南開大學22秋學期《審計學》在線作業(yè)答卷

22秋學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學》在線作業(yè)-00002試卷總分:100得分:100一、單選題(共25道試題,共50分)如果注冊會計師認為()，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設(shè)相關(guān)情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，但還存在某些疑慮被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制報表無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否合理被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，且不存在任何疑慮答案:A2.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）詢問觀察分析程序檢查答案:C3.如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務所應當采取的措施是（）。以或有收費形式收取審計費用出具非標準審計報告將該成員調(diào)離鑒證小組拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定答案:D4.關(guān)于驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動與相關(guān)認定的對應關(guān)系，以下陳述中，不恰當?shù)氖牵ǎ炇諉?、請購單都需要連續(xù)編號控制驗收單與應付賬款的存在認定有關(guān)驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關(guān)系驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并檢查商品有無損壞答案:A5.為證實Ｐ公司所記錄的資產(chǎn)是否均由Ｐ公司擁有或控制，記錄的負債是否均為Ｐ公司應當履行的償還義務，注冊會計師采用下列（）程序才可能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。檢查文件或記錄檢查有形資重新執(zhí)行詢問答案:A6.如果注冊會計師從驗收單追查至相應的供應商發(fā)票、訂購單，同時再追查至應付賬款明細賬，則獲得審計證據(jù)能夠證明應付賬款的（）認得不存在錯報完整性準確性存在計價和分攤答案:A7.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，注冊會計師應當對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計進行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關(guān)這一問題的各種說法中，你認可的是（）。這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷評價時應盡可能地使用通用的模型和標準企業(yè)規(guī)模影響其內(nèi)部控制的整體有效性這一評價不涉及舞弊導致的重大錯報風險答案:A8.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）。以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠答案:C9.從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的主要是為了()。防止少計收入防止多計收入防止收入金額錯誤防止收入分類錯誤答案:B10.在審計的完成階段，審計項目經(jīng)理應通過編制審計差異調(diào)整來匯總審計差異。以下關(guān)于審計差異調(diào)整表的說法中，不正確的是（）。賬項調(diào)整分錄匯總表用來匯總因?qū)?jīng)濟業(yè)務進行了不正確的會計核算而引起的錯誤重分類調(diào)整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務報表中正確列報的錯報未更正錯報匯總表用來匯總被審計單位因各種原因拒絕調(diào)整的核算錯誤和重分類錯誤未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認為不重要而無須建議調(diào)整的錯誤答案:D11.每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）?？刂茰y試實質(zhì)性測試控制測試和實質(zhì)性測試函證答案:B12.在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論，然后根據(jù)具體情況采取相應的措施。下列措施中，不適當?shù)氖?)。如果管理層對財務報表做了適當修改，并采取適當措施使所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標準的無保留意見審計報告應要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關(guān)的事實，以保證財務報表使用者知悉相關(guān)情況在新的審計報告中增加強調(diào)事項段，提請財務報表使用者注意財務報表附注中對修改原財務報表原因的詳細說明，以及注冊會計師出具的原審計報告如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有在需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督答案:A13.下列屬于被審計單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨立的采購部門負責的是（）編制購貨清單編制請購單檢驗購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓答案:B14.關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）?？刂骗h(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施控制環(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價答案:D15.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵ǎＳ媱潾@取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣答案:D16.內(nèi)部控制的目標不包括（）。財務報告的可靠性審計風險處在低水平經(jīng)營的效率和效果在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求答案:B17.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（）的審計報告。保留意見無保留意見無保留意見加強調(diào)事項段保留意見加強調(diào)事項段答案:B18.丁會計師事務所于2009年3月6日向F公司董事會提交了關(guān)于F公司2008年度財務報表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務所的公章，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業(yè)務的審計檔案（）。全部保存至2019年3月2日至少保存至2019年3月4日至少保存至2019年3月6日至少保存至2019年3月10日答案:A19.標準的審計報告是指（）無保留審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾語無保留審計報告可附加強調(diào)事項段無保留審計報告可附加修飾語無保留審計報告即是標準的審計報告答案:A20.1918年9月，北洋政府批準著名會計學家謝霖先生為中國的第一位注冊會計師，謝霖先生創(chuàng)辦的（）是中國第一家會計師事務所。立信會計師事務所北京會計師事務所上海會計師事務所正則會計師事務所答案:D21.在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（）屬于“完整性”目標。股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐虚L期股權(quán)投資項目中是否含有一年內(nèi)到期的購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬答案:D22.關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?。?jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性審計失敗必然會導致經(jīng)營失敗答案:D23.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權(quán)批準（）。職工超時津貼顧客信用賒銷注銷應收賬款現(xiàn)金支出答案:C24.注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制后，準備對W公司投資業(yè)務的內(nèi)部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）獲取或編制投資明細表，復核加計并與合計數(shù)核對相符索取投資的授權(quán)批準文件，檢查權(quán)限是否恰當，手續(xù)是否齊全向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況檢查年度內(nèi)投資增減變動的原始憑證答案:B25.下面列示的四種情形中，()屬于審計抽樣中的信賴過度風險。將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的答案:D二、多選題(共20道試題,共40分)26.被審計單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務包括()。被審計單位以應收賬款作抵押，向銀行取得借款持票方向銀行貼現(xiàn)被審計單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計單位備書作為擔保人的票據(jù)被審計單位與稅務部門針對應稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢答案:AC27.以下文件屬于審計工作底稿的有（）業(yè)務約定書財務報表草稿總體審計策略管理建議書答案:ACD28.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“一年內(nèi)到期的長期負債”項目長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明答案:BCD29.確定審計范圍是制定總體審計策略的重要內(nèi)容。注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍。這些特征包括（）。采用的會計準則和相關(guān)會計制度特定行業(yè)的報告要求以及被審計單位組成部分的分布評估的重大錯報風險的水平答案:ABC30.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。治理職能管理職能監(jiān)督職能評價職能答案:AB31.對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。計提折舊的范圍是否正確固定資產(chǎn)實務數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符使用的折舊率是否正確折舊的計算是否正確答案:ACD32.被審計單位的信息處理控制包括信息技術(shù)的一般控制和應用控制。其中，信息系統(tǒng)是指與多個應用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，通常包括（）控制。數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行系統(tǒng)軟件的購置、修改和維護檢查數(shù)據(jù)計算的準確性應用系統(tǒng)的購置、開發(fā)及維護答案:ABD33.以下關(guān)于審計工作底稿的表述正確的是（）審計工作底稿是審計證據(jù)的載體審計工作底稿形成于審計過程也放映整個審計過程審計工作底稿直接構(gòu)成審計意見的支持性證據(jù)審計工作底稿應當保持整潔，不得使用各種審計標識答案:ABC34.以下對審計證據(jù)的描述正確的有（）。財務報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可答案:ACD35.關(guān)于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ┳R別和評估認定層次重大錯報風險識別和評估財務報表重大錯報風險評估審計風險評估舞弊風險答案:ABD36.會計師事務所制定質(zhì)量控制制度為了合理保證下列目的的實現(xiàn)。（）保持獨立性和提高專業(yè)勝任能力評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力會計師事務所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務準則和相關(guān)服務準則的規(guī)定會計師事務所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾娲鸢?CD37.以下與審計工作底稿復核相關(guān)的說法中，正確的是（）。對工作底稿的復核工作應當由至少與編制工作底稿的人員具備同等專業(yè)勝任能力的人員來實施對工作底稿的復核必須留下證據(jù)，一般由復核者在所復核的工作底稿上簽名、蓋章并署明復核的日期在項目內(nèi)部復核的基礎(chǔ)上，必須制定獨立人員對工作底稿實施項目質(zhì)量控制復核，否則不能出具審計報告復核范圍因?qū)徲嬕?guī)模、審計復雜程度以及工作安排的不同而存在顯著差異答案:AC38.注冊會計師在確定對G公司2007年財務報表的審計意見類型時，可能導致其出具無法表示意見的事項包括()。G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書G公司拒絕提供利潤表20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％答案:BC39.注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應著眼于（）。上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額上期所采用的會計政策上期期末已存在的或有事項及承諾是否對期初余額發(fā)表專門的審計意見答案:ABC40.注冊會計師在審計XYZ股份有限公司財務報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（）。存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值年末采購、銷售截止是恰當?shù)拇尕涰椖坑囝~與其各相關(guān)總賬余額計數(shù)一致答案:AD41.標準審計報告包含以下要素()。審計報告要素齊全屬于無保留意見不附加說明段不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語答案:ABCD42.注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通常考慮下列因素（）?？刂茍?zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大答案:BD43.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避被審計單位內(nèi)部人員素質(zhì)被審計單位擁有的員工的多少答案:A