德隆-績效評估體系與實施辦法

績效考評體系與實施辦法汽配戰(zhàn)略管理部2002年8月21日1德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!考評為了誰？

1.資本市場——企業(yè)價值的評判者2.第三只眼如何看企業(yè)——績效考評體系的領航燈績效考評體系1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程2.關鍵績效指標選擇標準3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提EVA（經濟增加值）考評體系介紹2德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!今天的主要信息關鍵績效指標與戰(zhàn)略是相互對應的全面的市場信息調查對確定適度的目標來說非常關鍵隨時間的推移,關鍵績效指標和激勵體系需要不斷更新完善需要由簡單開始，進而逐步完善有效的關鍵績效指標體系需要整個組織所有層面的積極參與3德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!企業(yè)價值的來源與價值評判

中證-亞商價值評估體系

普華永道評估體系

EVA體系（思騰思特管理咨詢公司）……來自投資市場的信條4德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!考評為了誰？

1.資本市場——企業(yè)價值的評判者2.第三只眼如何看企業(yè)——績效考評體系的領航燈績效考評體系1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程2.關鍵績效指標選擇標準3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提EVA（經濟增加值）考評體系介紹5德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程從確定公司戰(zhàn)略開始制定戰(zhàn)略確定預算和計劃確認績效的關鍵驅動力量選擇適宜的關鍵績效指標設立目標交流與實施監(jiān)管/衡量調整獎勵任務描述發(fā)現(xiàn)關鍵績效指標體系中的問題并進行改進發(fā)現(xiàn)關鍵問題確定優(yōu)先級和方向確定關鍵職位人員績效的主要驅動力量設立區(qū)域目標和業(yè)務部門 目標確定績效指標并賦予適宜的權重設立年度目標作為評估基礎告知被評估人員對他的期望建立評估流程定期檢發(fā)現(xiàn)問題根據績效獎勵被評估人員執(zhí)行人員/方法首席執(zhí)行官和其他高層管理人員經董事會同意區(qū)域經理或業(yè)務部門經理確定的初步計劃，并獲得批準高層管理部門和人力資源部門的聯(lián)合會議被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯(lián)合會議被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯(lián)合會議評估人員和被評估人員評估人員和被評估人員被考核職位的主管和人力資源部門參加的聯(lián)合會議人力資源部門和 被考核職位的主管信息來源內部數(shù)據市場分析競爭對手分析歷史數(shù)據對未來的預測公司主要驅動力量分析歷史的關鍵績效指標數(shù)據關鍵績效指標的評估方法年度預算和計劃年度預算和計劃關鍵績效指標追 蹤表來自于評估人員和被評估人員的反饋對最后結果的評審和分析關鍵績效指標衡量結果獎勵方法6德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!選擇關鍵業(yè)績指標有三大步驟步：確定業(yè)務的價值樹第二步：找出具有重大影響的關鍵業(yè)績指標第三步：給各崗位確定關鍵業(yè)績指標價值體系有重大影響的指標項目崗位關鍵業(yè)績指標對業(yè)務管理重點影響大的指標相對可控的指標有很大的改善潛力波動性較大與最佳做法之間的差距較大經理

經理

項目A經理

總裁

...項目N經理

一般以投資資本回報率(ROIC)為分析起點舉例7德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!簡單，可衡量性，易實施性，關聯(lián)性以及成本節(jié)約關鍵績效指標選擇標準簡單可衡量性雇員對結果有影響與業(yè)務目標有明確的聯(lián)系成本節(jié)約原因觀眾必須能夠很快地讀懂數(shù)據不可衡量的標準不能精確地追蹤績效或指明問題不受執(zhí)行人員個人行動影響的標準不能精確地反映人員貢獻當衡量標準與業(yè)務成果明確聯(lián)系起來以后，雇員表現(xiàn)更佳用于考核的成本投入不應當高于考核對業(yè)務價值提升的價值可能出現(xiàn)的問題新加入者能理解這些關鍵績效指標嗎？我能夠客觀地決定這個人的績效如何嗎？雇員能夠采取某種行動來改變被衡量的項目結果嗎？在這種衡量標準下的改進能最終導致業(yè)務績效的改進嗎？是否有一個現(xiàn)存的數(shù)據來源能提供給我這個數(shù)字？它是否可以較容易地獲得？關鍵績效指標的個數(shù)應該是能夠保證衡量績效有效進行的最小值8德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!總經理崗位業(yè)績合同與績效考核表2002年度業(yè)績合同（001）受約人姓名：職位：

總經理

合同有效期： 2002年1月1日至12月31日

發(fā)約人姓名：

職位：董事長

簽署日期： __________________受約人簽名：____________

發(fā)約人簽名：____________

1004%次10%%人力資源開發(fā)向董事會提交述職報告管理指標1000萬元%%30%%%新市場開發(fā)自有產品市場占有率產品研發(fā)進度經營指標4076388478萬元萬元萬元%40%0%0%20%凈利潤銷售收入凈現(xiàn)金流凈資產收益率財務指標2002年合同目標單位權重關鍵業(yè)績指標（KPI）主要業(yè)績審核方面舉例1（續(xù)）9德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!建立績效考核指標和業(yè)務目標相統(tǒng)一的業(yè)績管理系統(tǒng)前景任務價值目標業(yè)績評定績效指標崗位描述+目標方法目標戰(zhàn)略和主要建議項目計劃/行動計劃**業(yè)務計劃比重10德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!建立一整套工作崗位說明以包含業(yè)務中所有主要的價值驅動因素為每個主要的價值驅動因素定義具體的責任在關鍵績效指標和匯報責任之間建立明確的聯(lián)系每個工作崗位的關鍵績效指標都是透明，可控制的，并直接影響整體業(yè)績表現(xiàn)關鍵績效指標是透明的：關鍵績效指標明確地告訴員工要關注什么關鍵績效指標是可控制的：僅向能夠直接影響指標的崗位分派關鍵績效指標關鍵績效指標集中反映那些會影響公司整體業(yè)績表現(xiàn)的驅動因素“如果每個人都提高了他們各自的關鍵績效指標，那整個業(yè)務就會賺更多的錢”11德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!考評為了誰？

1.資本市場——企業(yè)價值的評判者2.第三只眼如何看企業(yè)——績效考評體系的領航燈績效考評體系1.關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程2.關鍵績效指標選擇標準3.分析價值驅動因素是確定關鍵績效指標的前提EVA（經濟增加值）考評體系介紹12德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!經濟增加值（EVA)觀察與結論

從EVA的角度看，提升公司價值有三條途徑：1、更有效地經營現(xiàn)有的業(yè)務和資本，提高經營收入；2、投資預期回報率超出資本成本的項目；3、出售對別人更有價值的資產，或者通過提高資金使用效率，加快資金流轉速度，把資金沉淀從現(xiàn)存營運中解放出來。13德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!湘火炬經濟增加值（EVA）同業(yè)比較14德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!會計調整----稅后凈營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入－銷售折扣和折讓－營業(yè)稅金及附加－主營業(yè)務成本＋其它業(yè)務利潤＋當年計提或沖銷的壞賬準備－管理費用－銷售費用＋長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息＋投資收益－EVA稅收調整----EVA稅收調整=利潤表上的所得稅＋稅率×（財務費用＋長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息＋營業(yè)外支出－營業(yè)外收入－補貼收入）稅率=0.33（從1998年，1999年和2000年）資本的調整債務資本=短期借款＋一年內到期長期借款＋長期負債合計股本資本=股東權益合計＋少數(shù)股東權益＋壞賬準備＋存貨跌價準備＋累計稅后營業(yè)外支出－累計稅后營業(yè)外收入－累計稅后補貼收入計算EVA的資本=債務資本＋股本資本－在建工程－現(xiàn)金和銀行存款資本成本率計算

加權平均資本成本率=債務資本成本率×（債務資本/總市值）×（1－稅率）＋股本資本成本率×（股本資本/總市值）股本資本成本率=無風險收益率＋BETA系數(shù)×（市場風險溢價）計算方法詳細說明15德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!經濟增加值（EVA)圖解當前營運價值（COV）投入資本市場增加值（MVA)當期經濟增加值預期經濟增加值與當期相等部分價值未來增長價值（FGV）市值中國75%東南亞68%美國50%英國44%中國25%東南亞32%美國50%英國56%相關性美國0.81日本0.7中國0.1公式：1、市場增加值=市值-投入資本2、市值=當前營運價值（COV）+未來增長價值（FGV）16德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!經濟增加值（EVA)方法對企業(yè)的價值分析說明當期價值(COV)未來增長值（FGV）16%84%市值100%70%30%51%49%66%34%72%28%94%6%A

BCDEF1634939321463717德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!1、董事會的支持和投入，明確表明對價值管理的決心2、CEO作為改革的總指揮3、EVA測算、考核方案簡單明了，可操作性強4、實施廣泛的EVA獎勵制度5、全員培訓和持續(xù)不斷地溝通EVA管理體系實施5個關鍵成功因素18德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!資本市場：業(yè)績評判逐步由表象走向本質

資本市場已由賣方市場轉變?yōu)橘I方市場凈資產收益率、每股收益已成為資本市場十分普及的經濟語言和指標從2002年起，中國證監(jiān)會要求上市公司要按季度披露財務報表中國應該取締一半的會計師事務所以規(guī)范資本市場

思騰思特管理咨詢（中國）有限公司首次在《財經》雜志公布了中國1080家上市公司的經濟增加值（EVA）排名

普華永道評出中國最受尊敬的上市公司

《新財富》刊登上市公司100強報告搜狐、新浪等眾多網站中商業(yè)經濟欄目的言論自由

……是市場；第二是市場；第三還是市場——一切從市場出發(fā)19德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!關注企業(yè)的六個方面財務狀況核心業(yè)務經營能力企業(yè)制度人力資源行業(yè)環(huán)境盈利能力償債能力營運能力持續(xù)增長能力股東回報主營業(yè)務業(yè)務創(chuàng)新戰(zhàn)略管理資本運營營銷能力外部資源的利用治理結構組織結構管理制度薪酬制度核心管理層員工行業(yè)的增長前景行業(yè)系統(tǒng)風險總分：10020德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!完善的關鍵績效指標體系的定義2整體組織的參與1創(chuàng)造效益4極高的激勵效果3對用戶友好基于對關鍵價值驅動因素的理解自上而下的績效考核體系協(xié)調發(fā)展多個目標以達到價值的完全實現(xiàn)一個整合的流程的一部分在企業(yè)組織的多個層面進行發(fā)展和管理清晰的交流和定期追蹤簡單，可衡量，易實施，相互關連激發(fā)責任感，個人自主性和有意義的角色建立與績效相聯(lián)系的薪資/獎金制度關鍵績效指標體系21德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!要制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略必須有以下信息的支持資產與負債成本與利潤現(xiàn)金流融資能力制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所需信息企業(yè)外部信息國內國際宏觀經濟趨勢國家相關產業(yè)政策市場狀況企業(yè)組織結構企業(yè)財務信息企業(yè)目前戰(zhàn)略目標企業(yè)的人力資源狀況企業(yè)目前的產品戰(zhàn)略及產品信息企業(yè)內部數(shù)據行業(yè)發(fā)展方向目前市場容量市場發(fā)展趨勢競爭對手及其市場份額22德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!年度經營計劃模式之一一、銷售計劃二、成本計劃三、資產運營計劃四、現(xiàn)金流量計劃五、組織、人力和激勵七、附件六、財務模擬23德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!領導：董事會領導或參與的關鍵程序公司投資項目、年度經營計劃：主持制定中長期戰(zhàn)略規(guī)劃程序：主持制定領導班子：主持組建人力資源程序：主持規(guī)劃和考核研發(fā)方向和進度把握：參與制定職位：總經理使命與職責把握汽車零部件產業(yè)走勢，管理行業(yè)結構確保公司業(yè)績目標的實現(xiàn)在董事會的直接領導下，制定公司的經營目標，組建公司經營班子，制定公司考核、激勵機制主要工作在董事會直接領導下，負責公司的全面工作負責完成經董事會批準確定的各項經營目標負責組織制定公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃負責組織制定和實施公司年度經營計劃負責組織制定和完善公司各種規(guī)章制度負責公司核心團隊建設、對高層管理人員的業(yè)績考核按要求定期向董事會提供述職報告隨時掌握新產品研發(fā)、產品銷售、產品成本完成情況。負責企業(yè)文化建設負責向董事會提交公司重大投資項目進度情況報告在確保已有市場份額基礎上，開發(fā)新市場，充分消化和利用現(xiàn)有生產能力處置公司閑置、不良資產，提高資產使用效率從基礎工作抓起，建立健全公司財務會計核算系統(tǒng)技能與經驗要求豐富的管理經驗和理論知識，熟悉汽車零部件產業(yè)發(fā)展方向、政策和公司的整體運作。五年以上管理方面工作經歷，且有三年以上外企或國內大型集團公司高級管理負責人的經歷強有力的凝聚力，良好的溝通能力熟悉產品的技術、性能、應用范圍具有立足長遠，把握全局的意識決策果斷，敢于揭露問題并快速決定解決方案關鍵業(yè)績指標凈利潤60%新市場開發(fā)30%人力資源開發(fā)10%總經理崗位描述舉例124德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!生產處內部承包責任書職能部門舉例：生產處指標繁多，重點不突出；

考核系數(shù)沒有體現(xiàn)出關鍵因素的重要程度；承包制固有的弱點是，弱化了對全體員工的有效激勵。舉例225德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!從整體業(yè)務計劃/預算和部門計劃/預算中得出績效考核指標崗位描述部門計劃及預算業(yè)績目標和優(yōu)先級當年業(yè)務計劃目標和優(yōu)先級5年的業(yè)務計劃績效指標目標方法目標比重26德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!獎勵報酬舉例100%公司業(yè)績40%公司業(yè)績60%分公司業(yè)績60%分公司業(yè)績40%分部業(yè)績80%公司20%部門目標20%公司業(yè)績60%分公司業(yè)績20%部門業(yè)績40%分公司業(yè)績40%分部業(yè)績20%部門業(yè)績管理層其它員工總公司分公司分部27德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!經濟增加值（EVA)：衡量了減除資本費用后企業(yè)經營產生的利潤，是經營效率和資本使用效率的綜合指數(shù)EVA計算過程（簡化示意圖）銷售收入－生產成本－銷售/管理費用＋/－EVA調整－營運所得稅＝①NOPAT(稅后凈營業(yè)利潤）調整后資本×資本成本率＝②資本費用①－②＝EVA損益表科目資產負債表科目28德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!2000年中國上市公司經濟增加值（EVA)前20名排名29德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!湘火炬歷年EVA指標變化一覽表

30德隆——績效評估體系與實施辦法共34頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!無風險收益率計算----A股：上海證券交易所交易的當年最長期的國債年收益率----B股、H股：財政部在海外發(fā)行的全球美元債券的名義收益率BETA系數(shù)計算----如果公司在2000年底有100周的行情數(shù)據，使用100周各個股票的周收益率與相對應的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率。如果公司在2000年底沒有100周的行情數(shù)據，則使用行業(yè)平均數(shù)市場風險溢價1)美國市場平均風險溢價×（中國股市月收益標準差/中國股市收益月平均）/(美國股市月收益