東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22秋《企業(yè)稅收籌劃》單元作業(yè)二答卷

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》單元作業(yè)二試卷總分:100得分:100一、單選題(共14道試題,共70分)作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載十天，每天稿酬450元，楊某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）元。420924929.61320答案:B2.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。服務(wù)業(yè)租賃業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)代理業(yè)答案:A3.公民楊某2012年1月份工資取得2500元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（）元。3954200186答案:C4.個(gè)人參加展會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)作畫所得屬于（）。工資薪金所得稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得答案:C5.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。3360320028004800答案:A6.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得答案:C7.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款答案:C8.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅銀行銷售金銀，不征收營(yíng)業(yè)稅人民銀行對(duì)企業(yè)貸款，征收營(yíng)業(yè)稅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅答案:A9.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金說法正確的是（）。納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅答案:A10.金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。賣出原價(jià)的全額賣出原價(jià)減去交易費(fèi)用后的余額賣出原價(jià)減去買入原價(jià)后的余額賣出原價(jià)減去相關(guān)稅金后的余額答案:A11.下列說法符合個(gè)人所得來源地確認(rèn)方法的是（）。工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地勞務(wù)報(bào)酬所得，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來源地財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來源地答案:A12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅非居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居住超過5年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居住超過1年不滿5年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人答案:D13.下列行為屬于對(duì)合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納稅籌劃的是（）。增加新的合伙人利用合伙企業(yè)的資金為個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)隱瞞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入虛增稅前扣除的成本費(fèi)用答案:A14.以下說法正確的是（）。航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅代辦電信工程屬于建筑業(yè)答案:D二、多選題(共6道試題,共30分)15.下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。殘聯(lián)舉辦的餐飲店殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲店答案:BC16.下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。稿酬所得偶然所得股息所得特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:BC17.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。境內(nèi)有無住所境內(nèi)工作時(shí)間取得收人的工作地境內(nèi)居住時(shí)間答案:AD18.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)答案:CD19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人工資、薪金所得個(gè)人購(gòu)買國(guó)債利息收人答案:ABC20.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。