農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款五級(jí)分類培訓(xùn)班

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

貸款五級(jí)分類培訓(xùn)班

二OO九年二月二十一日主講人：潘有棠授課提綱

本講分兩個(gè)部分：第一部分目前全省分類工作現(xiàn)狀1、問(wèn)題的提出2、調(diào)查與分析3、分類工作中存在的主要問(wèn)題4、培訓(xùn)目的與計(jì)劃第二部分五級(jí)分類概要1、分類資產(chǎn)概述2、分類原則3、分類核心定義和基本特征概述4、分類標(biāo)準(zhǔn)概述5、分類方法概述6、分類程序概述7、分類后期管理

在未進(jìn)入講課之前，請(qǐng)大家先看一組數(shù)據(jù)，從這組數(shù)據(jù)中能發(fā)現(xiàn)哪些非正常的現(xiàn)象，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因：截止2008年底，全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額1144.91億元，五級(jí)分類不良額和不良率分別為188.46億元和16.46%，四級(jí)分類不良額和不良率分別為115.66億元和10.1%。從不良額和不良率比較，五級(jí)分類分別比四級(jí)分類多72.8億元和6.36個(gè)百分點(diǎn)。這是全省83家行社統(tǒng)計(jì)報(bào)送數(shù)據(jù)的匯總，僅此也看不出什么問(wèn)題，五級(jí)比四級(jí)數(shù)據(jù)都大些，好象符合分類原則之一，即審慎原則。但以下數(shù)據(jù)是否正常，就需要大家慎重分析了：

問(wèn)題的提出

2008年度全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)五級(jí)分類不良額和不良率分別比年初下降39.08億元和8.21個(gè)百分點(diǎn)，而四級(jí)分類不良額和不良率分別比年初下降4.38億元和2.9個(gè)百分點(diǎn)。僅從不良額指標(biāo)比較，五級(jí)比四級(jí)多下降額懸殊34.7億元。

大家都知道，四級(jí)分類不良額是根據(jù)合同約定的期限，按逾期的天數(shù)確定，由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成，非人為調(diào)整；而五級(jí)分類是根據(jù)信貸資產(chǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況確定，其中10萬(wàn)元以下（含自然人和微型企業(yè)）也是根據(jù)本息逾期天數(shù)由矩陣法自動(dòng)生成。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2008年末，全省10萬(wàn)元以下貸款余額約4566789筆、570.59億元，占全部貸款余額49.84%，也就是說(shuō)，雖然四級(jí)與五級(jí)分類在期限上相差90天，但占比近一半的矩陣分類的貸款不可能導(dǎo)致不良額下降額度懸殊這么大，原因何在，請(qǐng)大家?guī)椭治觥?/p>

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款額度分布情況調(diào)查表2008年12月31日貸款余額(億元)貸款戶數(shù)(戶)1、各項(xiàng)貸款1144.914716259其中：農(nóng)戶貸款589.5943467992、3萬(wàn)元（含）以下274.323859844其中：農(nóng)戶貸款251.3236037613、3萬(wàn)元－5萬(wàn)元（含）124.61423723其中：農(nóng)戶貸款99.993424404、5萬(wàn)元－10萬(wàn)元（含）171.66283216其中：農(nóng)戶貸款130.2181275

這種現(xiàn)象，2008年三季度末更為明顯，據(jù)統(tǒng)計(jì)，三季度末全系統(tǒng)四級(jí)不良額較年初上升0.86億元，而五級(jí)不良額卻比年初凈下降27.66億元。懸殊較大的行社有37家，其中11家聯(lián)社反向差額超過(guò)0.5億元，有2家聯(lián)社超過(guò)1個(gè)億。對(duì)此，我們開(kāi)展了重點(diǎn)調(diào)查，分析四級(jí)和五級(jí)不良額反向變化趨勢(shì)形成的主要原因。通過(guò)分析，其中原因之一是，兩種分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)存在一定的差異，如四級(jí)分類逾期未超過(guò)90天，在五級(jí)分類中仍反映在正常類，而四級(jí)分類已生成了不良，這樣可能出現(xiàn)四級(jí)上升而五級(jí)上升或下降。但是，更深層次的分析，讓我們不能用正常的分類知識(shí)和思維得出結(jié)論，懸殊差額較大的行社都不能給出一個(gè)合理的解釋，因此，我們質(zhì)疑分類結(jié)果和下降額度的真實(shí)性，同時(shí)在對(duì)部分貸款機(jī)構(gòu)的檢查中，也驗(yàn)證了我們質(zhì)疑，所以答案只能留在分類的貸款機(jī)構(gòu)了。調(diào)查與分析目前分類工作中存在的主要問(wèn)題

以下現(xiàn)狀來(lái)自省聯(lián)社對(duì)部分行社的檢查中發(fā)現(xiàn)：1、部分單位五級(jí)分類工作放松管理，少數(shù)基層貸款機(jī)構(gòu)的信貸檔案中已查找不到五級(jí)分類工作的痕跡，分類認(rèn)定表、分類工作底稿甚至是2006年9月底首次分類時(shí)留下的，之后再也沒(méi)更新過(guò)。2、基層貸款機(jī)構(gòu)初分、審核等討論過(guò)程沒(méi)有記錄，超權(quán)限分類結(jié)果缺少法人機(jī)構(gòu)討論記錄和審批回復(fù)。3、矩陣分類法中，客戶信用評(píng)級(jí)未開(kāi)展、未年審或未及時(shí)調(diào)整，部分已在可疑或損失類的客戶信用等級(jí)甚至還是“優(yōu)秀”。4、部分企業(yè)類客戶分類分析中，因素分析與分類結(jié)果的因果關(guān)系不一致，分類理由不充分，與核心定義相悖。5、貸款分戶賬記錄不完整、不及時(shí)，換據(jù)貸款、展期貸款等不及時(shí)調(diào)整分類結(jié)果。

6、分類人員對(duì)分類核心定義不掌握、分類方法和程序不熟悉，尤其近年來(lái)調(diào)整充實(shí)到信貸崗位的人員。

7、客戶資料的收集不及時(shí)、不完整，且不能有效運(yùn)用到分類工作中，因此，分類準(zhǔn)確性較差。

8、部分基層貸款機(jī)構(gòu)甚至法人機(jī)構(gòu)為了業(yè)績(jī)考核或其他原因，非正常因素人為調(diào)整和報(bào)送不良貸款數(shù)據(jù)。

以上現(xiàn)象的存在，導(dǎo)致四級(jí)和五級(jí)分類數(shù)據(jù)變化異常，且不能作出合理解釋，部分基層貸款機(jī)構(gòu)偏離度奇高。

因此，開(kāi)展貸款五級(jí)分類再培訓(xùn)、再分類、再提高，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量、因地制宜處置不良資產(chǎn)、加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)規(guī)范的基礎(chǔ)工作，也是當(dāng)務(wù)之急！

培訓(xùn)目的與計(jì)劃一、培訓(xùn)目的省聯(lián)社二屆二次社員大會(huì)明確要求，必須把規(guī)范信貸管理作為事關(guān)生存發(fā)展的“生命工程”，同時(shí)，把2009年作為信貸管理攻堅(jiān)年。為落實(shí)“理事會(huì)工作報(bào)告”精神，這次省聯(lián)社組織全系統(tǒng)分類視頻培訓(xùn)，目的在于在面上全面推動(dòng)，幫助重新梳理分類的方法、程序、分類工具使用和分類后期管理等內(nèi)容。各行社要結(jié)合自身存在的問(wèn)題，組織再培訓(xùn)、再分類、再提高工作，重視分類的過(guò)程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

二、培訓(xùn)計(jì)劃這次培訓(xùn)計(jì)劃2天時(shí)間，講課人員都是一線的信貸管理人員，講課內(nèi)容以省聯(lián)社出臺(tái)的分類文件為依據(jù)，重視實(shí)務(wù)和操作。培訓(xùn)中大家如有問(wèn)題或異議，請(qǐng)通過(guò)OA發(fā)給我，培訓(xùn)結(jié)束前安排時(shí)間統(tǒng)一解答。第一講五級(jí)分類概要

一、分類資產(chǎn)概述

目前，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全資產(chǎn)分類工作，包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)分類工作于2006年上半年全省統(tǒng)一開(kāi)展，以9月底存量貸款首次對(duì)外報(bào)送分類數(shù)據(jù)；非信貸資產(chǎn)分類工作于2007年4月份全省統(tǒng)一開(kāi)展，以2006年底存量數(shù)據(jù)分類，7月底對(duì)外報(bào)送分類數(shù)據(jù)。同時(shí)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)與考核辦法》規(guī)定，全系統(tǒng)按季開(kāi)展信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)監(jiān)測(cè)分析工作，從而推動(dòng)了分類工作持續(xù)開(kāi)展。信貸資產(chǎn)分類，包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)、信用墊款和銀行卡透支等)和表外信貸資產(chǎn)(銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾和信用證等)。這次培訓(xùn)主要以貸款資產(chǎn)分類為主。

二、分類類原則1、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)原則。。以信貸貸資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)為主要要依據(jù)，，逾期只只作參考考。2、真實(shí)實(shí)原則。。以債務(wù)務(wù)人財(cái)務(wù)務(wù)狀況、、經(jīng)營(yíng)成成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量量、信用用記錄為為主要依依據(jù)，根根據(jù)收集集的客戶戶資料，，嚴(yán)格分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、方法法和程序序，充分分評(píng)估現(xiàn)現(xiàn)實(shí)的和和潛在的的風(fēng)險(xiǎn)。。3、審慎慎原則。。運(yùn)用四四個(gè)分析析工作，，結(jié)合內(nèi)內(nèi)部信貸貸管理，，從定量量和定性性兩個(gè)方方面對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行整體評(píng)評(píng)價(jià)，合合理劃分分風(fēng)險(xiǎn)類類別。在在介于相相鄰類別別之間的的，原則則上應(yīng)歸歸入低級(jí)級(jí)檔次。。4、靈活活原則。。同一債債務(wù)人有有多筆貸貸款且條條件基本本相同，，在不影影響總的的分類結(jié)結(jié)果的前前提下，，可將多多筆貸款款合并分分類。5、動(dòng)態(tài)態(tài)管理原原則。應(yīng)應(yīng)及時(shí)收收集更新新客戶信信息資料料，對(duì)影影響資產(chǎn)產(chǎn)回收的的變化因因素進(jìn)行行動(dòng)態(tài)調(diào)調(diào)整，適適時(shí)反映映資產(chǎn)真真實(shí)狀況況。三、分類類核心定定義和基基本特征征概述分類核心定義基本特征損失率備注正常借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。一切正常0借款人能夠用正常經(jīng)營(yíng)收入償還貸款本息，無(wú)論從借款人本身還是從外部環(huán)境看，都不會(huì)影響貸款按時(shí)足額償還。關(guān)注盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因此。潛在缺陷3%-5%從動(dòng)態(tài)角度考慮，如果這些不利因素消失，則可以重新劃為正常；如果情況惡化，影響本息償還則要?jiǎng)潪榇未晤?。次?jí)借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。缺陷明顯，可能損失15%-25%次級(jí)類貸款是不良貸款的分界線，劃分時(shí)要格外審慎。可疑借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成較大損失?？隙〒p失50%-75%可疑類貸款具有次級(jí)類所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴(yán)重，往往是因訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑。損失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。損失嚴(yán)重100%無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回極少，已沒(méi)有意義將其作為信貸資產(chǎn)反映在帳面。四、分類類標(biāo)準(zhǔn)概概述(一)正正常類貸貸款分類類標(biāo)準(zhǔn)1、借款款人有能能力履行行承諾，，各方面面情況正正常，還還款意愿愿良好，，經(jīng)營(yíng)、、財(cái)務(wù)等等狀況正正常，能能按時(shí)還還本付息息，對(duì)借借款人最最終償還還貸款有有充分把把握；2、借款款人可能能存在某某些消極極因素，，但現(xiàn)金金流量充充足，不不會(huì)對(duì)貸貸款本息息按約足足額償還還產(chǎn)生實(shí)實(shí)質(zhì)性影影響。(二)關(guān)關(guān)注類貸貸款分類類標(biāo)準(zhǔn)1、借款款人的償償債能力力、盈利利能力等等關(guān)鍵財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)出現(xiàn)異異常性的的不利變變化、低低于同行行業(yè)平均均水平、、經(jīng)營(yíng)性性現(xiàn)金流流雖為正正值但呈呈遞減趨趨勢(shì)、銷銷售收入入和經(jīng)營(yíng)營(yíng)利潤(rùn)下下降等；；2、借款款人債務(wù)務(wù)、或有有負(fù)債（（如對(duì)外外擔(dān)保、、簽發(fā)商商業(yè)匯票票等）過(guò)過(guò)大或與與上期相相比有較較大幅度度上升，，與其業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展不成比比例，且且不能作作出合理理解釋；；3、借款款人的固固定資產(chǎn)產(chǎn)貸款項(xiàng)項(xiàng)目出現(xiàn)現(xiàn)重大的的不利于于貸款償償還的因因素，如如基建項(xiàng)項(xiàng)目工期期延長(zhǎng)預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整過(guò)大大等；4、、借款人人經(jīng)營(yíng)管管理存在在重大問(wèn)問(wèn)題，或或提供的的財(cái)務(wù)資資料存在在一定問(wèn)問(wèn)題，可可能影響響對(duì)借款款人還款款能力的的評(píng)價(jià)；；5、借借款人或或擔(dān)保人人改制（（如分立立、兼并并、租賃賃、承承包、合合資、股股份制改改造等））對(duì)貸款款可能產(chǎn)產(chǎn)生不利利影響。。6、借款款人的主主要股東東、關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)或或母子分分司等發(fā)發(fā)生了重重大的不不利于貸貸款償還還的變化化。7、借借款人的的管理層層出現(xiàn)重重大決策策意見(jiàn)分分歧，或或者法定定代表人人或主要要經(jīng)營(yíng)者者的品行行出現(xiàn)了了不利于于貸款償償還的變變化。8、、宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)、市市場(chǎng)、行行業(yè)、管管理政策策及法律律環(huán)境等等外部因因素的變變化對(duì)債債務(wù)人的的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)產(chǎn)生不利利因素，，并可能能影響借借款人的的償債能能力；9、借款款人未按按約定用用途使用用貸款，，出現(xiàn)擠擠占挪用用等問(wèn)題題；10、、抵(質(zhì)質(zhì))押物物價(jià)值下下降，或或?qū)Φ?質(zhì))押押物失去去控制；；保證人人財(cái)務(wù)狀狀況出現(xiàn)現(xiàn)疑問(wèn)，，或超過(guò)過(guò)擔(dān)保能能力等，，可能影影響貸款款歸還；；11、本本金或利利息逾期期90天（（含）以以內(nèi)的貸款（（不含展展期）或或表外業(yè)業(yè)務(wù)墊付付款項(xiàng)30天(含)以以內(nèi)；12、借款人有有惡意拖拖欠貸款款的現(xiàn)象象，以及及在其它它金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款款被劃為為次級(jí)；；13、信信貸人員員未能對(duì)對(duì)貸款實(shí)實(shí)施有效效的監(jiān)督督或檔案案丟失。。(三)次次級(jí)類貸貸款分類類標(biāo)準(zhǔn)1、借款款人現(xiàn)金金流量嚴(yán)嚴(yán)重不足足，出現(xiàn)現(xiàn)支付困困難并且且難以獲獲得補(bǔ)充充資金來(lái)來(lái)源，已已不能償償還其他他債權(quán)人人的債務(wù)務(wù)；2、借款人已已不得不通過(guò)過(guò)出售、變賣賣主要的生產(chǎn)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固固定資產(chǎn)來(lái)維維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)，或者通過(guò)過(guò)拍賣抵押品品、履行保證證責(zé)任等途徑徑籌集還款資資金。3、項(xiàng)項(xiàng)目長(zhǎng)期被延延誤或項(xiàng)目原原有計(jì)劃的重重大理性對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目產(chǎn)生了負(fù)負(fù)面影響以致致削弱了借款款人的還款能能力；4、借借款人處于半半停產(chǎn)狀態(tài)。。

5、、借款人采用用隱瞞事實(shí)等等不正當(dāng)手段段取得的貸款款；6、借借款人內(nèi)部管管理出現(xiàn)問(wèn)題題，對(duì)正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)質(zhì)損害；7、信貸檔案案不齊全，重重要法律性文文件缺失，并并對(duì)還款構(gòu)成成實(shí)質(zhì)性影響響；8、借款款人在其他金金融機(jī)構(gòu)貸款款被劃分為可可疑類；9、本金或利利息逾期91天至180天(含)的的貸款(不含含展期)或表表外業(yè)務(wù)墊款款31天至90天(含)。(四)可疑類類貸款分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1、借款人處處于停產(chǎn)、半半停產(chǎn)狀況；；固定資產(chǎn)貸貸款項(xiàng)目因非非正常因素處處于停、緩建建狀態(tài)；2、、借款人實(shí)際際已嚴(yán)重資不不抵債，無(wú)力力還款，進(jìn)入入清算程序；；3、借款人人改制后，難難以落實(shí)債務(wù)務(wù)或雖落實(shí)債債務(wù)，但不能能正常還本付付息；4、借借款人或其法法定代表人涉涉及重大案件件，對(duì)借款人人的正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)造成重重大影響；5、已訴諸法法律追收貸款款，但預(yù)計(jì)發(fā)發(fā)生較大損失失；6、借款人拖拖欠貸款，經(jīng)經(jīng)反復(fù)協(xié)商無(wú)無(wú)還款意愿；；7、貸款發(fā)發(fā)生較大損失失，但重組、、兼并、擔(dān)保保物處置和仲仲裁等，損失失金額尚不能能確定；8、、借款人在其其它金融機(jī)構(gòu)構(gòu)貸款被劃為為損失類；9、本金或利利息逾期181天以上的的貸款(不含含展期)或表表外業(yè)務(wù)墊款款91天以上上。（五）損失類類貸款分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)借款人出現(xiàn)以以下?tīng)顩r，在在依法對(duì)其財(cái)財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)、、保險(xiǎn)、抵(質(zhì))押物、、擔(dān)保等進(jìn)行行債務(wù)清償、、追償后，未未能收回的貸貸款，可以分分類為損失類類貸款。1、、借款人和擔(dān)擔(dān)保人依法宣宣告破產(chǎn)、關(guān)關(guān)閉、解散或或撤銷，并終終止法人資格格；或未宣告告，但被依法法注銷、吊銷銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；；2、借款人死死亡，或者依依法宣告失蹤蹤；3、借款款人遭受重大大自然災(zāi)害或或意外事故，，損失巨大且且不能獲得保保險(xiǎn)補(bǔ)償，確確實(shí)無(wú)力償還還的貸款；或或者保險(xiǎn)賠償償清償后，確確實(shí)無(wú)力償還還的部分貸款款，依法對(duì)其其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清清償或?qū)?dān)保保人進(jìn)行追償償后未能收回回的貸款。4、借借款人觸犯刑刑律，依法判判處刑罰，其其財(cái)產(chǎn)不足歸歸還所借債務(wù)務(wù)，又無(wú)其它它債務(wù)承擔(dān)者者的；5、已已訴諸法律，，經(jīng)法院對(duì)借借款人和擔(dān)保保人強(qiáng)制執(zhí)行行，借款人和和擔(dān)保人均無(wú)無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行行，法院裁定定終結(jié)執(zhí)行后后，仍無(wú)法收收回的貸款；；6、因借款款人和擔(dān)保人人主體資格不不符或消亡、、合同等權(quán)利利憑證遺失或或喪失訴訟時(shí)時(shí)效等，被法法院駁回、裁裁定免責(zé)、或或不予受理等等貸款；7、抵債資產(chǎn)產(chǎn)變價(jià)小于貸貸款本息的差差額，經(jīng)追償償后仍無(wú)法收收回的貸款；；8、通過(guò)市市場(chǎng)手段處置置債權(quán)后，差差額部分的貸貸款。（六）特別貸貸款的風(fēng)險(xiǎn)分分類1、對(duì)于展期期換據(jù)的小額額農(nóng)戶貸款，，展期一次至至少為關(guān)注，，展期超過(guò)過(guò)一次，原則則上劃分次級(jí)級(jí)。2、違規(guī)信貸貸資產(chǎn)分類。。違規(guī)信貸資資產(chǎn)包括向關(guān)關(guān)系人發(fā)放信信用貸款、違違規(guī)展期、違違規(guī)換據(jù)、違違規(guī)授信、超超權(quán)限審批、、無(wú)真實(shí)背景景的承兌匯票票及貼現(xiàn)等，，分類結(jié)果分分別下調(diào)一級(jí)級(jí)。3、借新新還舊貸款分分類?；趯?duì)對(duì)借款人清收收利息、減息息還本、保全全資產(chǎn)等目的的的借新還舊舊貸款，至少少歸為次級(jí)類類；如果同時(shí)時(shí)滿足：借款款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)正常、能按按時(shí)支付利息息、重新辦理理合法的貸款款手續(xù)、擔(dān)保保有效，屬于于周轉(zhuǎn)性，可可心歸為關(guān)注注類。4、重組貸款款分類。重組組貸款是指由由于借款人財(cái)財(cái)務(wù)狀況惡化化或無(wú)力還款款而對(duì)借款合合同還款條款款作出調(diào)整的的貸款。對(duì)對(duì)于需要要重組的貸款款，應(yīng)至少歸歸為次級(jí)類。。重組后的貸貸款如果仍然然逾期，或借借款人仍然無(wú)無(wú)力歸還貸款款，應(yīng)至少歸歸為可疑類。。5、住房按按揭和汽車貸貸款的分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照省聯(lián)聯(lián)社《信貸資資產(chǎn)分類實(shí)施施細(xì)則》第十十條執(zhí)行，采采取矩陣分類類法；表外信信貸資產(chǎn)的分分類對(duì)照第十十一條執(zhí)行；；票據(jù)貼現(xiàn)的的分類對(duì)照第第十四條，嚴(yán)嚴(yán)格審查貼現(xiàn)現(xiàn)手續(xù)和貿(mào)易易背景；銀(社)團(tuán)貸款款的分類對(duì)照照第二十條，，由牽頭行社社認(rèn)定分類結(jié)結(jié)果。（七）分類操操作中應(yīng)處理理好幾方面關(guān)關(guān)系1、五級(jí)分類類與期限管理理的關(guān)系。期期限管理不能能準(zhǔn)確反映貸貸款質(zhì)量，貸貸款逾期并不不一定表明借借款人的還款款能力惡化，，貸款未到期期也不一定說(shuō)說(shuō)明沒(méi)有內(nèi)在在風(fēng)險(xiǎn)。但逾逾期時(shí)間越長(zhǎng)長(zhǎng)，償還的可可能性越小，，客觀反映了了貸款風(fēng)險(xiǎn)趨趨勢(shì)。2、五級(jí)級(jí)分類與信用用評(píng)級(jí)的關(guān)系系。信用評(píng)級(jí)級(jí)不能代替五五級(jí)分類。信信用評(píng)級(jí)好還還款能力不一一定強(qiáng)，因此此，我們只能能將信用評(píng)級(jí)級(jí)作為影響分分類的因素之之一考慮。3、、五級(jí)分類與與還款來(lái)源的的關(guān)系。在當(dāng)當(dāng)前社會(huì)信用用環(huán)境普遍較較差的情況下下，我們既要要注重借款人人主營(yíng)收入作作為第一還款款來(lái)源，也要要重視擔(dān)保等等第二還款來(lái)來(lái)源，因此，，要對(duì)擔(dān)保的的有效性和價(jià)價(jià)值，以及保保證人履行保保證責(zé)任的能能力給予充分分重視，才能能保證貸款的的安全。4、五五級(jí)分類與信信息缺失的關(guān)關(guān)系。五級(jí)分分類是建立在在對(duì)借款人的的財(cái)務(wù)因素和和非財(cái)務(wù)因素素等大量定性性和定量信息息基礎(chǔ)上的。。如果貸款檔檔案不完備，，借款人財(cái)力力信息殘缺、、失真，甚至至根本就沒(méi)有有相關(guān)報(bào)表，，無(wú)法開(kāi)展相相關(guān)分析，分分類的準(zhǔn)確性性也就沒(méi)有保保障，因此，，貸后檢查和和資料收集尤尤為重要。五、分類方法法概述在貸款分類中中，根據(jù)客戶戶性質(zhì)不同，，貸款分類分分為企事業(yè)單單位、自然人人其他、自然然人農(nóng)戶和微微型企業(yè)；根根據(jù)存量貸款款額度不同，，貸款分類分分為10萬(wàn)元元以下(含)、10-100萬(wàn)元(含)和100萬(wàn)元以上上；根據(jù)貸款款分類方法不不同，采取矩矩陣分類、微微型企業(yè)分類類方法、使用用認(rèn)定表和工工作底稿分類類方法。目前，對(duì)于10萬(wàn)元以下下(含)自然然人貸款(含含自然人農(nóng)戶戶、自然人其其他)采取矩矩陣分類法，，10萬(wàn)元-100萬(wàn)元元(含)自然然人其他和微微型企業(yè)(含含)貸款采取取微型企業(yè)分分類方法，100萬(wàn)元以以上自然人其其他和企事業(yè)業(yè)單位貸款采采取認(rèn)定表和和工作底稿來(lái)來(lái)分類。（一）矩陣分類法，，是根據(jù)客戶信信用等級(jí)，依依據(jù)擔(dān)保方式式和貸款本息息未到期或或逾期的天天數(shù)，利用用分類矩陣陣表，將貸貸款風(fēng)險(xiǎn)狀狀況分為不不同檔次的的一種分類類方法。矩陣分類表表.doc采取矩陣分分類法要把把握三個(gè)要要點(diǎn)：一是是客戶信用用等級(jí)必須須定期評(píng)定定，不同的的信用等級(jí)級(jí)，即使到到逾期天數(shù)數(shù)一樣，其其分類結(jié)果果不一樣；；二是除關(guān)關(guān)注本金到到逾期天數(shù)數(shù)，還應(yīng)關(guān)關(guān)注利息到到逾期天數(shù)數(shù)；三是分分類理由，，以下拉式式菜單形式式，要結(jié)合合貸款分戶戶賬記錄，，正確選擇擇。（二）微型型企業(yè)分類類方法，是對(duì)貸款總總額在任何何時(shí)點(diǎn)上不不超過(guò)100萬(wàn)元(含)萬(wàn)元元的企業(yè)法法人和其他他經(jīng)濟(jì)組織織(包括自自然人其他他)，根據(jù)據(jù)客戶信用用等級(jí)和到到逾期的天天數(shù)，利用用分類矩陣陣表得出初初分結(jié)果，，再根據(jù)客客戶擔(dān)保情情況進(jìn)行調(diào)調(diào)整。微型企業(yè)貸貸款分類認(rèn)認(rèn)定表.xls微型企業(yè)分分類方法與與農(nóng)戶貸款款矩陣分類類法不同點(diǎn)點(diǎn)：前者是是根據(jù)擔(dān)保保方式，初初分后進(jìn)行行人工正常常調(diào)整；后后者是根據(jù)據(jù)信用等級(jí)級(jí)直接由電電子表生成成。因此，微型型企業(yè)分類類要把握三三個(gè)要點(diǎn)：：一是必須須要對(duì)照省省聯(lián)社皖農(nóng)農(nóng)信聯(lián)發(fā)［［2006］342號(hào)文件給給定的等級(jí)級(jí)評(píng)定測(cè)評(píng)評(píng)表，對(duì)分分類微型企企業(yè)逐戶進(jìn)進(jìn)行信用評(píng)評(píng)級(jí)；二是是要根據(jù)此此文件給定定的調(diào)整標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)據(jù)擔(dān)保方式式不同，對(duì)對(duì)初分結(jié)果果進(jìn)行人工工正常調(diào)整整；三是要要正確使用用微型企業(yè)業(yè)認(rèn)定表，，此表分為為初分、調(diào)調(diào)整和最終終認(rèn)定三張張表格，要要對(duì)照調(diào)整整條件正確確得出分類類結(jié)果。微型企業(yè)信信用測(cè)評(píng)表表.xls微型企業(yè)因因采取矩陣陣分類，其其分類工作作底稿是否否制作由各各行社根據(jù)據(jù)管理水平平確定，也也可以不制制作，但矩矩陣分類表表應(yīng)按季以以電子表形形式留存，，信用等級(jí)級(jí)評(píng)定表以以紙質(zhì)留存存信貸檔案案中。（三）100萬(wàn)元元以上自然然人其他和和企事業(yè)單單位的貸款款采取分類類認(rèn)定表和和工作底稿稿方法分類類。對(duì)于此類貸貸款的分類類要把握四四個(gè)要點(diǎn)：：一是要做做好貸后管管理工作，，充分收集集客戶的信信息資料；；二是要將將收集的信信息資料充充分運(yùn)用到到分類分析析中；三是是要正確使使用四大分分析工作，，即財(cái)務(wù)分分析、現(xiàn)金金流量分析析、非財(cái)務(wù)務(wù)分析和擔(dān)擔(dān)保分析，，對(duì)客戶償償債能力開(kāi)開(kāi)展定量和和定性分析析，合理評(píng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況況，得出正正確的分類類結(jié)果；四四是要按季季制作分類類認(rèn)定表和和工作底稿稿，在走完完初分、復(fù)復(fù)審、討論論、提出分分類意見(jiàn)、、審批等分分類程序后后，以紙質(zhì)質(zhì)留存信貸貸檔案中。。六、分類程程序概述貸款分類不不僅要準(zhǔn)確確掌握分類類核心定義義、分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和分類類方法，而而且要重視視分類的程程序，即分分類流程，，包括：1、收集資資料。由信信貸經(jīng)辦人人員收集、、整理客戶戶資料；2、初分。。由分類人人員根據(jù)分分類核心定定義、分類類標(biāo)準(zhǔn)和分分類方法開(kāi)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分分析，并制制作分類認(rèn)認(rèn)定表和工工作底稿，，作出初分分結(jié)果；3、復(fù)審。。由分支機(jī)機(jī)構(gòu)分管負(fù)負(fù)責(zé)人審查查，報(bào)分支支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)小組認(rèn)定定；4、討論。。對(duì)于一定定額度貸款款的分類過(guò)過(guò)程，需要要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)小組討論論記錄；法法人機(jī)構(gòu)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理委委員會(huì)也同同樣設(shè)立討討論記錄，，并根據(jù)記記錄回復(fù)。。5、審批。。授權(quán)范圍圍內(nèi)的貸款款，由要支支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人審批并并確定分類類結(jié)果；超超授權(quán)范圍圍的貸款，，逐級(jí)報(bào)法法人機(jī)構(gòu)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理部部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委員員會(huì)討論并并確定分類類結(jié)果。分類流程中中，要注意意五點(diǎn)：1、逐級(jí)級(jí)討論要有有記錄；2、可以以采取書(shū)面面單獨(dú)授權(quán)權(quán)的形式，，根據(jù)分支支機(jī)構(gòu)管理理水平，授授權(quán)一定額額度的貸款款分類審批批權(quán)限，超超授權(quán)貸款款分類要上上報(bào)審批；；3、超超分類權(quán)限限和由不良良類調(diào)至正正常類的貸貸款，要經(jīng)經(jīng)法人機(jī)構(gòu)構(gòu)的審批回回復(fù)；4、動(dòng)態(tài)調(diào)調(diào)整。分支支機(jī)構(gòu)要根根據(jù)影響債債務(wù)償還的的各因素變變化，及時(shí)時(shí)調(diào)整，需需要報(bào)批的的，法人機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每每季度末提提前將審批批結(jié)果書(shū)面面回復(fù)；5、對(duì)于于已經(jīng)上級(jí)級(jí)審批同意意和損失類類貸款，在在按季更新新客戶信息息后，如果果無(wú)余額變變動(dòng)或重大大情況變化化的，可沿沿用上季分分類結(jié)果，，半年報(bào)批批一次；如如有重大情情況發(fā)生，，仍應(yīng)按季季重新分類類或報(bào)批。。七、分類后后期管理貸款五級(jí)分分類后期管管理重點(diǎn)工工作有：(一)及時(shí)時(shí)更新客戶戶信息資料料。這既是是分類的基基礎(chǔ)，也是是風(fēng)險(xiǎn)管理理的基礎(chǔ)。。通過(guò)收集集、分析和和利用最新新的客戶資資料，可以以發(fā)現(xiàn)信貸貸風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)評(píng)估和計(jì)量量風(fēng)險(xiǎn)程度度，也才能能有的放矢矢地化解和和處置風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，因此，，貸后檢查查尤為重要要。(二)做好好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)測(cè)工作。五五級(jí)分類不不僅要有準(zhǔn)準(zhǔn)確的分類類結(jié)果，更更強(qiáng)調(diào)分類類的過(guò)程和和分類后的的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)測(cè)，因此，，對(duì)于不同同類型的分分類結(jié)果，，要采取不不同的管理理措施：1、對(duì)于正正常類貸款款要加強(qiáng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，，不能放過(guò)過(guò)任何一個(gè)個(gè)可疑因素素；2、對(duì)于關(guān)關(guān)注貸款要要密切跟蹤蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素的變變化，分析析對(duì)貸款安安全的影響響，采取積積極的補(bǔ)救救措施，且且一般不增增加授信；；3、對(duì)于次次級(jí)貸款要要加強(qiáng)本息息的催收，，保證訴訟訟時(shí)效，密密切關(guān)注擔(dān)擔(dān)保，必要要時(shí)對(duì)債務(wù)務(wù)實(shí)施重組組，并可盡盡可能壓縮縮貸款規(guī)模模。4、、對(duì)于可疑疑貸款，要要加強(qiáng)對(duì)債債務(wù)人和擔(dān)擔(dān)保人資產(chǎn)產(chǎn)的監(jiān)控，，利用法律律、行政等等措施催收收，并采取取資產(chǎn)保全全措施防止止債務(wù)人資資產(chǎn)的流失失。5、、對(duì)于損失失貸款，要要及時(shí)足額額申報(bào)債權(quán)權(quán)，依法參參與破產(chǎn)清清算，采取取一切必要要手段清收收，盡可能能減少貸款款損失；確確實(shí)已造成成的損失，，原則上，，按季進(jìn)行行核銷。(三)做好好統(tǒng)計(jì)分析析工作。目目前，五級(jí)級(jí)分類統(tǒng)計(jì)計(jì)表格種類類較多，且且定期開(kāi)展展監(jiān)測(cè)分析析。其中皖皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)發(fā)［2006］51號(hào)文件中中“信貸資資產(chǎn)分類統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表”(此表將增增加微型企企業(yè)貸款統(tǒng)統(tǒng)計(jì)欄目，，按季報(bào)送送)、皖農(nóng)農(nóng)信聯(lián)發(fā)［［2006］402號(hào)中“貸貸款風(fēng)險(xiǎn)分分類統(tǒng)計(jì)表表”，風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表.xls還有皖農(nóng)信信聯(lián)發(fā)［2007］］40號(hào)中中不良資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)測(cè)分析表等等。不良資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)測(cè)報(bào)表1-4.xls為此，這期期培訓(xùn)班上上，我們推推薦由樅陽(yáng)陽(yáng)聯(lián)社和碭碭山聯(lián)社制制作的一套套分類表格格，也是在在省聯(lián)社分分類表基礎(chǔ)礎(chǔ)上，增加加了部分報(bào)報(bào)表自動(dòng)生生成功能，，包括上述述統(tǒng)計(jì)表、、遷徙表，，以及人行行、監(jiān)管部部門(mén)需要定定期報(bào)送的的五級(jí)分類類統(tǒng)計(jì)表。。各行社可可結(jié)合自身身情況，學(xué)學(xué)習(xí)使用。。(四)扎實(shí)實(shí)做好分類類指導(dǎo)工作作。各行社社風(fēng)險(xiǎn)管理理部門(mén)要具具體負(fù)責(zé)分分類工作的的指導(dǎo)、輔輔導(dǎo)和培訓(xùn)訓(xùn)等日常管管理工作，，要定期對(duì)對(duì)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)分類分類類工作質(zhì)量量開(kāi)展檢查查，并監(jiān)測(cè)測(cè)和分析遷遷徙變化情情況及原因因，掌握不不良貸款分分布結(jié)構(gòu)，，尤其要監(jiān)監(jiān)測(cè)新增質(zhì)質(zhì)量，對(duì)于于新增的不不良貸款要要建立管理理臺(tái)賬，加加強(qiáng)督導(dǎo)和和催收，對(duì)對(duì)于新增不不良率超過(guò)過(guò)2%的分分支機(jī)構(gòu)要要及時(shí)查明明原因，及及時(shí)處置。。(五)做好偏離離度檢查。。各行社要要將分類偏偏離度檢查查納入常規(guī)規(guī)稽核項(xiàng)目目，及時(shí)糾糾正和查處處分類偏離離度超高的的現(xiàn)象和責(zé)責(zé)任。監(jiān)管管部門(mén)規(guī)定定：不良率率偏離度不不超過(guò)3%，類別偏偏離度不超超過(guò)7%，，尤其要重重視不良率率偏離度指指標(biāo)的檢查查。不良率偏離離度＝不良良貸款差異異額合計(jì)數(shù)數(shù)/抽取樣樣本總計(jì)××100%

類別別偏離度＝＝（正常與與關(guān)注間差差異額＋不不良類三者者之間差異異額）合計(jì)計(jì)數(shù)/抽取取樣本總計(jì)計(jì)×100%(六六)不不良良貸貸款款的的考考核核。。從從2007年年四四級(jí)級(jí)、、五五級(jí)級(jí)““雙雙軌軌””運(yùn)運(yùn)行行后后，，我我們們就就以以五五級(jí)級(jí)分分類類考考核核不不良良貸貸款款，，采采取取抓抓降降控控升升辦辦法法，，即即壓壓降降陳陳量量貸貸款款不不良良、、控控制制新新增增貸貸款款不不良良，，考考核核不不良良貸貸款款余余額額凈凈下下降降和和不不良良率率兩兩項(xiàng)項(xiàng)指指標(biāo)標(biāo)，，并并與與每每年年初初與與各各行行社社簽簽訂訂目目標(biāo)標(biāo)責(zé)責(zé)任任書(shū)書(shū)。。分分類類結(jié)結(jié)果果的的準(zhǔn)準(zhǔn)確確與與否否是是考考核核的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)，，如如果果不不愿愿意意暴暴露露問(wèn)問(wèn)題題，，反反映映不不實(shí)實(shí)，，那那么么考考核核也也就就失失去去意意義義，，這這一一點(diǎn)點(diǎn)，，希希望望各各行行社社高高管管引引起起重重視視。。不良良貸貸款款變變化化情情況況.xls（七七））撥撥備備計(jì)計(jì)提提。。按按照照財(cái)財(cái)政政部部《《金金融融企企業(yè)業(yè)呆呆賬賬準(zhǔn)準(zhǔn)備備提提取取管管理理辦辦法法》》規(guī)規(guī)定定，，貸貸款款損損失失專專項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)備備提提取取的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：：關(guān)關(guān)注注類類計(jì)計(jì)提提比比例例為為2%，，次次級(jí)級(jí)類類計(jì)計(jì)提提比比例例25%，，可可疑疑類類計(jì)計(jì)提提比比例例50%，，損損失