企業(yè)管理者的財務知識

活動，就有對資金的籌措和使用進行規(guī)劃，就離不開財務管理，因此企業(yè)主管理企業(yè)在發(fā)揮財務部門管理職能基礎上，自身也要懂一些財務知識，因為企業(yè)財會人員的工作是為企業(yè)老總決策提供服務，老總的經營理念，決定企業(yè)的財務管理方法。老總對財會人員的要求是什么樣，企業(yè)的財務管理水平就是什么樣。所以說老總的財務管理思想決定企業(yè)的財務管理水平和經營成敗，老總不懂一些財務知識，在競爭激烈的當今社會對企業(yè)是不利的。那么企業(yè)老總應懂哪些財務知識呢？一、了解國家財務會計法規(guī)，知道哪那些事企業(yè)能做哪些事企業(yè)不能做。企業(yè)法人為企業(yè)會計責任第一人，企業(yè)違反國家財務制度企業(yè)老總應當承擔第一責任。二、企業(yè)老總必須會看財務報表，知道報表的編制程序和數字意義，能進行會計報表分析，通過利潤表、現金流量表上反映出的數據對企業(yè)有一個基本判斷。能夠通過財務報表進行差異分析，了解資金運作是否合理、生產原料、輔料、產成品、半成品、資金搭配結構是否適當。然后根據企業(yè)生產特點進行月、季、半年分析，發(fā)現不利因素及時調整決策。能夠通過財務報表進行對比分析，對產、供、銷各個環(huán)節(jié)進行額度比較，從而挖掘潛力、降低成本、提高效率。三、能夠通過財務制度規(guī)范企業(yè)的生產經營行為。企業(yè)老總只有懂點財務知識才能遵守國家財會法規(guī)，對財務報表負責，才能指導財會人員工作，才能在企業(yè)內部建立內部監(jiān)督機制。也只有懂一些財務知識，才能用一些財務指標來建立企業(yè)的績效考評機制。才能防范企業(yè)的財務風險。如果一個企業(yè)老總連什么是資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率都不清楚，又怎么能通過財務制度規(guī)范企業(yè)的生產經營行為。定額運作保證生產正常進行。調控應收、應付賬款、清理內部、外部資金，使資金得到合理運用是財務部門的職責也是企業(yè)老總應關心的問題。老總要充分發(fā)揮財務部門在聚財、理財及財務監(jiān)督方面的職能，自己只有懂一些財務知識，才能做好這項工作。五、企業(yè)老總懂財務才能真正發(fā)揮財務人員的積極性，才能處理好財務部門與各部門間的關系。才能運用財務數據進行科學決策。不懂財務程序、不懂財務知識就不會真正認識到財務工作在企業(yè)中的價值和意義。就注定搞不強搞不大企業(yè)的。有些老總認為自己不懂財務沒關系。只要有懂財務的人就行了，殊喜好主觀的做出判斷，這種判斷一擔錯誤，別人說服起來是很困難的。即使說服了這次也不能保證下次。久而久之、還容易產生矛盾。他不知道財務人員的工作是為自己決策提供服務，企業(yè)老總才是企業(yè)財務的總負責人。自己不懂財務就指導不好財務人員工作。當然懂財務不是說自己要去做財務的具體工作，而是會運用財務決策。六、現在有的企業(yè)老總整日忙于生產和經營，對學習不重視，特別是一些中小企業(yè)、私營企業(yè)老總更是重市場、重技術、重經營而輕管理。認為決策就是生產、經營、技術、策劃、研發(fā)、銷售方面的事情，不知這些決策都是為了贏利，都離不開財務數據。決策依據最終就是一系列財務數據和指標。不了解些財務知識、不研究企業(yè)財務管理問題。財務風險意識淡泊，是不利于企業(yè)發(fā)展的，最終是注定要失敗的。每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者？了解一些常用的財務知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現行的、適用的資產、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業(yè)財務的全部，如想知道這些財務方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關系。具體如下：資產由固定資產、流動資產等組成；負債由流動負債、長期負債等組成；費用由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；資產=負債+所有者權益；所有者權益=資本+利潤；利潤=收入費用；資產+費用（成本）=負債+資本+收入；資產類科目余額+成本類科目余額=負債類科目余額所有者權益類科目余額+損益類科目余額。如何看懂財務報表？各報表的作用用一句話來概括就是：資產負債表是反映某一時刻的財務狀況。2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最后一個數字“凈利潤”將列入利潤分配表。3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入資產負債表?，F金流量表反映現金變化的結果和財務狀況變化的原因。一、資產負債表首先讓我們來看看關于會計的兩個重要公式。公式：借方貸方會計的基礎課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側，貸方在帳簿的右側。在這里，=）資產增加時，記入左側；資產減少時，記入右側。（2）負債增加時，記入右側；負責減少時，記入左側。公式：資產負債+股東權益資產負債表以這兩個重要公式為依據，它反映了企業(yè)在某一定時間的財務狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產價值，即股東的權益。資產負債表上的各帳戶在每一新的會計年度開始時，不能被結清而使其余額為零。在資產負債表中，資產是按流動性從大到小的順序排列，而負債則是按債務到期日由近到遠的順序排列。二、收益表新的會計年度開始時，收益表上的各帳戶都會被結平，其余額為零。該報表的一般關系式可表示為：毛收入總費用=凈利潤（損失）這一表達式可派生出下列表達式：營業(yè)利潤（損失）=銷售收入成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業(yè)利潤利息費用凈利潤（損失）=稅前利潤稅金此表中我們應該注意以下幾個問題：（11.可以通過與供貨商重新協(xié)商或尋找新的、較便宜的供貨商來降低銷貨成本嗎？2.可以大批量購進存貨，以期有效地降低銷貨成本嗎？3.可以用其他的物品、材料和產品，代替目前采購的嗎？可以提高自己產品的銷價嗎？（2）銷售費用和管理費用一般來說，當費用急劇下降時，多是周密計劃管理的結果（反過來說，費用的明顯上升，可能是各項開支慢慢地小幅度上升的結果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實際上，這種小幅度增加往往最終會累積成一個很大的數1.費用的降低是由裁員引起的嗎？換句話說，有職員被解雇或者公司規(guī)?？s小了嗎？如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模等相關的直接、間接費用是多少？2.費用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企業(yè)銷售人員或獨立的銷售代理部門的傭金降低所引起的？3.費用的降低是否是通過有關雇員費用和雇員福利的開支緊縮引起的？4.費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設施（例如：電話等）和保險這一領域的支出減少費用的降低是否源自研究和開發(fā)的縮減？如果是這樣，其可能對企業(yè)將來的盈利情況產生什么影響？（3）成本與費用合計應考慮下列問題：1.這一比例與同行業(yè)水平相比如何？這一費用項目是否能在不產生不利影響的前提下得到進一步的降低？（4）折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設備等不動產的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個問題：折舊費用的增加是由購買新的機器設備或其它不動產引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的？（5）營業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得？需要注意的是：就利潤（其增加了20%，遠低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。（三）現金流量表和現有的債務?，F金流量可以分為三類：經營活動所帶來的現金流量；投資活動所帶來的現金流量和籌資活動所帶來的現金流量。利用現金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動引起企業(yè)現金流入而有些活動卻沒有，其最終的結果是企業(yè)收入的現金更高于支出。如何充分使用資金？代企業(yè)的經營者在運用資金時，隨時注意根據各種資金的性質、結構和營運的需要，合理分配，使之能周轉如流，避免風險，達到盈利的目的。資金運用是事關企業(yè)存亡的十分重要的問題。首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是因為資本性的占用，如固定資產的投資，屬于長期占用，應選擇成本費用最低的資金來源，應以即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用時，也要注意資金成本、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風險的可能性，采取避免風險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領。其次，在企業(yè)營運過程中，要注意固定資產與長期債務保持合理的比率。固定資產使用期限長、價值補償分散、周轉慢，其變現（即轉變?yōu)樨泿刨Y金）的能力差。因此，企業(yè)在獲得長期債務來源時要充分考慮抵償債務的能力。一般說，要使自己的固定資產規(guī)模高于長期債務規(guī)模，即長期負債的比率售后回籠）的性質。但也不能忽視其有遭受市場風險，違約風險和財務風險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)的債務人不能按時履約歸還欠款，由于財務收支、分配安排上可能出現的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現現金調度失靈、遭致償還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要考慮到它對流動資金的比率與配合。在一般情況下，也應做到流動資產高于流動負債的比率，并應隨經營狀況隨時加以適當調整。總之，企業(yè)運用資金的結構和比率，是通過企業(yè)健全的供、產、銷計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時注意調節(jié)資金營運行為來實現的。企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必須注意兩點：一是企業(yè)和它的組織經營者必須熟悉和精通金融業(yè)務，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務；二是現代企業(yè)家必須樹立起商品經濟的投資意識，實行投資決策的科學化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。你的財務狀況如何？財務狀況分析是指企業(yè)在一定時期內，以資產負債表、損益表、財務狀況變動表及其它附表、財務情況說明書等為依據，分析企業(yè)的財務狀況，作出財務評價，為投資者、債權人、國家有關政府部門，以及其他與企業(yè)有關的單位，提供財務報告。力分析一、企業(yè)償還能企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：（1）流動比率。流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%，流動比率是反映企業(yè)流動資產總額和流動負債比例關系的指標。企業(yè)流動資產大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務能力強。流動比率以∶1較為理想，最少要1∶1.（2）速動比率。速動比率=速動資產總額/流動負債總額×100%，速動比率是反映企業(yè)流動資產項目中容易變現的速動資產與流動負債比例關系的指標。該指標還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于∶1.（3）現金比率現金比率=現金類流動資產/流動資產總額×100%，現金比率是反映企業(yè)流動資產中有多少現金能用于償債?，F金比率越大，流動資產變現損失的風險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。（4）變現比率變現比率=現金類流動資產/流動負債×100%，變現比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。（5）負債流動率負債流動率=流動資產/負債總額×100%，它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產的情況下，償還全部債務的能力。該比率越大，償還能力越高。（6）資產負債率（負債比率）資產負債率負債總額資產凈值×，資產凈值是指扣除累計折舊后的資產總額。它反映企業(yè)單位資產總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產經營活動的風險程度和企業(yè)對債權的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔的風險也越校小。二、周轉能力分析周轉能力反映企業(yè)生產經營資金在獲利條件下的周轉速度?？己说闹饕笜擞校簯諑た钪苻D率。應收帳款周轉率賒銷凈額平均應收帳款余額×100%，應收帳款周轉天數=日歷天數/應收帳款周轉率應收帳款周轉率是反映企業(yè)在一定時期內銷售債權（即應收帳款的累計發(fā)生額）與期末應收帳款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務的松緊程度，反映企業(yè)生產經營管理狀況。存貨周轉率。存貨周轉率銷售成本額銷售成本額存貨平均占用額×=日歷天數/的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。流動資產周轉率。流動資產周轉率=銷售收入/流動資產平均占用額×100%，該指標用來衡量企業(yè)生產產品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應收帳款回籠的快慢。固定資產周轉率。固定資產周轉率=銷售收入/固定資產平均占用額×100%，該指標表明固定資產的價值轉移和回收速度，比率越大，固定資產的利用率越高，效果越好。三、獲利能力分析企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：資本金利潤率資本金利潤率企業(yè)利潤總額注冊資本總額×業(yè)經營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。銷售利潤率銷售利潤率=利潤總額/產品銷售收入×100%，該指標是反映企業(yè)實現的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經濟效益越好。成本利潤率。成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%，該指標是反映企業(yè)在產品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經濟效益如何。資產報酬率。資產報酬率（稅后凈收益利息費用）平均資產總額×，該指標是用來衡量企業(yè)對所有經濟資源的運用效率。四、成長能力分析企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠擴展能力，企業(yè)未來生產經營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標有：股本比重。股本比重=股本（注冊資金）股東權益總額該指標用來反映企業(yè)擴展能力的大校2.