農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查培訓(xùn)課件-農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查

農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查

2009年6月10日一、農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查的背景

（一）農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金的規(guī)模越來(lái)越大。近年來(lái)，隨著惠農(nóng)補(bǔ)貼力度的不斷加大，農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金的規(guī)模越來(lái)越大，種類越來(lái)越多。到目前，農(nóng)業(yè)部和財(cái)政共管的中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目資金近300億元，農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項(xiàng)目資金達(dá)15億元。（二）社會(huì)各界對(duì)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況越來(lái)越關(guān)注。在全社會(huì)高度關(guān)注農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金使用有效和安全的氛圍里,確保農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金管理水平的進(jìn)一步提升和控制各種風(fēng)險(xiǎn)的要求更加迫切。（三）農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題越來(lái)越突出。比如山東省農(nóng)民培訓(xùn)項(xiàng)目的問(wèn)題、貴州省農(nóng)民培訓(xùn)陽(yáng)光工程的問(wèn)題、河北省棉花良種補(bǔ)貼項(xiàng)目的問(wèn)題。二、農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查總體安排

（一）檢查內(nèi)容檢查內(nèi)容注重點(diǎn)面結(jié)合，既包括各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的總體落實(shí)情況，也針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。具體內(nèi)容包括：1.強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策總體落實(shí)情況全面檢查2008年度中央出臺(tái)的各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)情況，重點(diǎn)是社會(huì)比較關(guān)注、新增資金規(guī)模較大的項(xiàng)目，主要包括良種補(bǔ)貼、陽(yáng)光工程、農(nóng)作物病蟲害防治、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)資金等；調(diào)查2009年良種補(bǔ)貼新的操作辦法執(zhí)行情況，重點(diǎn)收集整理各地對(duì)重大項(xiàng)目資金管理辦法的意見和建議，同時(shí)，梳理匯總近年來(lái)各地強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的宣傳情況。2.部門預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行及資金使用情況全面檢查2008年度農(nóng)業(yè)部安排的部門預(yù)算農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)執(zhí)行及資金使用情況，重點(diǎn)是農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管、農(nóng)技推廣、物種資源保護(hù)等項(xiàng)目。檢查內(nèi)容主要包括：是否按預(yù)算批復(fù)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；項(xiàng)目執(zhí)行是否規(guī)范；資金使用是否安全等。檢查中要注意總結(jié)歸納各縣、各單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理方面的好做法、好經(jīng)驗(yàn)。（二）工作步驟檢查工作從2009年6月初開始，分為前期培訓(xùn)、自查自糾、重點(diǎn)檢查、總結(jié)鞏固四個(gè)階段。前期培訓(xùn)階段。6月初進(jìn)行，針對(duì)本次專項(xiàng)檢查的需要，組織各縣、市農(nóng)業(yè)局和局屬相關(guān)單位開展農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查工作動(dòng)員和培訓(xùn)，為開展后續(xù)工作打好基礎(chǔ)。自查自糾階段。6月為“自查月”。各縣、市和局屬有關(guān)單位，按照本次專項(xiàng)檢查的內(nèi)容和要求，組織力量開展自查，檢查形式自定。6月15日前形成自查報(bào)告，報(bào)送州農(nóng)業(yè)局種植業(yè)處。在自查自糾階段州農(nóng)業(yè)局將組織檢查組對(duì)歸口管理的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對(duì)各縣市上報(bào)的自查材料進(jìn)行抽查、審核、匯總，形成各專項(xiàng)的自查報(bào)告報(bào)農(nóng)業(yè)廳計(jì)財(cái)處。自查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括自查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、人員組成、工作步驟及工作方法，檢查的范圍，財(cái)政專項(xiàng)資金執(zhí)行情況，存在的問(wèn)題及糾正情況。自查中查出的問(wèn)題要明確具體整改措施和時(shí)限。重點(diǎn)檢查階段。7月，由西北區(qū)域檢查組負(fù)責(zé)。總結(jié)鞏固階段。8月，由農(nóng)業(yè)部部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)檢查的總結(jié)，整個(gè)專項(xiàng)檢查結(jié)束后，通報(bào)各地、各單位檢查結(jié)果，下達(dá)整改通知。

三、農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金檢查流程和方法

了解專項(xiàng)資金檢查目標(biāo)、做好查前準(zhǔn)備、組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、撰寫檢查報(bào)告。（一）了解專項(xiàng)資金檢查目標(biāo)目標(biāo)：檢查農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。安全性資金的保管安全，支付流程規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能得到有效控制等。規(guī)范性嚴(yán)格按照有關(guān)部門的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等相關(guān)法規(guī)；形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行公開、公示的規(guī)定；項(xiàng)目管理檔案規(guī)范完整等。有效性項(xiàng)目資金做到及時(shí)撥付到位；項(xiàng)目購(gòu)置的重大儀器設(shè)備得到充分利用；項(xiàng)目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，項(xiàng)目完成后達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；積累了一系列項(xiàng)目管理好的經(jīng)驗(yàn)和做法。（二）做好檢查前的準(zhǔn)備1.掌握有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定法律法規(guī)：《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《會(huì)計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等。政策規(guī)定：財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則（財(cái)農(nóng)【2001】42）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央農(nóng)口部門預(yù)算項(xiàng)目支出管理的通知》（財(cái)農(nóng)【2006】37號(hào)）、《農(nóng)業(yè)部財(cái)政項(xiàng)目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)【2002】36號(hào)）、《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的通知》（農(nóng)財(cái)發(fā)【2006】16號(hào)）、其他規(guī)定，如會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、政府采購(gòu)具體實(shí)施的有關(guān)規(guī)定等。具體項(xiàng)目（資金）的管理辦法：如《農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)農(nóng)【2005】18號(hào)）、《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施示范項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)【2006】2號(hào)）等。具體項(xiàng)目的申報(bào)指南或?qū)嵤┓桨?。年度預(yù)算申報(bào)和批復(fù)的專項(xiàng)申報(bào)指南、實(shí)施方案。2.熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況單位（地區(qū)）的基本情況：主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。單位（地區(qū)）財(cái)務(wù)基本信息：經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)。具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況：階段性總結(jié)報(bào)告和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；近幾年財(cái)政、審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門和單位的檢查、審計(jì)報(bào)告；各財(cái)政專項(xiàng)中費(fèi)用支出構(gòu)成及所占比例，近幾年各項(xiàng)費(fèi)用支出變化情況；各級(jí)主管部門、項(xiàng)目管理人員、技術(shù)專家對(duì)專項(xiàng)執(zhí)行情況的介紹和看法等。3.熟悉檢查工作的主要方式和方法查閱法：查閱財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議文件、總結(jié)報(bào)告等資料。詢問(wèn)法：以座談、電話等形式，向各級(jí)項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)專家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶等詢問(wèn)了解有關(guān)事項(xiàng)。實(shí)物盤點(diǎn)法：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)觀察法：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況等。比較分析法：比較分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級(jí)比較有關(guān)統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。(三)組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性，檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性，檢查專項(xiàng)實(shí)施的有效性。1.檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性檢查方法：查閱法實(shí)物盤點(diǎn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對(duì)賬單，抽查部分收款單位開具的發(fā)票和銀行賬號(hào)等。實(shí)物盤點(diǎn)：現(xiàn)金庫(kù)、單位公章、銀行結(jié)算憑證等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：?jiǎn)挝毁Y金支出流程、公章使用流程。需關(guān)注的事項(xiàng)：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫(kù)，銀行結(jié)算憑證是否真實(shí)，收款單位與發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否設(shè)立專賬核算。常見問(wèn)題：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過(guò)往來(lái)科目核算專項(xiàng)資金等。2.檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性：

分綜合類專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金、培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金。對(duì)綜合類專項(xiàng)資金支出的檢查綜合類專項(xiàng)資金：專項(xiàng)資金撥付需在事項(xiàng)實(shí)施前撥付，對(duì)資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。主要檢查會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；委托業(yè)務(wù)費(fèi)；勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)；材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；水電、取暖、物業(yè)費(fèi)；交通費(fèi)、差旅費(fèi)；辦公費(fèi)、招待費(fèi)；其他事項(xiàng)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)需查閱的資料：年度會(huì)議計(jì)劃，有關(guān)部門同意會(huì)議主辦的審批文件，會(huì)議通知，會(huì)議預(yù)決算，會(huì)議手冊(cè)，參會(huì)人員簽到簿，會(huì)議講話文件，酒店發(fā)票與結(jié)算明細(xì)單等。需要關(guān)注的事項(xiàng)：是否超計(jì)劃主辦會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容是否與項(xiàng)目相關(guān)，會(huì)議事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，會(huì)議天數(shù)和參會(huì)人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用，是否額外收取費(fèi)用，是否以培訓(xùn)名義主辦會(huì)議等。常見問(wèn)題：基本支出擠占專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會(huì)議無(wú)關(guān)的費(fèi)用，虛列會(huì)議支出轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，以會(huì)議費(fèi)名義列支招待費(fèi)等。委托業(yè)務(wù)費(fèi)需查閱的資料：批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，委托合同書，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、項(xiàng)目主持人等。需關(guān)注的事項(xiàng)：委托事項(xiàng)是否與項(xiàng)目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實(shí)、委托事項(xiàng)是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項(xiàng)是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)等。常見問(wèn)題：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金。

勞務(wù)費(fèi)費(fèi)、咨咨詢費(fèi)費(fèi)需查閱閱的資資料：：勞務(wù)務(wù)費(fèi)、、咨詢?cè)冑M(fèi)發(fā)發(fā)放單單和簽簽字表表，相相關(guān)人人員提提供勞勞務(wù)和和咨詢?cè)兎?wù)務(wù)的工工作成成果，，單位位代扣扣代繳繳個(gè)人人所得得稅的的完稅稅證明明等。。詢問(wèn)對(duì)對(duì)象：：經(jīng)辦辦人員員、勞勞務(wù)費(fèi)費(fèi)和咨咨詢費(fèi)費(fèi)領(lǐng)取取人員員等。。需關(guān)注注的事事項(xiàng)：：勞務(wù)務(wù)費(fèi)、、咨詢?cè)冑M(fèi)領(lǐng)領(lǐng)取人人員與與實(shí)際際人員員身份份是否否相符符、人人數(shù)是是否一一致，，是否否虛增增人員員領(lǐng)取取費(fèi)用用，是是否存存在模模仿簽簽名，，是否否具有有提供供咨詢?cè)兎?wù)務(wù)的差差旅、、住宿宿等其其他費(fèi)費(fèi)用證證明，，是否否超范范圍、、超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)發(fā)放費(fèi)費(fèi)用，，是否否與合合作單單位之之間交交叉發(fā)發(fā)放咨咨詢費(fèi)費(fèi)等。。常見問(wèn)問(wèn)題：：發(fā)放放本單單位人人員勞勞務(wù)咨咨詢費(fèi)費(fèi)，超超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)放放費(fèi)用用，以以虛假假簽名名或虛虛增人人員領(lǐng)領(lǐng)取費(fèi)費(fèi)用等等。材料、、設(shè)備備購(gòu)置置費(fèi)需查閱閱的資資料：：項(xiàng)目目實(shí)施施方案案，購(gòu)購(gòu)買專專用材材料（（含燃燃油））、重重大設(shè)設(shè)備的的年度度計(jì)劃劃和申申請(qǐng)報(bào)報(bào)告，，購(gòu)買買合同同與原原始發(fā)發(fā)票，，招投投標(biāo)文文件，，購(gòu)買買進(jìn)口口設(shè)備備的批批復(fù)文文件，，專用用材料料出入入庫(kù)記記錄，，固定定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物物臺(tái)賬賬等。。實(shí)物盤盤點(diǎn)：：部分分專用用材料料（含含燃油油）。?，F(xiàn)場(chǎng)觀觀察：：專用用材料料入庫(kù)庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用程程序，，重大大設(shè)備備的存存放、、維護(hù)護(hù)、運(yùn)運(yùn)行情情況等等。需關(guān)注注的事事項(xiàng)：：購(gòu)置置的材材料、、設(shè)備備是否否與項(xiàng)項(xiàng)目相相關(guān)，，是否否列入入項(xiàng)目目預(yù)算算，是是否按按招投投標(biāo)和和政府府采購(gòu)購(gòu)規(guī)定定執(zhí)行行采購(gòu)購(gòu)，是是否建建立完完整的的專用用材料料出入入庫(kù)和和領(lǐng)用用登記記制度度，資資產(chǎn)是是否及及時(shí)入入賬管管理等等。常見見問(wèn)問(wèn)題題：：挪挪用用專專項(xiàng)項(xiàng)資資金金用用于于公公用用支支出出或或職職工工福福利利，，虛虛列列支支出出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移財(cái)財(cái)政政資資金金，，對(duì)對(duì)材材料料物物資資未未進(jìn)進(jìn)行行有有效效管管理理形形成成損損失失浪浪費(fèi)費(fèi)，，單單一一來(lái)來(lái)源源方方式式采采購(gòu)購(gòu)未未履履行行報(bào)報(bào)批批程程序序，，購(gòu)購(gòu)置置資資產(chǎn)產(chǎn)未未入入賬賬等等。。水電電、、取取暖暖、、物物業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)需查查閱閱的的資資料料：：年年度度項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算，，相相關(guān)關(guān)合合同同與與原原始始發(fā)發(fā)票票，，代代扣扣代代繳繳水水電電、、取取暖暖、、物物業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)的的原原始始記記錄錄等等。?，F(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)觀觀察察：：辦辦公公場(chǎng)場(chǎng)所所、、項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施場(chǎng)場(chǎng)所所、、實(shí)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室室、、生生活活區(qū)區(qū)的的分分布布情情況況等等。。需關(guān)關(guān)注注的的問(wèn)問(wèn)題題：：相相關(guān)關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目目分分?jǐn)倲偟牡乃婋?、、取取暖暖、、物物業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)比比例例是是否否合合理理，，代代收收代代繳繳的的相相關(guān)關(guān)費(fèi)費(fèi)用用是是否否抵抵扣扣財(cái)財(cái)政政專專項(xiàng)項(xiàng)墊墊付付資資金金等等。。常見見問(wèn)問(wèn)題題：：公公用用支支出出或或經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)性性支支出出擠擠占占財(cái)財(cái)政政專專項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)，，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移財(cái)財(cái)政政專專項(xiàng)項(xiàng)資資金金等等。。交通通費(fèi)費(fèi)、、差差旅旅費(fèi)費(fèi)需查查閱閱的的資資料料：：報(bào)報(bào)銷銷的的原原始始發(fā)發(fā)票票、、出出差差請(qǐng)請(qǐng)示示單單、、考考勤勤表表等等。。需關(guān)關(guān)注注的的事事項(xiàng)項(xiàng)：：原原始始發(fā)發(fā)票票是是否否為為真真實(shí)實(shí)票票據(jù)據(jù)，，是是否否存存在在同同一一單單位位在在不不同同時(shí)時(shí)間間出出具具的的大大量量連連號(hào)號(hào)票票據(jù)據(jù)，，出出差差時(shí)時(shí)間間與與考考勤勤表表記記錄錄是是否否相相符符，，出出差差補(bǔ)補(bǔ)貼貼是是否否超超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，，是是否否報(bào)報(bào)銷銷非非相相關(guān)關(guān)人人員員費(fèi)費(fèi)用用等等。。常見見問(wèn)問(wèn)題題：：以以虛虛假假發(fā)發(fā)票票或或虛虛假假事事項(xiàng)項(xiàng)套套取取現(xiàn)現(xiàn)金金，，超超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)發(fā)放放補(bǔ)補(bǔ)貼貼，，報(bào)報(bào)銷銷家家屬屬人人員員費(fèi)費(fèi)用用等等。。辦公公費(fèi)費(fèi)、、招招待待費(fèi)費(fèi)需查查閱閱的的資資料料：：報(bào)報(bào)銷銷的的辦辦公公用用品品原原始始發(fā)發(fā)票票與與附附件件，，單單位位招招待待費(fèi)費(fèi)管管理理辦辦法法等等。。需關(guān)注的的事項(xiàng)：：批量購(gòu)購(gòu)買辦公公用品是是否有明明細(xì)單、、與實(shí)際際是否相相符；招招待費(fèi)支支出是否否超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行接待待制度，，是否以以會(huì)議費(fèi)費(fèi)名義列列支招待待費(fèi)等。。常見問(wèn)題題：以辦辦公用品品名義購(gòu)購(gòu)買禮品品或套取取現(xiàn)金，，招待費(fèi)費(fèi)支出超超過(guò)規(guī)定定經(jīng)費(fèi)比比例等。。其他事項(xiàng)項(xiàng)需查閱的的資料：：?jiǎn)挝荒昴甓阮A(yù)算算與決算算，有關(guān)關(guān)租賃合合同，項(xiàng)項(xiàng)目管理理費(fèi)支出出憑證，，單位網(wǎng)網(wǎng)站和其其他對(duì)外外宣傳報(bào)報(bào)道，檔檔案管理理目錄和和存檔文文件等。。需關(guān)注的的事項(xiàng)：：凈結(jié)余余資金是是否及時(shí)時(shí)上繳或或結(jié)轉(zhuǎn)，，專項(xiàng)結(jié)結(jié)余是否否及時(shí)按按規(guī)定納納入下一一年度預(yù)預(yù)算使用用，是否否按規(guī)定定使用項(xiàng)項(xiàng)目管理理費(fèi)，是是否開展展了必要要的項(xiàng)目目政策宣宣傳，是是否執(zhí)行行項(xiàng)目公公開、公公示的有有關(guān)規(guī)定定，項(xiàng)目目檔案管管理是否否完整等等。常見問(wèn)題題：項(xiàng)目目結(jié)余資資金未按按規(guī)定上上繳或納納入下一一年度預(yù)預(yù)算，以以租賃設(shè)設(shè)備名義義轉(zhuǎn)移專專項(xiàng)資金金，虛列列管理費(fèi)費(fèi)支出，，項(xiàng)目檔檔案管理理松散、、重要資資料文件件遺失等等。對(duì)補(bǔ)貼類類專項(xiàng)資資金的檢檢查補(bǔ)貼類專專項(xiàng)資金金：專項(xiàng)項(xiàng)資金撥撥付主要要以事后后補(bǔ)貼為為主，對(duì)對(duì)資金使使用方向向和內(nèi)容容沒有嚴(yán)嚴(yán)格的限限制或規(guī)規(guī)定。主要從五五個(gè)方面面進(jìn)行檢檢查：一一是補(bǔ)貼貼方式，，二是補(bǔ)補(bǔ)貼范圍圍，三是是補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，四四是補(bǔ)貼貼程序，，五是公公開公示示、檔案案管理及及其他檢查方法法：查閱閱法詢?cè)儐?wèn)法法現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察法需查閱的的資料：各級(jí)主管管部門制制定的項(xiàng)項(xiàng)目資金金管理辦辦法，項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)報(bào)文件，，經(jīng)上級(jí)級(jí)有關(guān)部部門批復(fù)復(fù)的項(xiàng)目目實(shí)施方方案，質(zhì)質(zhì)檢部門門出具的的種子質(zhì)質(zhì)量檢測(cè)測(cè)報(bào)告，，購(gòu)銷合合同，受受益人的的有關(guān)簽簽字記錄錄，各級(jí)級(jí)經(jīng)辦機(jī)機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)實(shí)填制的的統(tǒng)計(jì)匯匯總表，，“明白白卡”，，原始發(fā)發(fā)票等。。詢問(wèn)對(duì)象象：各級(jí)部門門的項(xiàng)目目管理人人員、相相關(guān)企業(yè)業(yè)人員及及受益人人等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察察：農(nóng)業(yè)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)、公公示公告告現(xiàn)場(chǎng)等等。需關(guān)注的的事項(xiàng)：是否在補(bǔ)補(bǔ)貼資金金中安排排工作經(jīng)經(jīng)費(fèi)，是是否超過(guò)過(guò)招標(biāo)范范圍支付付補(bǔ)貼給給有關(guān)企企業(yè)，相相關(guān)合同同、登記記表所列列人員是是否屬實(shí)實(shí)，農(nóng)田田租種、、代種是是否重復(fù)復(fù)上報(bào)種種植面積積，補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)是是否與政政策規(guī)定定相符，，評(píng)審、、招投標(biāo)標(biāo)過(guò)程中中是否人人為設(shè)立立歧視性性條款或或帶傾向向性的產(chǎn)產(chǎn)品入圍圍條件，，檔案資資料是否否齊全并并妥善保保管（如如良種補(bǔ)補(bǔ)貼檔案案要求：：縣級(jí)有有區(qū)域圖圖、鄉(xiāng)級(jí)級(jí)有落實(shí)實(shí)表，村村級(jí)有到到戶清冊(cè)冊(cè)）。常見問(wèn)題題：以虛報(bào)補(bǔ)補(bǔ)貼面積積、虛開開銷售發(fā)發(fā)票、虛虛報(bào)種子子數(shù)量等等方式套套取補(bǔ)貼貼資金，，截留、、克扣補(bǔ)補(bǔ)貼資金金，私自自代取代代領(lǐng)補(bǔ)貼貼資金，，利用財(cái)財(cái)政補(bǔ)貼貼抬高產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格格，地方方保護(hù)主主義，政政策宣傳傳不到位位或不公公開，檔檔案管理理松散、、重要資資料遺失失等。對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)補(bǔ)助類專專項(xiàng)資金金的檢查查培訓(xùn)補(bǔ)助助類專項(xiàng)項(xiàng)資金：：主要包包括農(nóng)村村勞動(dòng)力力轉(zhuǎn)移培培訓(xùn)--陽(yáng)光工工程、新新型農(nóng)民民科技培培訓(xùn)。資資金不得得用于基基本建設(shè)設(shè)、培訓(xùn)訓(xùn)條件建建設(shè)、技技能資格格鑒定外外，可用用于與培培訓(xùn)相關(guān)關(guān)的支出出。檢查方法法：查閱閱法詢?cè)儐?wèn)法法現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察法需查閱的的資料：：各級(jí)主主管部門門制定的的項(xiàng)目管管理辦法法、資金金管理辦辦法、培培訓(xùn)基地地認(rèn)定辦辦法、工工程項(xiàng)目目檢查驗(yàn)驗(yàn)收辦法法，項(xiàng)目目申報(bào)文文件，經(jīng)經(jīng)上級(jí)有有關(guān)部門門批復(fù)的的項(xiàng)目實(shí)實(shí)施方案案，培訓(xùn)訓(xùn)項(xiàng)目驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告，受訓(xùn)訓(xùn)人員名名單，受受訓(xùn)人員員的有關(guān)關(guān)簽字記記錄，培培訓(xùn)單位位上報(bào)的的農(nóng)民培培訓(xùn)臺(tái)帳帳和農(nóng)民民轉(zhuǎn)移臺(tái)臺(tái)帳，各各級(jí)經(jīng)辦辦機(jī)構(gòu)據(jù)據(jù)實(shí)填制制的統(tǒng)計(jì)計(jì)匯總表表，收費(fèi)費(fèi)憑證等等。詢問(wèn)對(duì)象象：各級(jí)級(jí)部門的的項(xiàng)目管管理、驗(yàn)驗(yàn)收人員員、相關(guān)關(guān)培訓(xùn)機(jī)機(jī)構(gòu)人員員及受益益人（進(jìn)進(jìn)村入戶戶、跟蹤蹤調(diào)查））等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察察：培訓(xùn)訓(xùn)機(jī)構(gòu)場(chǎng)場(chǎng)所、設(shè)設(shè)施，公公示公告告現(xiàn)場(chǎng)等等。需關(guān)注的的事項(xiàng)：：是否在在補(bǔ)貼資資金中安安排工作作經(jīng)費(fèi)，，相關(guān)合合同所列列培訓(xùn)事事項(xiàng)、登登記表所所列人員員是否屬屬實(shí)，培培訓(xùn)機(jī)構(gòu)構(gòu)是否具具備相應(yīng)應(yīng)的師資資和培訓(xùn)訓(xùn)能力，，轉(zhuǎn)移就就業(yè)率是是否屬實(shí)實(shí)，補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)是是否與政政策規(guī)定定相符，，檔案資資料是否否齊全并并妥善保保管。常見問(wèn)題題：以虛虛報(bào)培訓(xùn)訓(xùn)項(xiàng)目、、虛開培培訓(xùn)發(fā)票票、虛報(bào)報(bào)受訓(xùn)人人員數(shù)和和轉(zhuǎn)移就就業(yè)人員員數(shù)等方方式套取取補(bǔ)貼資資金，截截留、克克扣補(bǔ)貼貼資金，，檔案管管理松散散、重要要資料遺遺失等。。3.檢檢查專項(xiàng)項(xiàng)實(shí)施的的有效性性檢查方法法：查閱閱法詢?cè)儐?wèn)法法現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察法需查閱的的資料：：項(xiàng)目階階段性總總結(jié)報(bào)告告、驗(yàn)收收?qǐng)?bào)告、、項(xiàng)目成成果、有有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和專利利證書等等。詢問(wèn)對(duì)象象：項(xiàng)目目承擔(dān)單單位、支支持單位位的項(xiàng)目目管理和和財(cái)務(wù)管管理人員員；項(xiàng)目目成果推推廣示范范的有關(guān)關(guān)技術(shù)人人員、受受益人等等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察察：購(gòu)置置設(shè)備的的使用情情況，項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施相關(guān)的的產(chǎn)品生生產(chǎn)情況況等。需關(guān)注的的事項(xiàng)：：是否及及時(shí)發(fā)揮揮經(jīng)濟(jì)社社會(huì)效益益，是否否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃目標(biāo)，，是否多多個(gè)項(xiàng)目目同一成成果，項(xiàng)項(xiàng)目成果果是否具具有原創(chuàng)創(chuàng)性，是是否積累累創(chuàng)新好好的管理理經(jīng)驗(yàn)和和做法等等。常見問(wèn)題題：項(xiàng)目目中斷或或拖延實(shí)實(shí)施，項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)際際效果與與計(jì)劃目目標(biāo)相差差懸殊，，項(xiàng)目成成果實(shí)際際受益人人與計(jì)劃劃不符，，