非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)第一頁(yè)，共二十八頁(yè)。提綱一、財(cái)務(wù)的作用二、基本財(cái)務(wù)知識(shí)三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四、應(yīng)付，應(yīng)收賬款的管理五、發(fā)票及增值稅知識(shí)六、銷(xiāo)售利潤(rùn)率的計(jì)算第二頁(yè)，共二十八頁(yè)。什么是財(cái)務(wù)？財(cái)務(wù)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)的反映、監(jiān)督和參與決策，并運(yùn)用管理知識(shí)、技能、方法，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理工作?；咀饔?，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督；二、經(jīng)濟(jì)管理作用第三頁(yè)，共二十八頁(yè)。財(cái)務(wù)在我們公司的具體作用一、保證公司資產(chǎn)的安全(資金和資產(chǎn)），對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、應(yīng)收，應(yīng)付賬款管理。二、根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用財(cái)務(wù)管理知識(shí)，真實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)提供數(shù)據(jù)支撐，為公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)策略提出建議。第四頁(yè)，共二十八頁(yè)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是指為公務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、貨運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。（這些費(fèi)用，經(jīng)審核后，確認(rèn)發(fā)生的費(fèi)用是合法合理的，公司給予報(bào)銷(xiāo)）第五頁(yè)，共二十八頁(yè)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的基本程序一、發(fā)生的費(fèi)用首先在你的快普里填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，同時(shí)填寫(xiě)我們的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，待快普里審核通過(guò)了，并到了會(huì)計(jì)審核，就可以拿著填寫(xiě)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用并簽字確認(rèn)。（其中審核人員在審核過(guò)程中對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的金額和內(nèi)容有異議時(shí)，有權(quán)詢(xún)問(wèn)報(bào)銷(xiāo)人員和退回費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。）第六頁(yè)，共二十八頁(yè)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)和粘貼一、規(guī)范填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；所有應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目，請(qǐng)全部填寫(xiě)。例如報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)、報(bào)銷(xiāo)人名字等。有漏填寫(xiě)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)。二、要求字跡清晰，大小寫(xiě)金額一致，而且大寫(xiě)金額請(qǐng)注意規(guī)范用字。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上不能隨意涂改，否則作廢。第七頁(yè)，共二十八頁(yè)。第八頁(yè)，共二十八頁(yè)。對(duì)附件單據(jù)的基本要求：合法性：原則上要求憑發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；合理性：要求費(fèi)用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)的；真實(shí)性：要求費(fèi)用的發(fā)生是真實(shí)的；準(zhǔn)確性：要求報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、發(fā)生的金額、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的金額是一致的。（附件單據(jù)有一條不符合的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。）第九頁(yè)，共二十八頁(yè)。特別提醒：費(fèi)用一周一報(bào)。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的，在出差回來(lái)后當(dāng)周辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。上次借款未還清的，不允許再提出借款（由特殊理由必須說(shuō)明清楚）車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)注明車(chē)牌號(hào)，并且和其他費(fèi)用分單填寫(xiě)；不同車(chē)輛的車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)分單填寫(xiě)。所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求提供正式發(fā)票，零星支出，經(jīng)審核后，可以只提供收據(jù)。第十頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)付賬款的管理

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠

應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。（這些憑證主要是供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證等。應(yīng)付賬款的管理人員須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第十一頁(yè)，共二十八頁(yè)。

及時(shí)沖抵預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。

正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣

采購(gòu)回來(lái)的商品，及時(shí)入庫(kù)供應(yīng)商發(fā)回的發(fā)票，及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門(mén)。第十二頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)收賬款的管理為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第十三頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)收賬款的原則和制度一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

二、客戶(hù)資信管理制度（1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)信用檔案?？蛻?hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。第十四頁(yè)，共二十八頁(yè)。商品的賒銷(xiāo)的管理（1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。第十五頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或欠條時(shí)，應(yīng)按對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（3）財(cái)務(wù)部月后5

日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶(hù)信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。第十六頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度（2）財(cái)務(wù)部次月月初5

日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶(hù)回款情況和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。第十七頁(yè)，共二十八頁(yè)。（3）業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售商品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。

1）收款不及時(shí)入賬，截留，挪用。（扣%）

2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（扣）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣%并收繳全額圖利金額）

4）代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品的。（扣%）

5）收款未及時(shí)入賬，出現(xiàn)賬款的丟失或短缺，當(dāng)事人付全權(quán)責(zé)任。

第十八頁(yè)，共二十八頁(yè)。逾期應(yīng)收賬款管理（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪（電話或上門(mén)訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。（業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款）第十九頁(yè)，共二十八頁(yè)。應(yīng)收賬款交接管理業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

第二十頁(yè)，共二十八頁(yè)。發(fā)票及增值稅知識(shí)1、發(fā)票種類(lèi)

銷(xiāo)售商品------增值稅

普通發(fā)票（不能抵扣）專(zhuān)用發(fā)票（可以抵扣）

運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%

服務(wù)業(yè)發(fā)票----營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）

其他業(yè)務(wù)收入--非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷(xiāo)憑證

第二十一頁(yè)，共二十八頁(yè)。發(fā)票的開(kāi)具與管理A.不得涂改；

B.項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；

C.蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

D.不得開(kāi)具虛假發(fā)票（代開(kāi)，多開(kāi)。如特殊情況，需按百分之十的稅點(diǎn)收稅）

E.全聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)；

F.

時(shí)限要求（提前滯后）。第二十二頁(yè)，共二十八頁(yè)。法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理A.《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷(xiāo)人員與消費(fèi)者）

B.虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）

第二十三頁(yè)，共二十八頁(yè)。銷(xiāo)售毛利潤(rùn)的計(jì)算（銷(xiāo)售單價(jià)－成本單價(jià)）÷銷(xiāo)售單價(jià)×100%＝銷(xiāo)售毛利率

某一個(gè)產(chǎn)品的成本單價(jià)為：18.9元/件你打算把它的銷(xiāo)售單價(jià)調(diào)為：38元/件一般的算法為：38－18.9＝19.1

這個(gè)單品你賺了19.1元?。ㄗ⒁猓?9.1只是你的毛利額非凈利額哦）現(xiàn)在我們來(lái)用銷(xiāo)售毛利率公式來(lái)算下，看看有什么不同？

（銷(xiāo)售單價(jià)38－成本單價(jià)18.9）÷銷(xiāo)售單價(jià)38×100%＝銷(xiāo)售毛利率50.26%

第二十四頁(yè)，共二十八頁(yè)。凈利潤(rùn)的計(jì)算利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-成本-營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*營(yíng)業(yè)稅率（3%）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額*所得稅稅率（25%）舉例：一家電器商店，一年的營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，總共進(jìn)了2萬(wàn)臺(tái)家用電器，平均每臺(tái)家用電器得到平均進(jìn)價(jià)為1500元，員工一年的工資100萬(wàn)元，房屋租賃等開(kāi)支400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為3%。則這家電器商店一年的總成本，凈利潤(rùn)是多少？第二十五頁(yè)，共二十八頁(yè)。計(jì)算結(jié)果總成本=總進(jìn)價(jià)+員工工資+房屋租賃=2*1500+100+400=3500(萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)收入*營(yíng)業(yè)稅率=4000*3%=120（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額=收入-成本-營(yíng)業(yè)稅=4000-3500-120=380（萬(wàn)元）所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額*所得稅稅率=380*25%=95（萬(wàn)元）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=380-95=285（萬(wàn)元）第二十六頁(yè)，共二十八頁(yè)。

End

……第二十七頁(yè)，共二十八頁(yè)。內(nèi)容梗概非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)。所有應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目，請(qǐng)全部填寫(xiě)。合理性：要求費(fèi)用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)的。真實(shí)性：要求費(fèi)用的發(fā)生是真實(shí)的。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的，在出差回來(lái)后當(dāng)周辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。不同車(chē)輛的車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)分單填寫(xiě)。按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠。應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。商品的賒銷(xiāo)的管理。（扣%）。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。一般的算法為：38－18