可點(diǎn)此進(jìn)入-零基礎(chǔ)46講全講義

第二章結(jié)算法律制【考情分析本章重點(diǎn)為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)2017年大綱新增的網(wǎng)上支付是新興的結(jié)算方式，同樣需要大家給予的關(guān)愛與呵護(hù)。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國家鼓勵單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金知識點(diǎn)、現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)和（一）（二）知識點(diǎn)、現(xiàn)金結(jié)算的范圍和限額（一）【注意1】除5、6兩項(xiàng)外，單位支付給個人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也過結(jié)算起點(diǎn)【注意2】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由“銀行”確定，報(bào)“備案”（二）現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額庫存現(xiàn)金限額由“銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支核定限額，其限額“包括”在單位的庫存限額之內(nèi)?！咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定，但“不包括”在單知識點(diǎn)、現(xiàn)金收支的基本要求與控制（一）單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有，由“銀行”確定送存單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從銀行提取，不得從本單位相對：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)銀行批準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會部門”簽字蓋章，經(jīng)銀行因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，單位應(yīng)當(dāng)向銀行提出申請，由本單位“財(cái)會部門”簽字蓋章，經(jīng)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（立健全現(xiàn)金核算與控制單位不得由“一人”辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過程單位應(yīng)當(dāng)對貨幣業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的制度，人應(yīng)在范圍內(nèi)進(jìn)行，對審批人越權(quán)的貨幣業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人辦理，并及時向“人的部門”報(bào)告。“單位”對本單位貨幣控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣的安全完整第二節(jié)支付結(jié)算概知識點(diǎn)、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用“票據(jù)、和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其的行為。其主要功能是完成從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)單位（含工商戶）和個人銀行是支付結(jié)算和的“中介機(jī)構(gòu)”（二）支付結(jié)算必須通過銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，銀行批準(zhǔn)的非銀行金融支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志“除國家法律、行政另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢【注意】銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序，對、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個人有效件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受統(tǒng)一管理——銀行總行分級管理——銀行各地分【注意】銀行≠中國銀支付結(jié)算是一種“要式行為單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)未使用按銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的知識點(diǎn)、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)和基本原則（一）《票據(jù)管理實(shí)施辦《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民（二）【口訣】款誰墊知識點(diǎn)、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造①單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其的人的簽名“或”蓋②個人：本人簽名“或”蓋區(qū)分票據(jù)的“”與“變造“”是指無權(quán)限人他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為【注意1】人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)其“刑事責(zé)任”【注意2】票據(jù)上有、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力（二）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“”字樣填寫，不“整”（或“正”）小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫符號“￥”（2數(shù)字中間連續(xù)有幾“0”時中文大寫金額中間可以只寫一“零字如￥6007.14，應(yīng)寫成陸仟零柒元壹角肆分。）應(yīng)寫成壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如）￥107000.53，應(yīng)寫成壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成壹拾萬零柒仟元伍角叁分字。如￥16409.02，應(yīng)寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成叁佰（出票行不予受理?！咎崾尽繉?shí)際工作中出納一般不對票據(jù)上的任何內(nèi)容進(jìn)行更改，填寫有誤重開即可第三節(jié)銀行結(jié)算賬知識點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類（一）銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理收付結(jié)算的活期存款賬戶。監(jiān)督管理部門：銀行【課外閱讀】政策性銀行：由發(fā)起、出資成立，為和配合特定經(jīng)濟(jì)政策和意圖而我國三大政策性銀行：國家開發(fā)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，均直屬領(lǐng)（二）按開立主體，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬工商戶憑以字號或經(jīng)營者開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶個人因使用借記卡、在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬單銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、存款賬戶和臨時存款賬戶”根據(jù)地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬知識點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）（二）除國家法律、行政和另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立（三）合規(guī)原存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)（四）存款信息原除國家法律、行政另有規(guī)定外，銀行任何單位或個人查詢【注意】與支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰墊知識點(diǎn)、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以“實(shí)名開立”，并對其出具的申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性 單位開立存款賬戶、 存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)銀行核后由銀行核發(fā)登記證（二）（三）注銷、被吊銷的因遷址需要變更銀行的時間性規(guī)定同變更（5個工作日+2個工作日存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。存款人尚未清償其銀行的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠銀行的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。知識點(diǎn)、各類銀行結(jié)算賬戶（★★★）（新（一）該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取【注意1】“團(tuán)級”（含）以上、及分散執(zhí)勤的支（分）【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)或批文或證明或登記，稅務(wù)登記證也出具。（（二）一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的收付?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制要求——證明文基本存款賬戶登記證（三）存款賬“單位賬戶”的必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)“財(cái)政金、交易結(jié)算、交易保證金和基金”存款賬戶，收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或金財(cái)政存款賬戶劃繳款項(xiàng)外只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶（四）臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的收付臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的證或建筑施工及安裝合同。）（4驗(yàn)資，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批）其中第⑵、⑶項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶登記證【理解】⑴、⑷兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”），（3驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付驗(yàn)資的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱），（五）并向銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。使用支票、、電子支付等信用支付工具辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)【提示】站在人的角度理解，銀行存款屬于資產(chǎn)，資產(chǎn)類賬戶“借增貸減”【注意】個人合法收入均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、證等有效證件，從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的代扣單位付款時應(yīng)向其銀行提供“完稅證明”。，略本票,向銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)當(dāng)提供最后一手背書人為單位且（六）異地銀行結(jié)算賬戶（了解知識點(diǎn)、銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人賬戶管理制度的處區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)【注意】情節(jié)嚴(yán)重的要刑事責(zé)任戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀100010001.規(guī)定開立銀行結(jié)算賬2.、變造證明文件銀行開立銀行結(jié)算賬3.規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬4.、變造、私自印制登記1.規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬2.規(guī)定支取現(xiàn)銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位賬【提示】對經(jīng)營性存款人：變更罰1000；開立、撤銷+變造證罰萬以上3萬以下；使用罰5000以上3萬以（二）銀行及其有關(guān)銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解多頭、私存——5萬-30第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方知識點(diǎn)、票據(jù)概述（一）票據(jù)是由出票人簽發(fā)的約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人條件支付一定金額的有價(jià) 。匯票、本票和支票（二）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證——區(qū)別于物權(quán)（提單）和社員權(quán)（）票據(jù)是設(shè)權(quán)——區(qū)別于證權(quán)（）票據(jù)是文義——票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定不得以文義之票據(jù)是無因——行使權(quán)利不看取得的原因（新）票據(jù)是要式（新）結(jié)算功能（抵消功能融資功能（貼現(xiàn)、現(xiàn)、再貼現(xiàn)【注意】區(qū)別支付功能與結(jié)算功能，雙方當(dāng)事人互付到期，“交換票據(jù)”抵銷才是結(jié)【提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史（三）票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)為目的的，以“在票據(jù)上簽名或蓋章”為權(quán)利義務(wù)要【注意】“提示付款”、“付款”、“掛失止付”等均不屬于票據(jù)行為出票人“簽據(jù)并將其“交付”給收款人的行為匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為“出票人”在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的,“票據(jù)無效【理解】出票人簽章是票據(jù)的“必須記載事項(xiàng)”，票據(jù)缺少必須記載事項(xiàng)無效行為無效（以簽章為權(quán)利義務(wù)構(gòu)成要件），【提示】背書簽章不符合規(guī)定，后手不瞎都能看見，因此后手無票據(jù)權(quán)利（四）基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)的必要主體）【注意】本票的基本當(dāng)事人無付款人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人（五）持票人向票據(jù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請求權(quán)”和“追索權(quán)”②行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的“收款人”或“最后的被背書人”票據(jù)的“保證人”、“背書人”。【理解】票據(jù)的權(quán)利與其本身不可分割②因 、繼承、贈與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價(jià)之限制，但所享有的票權(quán)利“不得優(yōu)于前手”③因 、偷盜、脅迫 或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利①持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年③持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月④持票人對前手的追索權(quán)，自被承兌或者被付款之日起6個月⑤持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提訟之日起3個月【注意是指票據(jù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任（六）必須記載相對記載任意記載記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)責(zé)（七）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、催告、普通”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救【注意1】只有確定付款人或付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金字樣的銀行本票?！咀⒁?】掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施普知識點(diǎn)、支票（一）單位和個人在范圍內(nèi)的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票（二）種類——現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（三）無條件支付的“委托【注意】與匯票的必須記載事項(xiàng)相比無“收款人”名稱【口訣】金父日出樣萎【注意】未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付付款地（唯一出票地（3【注意】支票的相對記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)，無“付款日期”（四）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效【注意】付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（五）簽發(fā)支票應(yīng)使用“碳素墨水或墨汁”填寫，銀行另有規(guī)定的除外支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超“付款時在付款人處實(shí)有的存款金額簽空頭支票?！咀⒁狻肯葳澹撼銎睍r、簽發(fā)時、開具時預(yù)留銀行的簽章的依據(jù)。行也可以與出票人約定使用支付，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付的，出票人不得簽發(fā)支付出票人由銀行處以面金“5%但不低于1000元的罰持票人要求出票人賠償支票金額“2%”“屢次簽發(fā)”的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。持票人可以委托銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交知識點(diǎn)、商業(yè)匯票（一）同城、異地均可使用商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種（二）商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人實(shí)的無條件支付的“委托【注意】商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)同銀行匯票一樣為七項(xiàng)匯票上未記載付款日期的，為見票即付付款地（3【注意】與支票進(jìn)行區(qū)分（三）【注意1】只有商業(yè)匯票才有承兌問題【注意2】付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人【注意4】銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由銀行承兌①定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前提示承兌②見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌【注意】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。但不喪失對出票人的權(quán)利付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起“3日內(nèi)”承兌或承兌。付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為承兌。付款人承兌的，“必須”出具承兌的證明回單是付款人向持票人出具的“已收到”請求承兌匯票的證明3承兌期的最后一日為承兌日期。無條件地支付承兌人不得以其與出票人之間關(guān)系來對抗持票人，支付匯票金額承兌附有條件的，視為“承兌”（四）商業(yè)匯票的“付款期限”：最長不得超過“6個月”商業(yè)匯票的“提示付款期限“見票即付”的匯票，“自出票日起1個月內(nèi)”向付款人提示付款“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款。【注意】持票人超過提示付款期限提示付款的，“持票人的銀行”不予受理（五）一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)背書人簽章——被背書人名稱——背書日期——相對記載事【注意1】背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書【注意2】被背書人名稱的補(bǔ)記：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章條件背書——條件無【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為承兌部分背書——背書無法定背（六）保證人必須由票據(jù)人以外的“第三人”擔(dān)當(dāng)保證住地為保證人住所（31）被保證人的名稱：未記載的，已承兌的匯票（承兌人）；未承兌的匯（出票人【注意1說法“保證必須在匯票或者粘單上記載下列事（必須+對均包括試中按說法回答?！咀⒁?】保證不得附有條件，保證附有條件的，“不影響條件、背書附有條件進(jìn)行區(qū)分。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)“連帶責(zé)任”保證人履行后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)知識點(diǎn)、銀行匯票（一）單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票匯票聯(lián)——付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑解訖通知聯(lián)——付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑（二）（三）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓（四）提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”持票人超過付款期限提示付款的，“付款人”不予受理（五）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行銀行匯票的付款地為付款人或出票人所在地銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票章加其銀行匯票喪失，失票人可以憑出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款知識點(diǎn)、銀行本票（一）【注意】其基本當(dāng)事人只有出票人和收款（二）【注意】本票的必須記載事項(xiàng)為6項(xiàng)，無付款人名稱（三）提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”提供本人件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。【注意2】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索【總結(jié)】票據(jù)的時間（必須掌握122122663第五節(jié)知識點(diǎn)、（★★★）（調(diào)（一）按照主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和按照是否給予持卡人授信額度：和借記按照賬戶幣種：卡、外幣卡和雙幣種按信息載體：卡和（二）的申領(lǐng)、注銷、掛失和追【注意】單位卡可以申領(lǐng)“若干張”“具有完全民事行為能力”的公民可以申請個人卡【注意1】陷阱：全體公民【注意2】個人卡持卡人申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過“2張”【注意3】持有附屬卡者也必須具備完全民事行為能力注銷（7條）——××ד45天（6）賬戶“兩年”以上未發(fā)生交易的向發(fā)卡銀行或銀行申請掛失發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)通過司法機(jī)關(guān)的程序進(jìn)行追償（三）【注意3】支取息無（同儲值卡有（同借記卡息按月計(jì)收“復(fù)利按月計(jì)收“單利（調(diào)5%（四）單位卡、單位卡與外幣卡的風(fēng)險(xiǎn)控單位卡賬戶的一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入不得交存現(xiàn)金不得將銷貨收入的項(xiàng)存入其賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個人卡賬戶。單位卡不得用于“10萬元以上”的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金“單位卡”可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但“不得透支”【注意】單位卡為借記卡不的透支，單位卡為可以透支同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元、單位卡不得超過5同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元,單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信度的“3%”。無綜合授信額度可參照的單位,其月透支余額不得超過10萬元“外幣卡”的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的“80%”【注意】“7.”是約束銀行的（五）（補(bǔ)0.35%（130.0325%（3.250.0325%（3.25預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括“現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值”第六節(jié)其他結(jié)算方知識點(diǎn)、匯兌（一）匯兌分為“電匯”和“信匯”兩種匯兌結(jié)算適用于單位和個人各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的“異地”提現(xiàn)和結(jié)算（二）“收賬通知”是銀行將款項(xiàng)確已“收入收款人賬戶的憑據(jù)”（三）匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請撤銷匯款人對匯出銀行“已經(jīng)匯出”的款項(xiàng)可以申請退匯匯入銀行對于收款人“接受”的匯款，應(yīng)“立即”辦理退匯知識點(diǎn)、委托收款（一）其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人