財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要內(nèi)容

第一節(jié)預(yù)算管理的主要內(nèi)容一、預(yù)算的特征與作用①預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致；②預(yù)算是數(shù)量化的并且具有可執(zhí)行性?！咎崾尽繑?shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。①預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)作②預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)用③預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)【提示】明確目標(biāo)、協(xié)調(diào)活動(dòng)、考核標(biāo)準(zhǔn)?！纠ざ噙x題】（2012）企業(yè)預(yù)算最主要的兩大特征是（）。A.數(shù)量化B.表格化C.可伸縮性D.可執(zhí)行性『正確答案』AD『答案解析』數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征，所以，選項(xiàng)AD是正確的?！纠ざ噙x題】下列關(guān)于企業(yè)預(yù)算的說法中，正確的是（）。A.預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)B.預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)C.預(yù)算可以引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.預(yù)算可以為戰(zhàn)略的制定提供依據(jù)『正確答案』ABC『答案解析』本題主要考核的是預(yù)算的作用。預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在：①預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目；②預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)；③預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。二、預(yù)算的分類業(yè)務(wù)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)果的預(yù)算。【提示】財(cái)務(wù)預(yù)算也稱為總預(yù)算，其他預(yù)算稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。通常將預(yù)算期在一年以內(nèi)（含一年）的預(yù)算稱為短期預(yù)算。預(yù)算期在一年以上的稱為長(zhǎng)期預(yù)算。①一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為一年期的短期預(yù)算，年內(nèi)再按季或月細(xì)分，而且預(yù)算期間往往與會(huì)計(jì)期間保持一致。②專門決策預(yù)算屬于長(zhǎng)期預(yù)算。三、預(yù)算體系預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系?！纠ざ噙x題】（2013）下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的表述中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)算多為長(zhǎng)期預(yù)算B.財(cái)務(wù)預(yù)算又被稱作總預(yù)算C.財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)D.財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表『正確答案』BCD『答案解析』一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為1年期的短期預(yù)算，選項(xiàng)A不正確?！纠ざ噙x題】（2012）下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的有（）。A.資本支出預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.管理費(fèi)用預(yù)算D.銷售預(yù)算『正確答案』BCD『答案解析』業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算等，資本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算。所以，本題的正確答案是BCD。【例·判斷題】（2011考題）財(cái)務(wù)預(yù)算能夠綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)專門決策預(yù)算，因此稱為總預(yù)算。（）『正確答案』√『答案解析』財(cái)務(wù)預(yù)算能夠綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)專門決策預(yù)算，因此稱為總預(yù)算，所以，該題的表述是正確的。【例·多選題】在下列各項(xiàng)預(yù)算中，屬于總預(yù)算內(nèi)容的有（）。A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表『正確答案』CD預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。四、預(yù)算工作的組織預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。董事會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會(huì)或指定財(cái)務(wù)管決策或類似層平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。管理層和考核層財(cái)務(wù)管具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算理部門與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見與建議。企業(yè)內(nèi)具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配部職能部門其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)所負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控屬基層制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。2013）下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)的組織是（）。A.財(cái)務(wù)部B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.股東會(huì)『正確答案』B『答案解析』企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)?！纠づ袛囝}】（2012）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用報(bào)表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異等信息。（）『正確答案』√【例·判斷題】（2010年）企業(yè)財(cái)務(wù)