股權(quán)投資基金財(cái)務(wù)管理制度

****股權(quán)投資基金管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條人民共和國會計(jì)法》和《****第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則(一)公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財(cái)會人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。(二)合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動必須通過會計(jì)核算。(三)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)檢查監(jiān)督。(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權(quán)益。（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。第三條財(cái)務(wù)管理任務(wù)(一)性，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。(三)做好收入、成本費(fèi)用和利潤的核算工作。(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財(cái)務(wù)活動。第四條財(cái)務(wù)管理主要方法(一)財(cái)務(wù)預(yù)測。包括資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測。要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動的規(guī)律和理財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用正確、可案供公司決策。(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃。在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、利潤、投資計(jì)劃等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，適當(dāng)留有余地。(三)財(cái)務(wù)控制。要將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)，按計(jì)劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。(四)財(cái)務(wù)分析。定期或不定期召開財(cái)務(wù)分析會，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，進(jìn)行況，重點(diǎn)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、資金、資產(chǎn)增減變動情況、投資余額增減變動情況、資產(chǎn)變動情況、成本費(fèi)用支出情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評價全面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的方法可采用對比法、因素分析法等。第五條財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)(一)公司董事會主席在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)1．貫徹并遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行股東的決議，接受內(nèi)外部檢查、監(jiān)督。2．根據(jù)股東會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限行使財(cái)務(wù)管理權(quán)。3．負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。(二)財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)1．負(fù)責(zé)資金的籌措。2．審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3．協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。4．組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。5．定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題。6．負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。(三)綜合部財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé)1．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。2．負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。3．依法計(jì)算、繳納國家稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。4．負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。5．按照國家規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的保管。(四)各部門的權(quán)責(zé)1．落實(shí)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2．填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條財(cái)會人員得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會計(jì)崗位工作。第七條董事會主席聘任。第八條要通過有關(guān)人員的認(rèn)證。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算第九條公司要根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。辦法制訂規(guī)劃指標(biāo)。（二）各部門根據(jù)實(shí)際情況編制本部門的收支預(yù)算。方案。準(zhǔn)。（五）批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。第三章所有者權(quán)益第十一條所有者權(quán)益是公司出資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十二條投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。第十三條公司享有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并承擔(dān)民事法律責(zé)任。在公司經(jīng)營期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤發(fā)生增減變化時，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協(xié)議章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條公司根據(jù)經(jīng)營需要，經(jīng)股東會批準(zhǔn)接受外部機(jī)構(gòu)投資，其資產(chǎn)認(rèn)定各自的投資比例。第十五條公司接受投資可以是現(xiàn)金，也可以是能以貨幣計(jì)量的實(shí)物、無形資產(chǎn)?，F(xiàn)金出資不得低于總投資額的50%。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的照評估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價值入賬。第十六條在籌集資本金的活動中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本積。第十七條企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。（一）實(shí)收資本增減由公司股東會批準(zhǔn)。（二）盈余公積的增減法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，一般不能低于注冊資本的25%；法定盈余公積金達(dá)到注冊資金的50%時，公司不再提取。（三）資本公積金的增減資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金的差額、資產(chǎn)算等。資本公積金的減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。（四）未分配利潤未分配利潤的分配方案由股東會批準(zhǔn)。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必須符合報(bào)告中詳細(xì)說明。第四章負(fù)債第十八條負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項(xiàng)，負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、其他流動負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債。第十九條可以依照法定程序向社會或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短期借款。第二十條公司借款要有明確的項(xiàng)目、用途和期限，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)股東會批準(zhǔn)，并取得合法批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行。公司要按期還本付息。第五章流動資產(chǎn)第二十一條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二十二條建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日核對相符。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁出租、出借、銀行賬戶。公司應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣務(wù)。第二十三條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十四條本公司于年度終了根據(jù)賬齡分析法按公司會計(jì)核算辦法規(guī)定賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第六章固定資產(chǎn)第二十五條本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以下并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條固定資產(chǎn)的計(jì)價及計(jì)提折舊的范圍按照本公司會計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十七條固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。對財(cái)政部批準(zhǔn)的部分設(shè)備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定，計(jì)算公式如下：1-預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率=————————×100%折舊年限凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%的范圍確定。固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起，按月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從次月起，停止計(jì)提。第二十八條公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。第二十九條計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。第三十條在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資、預(yù)付工程價款、未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價。第七章無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn)第三十一條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)的計(jì)價及攤銷按照公司會計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三十二條長期待攤費(fèi)用包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。（一）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。（二）固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。（三）超過一年以上的其他攤銷費(fèi)用按照實(shí)際受益期限進(jìn)行攤銷。第八章對外投資第三十三條券。第三十四條對外投資分為長期投資和短期投資。短期投資包括購入的期限在一年以內(nèi)能夠隨時變現(xiàn)的各種有價證券以及不超過一年的其他投資。長期投資是短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）和其他產(chǎn)期投資。第三十五條公司對其他單位的長期股權(quán)投資占該單位表決權(quán)資本總額的20%以下的，但不具有重大影響的，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算。第三十六條由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬第九章成本費(fèi)用第三十七條入成本費(fèi)用。第三十八條公司的費(fèi)用包括以下內(nèi)容：管理費(fèi)包括：辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、汽油折舊費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、各項(xiàng)資產(chǎn)費(fèi)用攤銷、股東會費(fèi)、其他費(fèi)用（壞賬準(zhǔn)備金、印刷費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)化費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)）及上述未包括在內(nèi)按國家規(guī)定可以支出的費(fèi)用等。核銷企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償3年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。的經(jīng)費(fèi)支出。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的具體情況自行確定。工資是指全員工資、獎金及各種工資性支出。育保險(xiǎn)。的稅金。審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請中國注冊會計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資納稅鑒定以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。咨詢費(fèi)是指公司在投資業(yè)務(wù)過程中需要向外部咨詢機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用及聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。低值易耗品實(shí)行一次性攤銷。職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%工交納的醫(yī)療保險(xiǎn)及員工福利方面的開支。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。指公司按照國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。工會經(jīng)費(fèi)按照員工工資總額的2%計(jì)提，提取后轉(zhuǎn)入工會經(jīng)費(fèi)專戶儲存，用于工會活動的開支。職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的1.5-2.5%計(jì)提，用于職工教育方面開支。差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。第三十九條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（在范圍內(nèi)）一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第四十條1用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長，需跨年度使用的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。第四十一條公司的下列開支不得計(jì)入成本：購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利；被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。第四十二條公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期限成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。第四十三條期的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑須一致。第十章營業(yè)收入、利潤及分配第四十四條營業(yè)收入包括管理費(fèi)收入、咨詢收入以及投資收益等。第四十五條價款權(quán)利的憑證時確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第四十六條公司利潤總額按下列公式計(jì)算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益投資收益包括公司對外投資分得的利潤、股利等。盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。虧和毀損報(bào)廢的凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十七條5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第四十八條序分配：（一）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本50%時，可不再提取。資者分配。順序如下：1.支付優(yōu)先股股利。2.提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九條公司當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。第五十條本金后留存公司的法定盈余公積金以不少于注冊資本25%為限。第十一章外幣第五十一條公司的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記賬本位幣—人民幣以外的貨幣進(jìn)行的存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。第五十二條公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價，計(jì)入當(dāng)期損益。第五十三條位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。第五十四條計(jì)入當(dāng)期損益。第五十五條金額與賬面記賬本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。第十二章公司清算第五十六條當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，對企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，妥善處理遺留問題。第五十七條清算費(fèi)用由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。第五十八條企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按下列順序清償：（一）應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險(xiǎn)費(fèi)等；（二）應(yīng)繳未繳國家的稅金；（三）尚未償付的債務(wù)。同一順序內(nèi)不足清償?shù)模凑毡壤?/p>