《管理會計(jì)》第4章 預(yù)測分析

1第四章預(yù)測分析

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第一節(jié)預(yù)測分析概述

預(yù)測是指根據(jù)歷史資料和現(xiàn)在的信息，運(yùn)用一定的科學(xué)預(yù)測方法，對未來經(jīng)濟(jì)活動可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展趨勢作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測的過程。

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一、預(yù)測分析的概念和基本程序二、預(yù)測分析的基本方法4

依靠預(yù)測人員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知識以及主觀的分析判斷能力，在考慮到政治、經(jīng)濟(jì)形勢、市場變化、經(jīng)濟(jì)政策、消費(fèi)傾向等對經(jīng)營影響的前提下，對事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測和推測的分析方法。1、定性預(yù)測5

判斷分析法

銷售人員根據(jù)直覺判斷進(jìn)行預(yù)估，然后由銷售經(jīng)理加以綜合，從而得出企業(yè)總體的銷售預(yù)測的一種方法。6

通過對有代表性顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場需求的變化趨勢，進(jìn)行銷售預(yù)測的一種方法。調(diào)查分析法7

根據(jù)企業(yè)歷史的、按發(fā)生時間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工處理，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而發(fā)展變化的趨勢，由此而推斷其未來發(fā)展趨勢的分析方法。

2、定量銷售預(yù)測

趨勢預(yù)測分析法8

常用的趨勢分析法有算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法和二次曲線法等.

問題：各種方法的適應(yīng)性？9

第二節(jié)銷售預(yù)測一、銷售預(yù)測的意義二、銷售預(yù)測分析的方法

1、算術(shù)平均法

2、移動平均法

3、直線回歸分析法10

第三節(jié)利潤預(yù)測一、利潤預(yù)測的意義二、利潤預(yù)測分析的方法

1、直接預(yù)測法

2、比例法

3、運(yùn)用經(jīng)營杠桿預(yù)測分析11

對企業(yè)利潤的預(yù)測，可根據(jù)利潤總額的構(gòu)成方式，即：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額分項(xiàng)進(jìn)行。預(yù)測時可先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分的預(yù)測結(jié)果相加，即為利潤預(yù)測數(shù)額。對企業(yè)利潤的預(yù)測可采用直接預(yù)測法和因素分析法兩種方法。12一、直接預(yù)測法直接預(yù)測法是指根據(jù)本期的有關(guān)數(shù)據(jù)，直接推算出預(yù)測期的利潤數(shù)額。預(yù)測時可根據(jù)利潤的構(gòu)成方式，即：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分預(yù)測數(shù)相加，即為利潤預(yù)測數(shù)額。

13二、因素分析法因素分析法是在本期已實(shí)現(xiàn)的利潤水平基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)測期影響產(chǎn)品銷售利潤的各因素增減變動的可能，來預(yù)測企業(yè)下期產(chǎn)品銷售利潤的數(shù)額。14第四節(jié)成本預(yù)測15

成本預(yù)測是成本管理的重要環(huán)節(jié)。它是在編制成本預(yù)算之前，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營總目標(biāo)和預(yù)測期可能發(fā)生的各個影響因素，采用定量和定性分析方法，確定目標(biāo)成本、預(yù)計(jì)成本水平和變動趨勢的一種管理活動。16

成本預(yù)測的步驟包括：

1.根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本。2.初步預(yù)測在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營條件下成本可能達(dá)到的水平，并找出與初選目標(biāo)成本的差距。

3.提出各種降低成本方案，對比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。

4.選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本17一、可比產(chǎn)品成本預(yù)測

可比產(chǎn)品是指以往年度正常生產(chǎn)過的產(chǎn)品，其過去的成本資料比較健全和穩(wěn)定。

1.確定初選目標(biāo)成本

2.成本初步預(yù)測

3.提出各種成本降低方案

4.正式確定目標(biāo)成本18

二、不可比產(chǎn)品成本預(yù)測

不可比產(chǎn)品是指企業(yè)以往年度沒有正式生產(chǎn)過的產(chǎn)品，其成本水平無法與過去進(jìn)行比較，因而就不能像可比產(chǎn)品那樣通過采用下達(dá)成本降低指標(biāo)的方法控制成本支出。

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