《中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題研究（論文）》3800字

中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題研究目錄TOC\o"1-2"\h\u25930中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題研究 121623一、引言 111636二、流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題 130175（一）應(yīng)收賬款的增加 13497（二）企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低 229078（三）企業(yè)所在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈 22211三、流動(dòng)資金管理問(wèn)題的對(duì)策 227888（一）建立中小企業(yè)的信用體系 211739（二）強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)部管理 38980（三）采取差異化的市場(chǎng)策略 422313四、結(jié)論 4摘要：中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不能與資金周轉(zhuǎn)分離。資金管理一直是中小型企業(yè)內(nèi)容管理操作過(guò)程中的核心內(nèi)容之一。與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理程序不規(guī)范，這不僅導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金沒(méi)有發(fā)揮適當(dāng)?shù)墓δ埽瑫r(shí)也使它更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)，影響中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文分析了中小型企業(yè)流動(dòng)資金管理的問(wèn)題，在實(shí)際的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出一些針對(duì)性解決措施。本文的研究對(duì)中小型企業(yè)調(diào)節(jié)流動(dòng)資金管理有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金管理中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金一、引言流動(dòng)資金是中小型企業(yè)資金最重要的元素。然而，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的趨勢(shì)中，小型和中型公司的資本管理經(jīng)驗(yàn)不足，在這個(gè)階段，大部分小型和中型公司正在經(jīng)歷流動(dòng)資金管理的問(wèn)題。目前，中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)力量在我國(guó)各地區(qū)都是舉足輕重的地位。在中小企業(yè)中，流動(dòng)資金是最靈活的。公司能否有效地分配流動(dòng)資金，它直接關(guān)系到和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位和在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。從中小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的分析入手，探討當(dāng)前資金管理的問(wèn)題，并提出對(duì)策，以加強(qiáng)中小型企業(yè)資金的管理。二、流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題（一）應(yīng)收賬款的增加企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展中，選用相對(duì)寬松的信用政策。沒(méi)有考慮企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，依靠賒銷產(chǎn)品增加市場(chǎng)份額，又沒(méi)有增強(qiáng)對(duì)賒銷的控制。這一系列的舉措不僅增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款，提高了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，還增加資金流動(dòng)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的銷售人員追求業(yè)績(jī)，選擇購(gòu)貨單位的時(shí)候沒(méi)有考慮到購(gòu)貨單位的信用程度，沒(méi)有對(duì)購(gòu)貨單位的資信情況作出準(zhǔn)確分析，沒(méi)有指定一定的信用條件與購(gòu)貨單位簽訂協(xié)議，沒(méi)有形成購(gòu)貨信用評(píng)價(jià)體系，不僅使企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加，一旦購(gòu)貨單位沒(méi)有履行承諾，就會(huì)逐步形成壞賬，嚴(yán)重影響流動(dòng)資金的安全性。（二）企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低內(nèi)部控制的完善能有效規(guī)避來(lái)自流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)，大型企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度都比較完善，尤其是在流動(dòng)資金的安全方面。但是對(duì)于中小企業(yè)而言，他們因?yàn)閱我坏年P(guān)注資金的外部安全，沒(méi)能把資金的內(nèi)部控制放在考慮的范圍內(nèi)。企業(yè)中沒(méi)有健全的內(nèi)部控制制度，或者它只是設(shè)置內(nèi)部控制，但不能有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。有些企業(yè)沒(méi)明確分清楚各個(gè)崗位的具體職責(zé)，有的崗位無(wú)人擔(dān)任或重復(fù)一人擔(dān)任。例如記賬審核都由一個(gè)人擔(dān)任，這不僅使企業(yè)權(quán)責(zé)不分，權(quán)利濫用、權(quán)利不用，致使財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法及時(shí)記賬、及時(shí)審核會(huì)計(jì)工作、資金收支不明確、會(huì)計(jì)的核對(duì)工作與出納工作先后順序有誤等問(wèn)題，最終導(dǎo)致資金內(nèi)部管理混亂，無(wú)法合理有效的使用資金。由于企業(yè)的內(nèi)部管理制度不合理導(dǎo)致資金被低效管理，這是很容易造成很多浪費(fèi)資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，由于企業(yè)不注重對(duì)資金的內(nèi)部管理，導(dǎo)致生產(chǎn)成本過(guò)高，過(guò)度揮霍消耗企業(yè)的資金，由于企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行不合理的管理，以及對(duì)流動(dòng)資金不科學(xué)不深刻的認(rèn)知，缺乏一套完整的治理企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的制度，無(wú)法對(duì)企業(yè)面臨的流動(dòng)資金緊缺問(wèn)題采取相關(guān)措施，導(dǎo)致大量的資金在使用過(guò)程中無(wú)法發(fā)揮出真正的作用，流動(dòng)資金被低效使用，無(wú)法進(jìn)行正常企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。（三）企業(yè)所在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈企業(yè)在行業(yè)內(nèi)相互制約，公司的行為將不可避免地引發(fā)競(jìng)爭(zhēng)反應(yīng)。因此，企業(yè)想要提升戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力和過(guò)多的利潤(rùn)，必須積極參與競(jìng)爭(zhēng)。如果公司面臨的挑戰(zhàn)和提高其市場(chǎng)地位的機(jī)會(huì)，這無(wú)疑將使得行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)。很少公司在同行業(yè)中是相同的：資源和能力不同，力求從競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲得自己的優(yōu)勢(shì)。一般來(lái)說(shuō)，公司在競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域致力于使自己的產(chǎn)品不同，給予公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。三、流動(dòng)資金管理問(wèn)題的對(duì)策（一）建立中小企業(yè)的信用體系由于中國(guó)中小企業(yè)采用的信用擔(dān)保體系的時(shí)間是短暫的，公司在財(cái)務(wù)擔(dān)保的作用有限，還有一些誤差。提高中小企業(yè)擔(dān)保情況的方法如下：第一，保證充分發(fā)揮融資作用。在全球金融危機(jī)中，擴(kuò)大資產(chǎn)的運(yùn)用范圍，建立浮動(dòng)抵押制度，完善倉(cāng)單，質(zhì)權(quán)，賬款等的抵押制度，建立完善的機(jī)制，以保證抵押租賃土地，知識(shí)產(chǎn)權(quán)和專利研究的抵押貸款順利進(jìn)行。第二，建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。通過(guò)這種方式可以使政府支持信用評(píng)價(jià)體系。對(duì)中小企業(yè)政府將提供資金支持，設(shè)立民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的集體安全體系，以及在社會(huì)貢獻(xiàn)擔(dān)保中提供各種經(jīng)濟(jì)成分。參與資本擔(dān)保公司被鼓勵(lì)形成多層次、多元化的信用擔(dān)保體系。（二）強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)部管理企業(yè)不僅考慮到資金賬戶的外部風(fēng)險(xiǎn)，還要注意企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。因此需要完善單位的內(nèi)部控制。企業(yè)資金的籌資、使用、劃分等方面都需要加強(qiáng)管理。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的有效控制，尤其是企業(yè)流動(dòng)資金項(xiàng)目，要對(duì)其進(jìn)行對(duì)賬、盤點(diǎn)，以便查錯(cuò)糾錯(cuò)。充分發(fā)揮內(nèi)控的作用，例如在流動(dòng)資金方面要加強(qiáng)對(duì)其的對(duì)賬、盤點(diǎn)，方便及時(shí)的差錯(cuò)糾錯(cuò)。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。企業(yè)負(fù)責(zé)人要充分的了解授權(quán)內(nèi)容，嚴(yán)格的監(jiān)督有關(guān)部門，以此防止企業(yè)中崗位職責(zé)不清，權(quán)力濫用、權(quán)利不用的問(wèn)題。但是企業(yè)不能盲目的制定企業(yè)內(nèi)控制度，必須先分析單位的具體情況，根據(jù)具體情況具體分析，最終得出合理的內(nèi)部控制制度。依據(jù)自身實(shí)際情況通過(guò)編制現(xiàn)金流的方式反映資金的變現(xiàn)能力，及時(shí)審核會(huì)計(jì)工作，明確資金的收入和支出的問(wèn)題，切實(shí)提高規(guī)劃科學(xué)性，規(guī)范資金使用。第一，在管理貨幣資金這一方面，每個(gè)部門最應(yīng)先確立好自己的責(zé)任和權(quán)力。對(duì)于那種一個(gè)人兼多個(gè)崗位的現(xiàn)象要減少，且各個(gè)崗位都要加強(qiáng)監(jiān)管，并從企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)以及員工個(gè)人的情況方面，作出一些有針對(duì)性的員工管理章程，具體問(wèn)題具體分析，不同的地方員工管理章程不同。當(dāng)然必須遵循的原則就是獎(jiǎng)罰分明，從而實(shí)現(xiàn)崗位牽連。減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。接下來(lái)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)財(cái)務(wù)工作提高重視，要作到對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)常的培訓(xùn)。以提高在職人員的職業(yè)素質(zhì)，降低失誤的發(fā)生，提高效率。第二，對(duì)存貨的管理的問(wèn)題，首先要對(duì)存貨作出詳細(xì)的分類，以便更好地抓住消費(fèi)者的喜好，使存貨盡快地變現(xiàn)成貨幣資金，減少積壓。緊接著，要在內(nèi)部控制方面入手，建立健全存貨內(nèi)控，換句話說(shuō)，高層人員要制定出和實(shí)際的需要一致的管理制度，采購(gòu)部門在采購(gòu)時(shí)必須按訂單需求進(jìn)行，當(dāng)然也要將實(shí)際需求相結(jié)合，盡量減少采購(gòu)過(guò)度或采購(gòu)不足事情的發(fā)生。最后一條，分工的明細(xì)是重點(diǎn)，對(duì)于分工而言要做到各地方各職員互相的監(jiān)測(cè)。企業(yè)必須要嚴(yán)格操作，如做不定期的盤點(diǎn)工作，為了保證賬實(shí)一樣。從而為企業(yè)提供真實(shí)可靠信息。有利于對(duì)存貨總量的預(yù)測(cè)和后期的驗(yàn)收入庫(kù)的核查。而且，企業(yè)也應(yīng)該提高對(duì)一些信息化理念的認(rèn)知，如存貨管理方面，多向員工介紹ERP系統(tǒng)，從而將工作的內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)化，實(shí)時(shí)地動(dòng)態(tài)得到提升，當(dāng)然，企業(yè)的生產(chǎn)率也會(huì)相應(yīng)上升。有了完善的制度卻執(zhí)行力不夠那也是沒(méi)有意義的。因此，嚴(yán)格地執(zhí)行企業(yè)根據(jù)自己的情況所制定的相應(yīng)的制度一件重要的事情。第一點(diǎn)在采購(gòu)方面要做好工作，適當(dāng)?shù)牟少?gòu)貨物，萬(wàn)萬(wàn)不能超過(guò)企業(yè)的積壓標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)單價(jià)也要制定合適。其次，要堅(jiān)持手續(xù)齊全不可缺漏原則，做好保管工作，重視保管工作出現(xiàn)時(shí)一系列問(wèn)題。最后一點(diǎn)，可從激勵(lì)機(jī)制方面入手，建立一個(gè)高效的機(jī)制，使企業(yè)各部門和個(gè)人都能夠提高工作效益，高效地完成本職工作。（三）采取差異化的市場(chǎng)策略技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)的垂直分工，以及信息的開(kāi)放性，時(shí)效性，使得產(chǎn)生越來(lái)越多的同質(zhì)產(chǎn)品。差異化營(yíng)銷，是企業(yè)的生存和發(fā)展必備武器?，F(xiàn)在，著名的戰(zhàn)略管理專家邁克爾波特這樣形容差異化戰(zhàn)略：當(dāng)公司提供一個(gè)獨(dú)特的產(chǎn)品，是其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無(wú)法替代的，而且給客戶的不僅僅是一個(gè)中低檔產(chǎn)品時(shí)，這家公司與他的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手已經(jīng)區(qū)分開(kāi)來(lái)。一般的商品，不同是始終存在的，只是規(guī)模和實(shí)力的差異。差異化營(yíng)銷追求的“差異化”是“不可替代”的產(chǎn)品?；蛘哒f(shuō)，公司依靠專利技術(shù)和管理的優(yōu)勢(shì)，比市場(chǎng)目前的水平性能以及質(zhì)量?jī)?yōu)異?；蛘咭揽开?dú)特的促銷活動(dòng)，靈活的銷售方式，通過(guò)良好的售后服務(wù)，為消費(fèi)者建立不同于其他的企業(yè)形象。四、結(jié)論流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就相當(dāng)于血液對(duì)于人體，流動(dòng)資金的循環(huán)流通，是企業(yè)能否正常生存和發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中持續(xù)健康的發(fā)展，就必須要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，發(fā)揮流動(dòng)資金的重要作用。中小企業(yè)可以通過(guò)流動(dòng)資金不斷的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)的增值擴(kuò)大中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，所以針對(duì)流動(dòng)資金緊缺的問(wèn)題對(duì)其采取相對(duì)應(yīng)的對(duì)策，對(duì)中小企業(yè)而言具有極為重要的意義。本文分析得出中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題是：應(yīng)收賬款的增加，企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低，企業(yè)所在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈。針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出了具體的解決對(duì)策：建立中小企業(yè)的信用體系，強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)部管理，采取差異化的市場(chǎng)策略。只有解決了流動(dòng)資金的管理問(wèn)題，中小型企業(yè)可以活躍于競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，健康和正常的運(yùn)行增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)中小型企業(yè)更好的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：（1）溫曉峰.加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2018,000(015):101-102.（2）謝輝云.淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中的問(wèn)題與對(duì)策