百貨商場基礎(chǔ)財務(wù)知識培訓(xùn)課件

公司簡介與企業(yè)文化

財務(wù)基礎(chǔ)知識及流程公司簡介與企業(yè)文化財務(wù)基礎(chǔ)知識及流程1具體內(nèi)容包括財務(wù)基本概況財務(wù)基礎(chǔ)知識主要財務(wù)相關(guān)制度主要財務(wù)相關(guān)流程具體內(nèi)容包括：具體內(nèi)容包括財務(wù)基本概況具體內(nèi)容包括：2第一部份、財務(wù)基本概況財務(wù)部各崗位的設(shè)置財務(wù)部各崗位責(zé)職財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系

第一部份、財務(wù)基本概況第一部份、財務(wù)基本概況財務(wù)部各崗位的設(shè)置第一部份、財務(wù)基本概3部門職能的設(shè)置財務(wù)部崗位的設(shè)置購物集團財務(wù)部購物中心財務(wù)部商品管理財務(wù)核算管理部門會計收銀管理信控管理報表記賬資金總賬稅務(wù)管理資產(chǎn)管理總收銀收銀組長收銀員出納部門職能的設(shè)置財務(wù)部崗位的設(shè)置購物集團財務(wù)部購物中心財務(wù)部商4

部門崗位職責(zé)

商品管理：主要對各供應(yīng)商的賬務(wù)進行核算，具體是商品的進銷存、結(jié)算情況．收銀管理：是保證正常營業(yè)的基礎(chǔ)工作，對前臺銷售的記錄、整理、核算的過程．財務(wù)核算管理：是財務(wù)工作的集中表現(xiàn)，同時對各項有關(guān)事項、指標(biāo)進行分析、監(jiān)督．

部門崗位職責(zé)商品管理：主要對各供應(yīng)商的賬5財務(wù)與各部門之間的關(guān)系財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財務(wù)部合同管理商品管理部、營業(yè)部商品管理營業(yè)部信息管理信息技術(shù)部其它行政管理部人力資源部企劃部現(xiàn)場部總務(wù)部營業(yè)部、顧客服務(wù)中心收銀管理財務(wù)與各部門之間的關(guān)系財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財務(wù)部合同6第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識商品經(jīng)營方式商品計價方式商品管理方式

財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識71、商品經(jīng)營方式

代銷:是先銷售后結(jié)款,按銷售額扣一定的比例后結(jié)款.經(jīng)銷:按入庫的商品進價結(jié)款.

主要區(qū)別在于:商品的結(jié)款方式、商品的所有權(quán)的不同

1、商品經(jīng)營方式82、商品計價方式

倒扣

順加

相互關(guān)系2、商品計價方式9A、倒扣:是按供應(yīng)商提供的零售價倒扣一定比例計算進價的方式.例:零售價為100元的商品,倒扣25%.零售價進價100元100*(1-25%)=75元

商品銷售收入為零售價.商品銷售成本為進價.毛利額為商品銷售收入-商品銷售成本毛利率為毛利額/商品銷售收入(即倒扣率)

倒扣率以“-”表示

倒扣率25%為“-25%”

A、倒扣:是按供應(yīng)商提供的零售價倒扣一定10B、順加:是按供應(yīng)商提供的進價順加一定的比例計算零售價的方式.商品進價100元的商品,順加30%.進價零售價

100元100*(1+30%)=130元

商品銷售收入為零售價.商品銷售成本為進價.毛利額為商品銷售收入-商品銷成本.毛利率為毛利額/商品銷售收入順加率以“+”表示,順加率30%為“30%”B、順加:是按供應(yīng)商提供的進價順加一定的比例計算零售價11

C、相互關(guān)系:

已知順加率求倒扣率

倒扣率=1-1/（1+順加率）

23%=1-1/(1+30%)已知倒扣率求順加率

順加率=1/（1-倒扣率）-1

30%=1/(1-23%)-1

12

3、商品管理方式

單品管理

非單品管理

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單品管理、單品是該供應(yīng)商的商品按其價格、品名、規(guī)格不同分別在ERP系統(tǒng)中錄入不同的編碼,并在ERP系統(tǒng)中對商品的進銷存留有規(guī)跡,能序時記錄每件商品的進銷存情況.適用范圍

a、經(jīng)銷商品(買斷)b、代銷商品中的順加商品非單品管理、非單品是該供應(yīng)商的商品在ERP系統(tǒng)中只需申請一個或幾個開價編碼,ERP系統(tǒng)只序時記錄銷售數(shù)據(jù),此類商品的進、存情況獨立于系統(tǒng)之外.適用范圍

代銷商品中的倒扣商品

14商品銷售收入：以零售價計價的收入（零售額）商品銷售折扣

折扣的種類：廠商折扣、VIP折扣商品銷售凈收入（實銷額）=商品銷售收入-商品銷售折扣商品銷售成本=商品進價（供應(yīng)商所得額）4、財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)毛利額=商品銷售凈收入-商品銷售成本毛利率=(商品銷售凈收入-商品銷售成本)/商品銷售凈收入-

折扣廠商承擔(dān)部分商品銷售收入：以零售價計價的收入（零售額）4、財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)15

引伸公式：按折扣的種類不同供應(yīng)商有不同的承擔(dān)方式:全額承擔(dān)、按一定的比例部份承擔(dān)、不承擔(dān)

商品銷售成本=商品進價-折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)毛利額=商品銷售凈收入–商品進價+折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)毛利率=(商品銷售凈收入-商品進價+折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù))/商品銷售凈收入

16假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承擔(dān)1銷售金額1,200,000.002折扣金額200,000.003實銷金額1,000,000.004扣率-0.205含稅金額960,000.006減：折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)（含稅）160,000.007供應(yīng)商應(yīng)開票數(shù)（銷售成本）800,000.00

中心所得：

銷售凈收入(實銷額)=銷售金額(零售額)—折扣金額=1,000,000.00銷售成本=零售額*（1—倒扣率）—供應(yīng)商承擔(dān)折扣=960,000.00—160,000.00

=800,000.00中心毛利=銷售凈收入—銷售成本=200,000.00舉例假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承擔(dān)1銷售金額17

例：零售額100元折扣10元實銷額90元倒扣率20%商品進價80元分別計算：

折扣承擔(dān)方式供應(yīng)商應(yīng)得款(銷售成本)毛利額毛利率1、供應(yīng)商全額承擔(dān)80-10*100%=7090-70=2020/90=0.2222=22.22%2、供應(yīng)商按扣比承擔(dān)80-10*80%=7290-72=1818/90=0.2=20%3、供應(yīng)商不承擔(dān)80-20*0%=8090-80=1010/90=0.1111=11.11%結(jié)論：在目標(biāo)管理下為保證目標(biāo)毛利率，銷售折扣中心承擔(dān)的最大比例為扣率比例.廠家折扣承擔(dān)比例的不同對毛利率的影響不同例：零售額100元折扣10元實銷額90元18第三部份、主要財務(wù)有關(guān)制度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度請款、付款、費用報銷制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度經(jīng)濟合同管理制度第三部份、主要財務(wù)有關(guān)制度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度19資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品、包裝物、辦公用品、維修材料、清潔用品、裝璜材料等.資產(chǎn)、材料物資由歸口管理部門負(fù)責(zé)：電腦及相關(guān)設(shè)備由信息技術(shù)部上報審批、核價、采購，其他材料物資由部門上報審批，總務(wù)部統(tǒng)一比價或招標(biāo),統(tǒng)一采購.資產(chǎn)、材料物資須經(jīng)部門申請與報批、統(tǒng)一核價、財務(wù)審核、總經(jīng)室審批、總裁室審批等程序，總務(wù)部、信息技術(shù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的審批表采購資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗201、日常費用的報銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報銷內(nèi)容分別填寫“請款審批單”、“費用報銷單”并附有關(guān)單據(jù)或發(fā)票。2、涉及質(zhì)量、效果等問題的大額付款均需附合同復(fù)印件。3、材料物資采購按《材料物資管理標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，在報銷時需手續(xù)齊全，由資產(chǎn)會計審核，涉及應(yīng)扣供應(yīng)商款的需先經(jīng)相關(guān)部門會計審核簽字。4、低值易耗品及固定資產(chǎn)請款須先辦理資產(chǎn)采購登記手續(xù)。5、工程結(jié)算須先辦理竣工驗收合格手續(xù)，包括總務(wù)部、現(xiàn)場部、物業(yè)對氣電使用、消防安全、施工過程、物資器具等進行合格評價。6、差旅費報銷根據(jù)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的出差申請報告和出差費用單據(jù)，填制“差旅費報銷單”。出差的補助與乘坐交通工具按級別規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先得到總經(jīng)理特批。7、請款審批單根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，由財務(wù)部主管會計、財務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)審核后報購物集團總裁室批準(zhǔn)。請款、付款、費用報銷制度1、日常費用的報銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報銷內(nèi)容分別填寫“請款審21定義：發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票,稅務(wù)局印制的通用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。1、徐州購物中心在商品銷售過程中統(tǒng)一使用自印的商業(yè)銷售卷式發(fā)票。顧客服務(wù)中心負(fù)責(zé)發(fā)票的換開,開具發(fā)票時應(yīng)使用中文,也可使用中英文。2、換開發(fā)票時應(yīng)收回的卷式發(fā)票并粘貼在換開發(fā)票的存根聯(lián)后.3、增值稅專用發(fā)票使用稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)，由總收銀負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外開票，并嚴(yán)格按稅務(wù)部門的規(guī)定開票。4、若已開具增值稅專用發(fā)票又發(fā)生銷貨退回或折讓的，應(yīng)收回原發(fā)或在取得對方稅務(wù)機關(guān)的有效證明后填開紅字發(fā)票。5、退換貨時必須出示購貨發(fā)票。發(fā)票管理制度定義：發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)22貨款結(jié)算制度貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為:1、按批結(jié)請款的,如煙、白酒、部份化妝品、超市商品等買斷商品.2、按定期結(jié)款的,如:10天或15天結(jié)款的.3、按月結(jié)款的,每月26日至次月25日為周期的代銷、批結(jié)供應(yīng)商.

貨款結(jié)算制度貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為:23正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:每月26日財務(wù)部部門會計打印供應(yīng)商銷售開票通知單交各營業(yè)部分發(fā)給供應(yīng)商對帳并開具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票由供應(yīng)商送至各營業(yè)主管處轉(zhuǎn)交財務(wù)部。營業(yè)主管建立發(fā)票收轉(zhuǎn)登記簽收制度，登記臺帳發(fā)財務(wù)部。增值稅發(fā)票在當(dāng)月底前送到財務(wù)部的，可保證在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回供應(yīng)商，延期送到的付款期限順延一個月。正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:每月26日財務(wù)部部門會計打印供應(yīng)24定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟合同包括采購、銷售、借款、設(shè)計、裝潢、維修、服務(wù)、勞務(wù)、保險、建筑安裝、土地購買、房屋購買、房屋租賃、項目合作等涉及經(jīng)濟活動的合同，不包括勞動合同。中心的各類經(jīng)濟合同由各相關(guān)部門簽訂,分店總經(jīng)理、集團分管副總裁或董事長負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟合同的審批.分店財務(wù)部負(fù)責(zé)合同的審核工作根據(jù)合同的類型不同,審批流不同經(jīng)濟合同管理制度定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟合同包括采購、銷售、借25第四部份、財務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟合同的報批、審核流程商品入庫流程商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品銷售流程供應(yīng)商貨款結(jié)算流程買斷商品付款流程費用報銷流程第四部份、財務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟合同的報批、審核流程261.商品合同的報批、審核流程商品管理部營業(yè)部集團相關(guān)部門審批連鎖店財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批商品合同的簽訂特賣合同簽訂新簽合同由總裁室審批,如果是重要合同由董事長審批1.商品合同的報批、審核流程商品管理部營業(yè)部集團相關(guān)部門審272.非商品合同的報批、審核流程各連鎖店行政部、財務(wù)部審核集團相關(guān)部門審核連鎖店總經(jīng)理室審批各職能部門簽約按合同的特殊性要報集團相關(guān)部門審批重要合同要報總裁室、董事長審批

集團總裁室2.非商品合同的報批、審核流程各連鎖店行政部、財務(wù)部審核集283.商品合同審核流程商品管理部營業(yè)部財務(wù)部審核具體審核內(nèi)容：扣率折扣承擔(dān)方式促銷費培訓(xùn)費財務(wù)手續(xù)費、VIP卡積分系數(shù)等商品管部錄入代銷、經(jīng)銷、租賃合同特賣合同3.商品合同審核流程商品管理部營業(yè)部財務(wù)部審核具體審核內(nèi)容29正式合同的合同號編制合同號共9位：001-399為代銷合同（聯(lián)合銷售合同)400-499為買斷合同500-599為特買合同800-899為租賃合同如：合同號為06010330106-徐州01-營業(yè)一部03-年份301-代銷合同01-南京03-揚州04-南通05-蘇州06-徐州08-上海09-西安國貿(mào)00-西安高新11-泰州12-昆明15-昆明歷山18-南京珠江一號正式合同的合同號編制合同號共9位：001-399為代銷合同（30

4.非正式合同的報審流程:非正式合同是指各種中心促銷活動的報告非正式合同在審批后各營業(yè)部要在活動前把非正式合同錄入ERP系統(tǒng)，然后交財務(wù)部審核生效。如:中心促銷活動買300送50,營業(yè)部根據(jù)活動內(nèi)容要與供應(yīng)商簽訂是否參加和費用承擔(dān)的比例,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行.費用的承擔(dān)比例直接影響后臺毛利率.4.非正式合同的報審流程:31營業(yè)部簽訂財務(wù)部審核營業(yè)部錄入

非正式合同

非正式合同的審核流程:主要是按審批后的促銷活動報告審核發(fā)券設(shè)置和承擔(dān)比例營業(yè)部簽訂財務(wù)部審核營業(yè)部錄入非正式合同325.商品入庫流程

所有商品上柜前均需送到中心驗貨區(qū)驗收,由供應(yīng)商送貨員與中心實物負(fù)責(zé)人雙方共同驗收，驗貨區(qū)責(zé)任人從旁協(xié)助管理監(jiān)督，驗收完畢后驗貨區(qū)責(zé)任人在一聯(lián)供應(yīng)商送貨清單反面簽字蓋章,中心實物負(fù)責(zé)人根據(jù)實際到貨情況填制“到貨商品入庫驗收明細表”并簽字明確責(zé)任。

5.商品入庫流程所有商品上柜前均需送到中心驗貨33

單品管理商品的入庫：

所有商品每次入庫均要錄入系統(tǒng)。

入庫單流程

實物負(fù)責(zé)人營業(yè)部財務(wù)部驗貨制單復(fù)核錄入審核

柜臺根據(jù)財務(wù)返回的一聯(lián)到貨商品入庫驗收明細表登柜組商品臺帳和進銷存總賬.

34

每個供應(yīng)商第一次入庫時填制編碼申請單,根據(jù)不同扣率申請不同的編碼，以后入庫不需填制。實物負(fù)責(zé)人根據(jù)到貨商品入庫驗收明細表登記柜組商品臺帳并保存供應(yīng)商送貨清單原件以備核對.同時按入庫總數(shù)量、總金額匯總登記進銷存賬.

非單品管理商品的入庫每個供應(yīng)商第一次入庫時填制編碼申請單,根據(jù)不同35商品入庫流程供應(yīng)商發(fā)貨至驗貨區(qū)供應(yīng)商送貨員、實物負(fù)責(zé)人共同驗貨，驗貨區(qū)監(jiān)督管理實物負(fù)責(zé)人填寫到貨商品入庫驗收明細表單品非單品到財務(wù)部申請編碼營業(yè)部錄入商品入庫單隨價商品新品財務(wù)部申請編碼第一次財務(wù)部審核柜臺登記進銷存臺賬商品入庫流程供應(yīng)商發(fā)貨至驗貨區(qū)供應(yīng)商送貨員、實物負(fù)責(zé)人共同驗366.商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品調(diào)價：根據(jù)供應(yīng)商調(diào)價通知或中心統(tǒng)一調(diào)價要求營業(yè)部填制調(diào)價單營業(yè)部經(jīng)理簽字部門會計復(fù)核錄入審核會計審核非單品單品執(zhí)行調(diào)價柜臺登記進銷存臺賬

一般可采用供應(yīng)商紅藍對沖的方式或打折方式進行6.商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品調(diào)價：根據(jù)供應(yīng)商調(diào)價通知或中37調(diào)撥領(lǐng)用

單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字的請購單柜組填制調(diào)拔領(lǐng)用單,并且要雙方實物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理簽字后送財務(wù)部門會計處錄入ERP系統(tǒng),審核后返回給柜臺一聯(lián),按調(diào)拔領(lǐng)用單柜臺登記柜組商品臺帳.進銷存總帳.非單品管理商品的只能是請款購買.部門之間.柜組之間的商品調(diào)拔不用調(diào)拔單.調(diào)撥領(lǐng)用單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字38商品調(diào)拔領(lǐng)用：總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)調(diào)出部門開具調(diào)拔單營業(yè)部負(fù)責(zé)人簽字調(diào)入部門確認(rèn)簽字財務(wù)部復(fù)核錄入審核會計審核單品非單品請款購買柜臺登記進銷存臺賬商品調(diào)拔領(lǐng)用：總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)調(diào)出部門開具調(diào)拔單營業(yè)部負(fù)責(zé)39庫存商品管理

（1）日常庫存管理：每日交接點貨，做到日清日結(jié)。營業(yè)部定期抽查柜臺庫存。（2）盤點管理A、盤點的時間為每月25日(遇節(jié)假日推遲或提前)B、盤點前各柜臺要核對進銷存.C、盤點人員及職責(zé)分工

庫存商品管理（1）日常庫存管理：每日交接點貨，做40商品盤點：營業(yè)部打印空白盤點表按規(guī)定時間盤點并填寫盤點表財務(wù)部錄入、系統(tǒng)計算盈虧單品非單品手工填寫空白盤點表編盈虧報告并分析按規(guī)定時間盤點并填寫盤點表供應(yīng)商確認(rèn)并返回對盤點結(jié)果相應(yīng)處理商品盤點：營業(yè)部打印空白盤點表按規(guī)定時間盤點并填寫盤點表417.商品銷售管理流程銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑:自然日(銷售日報日)銷售計數(shù)單的形式一式二聯(lián)式計數(shù)單:1、

收銀聯(lián)2、

柜組聯(lián)一式三聯(lián)式計數(shù)單:1、

收銀聯(lián)2、柜組聯(lián)3、客戶聯(lián)(3)用法:非活動期間用一式二聯(lián)計數(shù)單參加活動時用一式三聯(lián)計數(shù)單7.商品銷售管理流程銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑:自然日(銷售日報日42顧客至收銀臺交款營業(yè)員根據(jù)計數(shù)單填制銷售日報核對銷售總數(shù)并簽字如有差錯將銷售日報及計數(shù)單交財務(wù)時核對并留存財務(wù)部收銀員錄入系統(tǒng)收款、打出卷式發(fā)票營業(yè)員審核單證、交付商品生成本班次收銀匯總將現(xiàn)金、收銀票據(jù)交總收銀總收銀核對現(xiàn)金、賬務(wù)匯總生成收銀日報營業(yè)員填制銷貨計數(shù)單商品銷售流程顧客至收銀臺交款營業(yè)員根據(jù)計數(shù)單填制銷售日報核對銷售總數(shù)并簽438.供應(yīng)商費用扣款流程

各部門提供供應(yīng)商的費用明細

營業(yè)部或發(fā)生部門錄入ERP專人費用核對

將費用明細交各部門會計

各部門會計審核

在貨款中扣除8.供應(yīng)商費用扣款流程各部門提供供應(yīng)商的費用明細營業(yè)449.供應(yīng)商貨款結(jié)算流程

財務(wù)部打印開票通知單

營業(yè)部通知供應(yīng)商開票

供應(yīng)商開來發(fā)票送營業(yè)主管

稅務(wù)會計認(rèn)證稅票

各部門會計打印審核結(jié)賬單

營業(yè)部、商品管理部、財務(wù)部審核結(jié)賬單

匯總報總經(jīng)理、集團財務(wù)、總裁室審批

出納付款9.供應(yīng)商貨款結(jié)算流程財務(wù)部打印開票通知單營業(yè)部通知4510.買斷商品付款流程業(yè)務(wù)根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票填制請款單商品管理部總監(jiān)審核財務(wù)部分管會計、總監(jiān)簽字審核報總經(jīng)理審批集團財務(wù)審批集團總裁室審批準(zhǔn)出納付款10.買斷商品付款流程業(yè)務(wù)根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票填制請款單商品4611.費用報銷流程費用報銷單、請款審批單、差旅費報銷單部門總監(jiān)或經(jīng)理簽字財務(wù)部總監(jiān)審核簽字報總經(jīng)理審批集團財務(wù)部批準(zhǔn)集團總裁核準(zhǔn)出納付款5000元以下5000元及以上11.費用報銷流程費用報銷單、請款審批單、差旅費報銷單部47財務(wù)基本概況財務(wù)基礎(chǔ)知識主要財務(wù)相關(guān)制度主要財務(wù)相關(guān)流程回顧前面內(nèi)容：商品管理收銀管理財務(wù)核算管理商品經(jīng)營方式：代銷、經(jīng)銷商品計價方式：倒扣、順加商品管理方式：單品管理、非單品管理資產(chǎn)、材料物資的管理制度請款、付款、費用報銷制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度經(jīng)濟合同管理制度合同審核流程商品進銷存流程貨款結(jié)算流程費用報銷流程財務(wù)基本概況回顧前面內(nèi)容：商品管理商品經(jīng)營方式：代銷、經(jīng)銷48

祝大家工作愉快祝大家工作愉快49公司簡介與企業(yè)文化

財務(wù)基礎(chǔ)知識及流程公司簡介與企業(yè)文化財務(wù)基礎(chǔ)知識及流程50具體內(nèi)容包括財務(wù)基本概況財務(wù)基礎(chǔ)知識主要財務(wù)相關(guān)制度主要財務(wù)相關(guān)流程具體內(nèi)容包括：具體內(nèi)容包括財務(wù)基本概況具體內(nèi)容包括：51第一部份、財務(wù)基本概況財務(wù)部各崗位的設(shè)置財務(wù)部各崗位責(zé)職財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系

第一部份、財務(wù)基本概況第一部份、財務(wù)基本概況財務(wù)部各崗位的設(shè)置第一部份、財務(wù)基本概52部門職能的設(shè)置財務(wù)部崗位的設(shè)置購物集團財務(wù)部購物中心財務(wù)部商品管理財務(wù)核算管理部門會計收銀管理信控管理報表記賬資金總賬稅務(wù)管理資產(chǎn)管理總收銀收銀組長收銀員出納部門職能的設(shè)置財務(wù)部崗位的設(shè)置購物集團財務(wù)部購物中心財務(wù)部商53

部門崗位職責(zé)

商品管理：主要對各供應(yīng)商的賬務(wù)進行核算，具體是商品的進銷存、結(jié)算情況．收銀管理：是保證正常營業(yè)的基礎(chǔ)工作，對前臺銷售的記錄、整理、核算的過程．財務(wù)核算管理：是財務(wù)工作的集中表現(xiàn)，同時對各項有關(guān)事項、指標(biāo)進行分析、監(jiān)督．

部門崗位職責(zé)商品管理：主要對各供應(yīng)商的賬54財務(wù)與各部門之間的關(guān)系財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財務(wù)部合同管理商品管理部、營業(yè)部商品管理營業(yè)部信息管理信息技術(shù)部其它行政管理部人力資源部企劃部現(xiàn)場部總務(wù)部營業(yè)部、顧客服務(wù)中心收銀管理財務(wù)與各部門之間的關(guān)系財務(wù)部與其它各部門的關(guān)系財務(wù)部合同55第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識商品經(jīng)營方式商品計價方式商品管理方式

財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識第二部份、財務(wù)基礎(chǔ)知識561、商品經(jīng)營方式

代銷:是先銷售后結(jié)款,按銷售額扣一定的比例后結(jié)款.經(jīng)銷:按入庫的商品進價結(jié)款.

主要區(qū)別在于:商品的結(jié)款方式、商品的所有權(quán)的不同

1、商品經(jīng)營方式572、商品計價方式

倒扣

順加

相互關(guān)系2、商品計價方式58A、倒扣:是按供應(yīng)商提供的零售價倒扣一定比例計算進價的方式.例:零售價為100元的商品,倒扣25%.零售價進價100元100*(1-25%)=75元

商品銷售收入為零售價.商品銷售成本為進價.毛利額為商品銷售收入-商品銷售成本毛利率為毛利額/商品銷售收入(即倒扣率)

倒扣率以“-”表示

倒扣率25%為“-25%”

A、倒扣:是按供應(yīng)商提供的零售價倒扣一定59B、順加:是按供應(yīng)商提供的進價順加一定的比例計算零售價的方式.商品進價100元的商品,順加30%.進價零售價

100元100*(1+30%)=130元

商品銷售收入為零售價.商品銷售成本為進價.毛利額為商品銷售收入-商品銷成本.毛利率為毛利額/商品銷售收入順加率以“+”表示,順加率30%為“30%”B、順加:是按供應(yīng)商提供的進價順加一定的比例計算零售價60

C、相互關(guān)系:

已知順加率求倒扣率

倒扣率=1-1/（1+順加率）

23%=1-1/(1+30%)已知倒扣率求順加率

順加率=1/（1-倒扣率）-1

30%=1/(1-23%)-1

61

3、商品管理方式

單品管理

非單品管理

62

單品管理、單品是該供應(yīng)商的商品按其價格、品名、規(guī)格不同分別在ERP系統(tǒng)中錄入不同的編碼,并在ERP系統(tǒng)中對商品的進銷存留有規(guī)跡,能序時記錄每件商品的進銷存情況.適用范圍

a、經(jīng)銷商品(買斷)b、代銷商品中的順加商品非單品管理、非單品是該供應(yīng)商的商品在ERP系統(tǒng)中只需申請一個或幾個開價編碼,ERP系統(tǒng)只序時記錄銷售數(shù)據(jù),此類商品的進、存情況獨立于系統(tǒng)之外.適用范圍

代銷商品中的倒扣商品

63商品銷售收入：以零售價計價的收入（零售額）商品銷售折扣

折扣的種類：廠商折扣、VIP折扣商品銷售凈收入（實銷額）=商品銷售收入-商品銷售折扣商品銷售成本=商品進價（供應(yīng)商所得額）4、財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)毛利額=商品銷售凈收入-商品銷售成本毛利率=(商品銷售凈收入-商品銷售成本)/商品銷售凈收入-

折扣廠商承擔(dān)部分商品銷售收入：以零售價計價的收入（零售額）4、財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)64

引伸公式：按折扣的種類不同供應(yīng)商有不同的承擔(dān)方式:全額承擔(dān)、按一定的比例部份承擔(dān)、不承擔(dān)

商品銷售成本=商品進價-折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)毛利額=商品銷售凈收入–商品進價+折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)毛利率=(商品銷售凈收入-商品進價+折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù))/商品銷售凈收入

65假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承擔(dān)1銷售金額1,200,000.002折扣金額200,000.003實銷金額1,000,000.004扣率-0.205含稅金額960,000.006減：折扣供應(yīng)商承擔(dān)數(shù)（含稅）160,000.007供應(yīng)商應(yīng)開票數(shù)（銷售成本）800,000.00

中心所得：

銷售凈收入(實銷額)=銷售金額(零售額)—折扣金額=1,000,000.00銷售成本=零售額*（1—倒扣率）—供應(yīng)商承擔(dān)折扣=960,000.00—160,000.00

=800,000.00中心毛利=銷售凈收入—銷售成本=200,000.00舉例假設(shè)：合同約定，倒扣率為20%，折扣按扣率比例承擔(dān)1銷售金額66

例：零售額100元折扣10元實銷額90元倒扣率20%商品進價80元分別計算：

折扣承擔(dān)方式供應(yīng)商應(yīng)得款(銷售成本)毛利額毛利率1、供應(yīng)商全額承擔(dān)80-10*100%=7090-70=2020/90=0.2222=22.22%2、供應(yīng)商按扣比承擔(dān)80-10*80%=7290-72=1818/90=0.2=20%3、供應(yīng)商不承擔(dān)80-20*0%=8090-80=1010/90=0.1111=11.11%結(jié)論：在目標(biāo)管理下為保證目標(biāo)毛利率，銷售折扣中心承擔(dān)的最大比例為扣率比例.廠家折扣承擔(dān)比例的不同對毛利率的影響不同例：零售額100元折扣10元實銷額90元67第三部份、主要財務(wù)有關(guān)制度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度請款、付款、費用報銷制度發(fā)票管理制度貨款結(jié)算制度經(jīng)濟合同管理制度第三部份、主要財務(wù)有關(guān)制度部份資產(chǎn)、材料物資的管理制度68資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品、包裝物、辦公用品、維修材料、清潔用品、裝璜材料等.資產(chǎn)、材料物資由歸口管理部門負(fù)責(zé)：電腦及相關(guān)設(shè)備由信息技術(shù)部上報審批、核價、采購，其他材料物資由部門上報審批，總務(wù)部統(tǒng)一比價或招標(biāo),統(tǒng)一采購.資產(chǎn)、材料物資須經(jīng)部門申請與報批、統(tǒng)一核價、財務(wù)審核、總經(jīng)室審批、總裁室審批等程序，總務(wù)部、信息技術(shù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的審批表采購資產(chǎn)、材料物資的管理制度資產(chǎn)、材料物資是指固定資產(chǎn)、低值易耗691、日常費用的報銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報銷內(nèi)容分別填寫“請款審批單”、“費用報銷單”并附有關(guān)單據(jù)或發(fā)票。2、涉及質(zhì)量、效果等問題的大額付款均需附合同復(fù)印件。3、材料物資采購按《材料物資管理標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，在報銷時需手續(xù)齊全，由資產(chǎn)會計審核，涉及應(yīng)扣供應(yīng)商款的需先經(jīng)相關(guān)部門會計審核簽字。4、低值易耗品及固定資產(chǎn)請款須先辦理資產(chǎn)采購登記手續(xù)。5、工程結(jié)算須先辦理竣工驗收合格手續(xù)，包括總務(wù)部、現(xiàn)場部、物業(yè)對氣電使用、消防安全、施工過程、物資器具等進行合格評價。6、差旅費報銷根據(jù)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的出差申請報告和出差費用單據(jù)，填制“差旅費報銷單”。出差的補助與乘坐交通工具按級別規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先得到總經(jīng)理特批。7、請款審批單根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，由財務(wù)部主管會計、財務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)審核后報購物集團總裁室批準(zhǔn)。請款、付款、費用報銷制度1、日常費用的報銷由各部門經(jīng)辦人根據(jù)報銷內(nèi)容分別填寫“請款審70定義：發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)票、商業(yè)銷售發(fā)票,稅務(wù)局印制的通用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。1、徐州購物中心在商品銷售過程中統(tǒng)一使用自印的商業(yè)銷售卷式發(fā)票。顧客服務(wù)中心負(fù)責(zé)發(fā)票的換開,開具發(fā)票時應(yīng)使用中文,也可使用中英文。2、換開發(fā)票時應(yīng)收回的卷式發(fā)票并粘貼在換開發(fā)票的存根聯(lián)后.3、增值稅專用發(fā)票使用稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的增值稅防偽稅控系統(tǒng)，由總收銀負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外開票，并嚴(yán)格按稅務(wù)部門的規(guī)定開票。4、若已開具增值稅專用發(fā)票又發(fā)生銷貨退回或折讓的，應(yīng)收回原發(fā)或在取得對方稅務(wù)機關(guān)的有效證明后填開紅字發(fā)票。5、退換貨時必須出示購貨發(fā)票。發(fā)票管理制度定義：發(fā)票是指經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)徐州購物中心自印的商業(yè)卷式發(fā)71貨款結(jié)算制度貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為:1、按批結(jié)請款的,如煙、白酒、部份化妝品、超市商品等買斷商品.2、按定期結(jié)款的,如:10天或15天結(jié)款的.3、按月結(jié)款的,每月26日至次月25日為周期的代銷、批結(jié)供應(yīng)商.

貨款結(jié)算制度貨款的結(jié)算按合同的簽訂條款不同可分為:72正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:每月26日財務(wù)部部門會計打印供應(yīng)商銷售開票通知單交各營業(yè)部分發(fā)給供應(yīng)商對帳并開具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票由供應(yīng)商送至各營業(yè)主管處轉(zhuǎn)交財務(wù)部。營業(yè)主管建立發(fā)票收轉(zhuǎn)登記簽收制度，登記臺帳發(fā)財務(wù)部。增值稅發(fā)票在當(dāng)月底前送到財務(wù)部的，可保證在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付款。不符合要求的發(fā)票應(yīng)退回供應(yīng)商，延期送到的付款期限順延一個月。正常按月結(jié)款的具體規(guī)定如下:每月26日財務(wù)部部門會計打印供應(yīng)73定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟合同包括采購、銷售、借款、設(shè)計、裝潢、維修、服務(wù)、勞務(wù)、保險、建筑安裝、土地購買、房屋購買、房屋租賃、項目合作等涉及經(jīng)濟活動的合同，不包括勞動合同。中心的各類經(jīng)濟合同由各相關(guān)部門簽訂,分店總經(jīng)理、集團分管副總裁或董事長負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟合同的審批.分店財務(wù)部負(fù)責(zé)合同的審核工作根據(jù)合同的類型不同,審批流不同經(jīng)濟合同管理制度定義：本標(biāo)準(zhǔn)所稱的經(jīng)濟合同包括采購、銷售、借74第四部份、財務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟合同的報批、審核流程商品入庫流程商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品銷售流程供應(yīng)商貨款結(jié)算流程買斷商品付款流程費用報銷流程第四部份、財務(wù)有關(guān)流程經(jīng)濟合同的報批、審核流程751.商品合同的報批、審核流程商品管理部營業(yè)部集團相關(guān)部門審批連鎖店財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批商品合同的簽訂特賣合同簽訂新簽合同由總裁室審批,如果是重要合同由董事長審批1.商品合同的報批、審核流程商品管理部營業(yè)部集團相關(guān)部門審762.非商品合同的報批、審核流程各連鎖店行政部、財務(wù)部審核集團相關(guān)部門審核連鎖店總經(jīng)理室審批各職能部門簽約按合同的特殊性要報集團相關(guān)部門審批重要合同要報總裁室、董事長審批

集團總裁室2.非商品合同的報批、審核流程各連鎖店行政部、財務(wù)部審核集773.商品合同審核流程商品管理部營業(yè)部財務(wù)部審核具體審核內(nèi)容：扣率折扣承擔(dān)方式促銷費培訓(xùn)費財務(wù)手續(xù)費、VIP卡積分系數(shù)等商品管部錄入代銷、經(jīng)銷、租賃合同特賣合同3.商品合同審核流程商品管理部營業(yè)部財務(wù)部審核具體審核內(nèi)容78正式合同的合同號編制合同號共9位：001-399為代銷合同（聯(lián)合銷售合同)400-499為買斷合同500-599為特買合同800-899為租賃合同如：合同號為06010330106-徐州01-營業(yè)一部03-年份301-代銷合同01-南京03-揚州04-南通05-蘇州06-徐州08-上海09-西安國貿(mào)00-西安高新11-泰州12-昆明15-昆明歷山18-南京珠江一號正式合同的合同號編制合同號共9位：001-399為代銷合同（79

4.非正式合同的報審流程:非正式合同是指各種中心促銷活動的報告非正式合同在審批后各營業(yè)部要在活動前把非正式合同錄入ERP系統(tǒng)，然后交財務(wù)部審核生效。如:中心促銷活動買300送50,營業(yè)部根據(jù)活動內(nèi)容要與供應(yīng)商簽訂是否參加和費用承擔(dān)的比例,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行.費用的承擔(dān)比例直接影響后臺毛利率.4.非正式合同的報審流程:80營業(yè)部簽訂財務(wù)部審核營業(yè)部錄入

非正式合同

非正式合同的審核流程:主要是按審批后的促銷活動報告審核發(fā)券設(shè)置和承擔(dān)比例營業(yè)部簽訂財務(wù)部審核營業(yè)部錄入非正式合同815.商品入庫流程

所有商品上柜前均需送到中心驗貨區(qū)驗收,由供應(yīng)商送貨員與中心實物負(fù)責(zé)人雙方共同驗收，驗貨區(qū)責(zé)任人從旁協(xié)助管理監(jiān)督，驗收完畢后驗貨區(qū)責(zé)任人在一聯(lián)供應(yīng)商送貨清單反面簽字蓋章,中心實物負(fù)責(zé)人根據(jù)實際到貨情況填制“到貨商品入庫驗收明細表”并簽字明確責(zé)任。

5.商品入庫流程所有商品上柜前均需送到中心驗貨82

單品管理商品的入庫：

所有商品每次入庫均要錄入系統(tǒng)。

入庫單流程

實物負(fù)責(zé)人營業(yè)部財務(wù)部驗貨制單復(fù)核錄入審核

柜臺根據(jù)財務(wù)返回的一聯(lián)到貨商品入庫驗收明細表登柜組商品臺帳和進銷存總賬.

83

每個供應(yīng)商第一次入庫時填制編碼申請單,根據(jù)不同扣率申請不同的編碼，以后入庫不需填制。實物負(fù)責(zé)人根據(jù)到貨商品入庫驗收明細表登記柜組商品臺帳并保存供應(yīng)商送貨清單原件以備核對.同時按入庫總數(shù)量、總金額匯總登記進銷存賬.

非單品管理商品的入庫每個供應(yīng)商第一次入庫時填制編碼申請單,根據(jù)不同84商品入庫流程供應(yīng)商發(fā)貨至驗貨區(qū)供應(yīng)商送貨員、實物負(fù)責(zé)人共同驗貨，驗貨區(qū)監(jiān)督管理實物負(fù)責(zé)人填寫到貨商品入庫驗收明細表單品非單品到財務(wù)部申請編碼營業(yè)部錄入商品入庫單隨價商品新品財務(wù)部申請編碼第一次財務(wù)部審核柜臺登記進銷存臺賬商品入庫流程供應(yīng)商發(fā)貨至驗貨區(qū)供應(yīng)商送貨員、實物負(fù)責(zé)人共同驗856.商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品調(diào)價：根據(jù)供應(yīng)商調(diào)價通知或中心統(tǒng)一調(diào)價要求營業(yè)部填制調(diào)價單營業(yè)部經(jīng)理簽字部門會計復(fù)核錄入審核會計審核非單品單品執(zhí)行調(diào)價柜臺登記進銷存臺賬

一般可采用供應(yīng)商紅藍對沖的方式或打折方式進行6.商品調(diào)價、領(lǐng)用、盤點流程商品調(diào)價：根據(jù)供應(yīng)商調(diào)價通知或中86調(diào)撥領(lǐng)用

單品管理的商品要根據(jù)由中心負(fù)責(zé)人簽字的請購