財(cái)務(wù)分析范文上市銀行財(cái)務(wù)分析以華夏銀行為例

財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載上市銀行財(cái)務(wù)分析——以華夏銀行為例摘要：上市銀行財(cái)務(wù)信息的披露有嚴(yán)格要求,采用正確的方法對(duì)其財(cái)務(wù)狀況銀行財(cái)務(wù)信息作出分析、評(píng)價(jià)以及預(yù)測。關(guān)鍵字：上市銀行；財(cái)務(wù)信息；分析一、引言作，預(yù)測其未來的發(fā)展趨勢，作出相應(yīng)的決策，以獲得最佳經(jīng)濟(jì)利益。本文以華夏銀行為例，根據(jù)其2008年度相關(guān)財(cái)務(wù)信息，綜合運(yùn)用比率分析法、趨勢分析法和綜合分析，從上市銀行的安全性、流動(dòng)性、經(jīng)營效率以及經(jīng)營成果等方面分析，評(píng)價(jià)該銀行2008年度的經(jīng)營業(yè)績，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的原因，預(yù)測其未來的發(fā)展趨勢。二、華夏銀行基本情況及業(yè)務(wù)華夏銀行成立于1992年10京。1995年經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)開始進(jìn)行股份制改造，改制變更為華夏銀行股2003年9月公開發(fā)行股票，并在上海證券交易所2005年11月，引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，與德意志銀行簽署全面長期戰(zhàn)略合作協(xié)議及其他相關(guān)協(xié)議。2008年10月順利完成定向增發(fā)。截至2008年末，華夏銀行總資產(chǎn)7316.37億元，擁有31313家營業(yè)機(jī)構(gòu)，與境外1290家銀行建立代理業(yè)務(wù)關(guān)系，建成了覆蓋全球主要貿(mào)易區(qū)財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載的階段網(wǎng)絡(luò)。買賣政府債券；同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)；提供保管箱服務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外匯借款；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；自資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息（一）簡要財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：詳見附錄一利潤表：詳見附錄二現(xiàn)金流量表：詳見附錄三股東權(quán)益變動(dòng)表：詳見附錄四（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)2008-12-310.61530.19262.93660.28214111.047780590.05873.74790.0088負(fù)債權(quán)益比(%)2568.1294437.0341財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載41.40550.026617.43670.60520.463917.436711.2凈利潤現(xiàn)金含量(倍)注：（1）每股收益=稅后利潤/總股本16.2388-12.2448（2）每股未分配利潤=未分配利潤總股本（3）每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總股本（4）每股現(xiàn)金含量=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額總股本（5）每股資本公積金=資本公積金總股本（6）每股盈余公積金=盈余公積金總股本（7）每股負(fù)債比=負(fù)債總額總股本*100%（8）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債（9）股東權(quán)益比=股東權(quán)益總資產(chǎn)*100%（10）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額*100%（11）負(fù)債權(quán)益比=負(fù)債總額股東權(quán)益*100%（12）管理費(fèi)用比例=管理費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入*100%（13）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額)/2（14）經(jīng)營凈利率=凈利潤主營業(yè)務(wù)收入*100%（15）資產(chǎn)利潤率=利潤總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2*100%（16）資產(chǎn)凈利率=凈利潤期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2*100%（17）凈利潤率凈利潤主營業(yè)務(wù)收入*100%（18）凈資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入（19）凈利潤現(xiàn)金含量=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈利潤2、主要監(jiān)管指標(biāo)：主要指標(biāo)（%）標(biāo)準(zhǔn)值2008年2007年財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載平均8.4資本充足率核心資本充足率不良貸款率4.42.564.6254.1774.145.877.15.874071.4145.3260.555.0136.56125.7739.2127.48151.2241.41109.2740.3994.940.3成本收入比注：（1）資本充足率=資本凈額/表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%其中：資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減額（2）核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)*100%（3）不良貸款比例（五級(jí)分類）=五級(jí)分類后三類貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額*100%（4）存貸款比例=各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額*100%（5）資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額*100%（6）單一最大客戶貸款比例=對(duì)同一借款客戶貸款總額/資本凈額*100%（7）最大十家客戶貸款比例=對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額*100%（8）撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提余額/不良貸款余額*100%四、相關(guān)財(cái)務(wù)分析（一）安全性分析主財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載例等。2008年銀行的資本充足率達(dá)到11.4%力較強(qiáng)，不良貸款比率、單一最大可不貸款比例分別為1.82%和3.72%，與2007年相比，分別下降了10.78%和33.33%，兩項(xiàng)明顯低于標(biāo)準(zhǔn)值，綜合表明銀行不斷的加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)控，降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行安全性有較大提高。（二）流動(dòng)性分析依據(jù)和建議。衡量銀行流動(dòng)性的比率主要有存貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例等。發(fā)展完善，不斷提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能力。2008年，借助德意志銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)技援項(xiàng)目，公司逐步建立了以缺口分析為基礎(chǔ)，頭寸管理、指標(biāo)管理、缺口管提高。況，動(dòng)態(tài)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，流動(dòng)性持續(xù)保持充足。2008年末，銀行本幣、外幣流動(dòng)性比例分別為52.90％、67.87％；本外幣存貸比為70.44％，符合監(jiān)管要求。（三）經(jīng)營效率和經(jīng)營成果分析成本收入比等。20084853.50億元，增長10.61％；信貸投放保持較好的節(jié)奏，年末貸款余額3554.78億元，增長16.14%；日均存貸比控制在監(jiān)管要求以內(nèi)；中間業(yè)務(wù)收入增長49.22%，占比達(dá)到7.63%1.32加強(qiáng)固定費(fèi)用控制，強(qiáng)化成本考核；規(guī)范利率管理，提高貸款收益水平。截至20087316.371392.99億元增長23.52％，完成年度計(jì)劃的107.28%；不良貸款率1.82%，比上年末下降0.430.33個(gè)百分點(diǎn)；2008年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入176.11億元，比上年增加33.51億元，增長23.50％實(shí)現(xiàn)利潤總額40.07億元，比上年財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載增加1.86億元，增長4.86％；實(shí)現(xiàn)凈利潤30.71億元，比上年增加9.7億元，增長46.15％；資本充足率達(dá)到11.40%，比上年末提高3.13個(gè)百分點(diǎn)，經(jīng)營狀況良好。（四）綜合分析及預(yù)測2008年，華夏銀行堅(jiān)決貫徹國家宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管部門要求，全面執(zhí)行積極開拓市場，深化結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)和過程管理，不斷8000億元資本總額、1.82%以內(nèi)年末不良貸款率的經(jīng)營目標(biāo)。五、結(jié)束語行財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的原因，進(jìn)而結(jié)合各自的分析目的作出相應(yīng)的決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)，以便管理者挖掘銀行內(nèi)部潛力及提高經(jīng)濟(jì)效益，更是債權(quán)人、單的分析。從總體上看，華夏銀行2008年度經(jīng)營狀況良好，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)期在未來會(huì)有更好的發(fā)展。財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載參考文獻(xiàn)[1]2004年12月第一版。[2]2006年6月第一版。[3]2006年9月第一版。[4]2008年1月第一版。[5]2008年08月第一版。[6]2009年3月第一版。附錄一：資產(chǎn)負(fù)債表單位：人民幣財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載83,031,499,599.415,451,984,417.06572,190.0010,047,469,955.203,042,194,314.806,185,797.51交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息117,553,440,181.301,528,977,254.09298,549,352,807.217,853,318,187.6058,978,336,272.5253,125,000.00發(fā)放貸款和墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)319,756,714.283,606,242,535.16663,430,398.01遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)1,652,388,873.04592,338,274,497.19同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)拆入資金59,379,807,597.22衍生金融負(fù)債賣出回購金融資產(chǎn)款吸收存款36,142,605.3448,599,535,733.27438,782,259,453.55779,147,322.17應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)1,166,963,907.822,887,755,014.5654,891,900.0023,870,000,000.001,546,449.38遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債3,724,596,978.53579,282,646,961.844,200,000,000.003,688,906,718.231,100,242,497.503,326,000,000.00740,478,319.62一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)27,421,356,889.70731,637,186,497.0013,055,627,535.35592,338,274,497.19附錄二：財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載利潤表單位：人民幣目14,260,281,552.6011,247,091,158.1322,877,082,815.0911,629,991,656.96451,252,356.29713,195,298.32261,942,942.032,425,771,661.27-50,142,171.7996,518,426.4089,790,122.3010,404,512,317.111,092,581,189.535,759,730,867.873,543,352,226.618,848,033.103,855,769,235.4932,407,733.6067,382,246.513,820,794,722.581,719,605,493.902,101,189,228.682,101,189,228.68歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益0.70360.70360.50030.5003附錄三：財(cái)務(wù)精英俱樂部更多財(cái)務(wù)資料免費(fèi)下載現(xiàn)金流量表單位：人民幣74,201,666,748.19103,900,402,549.1720,777,092,443.9412,590,577,026.56215,195,121.79132,094,886,394.14137,483,267,141.4669,205,880,432.02135,893,558,229.8621,485,007,325.20261,942,942.032,312,021,322.562,493,526,432.01765,781,328.0182,228,256,354.64163,211,837,579.6749,866,630,039.50-25,728,570,438.21經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金888,103,422,863.01312,678,451,664.492,454,858,075.1713,049,270.88891,013,127,242.62315,146,359,010.54910,009,361,805.22302,447,573,076.99投資支付的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,085,507,516.97911,398,762,266.20303,533,080,593.96投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金11,613,278,416.58發(fā)行債券收到的現(xiàn)金17,620,000,000.0017,620,000,000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)430,210,000.00332,974,450.15763,184,450.15籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響