預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算編制課件

預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算編制胡明波2011.12.3預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算編制1

財(cái)政的簡(jiǎn)單了解：

財(cái)政，又稱公共財(cái)政：是指國(guó)家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。1、其本質(zhì)是：取之于公眾，受之于公用，定之于公決。

財(cái)政的簡(jiǎn)單了解：

財(cái)政，又稱公共財(cái)政：是指國(guó)家（政府）集中22、財(cái)政解決了“市場(chǎng)缺陷”，市場(chǎng)在第一次財(cái)富分配過(guò)程中，注重效率。財(cái)政完成的第二次財(cái)富分配，更加注重公平。社會(huì)資源，包括各種財(cái)富，現(xiàn)在主要是貨幣資金。獲取資源的主要方式是稅收。3、財(cái)政資金的用途：滿足社會(huì)公共需要，如公共管理、國(guó)防安全、城市建設(shè)、教育科技文化衛(wèi)生、社會(huì)保障、大型公共設(shè)施等。2、財(cái)政解決了“市場(chǎng)缺陷”，市場(chǎng)在第一次財(cái)富分配過(guò)程中，注重34、目前財(cái)政基本上退出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，將財(cái)政資金更多地投放到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、三農(nóng)、教育和社會(huì)保障等公共事業(yè)上。5、對(duì)企業(yè)的支持主要針對(duì)企業(yè)的科技創(chuàng)新、節(jié)能減排、環(huán)保等方面。4、目前財(cái)政基本上退出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，將財(cái)政資金更多地投放4一些基本的名詞解釋：(1)公共財(cái)政：公共財(cái)政是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供公共服務(wù)的政府分配行為，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政類型。它具有公共性、非盈利性、法制性的特點(diǎn)。公共性：即著眼于滿足社會(huì)公共需要。非盈利性：不以利潤(rùn)為追求目標(biāo)，只能以滿足社會(huì)公共需要為已任，追求公益目標(biāo)。法制性：即收支行為規(guī)范，以法制為基礎(chǔ)，實(shí)行規(guī)范管理。

一些基本的名詞解釋：(1)公共財(cái)政：公共財(cái)政是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提5(2)預(yù)算：是指政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和財(cái)政支出分門(mén)別類地列入特定的收支分類表格中，以清楚地反映政府的財(cái)政狀況，政府活動(dòng)的范圍和方向。一般由財(cái)政收入和財(cái)政支出組成。按級(jí)次分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。(2)預(yù)算：是指政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)6(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度政府預(yù)算由執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收入和支出的最終結(jié)果，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中表現(xiàn)。政府決算由決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分構(gòu)成，按照統(tǒng)一法定的體系匯編而成，包括中央決算和地方總決算。(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度政府預(yù)算由執(zhí)行結(jié)果的會(huì)7(4)稅收：是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照特定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得收入的一種形式，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。分流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。(5)部門(mén)預(yù)算：是指政府部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制、逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)政府財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法(4)稅收：是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照特定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得收入8批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。其特點(diǎn)是：一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算。(6)一般預(yù)算收入：也稱地方財(cái)政收入，它是財(cái)政總收入扣除上劃中央的“增殖稅”、“消費(fèi)稅”，上劃中央和省“兩個(gè)所得稅”后的預(yù)算。(7)可用財(cái)力：是指可以用于安排地方財(cái)政支出的財(cái)力。批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。其特點(diǎn)是：一個(gè)部門(mén)一本9(8)國(guó)庫(kù)：即國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱。國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入和支出的機(jī)關(guān)，是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)。(9)國(guó)庫(kù)集中支付改革：改革的內(nèi)容是建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系，將所有財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，支出通過(guò)國(guó)家單一帳戶體系直接支付到商品和勞動(dòng)供應(yīng)者或單位。(8)國(guó)庫(kù)：即國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱。國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入和支出的機(jī)10(10)財(cái)政收入質(zhì)量：它是相對(duì)于財(cái)政收入數(shù)量而言的，衡量財(cái)政收入質(zhì)量好不好的指標(biāo)，主要是地方稅收和地方財(cái)政收入的比重或稅收總額占財(cái)政總收入的比重?？捎秘?cái)力占財(cái)政收入的比重，一般來(lái)說(shuō)，比重越高，說(shuō)明質(zhì)量越好。(11)非稅收入：是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，依法利用(10)財(cái)政收入質(zhì)量：它是相對(duì)于財(cái)政收入數(shù)量而言的，衡量財(cái)11政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)家資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政性資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分。非稅收入主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、彩票公益金、國(guó)有資源有償使用收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等。政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)家資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)12一、財(cái)政預(yù)算管理（一）財(cái)政預(yù)算管理構(gòu)成體系1、法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件2、財(cái)政預(yù)算管理體制3、預(yù)算編制4、預(yù)算執(zhí)行5、財(cái)政決算6、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督一、財(cái)政預(yù)算管理（一）財(cái)政預(yù)算管理構(gòu)成體系13（二）財(cái)政預(yù)算管理改革1、改革的動(dòng)力（必要性）經(jīng)濟(jì)背景方面政治背景方面（二）財(cái)政預(yù)算管理改革142、預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題預(yù)算編制方面：編制時(shí)間短、內(nèi)容難以精細(xì)支出編制方法需要不斷完善財(cái)政資金分配始終供不應(yīng)求預(yù)算執(zhí)行方面：預(yù)算執(zhí)行追加頻繁財(cái)政資金調(diào)度空間有限2、預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題153、預(yù)算管理改革的基本方向和要求建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的管理新機(jī)制推行科學(xué)的預(yù)算編制方法實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理采用先進(jìn)的資金管理方法健全完善預(yù)算管理的監(jiān)督體系3、預(yù)算管理改革的基本方向和要求164、預(yù)算管理改革的內(nèi)容部門(mén)預(yù)算改革預(yù)算外資金管理改革政府收支分類改革績(jī)效預(yù)算改革建立完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等4、預(yù)算管理改革的內(nèi)容17二、政府預(yù)算體系1、公共財(cái)政預(yù)算（一般預(yù)算）2、政府性基金預(yù)算3、社會(huì)保障基金預(yù)算（社會(huì)保障預(yù)算）4、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有的地方還需編制政府債務(wù)預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、住房公積金預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算等二、政府預(yù)算體系1、公共財(cái)政預(yù)算（一般預(yù)算）18三、部門(mén)預(yù)算的編制（一）編制方法1、零基預(yù)算2、綜合預(yù)算三、部門(mén)預(yù)算的編制19（二）編制程序“二上二下”一上：部門(mén)上報(bào)預(yù)算建議數(shù)一下：財(cái)政下達(dá)預(yù)算控制數(shù)二上：部門(mén)上報(bào)預(yù)算調(diào)整建議二下：財(cái)政批復(fù)部門(mén)預(yù)算（二）編制程序20（三）部門(mén)預(yù)算編制步驟1、統(tǒng)一編制政策2、優(yōu)化編制軟件3、制定編制方案4、召開(kāi)編制會(huì)議5、“二上二下”流程（三）部門(mén)預(yù)算編制步驟21（四）部門(mén)預(yù)算內(nèi)容的編制1、收入預(yù)算的編制收入口徑的統(tǒng)一收入的測(cè)定2、支出預(yù)算的編制基本支出：定額、分類分檔、政策標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目支出：項(xiàng)目庫(kù)管理（四）部門(mén)預(yù)算內(nèi)容的編制223、部門(mén)預(yù)算編制方面的一些改革措施建立和完善編制制度公用經(jīng)費(fèi)的分類分檔定額管理辦法招待費(fèi)的編制項(xiàng)目預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理3、部門(mén)預(yù)算編制方面的一些改革措施23園區(qū)財(cái)政收支簡(jiǎn)介：一、財(cái)政指標(biāo)的完成情況：2011年市政府下達(dá)園區(qū)稅收任務(wù)6110萬(wàn)元、財(cái)政一般預(yù)算收入任務(wù)4160萬(wàn)元、財(cái)政總收入6300萬(wàn)元。1-10月園區(qū)實(shí)現(xiàn)稅收收入6580萬(wàn)元，完成任務(wù)的108%，比去年同期增長(zhǎng)148%；財(cái)政一般預(yù)算收入4131萬(wàn)元，完成任務(wù)的99%,比去年同期增長(zhǎng)129%；財(cái)政總收入7132萬(wàn)，完成113%，比去年同期增長(zhǎng)122%。園區(qū)財(cái)政收支簡(jiǎn)介：一、財(cái)政指標(biāo)的完成情況：2011年市政府下24二、財(cái)政財(cái)力快速壯大。1-10月園區(qū)財(cái)政實(shí)現(xiàn)可用財(cái)力5.7億元，是去年全年1.64億的3.5倍。其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入4200萬(wàn)元，比去年全年增長(zhǎng)31%；政府非稅收入（土地出讓金）3.9億元，是去年全年的3.4倍；省市撥入?？?.3億元，比去年全年翻了四番；蘇州園區(qū)撥入行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)1500萬(wàn)元，累計(jì)撥款已達(dá)7700萬(wàn)元。二、財(cái)政財(cái)力快速壯大。1-10月園區(qū)財(cái)政實(shí)現(xiàn)可用財(cái)力5.7億25三、財(cái)政支出保障有力。1-10月園區(qū)財(cái)力安排的總支出4.27億元，是去年全年1.61億元的2.6倍。其中：用于開(kāi)發(fā)建設(shè)支出3.9億元，是去年全年的2.9倍；稅收獎(jiǎng)勵(lì)及補(bǔ)貼1129萬(wàn)元，比去年全年增長(zhǎng)86%；行政經(jīng)費(fèi)支出1637萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)17%；安排社?；鹬С?9萬(wàn)元，打造園區(qū)關(guān)愛(ài)民生，服務(wù)百姓的和諧環(huán)境。三、財(cái)政支出保障有力。1-10月園區(qū)財(cái)力安排的總支出4.2726四、爭(zhēng)取資金成效顯著。2011年?duì)幦『吐鋵?shí)各級(jí)專項(xiàng)資金1.5億元，比上年翻了近四番。一是積極主動(dòng)與市財(cái)政協(xié)調(diào)爭(zhēng)取，空產(chǎn)地補(bǔ)償資金1.26億元全部落實(shí)到位；二是2011年省南北掛鉤共建園區(qū)以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金1000萬(wàn)元已全部撥付到位；四、爭(zhēng)取資金成效顯著。2011年?duì)幦『吐鋵?shí)各級(jí)專項(xiàng)資金1.527三是2011年蘇州工業(yè)園區(qū)行政經(jīng)費(fèi)1500萬(wàn)元全部撥付到位；四是向省財(cái)政申報(bào)扶持新型工業(yè)化、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及博士集聚專項(xiàng)補(bǔ)助等資金45萬(wàn)元。三是2011年蘇州工業(yè)園區(qū)行政經(jīng)費(fèi)1500萬(wàn)元全部撥付到位；28預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算編制胡明波2011.12.3預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算編制29

財(cái)政的簡(jiǎn)單了解：

財(cái)政，又稱公共財(cái)政：是指國(guó)家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。1、其本質(zhì)是：取之于公眾，受之于公用，定之于公決。

財(cái)政的簡(jiǎn)單了解：

財(cái)政，又稱公共財(cái)政：是指國(guó)家（政府）集中302、財(cái)政解決了“市場(chǎng)缺陷”，市場(chǎng)在第一次財(cái)富分配過(guò)程中，注重效率。財(cái)政完成的第二次財(cái)富分配，更加注重公平。社會(huì)資源，包括各種財(cái)富，現(xiàn)在主要是貨幣資金。獲取資源的主要方式是稅收。3、財(cái)政資金的用途：滿足社會(huì)公共需要，如公共管理、國(guó)防安全、城市建設(shè)、教育科技文化衛(wèi)生、社會(huì)保障、大型公共設(shè)施等。2、財(cái)政解決了“市場(chǎng)缺陷”，市場(chǎng)在第一次財(cái)富分配過(guò)程中，注重314、目前財(cái)政基本上退出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，將財(cái)政資金更多地投放到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、三農(nóng)、教育和社會(huì)保障等公共事業(yè)上。5、對(duì)企業(yè)的支持主要針對(duì)企業(yè)的科技創(chuàng)新、節(jié)能減排、環(huán)保等方面。4、目前財(cái)政基本上退出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，將財(cái)政資金更多地投放32一些基本的名詞解釋：(1)公共財(cái)政：公共財(cái)政是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供公共服務(wù)的政府分配行為，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政類型。它具有公共性、非盈利性、法制性的特點(diǎn)。公共性：即著眼于滿足社會(huì)公共需要。非盈利性：不以利潤(rùn)為追求目標(biāo)，只能以滿足社會(huì)公共需要為已任，追求公益目標(biāo)。法制性：即收支行為規(guī)范，以法制為基礎(chǔ)，實(shí)行規(guī)范管理。

一些基本的名詞解釋：(1)公共財(cái)政：公共財(cái)政是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提33(2)預(yù)算：是指政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和財(cái)政支出分門(mén)別類地列入特定的收支分類表格中，以清楚地反映政府的財(cái)政狀況，政府活動(dòng)的范圍和方向。一般由財(cái)政收入和財(cái)政支出組成。按級(jí)次分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。(2)預(yù)算：是指政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)34(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度政府預(yù)算由執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收入和支出的最終結(jié)果，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中表現(xiàn)。政府決算由決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分構(gòu)成，按照統(tǒng)一法定的體系匯編而成，包括中央決算和地方總決算。(3)決算：是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度政府預(yù)算由執(zhí)行結(jié)果的會(huì)35(4)稅收：是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照特定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得收入的一種形式，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。分流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。(5)部門(mén)預(yù)算：是指政府部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制、逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)政府財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法(4)稅收：是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照特定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得收入36批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。其特點(diǎn)是：一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算。(6)一般預(yù)算收入：也稱地方財(cái)政收入，它是財(cái)政總收入扣除上劃中央的“增殖稅”、“消費(fèi)稅”，上劃中央和省“兩個(gè)所得稅”后的預(yù)算。(7)可用財(cái)力：是指可以用于安排地方財(cái)政支出的財(cái)力。批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。其特點(diǎn)是：一個(gè)部門(mén)一本37(8)國(guó)庫(kù)：即國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱。國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入和支出的機(jī)關(guān)，是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)。(9)國(guó)庫(kù)集中支付改革：改革的內(nèi)容是建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系，將所有財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，支出通過(guò)國(guó)家單一帳戶體系直接支付到商品和勞動(dòng)供應(yīng)者或單位。(8)國(guó)庫(kù)：即國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱。國(guó)庫(kù)是辦理預(yù)算收入和支出的機(jī)38(10)財(cái)政收入質(zhì)量：它是相對(duì)于財(cái)政收入數(shù)量而言的，衡量財(cái)政收入質(zhì)量好不好的指標(biāo)，主要是地方稅收和地方財(cái)政收入的比重或稅收總額占財(cái)政總收入的比重?？捎秘?cái)力占財(cái)政收入的比重，一般來(lái)說(shuō)，比重越高，說(shuō)明質(zhì)量越好。(11)非稅收入：是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，依法利用(10)財(cái)政收入質(zhì)量：它是相對(duì)于財(cái)政收入數(shù)量而言的，衡量財(cái)39政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)家資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政性資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分。非稅收入主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、彩票公益金、國(guó)有資源有償使用收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等。政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)家資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)40一、財(cái)政預(yù)算管理（一）財(cái)政預(yù)算管理構(gòu)成體系1、法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件2、財(cái)政預(yù)算管理體制3、預(yù)算編制4、預(yù)算執(zhí)行5、財(cái)政決算6、財(cái)政預(yù)算監(jiān)督一、財(cái)政預(yù)算管理（一）財(cái)政預(yù)算管理構(gòu)成體系41（二）財(cái)政預(yù)算管理改革1、改革的動(dòng)力（必要性）經(jīng)濟(jì)背景方面政治背景方面（二）財(cái)政預(yù)算管理改革422、預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題預(yù)算編制方面：編制時(shí)間短、內(nèi)容難以精細(xì)支出編制方法需要不斷完善財(cái)政資金分配始終供不應(yīng)求預(yù)算執(zhí)行方面：預(yù)算執(zhí)行追加頻繁財(cái)政資金調(diào)度空間有限2、預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題433、預(yù)算管理改革的基本方向和要求建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的管理新機(jī)制推行科學(xué)的預(yù)算編制方法實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理采用先進(jìn)的資金管理方法健全完善預(yù)算管理的監(jiān)督體系3、預(yù)算管理改革的基本方向和要求444、預(yù)算管理改革的內(nèi)容部門(mén)預(yù)算改革預(yù)算外資金管理改革政府收支分類改革績(jī)效預(yù)算改革建立完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等4、預(yù)算管理改革的內(nèi)容45二、政府預(yù)算體系1、公共財(cái)政預(yù)算（一般預(yù)算）2、政府性基金預(yù)算3、社會(huì)保障基金預(yù)算（社會(huì)保障預(yù)算）4、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有的地方還需編制政府債務(wù)預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、住房公積金預(yù)算、資產(chǎn)配置預(yù)算等二、政府預(yù)算體系1、公共財(cái)政預(yù)算（一般預(yù)算）46三、部門(mén)預(yù)算的編制（一）編制方法1、零基預(yù)算2、綜合預(yù)算三、部門(mén)預(yù)算的編制47（二）編制程序“二上二下”一上：部門(mén)上報(bào)預(yù)算建議數(shù)一下：財(cái)政下達(dá)預(yù)算控制數(shù)二上：部門(mén)上報(bào)預(yù)算調(diào)整建議二下：財(cái)政批復(fù)部門(mén)預(yù)算（二）編制程序48（三）部門(mén)預(yù)算編制步驟1、統(tǒng)一編制政策2、優(yōu)化編制軟件3、制定編制方案4、召開(kāi)編制會(huì)議5、“二上二下”流程（三）部門(mén)預(yù)算編制步驟49（四）部門(mén)預(yù)算內(nèi)容的編制1、收入預(yù)算的編制收入口徑的統(tǒng)一收入的測(cè)定2、支出預(yù)算的編制基本支出：定額、分類分檔、政策標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目支出：項(xiàng)目庫(kù)管理（四）部門(mén)預(yù)算內(nèi)容的編制503、部門(mén)預(yù)算編制方面的一些改革措施建立和完善編制制度公用經(jīng)費(fèi)的分類分檔定額管理辦法招待費(fèi)的編制項(xiàng)目預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理3、部門(mén)預(yù)算編制方面的一些改革措施51園區(qū)財(cái)政收支簡(jiǎn)介：一、財(cái)政指標(biāo)的完成情況：2011年市政府下達(dá)園區(qū)稅收任務(wù)6110萬(wàn)元、財(cái)政一般預(yù)算收入任務(wù)4160萬(wàn)元、財(cái)政總收入6300萬(wàn)元。1-10月園區(qū)實(shí)現(xiàn)稅收收入6580萬(wàn)元，完成任務(wù)的108%，比去年同期增長(zhǎng)148%；財(cái)政一般預(yù)算收入4131萬(wàn)元，完成任務(wù)的99%,比去年同期增長(zhǎng)129%；財(cái)政總收入7132萬(wàn)，完成