)定的情況；評價管理工作的經(jīng)濟性和效率性；評價項目成果與預期成果的關系。1993年《政府績效和成果法案》將績效預算、績效評估和績效審計結(jié)合，建立以績效為導向的財政管理制度。1972年美國黃皮書，強調(diào)3E審計的重要性。并規(guī)定了審計目標2011年黃皮書結(jié)構(gòu)：第一章政府審計：基礎和道德原則；第二章政府審計準則的應用和使用標準；第三章一般準則；第四章財務審計準則；第五章鑒證業(yè)務準則；第六章績效審計現(xiàn)場工作準則；第七章績效審計報告準則。2011年黃皮書結(jié)構(gòu)：第一章政府審計：基礎和道德原則；第二章以結(jié)果為重點的績效審計以問題為重點的績效審計公共資金績效審計公共投資項目績效審計公共政策執(zhí)行績效審計3E審計5E審計以結(jié)果為重點的績效審計第一章審計人員在信息業(yè)務中的角色第一章審計人員在信息業(yè)務中的角色一、使已有信息增值二、編發(fā)新信息一、使已有信息增值討論題：使已有信息增值的途徑有哪些？討論題：三、審計人員的兩種角色：協(xié)助和受托責任三、審計人員的兩種角色：協(xié)助和受托責任討論題：績效審計是使已有信息增值還是編發(fā)新信息？討論題：第二章審計的分類和績效審計的類型第二章審計的分類和績效審計的類型一、兩種類型的審計：核實信息和開發(fā)信息1.核查式審計2.信息開發(fā)審計一、兩種類型的審計：核實信息和開發(fā)信息討論題：核查式審計和信息開發(fā)審計有何不同？討論題：二、審計準則中的審計分類二、審計準則中的審計分類三、服務配送模型提供了一種績效審計的分類方法該模型的四個評價維度：投入、過程、產(chǎn)出和成果三、服務配送模型提供了一種績效審計的分類方法四、模型中涉及的資產(chǎn)保全四、模型中涉及的資產(chǎn)保全五、每個維度的績效指標說明五、每個維度的績效指標說明討論題：觀察服務配送模型，有哪些績效審計項目選題？討論題：第三章審計發(fā)現(xiàn)第三章審計發(fā)現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的概念傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素p.26狀況標準效果原因?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的概念傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用1.示意圖2.標準要素3.標準的來源傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用4.狀況要素5.效果要素6.原因要素4.狀況要素傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)可能少于四個要素 p.35描述型規(guī)范型傳統(tǒng)型傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)可能少于四個要素 p.35討論題：1.請問在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中，四個要素——標準、狀況、效果和原因——各是指什么？討論題：傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果和過程1.結(jié)果型審計2.過程和控制式審計傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果和過程討論題：2.比較結(jié)果型審計與過程型審計有何不同？比較他們在目標、標準、狀況、效果和原因這五個方面有什么不同?？蓞⒖急?-10、表3-11討論題：傳統(tǒng)結(jié)果型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用 p.41組成部分兩個方面：識別問題和解決問題8個部分傳統(tǒng)結(jié)果型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用 p.41標準要素常見的結(jié)果標準p.43標準要素傳統(tǒng)過程型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用組成部分p.46傳統(tǒng)過程型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用目標p.46標準要素狀況要素效果要素目標p.46討論題：3.常用的結(jié)果標準有哪些？常用的程序性標準有哪些？討論題：影響型審計發(fā)現(xiàn)的要素p.50影響型審計發(fā)現(xiàn)的要素p.50影響型審計發(fā)現(xiàn)可以轉(zhuǎn)變?yōu)閭鹘y(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn) p.53影響型審計發(fā)現(xiàn)可以轉(zhuǎn)變?yōu)閭鹘y(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn) p.53影響型審計發(fā)現(xiàn)概念在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中的應用 p.54影響型審計發(fā)現(xiàn)概念在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中的應用 p.54對傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)和影響型審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)論p.55:5 審計結(jié)論有兩種類型：回答審計目標的結(jié)論和總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)得出的結(jié)論

對傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)和影響型審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)論討論題：4.傳統(tǒng)型審計和影響型審計之間的區(qū)別在哪里？討論題：p.57-62有一些傳統(tǒng)過程型審計、傳統(tǒng)結(jié)果型審計和影響型審計的例子p.57-62有一些傳統(tǒng)過程型審計、傳統(tǒng)結(jié)果型審計和影響型第四章證據(jù)與審計文檔第四章證據(jù)與審計文檔證據(jù)的類型證據(jù)的類型實物證據(jù)文檔證據(jù)證詞性證據(jù)實物證據(jù)分析性證據(jù)事實與觀點定量和定性證據(jù)專家意見結(jié)論性證據(jù)環(huán)境證據(jù)分析性證據(jù)證詞性證據(jù) p.68p.69:2 證詞可以是事實（個人知識）的形式，也可以是觀點或看法的形式p.69:7證詞性證據(jù) p.68討論題：1.什么是證詞性證據(jù)？證詞性證據(jù)有哪些形式？2.為什么說審計人員的工作離不開證詞性證據(jù)？討論題：分析性證據(jù) p.71分析性證據(jù) p.71p.71:d6比較計算重新比較計算推理數(shù)據(jù)分解p.71:d6p.72:d4 合理性證據(jù)p.73:3p.72:d4 合理性證據(jù)討論題：3.什么是分析性證據(jù)？討論題：事實與觀點 p.74p.75:1 在確定證據(jù)需要時，我們所面臨的首要問題是：“我們需要的是事實還是觀點？”事實與觀點 p.74事實數(shù)據(jù)p.75:7 可以以實物、文件、分析和證詞性證據(jù)的形式存在事實數(shù)據(jù)觀點觀點定量證據(jù)和定性證據(jù) p.75定量證據(jù)和定性證據(jù) p.75專家意見 p.80p.81:1 審計人員在某些情況下可能將專家意見作為有效事實來對待專家意見 p.80環(huán)境證據(jù)結(jié)論性證據(jù)環(huán)境證據(jù)討論題：4.什么是事實數(shù)據(jù)？什么是觀點數(shù)據(jù)？5.有哪些類型的事實證詞性數(shù)據(jù)？討論題：6.在哪些情況下審計人員可以將觀點數(shù)據(jù)作為證據(jù)？7.在哪些情況下審計人員可能將專家意見作為有效事實來對待？6.在哪些情況下審計人員可以將觀點數(shù)據(jù)作為證據(jù)？證據(jù)來源證據(jù)來源現(xiàn)有數(shù)據(jù)p.82:d2 通常會涉及某些形式的測試，很少直接假定現(xiàn)有數(shù)據(jù)的可靠性現(xiàn)有數(shù)據(jù)原始數(shù)據(jù)原始數(shù)據(jù)績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件績效審計羅姆摩根版課件

第十三周交討論題、思考題、課堂練習和筆記（都必須是手寫）（自愿）績效審計羅姆摩根版課件有機會可參觀中國財稅博物館（內(nèi)有會計史陳列館）（位于吳山廣場南面臺階盡頭）、中國審計博物館（江蘇南通）和中國會計博物館（位于上海立信會計學院松江校區(qū)）有機會可參觀中國財稅博物館（內(nèi)有會計史陳列館）（位于吳山廣場看視頻案例：績效審計外傳（27分鐘）

討論：1.看完該視頻案例后你有何感想？2.作為政府審計人員，應該有何素質(zhì)看視頻案例：績效審計外傳（27分鐘）

3.進行政府審計時，有哪些重要的審計程序？4.在審計中遇到你不能解決的職業(yè)道德問題，你是否會辭職？3.進行政府審計時，有哪些重要的審計程序？倒數(shù)第四周交討論題、思考題、課堂練習和筆記（都必須是手寫）（自愿）績效審計羅姆摩根版課件

流淚撒種的，

必歡呼收割。

TheEndTheEnd績效審計羅姆摩根版課件績效審計績效審計我是誰我是誰聯(lián)系方式

*@mobile:158**office:9-231

信箱：九教二樓樓梯口左拐彎處聯(lián)系方式公共郵箱：

*@163.com文件中心文件夾和收件箱每周答疑時間：星期一9:20-10:20公共郵箱：成績評定標準成績評定標準成績=平時×0.3+期末×0.7平時成績：到課情況、課堂小測驗成績、作業(yè)認真情況、課堂回答問題情況、課后問問題情況、做課后思考題、討論題和課堂練習情況、做筆記情況和其它表明學習認真的情況（都必須是手寫）成績=平時×0.3+期末×0.7做題要認真，每題字數(shù)200字以上。題做在本子上，倒數(shù)第四周交給我。請在本子上寫上你的序號，交給你們的組長，組長幫忙按序號排列。

做討論題、思考題、課堂練習和筆記是自愿的。做題要認真，每題字數(shù)200字以上。題做在本子上，倒數(shù)第四翹課不交作業(yè)減8分遲到、請假、遲交作業(yè)、作業(yè)做得差減2分作業(yè)做得好、課堂回答問題加2分做課后思考題討論題A4紙一張相當于回答問題一次等等翹課不交作業(yè)減8分平時成績基準分為76分期末考核方式：閉卷考試平時成績基準分為76分課程介紹課程介紹教材：《績效審計：一個計量的過程和方法》（美）羅姆,（美）摩根,陳華等譯第2版中國時代經(jīng)濟出版社2014.1教材：主要參考書：政府審計學/尹平，鄭石橋主編北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2013績效審計方法/鄭石橋主編

大連:東北財經(jīng)大學出版社,2012.7管理審計方法/鄭石橋主編

大連:東北財經(jīng)大學出版社,2012.6《績效審計指南》趙耿毅，中國時代經(jīng)濟出版社，2011主要參考書：次要參考書：《績效審計論》蔡春等，中國時代經(jīng)濟出版社，2006《新編績效審計實務》葉曉鋼編著，中國時代經(jīng)濟出版社，2012《績效審計實務》李四能、葉曉鋼編著，中國時代經(jīng)濟出版社，2009次要參考書：《最新國外效益審計（上）》刑俊芳等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2004《英國績效審計》羅美富等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2005《公共與非營利組織績效考評：方法與應用》（美）波伊斯特著，肖鳴政等譯，中國人民大學出版社，2005《最新國外效益審計（上）》刑俊芳等編，中國時代經(jīng)濟出版社，2《政府績效審計》祁敦芳等，中國時代經(jīng)濟出版社，2009國外審計動態(tài)與觀察/審計署審計科研所編譯北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2013政府績效責任審計及其評價模型/劉世林著北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2011《政府績效審計》祁敦芳等，中國時代經(jīng)濟出版社，2009為什么學習績效審計？為什么學習績效審計？

績效審計被認為是政府審計發(fā)展先進水平的標志。美國政府責任署（GAO）（即審計署）對聯(lián)邦政府財務活動的審計只占目前（2009）工作量的7%，會計和審計工作不再是GAO的主要工作。大部分工作是對聯(lián)邦政府進行業(yè)績審核、項目評估和政策分析等。（Michael,2009）（易麗麗，2012:252-254）績效審計被認為是政府審計發(fā)展先進水平的標志。美國政真實性-合法性-經(jīng)濟性-效率性-效果性-環(huán)保-公平

這是階梯式上升過程真實性-合法性-經(jīng)濟性-效率性-效果性-環(huán)保-公平看視頻：審計署加大績效審計，守護好公共資金2013年看視頻：審計署加大績效審計，守護好公共資金2013年課程內(nèi)容：

看文本目錄文件：

本教材目錄

新編績效審計實務目錄課程內(nèi)容：緒論績效審計概述緒論績效審計概述一、什么是績效審計一、什么是績效審計績效審計是一種公平、無偏見的評價活動，以對項目、活動和職能的績效提供客觀的信息，并在必要時明確指出哪些地方需要改進以及這些改進可能產(chǎn)生的影響績效審計是一種公平、無偏見的評價活動，以對項目、活動和職能的經(jīng)營審計貨幣價值審計綜合審計管理審計經(jīng)營審計二、績效審計發(fā)展二、績效審計發(fā)展1932年英國羅斯的《管理審計》1954年弗雷德里克·明茨發(fā)表《經(jīng)營審計》論文1932年英國羅斯的《管理審計》1972年美國黃皮書，強調(diào)3E審計的重要性。并規(guī)定了審計目標：檢查財務活動和遵循現(xiàn)行法律和規(guī)定的情況；評價管理工作的經(jīng)濟性和效率性；評價項目成果與預期成果的關系。1993年《政府績效和成果法案》將績效預算、績效評估和績效審計結(jié)合，建立以績效為導向的財政管理制度。1972年美國黃皮書，強調(diào)3E審計的重要性。并規(guī)定了審計目標2011年黃皮書結(jié)構(gòu)：第一章政府審計：基礎和道德原則；第二章政府審計準則的應用和使用標準；第三章一般準則；第四章財務審計準則；第五章鑒證業(yè)務準則；第六章績效審計現(xiàn)場工作準則；第七章績效審計報告準則。2011年黃皮書結(jié)構(gòu)：第一章政府審計：基礎和道德原則；第二章以結(jié)果為重點的績效審計以問題為重點的績效審計公共資金績效審計公共投資項目績效審計公共政策執(zhí)行績效審計3E審計5E審計以結(jié)果為重點的績效審計第一章審計人員在信息業(yè)務中的角色第一章審計人員在信息業(yè)務中的角色一、使已有信息增值二、編發(fā)新信息一、使已有信息增值討論題：使已有信息增值的途徑有哪些？討論題：三、審計人員的兩種角色：協(xié)助和受托責任三、審計人員的兩種角色：協(xié)助和受托責任討論題：績效審計是使已有信息增值還是編發(fā)新信息？討論題：第二章審計的分類和績效審計的類型第二章審計的分類和績效審計的類型一、兩種類型的審計：核實信息和開發(fā)信息1.核查式審計2.信息開發(fā)審計一、兩種類型的審計：核實信息和開發(fā)信息討論題：核查式審計和信息開發(fā)審計有何不同？討論題：二、審計準則中的審計分類二、審計準則中的審計分類三、服務配送模型提供了一種績效審計的分類方法該模型的四個評價維度：投入、過程、產(chǎn)出和成果三、服務配送模型提供了一種績效審計的分類方法四、模型中涉及的資產(chǎn)保全四、模型中涉及的資產(chǎn)保全五、每個維度的績效指標說明五、每個維度的績效指標說明討論題：觀察服務配送模型，有哪些績效審計項目選題？討論題：第三章審計發(fā)現(xiàn)第三章審計發(fā)現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的概念傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素p.26狀況標準效果原因?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的概念傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用1.示意圖2.標準要素3.標準的來源傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用4.狀況要素5.效果要素6.原因要素4.狀況要素傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)可能少于四個要素 p.35描述型規(guī)范型傳統(tǒng)型傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)可能少于四個要素 p.35討論題：1.請問在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中，四個要素——標準、狀況、效果和原因——各是指什么？討論題：傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果和過程1.結(jié)果型審計2.過程和控制式審計傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果和過程討論題：2.比較結(jié)果型審計與過程型審計有何不同？比較他們在目標、標準、狀況、效果和原因這五個方面有什么不同?？蓞⒖急?-10、表3-11討論題：傳統(tǒng)結(jié)果型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用 p.41組成部分兩個方面：識別問題和解決問題8個部分傳統(tǒng)結(jié)果型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用 p.41標準要素常見的結(jié)果標準p.43標準要素傳統(tǒng)過程型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用組成部分p.46傳統(tǒng)過程型審計發(fā)現(xiàn)要素的運用目標p.46標準要素狀況要素效果要素目標p.46討論題：3.常用的結(jié)果標準有哪些？常用的程序性標準有哪些？討論題：影響型審計發(fā)現(xiàn)的要素p.50影響型審計發(fā)現(xiàn)的要素p.50影響型審計發(fā)現(xiàn)可以轉(zhuǎn)變?yōu)閭鹘y(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn) p.53影響型審計發(fā)現(xiàn)可以轉(zhuǎn)變?yōu)閭鹘y(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn) p.53影響型審計發(fā)現(xiàn)概念在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中的應用 p.54影響型審計發(fā)現(xiàn)概念在傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)中的應用 p.54對傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)和影響型審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)論p.55:5 審計結(jié)論有兩種類型：回答審計目標的結(jié)論和總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)得出的結(jié)論

對傳統(tǒng)型審計發(fā)現(xiàn)和影響型審計發(fā)現(xiàn)的結(jié)論討論題：4.傳統(tǒng)型審計和影響型審計之間的區(qū)別在哪里？討論題：p.57-62有一些傳統(tǒng)過程型審計、傳統(tǒng)結(jié)果型審計和影響型審計的例子p.57-62有一些傳統(tǒng)過程型審計、傳統(tǒng)結(jié)果型審計和影響型第四章證據(jù)與審計文檔第四章證據(jù)與審計文檔證據(jù)的類型證據(jù)的類型實物證據(jù)文檔證據(jù)證詞性證據(jù)實物證據(jù)分析性證據(jù)事實與觀點定量和定性證據(jù)專家意見結(jié)論性證據(jù)環(huán)境證據(jù)分析性證據(jù)證詞性證據(jù) p.68p.69:2 證詞可以是事實（個人知識）的形式，也可以是觀點或看法的形式p.69:7證詞性證據(jù) p.68討論題：1.什么是證詞性證據(jù)？證詞性證據(jù)有哪些形式？2.為什么說審計人員的工作離不開證詞性證據(jù)？討論題：分析性證據(jù) p.71分析性證據(jù) p.71p.71:d6比較計算重新比較計算推理數(shù)據(jù)分解p.71:d6p.72:d4 合理性證據(jù)p.73:3p.