企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述

第六章企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)第一節(jié)承保一、保險(xiǎn)標(biāo)的按照《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，投保人或被保險(xiǎn)人必須對(duì)其投保的財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益。（一）可保財(cái)產(chǎn)

1、可保財(cái)產(chǎn)，是指投保人根據(jù)保險(xiǎn)條款的規(guī)定可以向保險(xiǎn)人投保的財(cái)產(chǎn)，即為保險(xiǎn)人所接受的財(cái)產(chǎn)。2、兩種表述方法：第一，按會(huì)計(jì)科目表述，分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、賬外財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)（待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)中的有實(shí)物形態(tài)部分）。第二，按企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類(lèi)別表述。（二）特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，是需經(jīng)保險(xiǎn)雙方特別約定，并在保險(xiǎn)單中載明名稱(chēng)和金額，方可承保的財(cái)產(chǎn)。特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)有兩種：

1、不需增加費(fèi)率，也不需加貼保險(xiǎn)特約條款的財(cái)產(chǎn)。這些財(cái)產(chǎn)的特點(diǎn)是，市場(chǎng)價(jià)格變化較大或無(wú)固定價(jià)格，并受某些風(fēng)險(xiǎn)的影響較小。如：古玩、古書(shū)、古畫(huà)、道路、橋梁、碼頭。2、需增加費(fèi)率，或需加批特約條款的財(cái)產(chǎn)。例如：礦井，礦井內(nèi)之地下設(shè)備和物資。（三）不保財(cái)產(chǎn)不保財(cái)產(chǎn)，是指保險(xiǎn)人不予承保的財(cái)產(chǎn)。原因（書(shū)上90頁(yè)）二、承保方式（一）按賬面價(jià)值承保包括按保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值或賬面原值或原值加成數(shù)來(lái)確定保險(xiǎn)金額承保。1、固定資產(chǎn)的承保按賬面價(jià)值承保固定資產(chǎn)，要依照企業(yè)最近的資產(chǎn)負(fù)債表中所列的固定資產(chǎn)原值，減去特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)和不保財(cái)產(chǎn)的價(jià)值后的余額，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的有關(guān)規(guī)定，或加成或按原值來(lái)確定保險(xiǎn)金額進(jìn)行承保。案例：2003年7月，某市紡織有限公司將固定資產(chǎn)和存貨按帳面價(jià)值在保險(xiǎn)公司投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)。9月16日，安裝工人在成品庫(kù)安裝吊筋，并在倉(cāng)庫(kù)頂部鉆孔，鉆孔時(shí)引發(fā)風(fēng)管頂部火災(zāi)，消防官兵用消防水噴射滅火，將火撲滅。在位于起火點(diǎn)6米處，存放有2臺(tái)纖探測(cè)儀，救火時(shí)因受到消防水的殃及而受損。經(jīng)核查被保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)賬和承保設(shè)備明細(xì)賬，設(shè)備投保標(biāo)的中包括3臺(tái)清花機(jī)生產(chǎn)線，并沒(méi)有單獨(dú)承保異纖探測(cè)儀。異纖探測(cè)儀僅僅是清花機(jī)生產(chǎn)線上的輔助設(shè)備。出險(xiǎn)時(shí)，3臺(tái)清花機(jī)生產(chǎn)線在一層清花機(jī)車(chē)間完好無(wú)損。案情分析：被保險(xiǎn)人認(rèn)為3臺(tái)清花機(jī)生產(chǎn)線按賬面投保，原來(lái)的異線探測(cè)儀理應(yīng)是保險(xiǎn)標(biāo)的的一部分，并對(duì)換下的2臺(tái)異纖探測(cè)儀按全部損失128萬(wàn)元提出索賠。經(jīng)查，2003年5月被保險(xiǎn)人為更換兩臺(tái)新進(jìn)口的異纖探測(cè)儀將舊型號(hào)設(shè)備從清花機(jī)生產(chǎn)線上拆卸后轉(zhuǎn)入棉紗成品倉(cāng)庫(kù)。而被保險(xiǎn)人在2003年7月投保時(shí)，設(shè)備是按賬面價(jià)值投保，根據(jù)企業(yè)提供的機(jī)器設(shè)備清單，并沒(méi)有獨(dú)立的異線探測(cè)儀存在，它只是設(shè)備清單中清花機(jī)生產(chǎn)線的必備輔助設(shè)備。卸下來(lái)的2臺(tái)異線探測(cè)儀閑置于成品倉(cāng)庫(kù)，被保險(xiǎn)人并沒(méi)有將設(shè)備置換的情況通知保險(xiǎn)人，也沒(méi)有增加投保金額將閑置的異線探測(cè)儀作為投保標(biāo)的增保，被保險(xiǎn)人也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)賬冊(cè)進(jìn)行調(diào)整。另一方面，理賠人員在現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)發(fā)現(xiàn)，更換的舊設(shè)備是損壞性拆卸，并未辦理應(yīng)有的入庫(kù)手續(xù)。出險(xiǎn)前后，被保險(xiǎn)人均未對(duì)其進(jìn)行必要的保養(yǎng)維護(hù)，設(shè)備滾筒上殘棉到處都是，銹跡斑斑，難以證明其損失是由于此次事故所導(dǎo)致。保險(xiǎn)公司理賠專(zhuān)家認(rèn)為，承保標(biāo)的為3臺(tái)清花機(jī)生產(chǎn)線，更換下來(lái)的異線探測(cè)儀已不再是清花機(jī)的一部分，對(duì)其損失不予賠償。2、流動(dòng)資產(chǎn)的承保企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。保險(xiǎn)承保的財(cái)產(chǎn)只能是具有實(shí)物形態(tài)和具有一定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)。因此，流動(dòng)資產(chǎn)中只有存貨和待攤費(fèi)用可作為流動(dòng)資產(chǎn)的可保財(cái)產(chǎn)予以承保。

（1）存貨的承承保選擇承保時(shí)時(shí)前推12個(gè)月中最高高的期末存存貨余額作作為保險(xiǎn)金金額，也就就是在存貨貨曲線中選選擇最高點(diǎn)點(diǎn)承保。（2）待攤費(fèi)用用的承保只能把待攤攤費(fèi)用中具具備實(shí)物形形態(tài)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，如待攤攤低值易耗耗品等。（3）在建工程程的承保、、長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用的承承保和帳外外財(cái)產(chǎn)的承承保（了了解）（二）按重重置價(jià)值承承保重置價(jià)值是是指重新置置換或建造造同樣的全全新固定資資產(chǎn)所花的的成本及費(fèi)費(fèi)用。（三）按申申報(bào)價(jià)值承承保按申報(bào)價(jià)值值承保，有有時(shí)也被稱(chēng)稱(chēng)作按估計(jì)計(jì)價(jià)值承保保，是指被被保險(xiǎn)人可可以依據(jù)公公估價(jià)或評(píng)評(píng)估后的市市價(jià)確定保保險(xiǎn)金額。。（四）其他他承保方式式1、按雙方約約定的保險(xiǎn)險(xiǎn)價(jià)值承保保。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)一般是是不定值保保險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失當(dāng)時(shí)時(shí)的實(shí)際價(jià)價(jià)值才是保保險(xiǎn)標(biāo)的的的保險(xiǎn)價(jià)值值。但對(duì)于于某些特約約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，如字畫(huà)畫(huà)、古玩、、工藝品等等，在投保保時(shí)事先約約定一個(gè)保保險(xiǎn)價(jià)值，，以此作為為財(cái)產(chǎn)的保保險(xiǎn)金額。。2、以第一危危險(xiǎn)賠償方方式承保。。也就是以約約定的賠償償限額來(lái)確確定財(cái)產(chǎn)的的保險(xiǎn)金額額。第二節(jié)企企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)的保保險(xiǎn)責(zé)任一、列明的的意外事故故責(zé)任意外事故是是指被保險(xiǎn)險(xiǎn)人不可預(yù)預(yù)料的以及及無(wú)法控制制并造成損損失的突發(fā)發(fā)事件。構(gòu)成意外事事故的三個(gè)個(gè)要素：第一，被保保險(xiǎn)人無(wú)法法預(yù)料和控控制；第二，必須須存在直接接的物質(zhì)損損失；第三，事故故具有突發(fā)發(fā)性，而不不是漸進(jìn)性性。1、火災(zāi)、爆爆炸（1）火災(zāi)在我國(guó)，火火災(zāi)是指在在時(shí)間或空空間上失去去控制的燃燃燒所造成成的災(zāi)害。。構(gòu)成保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任的火火災(zāi)必須同同時(shí)具備三三個(gè)條件：：第一，須須有燃燒現(xiàn)現(xiàn)象，即有有熱、有光光、有火焰焰。第二，，須是意外外、偶然的的燃燒，超超出來(lái)正常常用火的范范圍。第三三，燃燒失失去控制并并有蔓延擴(kuò)擴(kuò)大的趨勢(shì)勢(shì)，即燃燒燒失去控制制，釀成災(zāi)災(zāi)害。案例某事業(yè)單位位向A保險(xiǎn)公司投投保財(cái)產(chǎn)綜綜合險(xiǎn)，承承保房屋建建筑及附屬屬機(jī)器設(shè)備備等設(shè)施。。保險(xiǎn)期間間內(nèi)，被保保險(xiǎn)人向保保險(xiǎn)公司報(bào)報(bào)案，表示示投保設(shè)備備中有一部部電梯線路路起火，造造成配電柜柜起火使兩兩部進(jìn)口電電梯受損，，索賠金額額超過(guò)100萬(wàn)元。接到報(bào)案后后保險(xiǎn)公司司對(duì)事故現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘勘查。該單單位獨(dú)立在在大廈辦公公，辦公大大樓使用一一年左右，，到現(xiàn)場(chǎng)勘勘查時(shí)已看看不到火災(zāi)災(zāi)的情景，，只是在空空氣中有較較重的膠皮皮氣味，對(duì)對(duì)損失標(biāo)的的檢查后發(fā)發(fā)現(xiàn)線路有有燒焦痕跡跡，電梯配配電柜多處處有熏黑的的痕跡，經(jīng)經(jīng)檢測(cè)該配配電柜多處處受損，需需重新更換換。案件發(fā)生后后，被保險(xiǎn)險(xiǎn)人認(rèn)為屬屬火災(zāi)責(zé)任任，提出索索賠，承保保公司根據(jù)據(jù)勘查情況況，并咨詢(xún)?cè)冸娞莸闹刂刂脙r(jià)，經(jīng)經(jīng)認(rèn)真展開(kāi)開(kāi)案件分析析、討論后后認(rèn)為：該該案件屬意意外發(fā)生的的事故，有有燃燒的現(xiàn)現(xiàn)象，但沒(méi)沒(méi)有形成火火災(zāi)責(zé)任，，同時(shí)受損損的真正原原因也不在在綜合險(xiǎn)承承保責(zé)任范范圍內(nèi)，應(yīng)應(yīng)予拒賠。。案情分析及結(jié)結(jié)論：保險(xiǎn)理賠過(guò)程程中首先要考考慮出險(xiǎn)原因因，在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上確定保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任是否成成立?；馂?zāi)的的構(gòu)成有三個(gè)個(gè)條件：一是是有燃燒現(xiàn)象象，即有熱、、有光、有火火焰；二是偶偶然、意外發(fā)發(fā)生的燃燒；；三是燃燒失失去控制并有有蔓延擴(kuò)大的的趨勢(shì)。以上上三個(gè)條件必必須同時(shí)滿(mǎn)足足，火災(zāi)責(zé)任任才能成立。。從本案事故故看，本起事事故的確是突突然發(fā)生的、、也是正常情情況下不可預(yù)預(yù)料的燃燒，，符合偶然、、意外發(fā)生的的燃燒這一條條件。事故發(fā)生時(shí)有有很大的濃煙煙，有燒焦的的線路，可確確定有熱、有有光，同時(shí)有有可能有火焰焰的現(xiàn)象，火火災(zāi)責(zé)任成立立的第一個(gè)條條件也滿(mǎn)足。。本起事故責(zé)責(zé)任認(rèn)定的關(guān)關(guān)鍵是要確認(rèn)認(rèn)燃燒是否失失去控制并有有蔓延擴(kuò)大的的趨勢(shì)。由于于燃燒僅僅造造成電梯本身身?yè)p毀，沒(méi)有有蔓延，燃燒燒沒(méi)有失去控控制，也沒(méi)有有蔓延擴(kuò)大的的趨勢(shì)，本次次事故不滿(mǎn)足足火災(zāi)成立的的第三個(gè)條件件，火災(zāi)責(zé)任任沒(méi)有形成。。（2）爆炸爆炸與火災(zāi)有有關(guān)聯(lián)性。爆爆炸往往引起起火災(zāi)，火災(zāi)災(zāi)也經(jīng)常造成成爆炸，使財(cái)財(cái)產(chǎn)造成嚴(yán)重重?fù)p失。爆炸炸分物理性爆爆炸和化學(xué)性性爆炸。物理性爆炸是是由于液體變變?yōu)檎羝驓鈿怏w膨脹，壓壓力急劇增加加，并大大超超過(guò)容器所能能承受的極限限壓力，因而而發(fā)生爆炸，，如鍋爐、空空氣壓縮機(jī)等等?；瘜W(xué)性爆炸是是物體在瞬間間分解或燃燒燒時(shí)放出大量量的熱和氣體體，并以很大大的壓力向四四周擴(kuò)散的現(xiàn)現(xiàn)象，如火藥藥爆炸、可燃燃?xì)怏w爆炸等等。2、空中運(yùn)行物物體墜落凡是空中飛行行或運(yùn)行物體體的墜落，如如隕石墜落，，飛行物體落落下，吊車(chē)、、行車(chē)在運(yùn)行行時(shí)發(fā)生的物物體墜落都屬屬保險(xiǎn)責(zé)任。。二、列明的自自然災(zāi)害財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本本險(xiǎn)：只對(duì)雷雷擊責(zé)任負(fù)責(zé)責(zé)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合合險(xiǎn)：除雷擊擊外，還負(fù)責(zé)責(zé)暴雨、洪水水、臺(tái)風(fēng)、暴暴風(fēng)、龍卷風(fēng)風(fēng)、雪災(zāi)、雹雹災(zāi)、冰凌、、泥石流、崖崖崩、突發(fā)性性滑坡、地面面突然塌陷責(zé)責(zé)任。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和財(cái)財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)除除財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)險(xiǎn)中冰凌、泥泥石流、崖崩崩、突發(fā)性滑滑坡不保外，，還承保颶風(fēng)風(fēng)、地崩、山山崩、火山爆爆發(fā)等責(zé)任。。財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)險(xiǎn)還對(duì)其他人人力不可抗拒拒的破壞力強(qiáng)強(qiáng)大的自然現(xiàn)現(xiàn)象負(fù)責(zé)。（一）氣象災(zāi)災(zāi)害（二）地質(zhì)災(zāi)災(zāi)害（三））自有有設(shè)備備三停停責(zé)任任（四））實(shí)施施時(shí)損損失和和合理理費(fèi)用用。（五））其他他責(zé)任任。（六））特約約擴(kuò)展展責(zé)任任三、企企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任免免除（一））一般般責(zé)任任免除除一般責(zé)責(zé)任免免除系系財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)基本本險(xiǎn)、、綜合合險(xiǎn)、、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)、財(cái)財(cái)產(chǎn)一一切險(xiǎn)險(xiǎn)基本本條款款中都都免除除承保保的責(zé)責(zé)任。。1、戰(zhàn)爭(zhēng)爭(zhēng)、類(lèi)類(lèi)似戰(zhàn)戰(zhàn)爭(zhēng)行行為、、敵對(duì)對(duì)行為為、軍軍事行行動(dòng)、、武裝裝沖突突、罷罷工、、暴動(dòng)動(dòng)、民民眾騷騷亂引引起的的損失失和費(fèi)費(fèi)用。。2、核反反應(yīng)、、核子子輻射射和放放射性性污染染。3、地震震造成成的一一切損損失。。4、被保保險(xiǎn)人人及其其代表表的故故意行行為。。5、行政政行為為或執(zhí)執(zhí)法行行為。。6、2000年計(jì)算算機(jī)問(wèn)問(wèn)題造造成的的一切切損失失（二））特定定責(zé)任任免除除第三節(jié)節(jié)費(fèi)率影響企企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率的的主要要因素素有：：一、投投保險(xiǎn)險(xiǎn)種目前，，可供供投保保人選選擇的的有基基本險(xiǎn)險(xiǎn)、綜綜合險(xiǎn)險(xiǎn)、財(cái)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)和一一切險(xiǎn)險(xiǎn)四個(gè)個(gè)險(xiǎn)種種。一一切險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任任范圍圍最寬寬，費(fèi)費(fèi)率水水平也也最高高；綜綜合險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任任范圍圍次之之，費(fèi)費(fèi)率也也相對(duì)對(duì)較低低；財(cái)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)和基基本險(xiǎn)險(xiǎn)的責(zé)責(zé)任范范圍最最窄，，費(fèi)率率水平平最低低。二、房房屋的的建筑筑結(jié)構(gòu)構(gòu)三、占占用性性質(zhì)四、地地理位位置五、周周?chē)h(huán)環(huán)境六、投投保人人的安安全管管理水水平七、歷歷史損損失數(shù)數(shù)據(jù)八、市市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)因因素案例1:某保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司承承保保某某企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保保險(xiǎn)險(xiǎn)，，其其保保險(xiǎn)險(xiǎn)金金額額為為5000萬(wàn)元元，，在在保保險(xiǎn)險(xiǎn)合合同同有有效效期期內(nèi)內(nèi)的的某某日日發(fā)發(fā)生生了了火火災(zāi)災(zāi)，，損損失失額額為為4000萬(wàn)元，出出險(xiǎn)時(shí)財(cái)財(cái)產(chǎn)實(shí)際際價(jià)值為為6000萬(wàn)元。試試計(jì)算其其賠償金金額，并并指出該該保險(xiǎn)是是超額保保險(xiǎn)還是是不足額額保險(xiǎn)，，為什么么？解：該保保險(xiǎn)公司司的賠款款＝（損損失金額額）×(保險(xiǎn)金額額÷保險(xiǎn)價(jià)值值)（或保險(xiǎn)險(xiǎn)保障程程度）＝（4000）×(5000÷÷6000)＝3333（萬(wàn)元））該保險(xiǎn)不不足額保保險(xiǎn)。因因?yàn)樵撈笃髽I(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)的的保險(xiǎn)金金額為5000萬(wàn)元，小小于保險(xiǎn)險(xiǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元。。案例2:某企業(yè)一一批財(cái)產(chǎn)產(chǎn)在投保保時(shí)按市市價(jià)確定定保險(xiǎn)金金額900萬(wàn)元，后后因發(fā)生生保險(xiǎn)事事故，損損失400萬(wàn)元，被被保險(xiǎn)人人支出施施救費(fèi)用用50萬(wàn)元。這這批財(cái)產(chǎn)產(chǎn)在發(fā)生生保險(xiǎn)事事故時(shí)的的市價(jià)為為1000萬(wàn)元，問(wèn)問(wèn)保險(xiǎn)公公司如何何賠付？？解：這種種情況屬屬于不定定值保險(xiǎn)險(xiǎn)的不足足額保險(xiǎn)險(xiǎn)方式，，應(yīng)使用用比例賠賠償方式式。即：：保險(xiǎn)賠償償額＝（（保險(xiǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)實(shí)際際損失額額＋施救救費(fèi)）×保險(xiǎn)保障障程度（（或者保保險(xiǎn)金額額/保險(xiǎn)價(jià)值值）＝（400＋50）×900/1000＝405（萬(wàn)元））第四節(jié)理賠處理理一、賠償償方式財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)賠款方方式通常常有兩種種：一是是保險(xiǎn)人人向被保保險(xiǎn)人支支付賠款款；二是是保險(xiǎn)人人自擔(dān)費(fèi)費(fèi)用恢復(fù)復(fù)原狀或或置換受受損保險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，，即通常常所說(shuō)的的重置賠賠償方式式。我國(guó)現(xiàn)行行《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)綜合險(xiǎn)險(xiǎn)》條款沒(méi)有有賦予保保險(xiǎn)人選選擇重置置賠償方方式的選選擇權(quán)，，而財(cái)產(chǎn)產(chǎn)一切險(xiǎn)險(xiǎn)條款規(guī)規(guī)定有重重置賠償償方式選選擇權(quán)。。（一）支支付賠償償款1、建筑物物2、機(jī)器設(shè)設(shè)備3、生產(chǎn)企企業(yè)產(chǎn)品品4、商業(yè)企企業(yè)銷(xiāo)售售商品遭遭受損失失5、增值稅稅（二）恢恢復(fù)原狀狀或置換換受損保保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)將受損保保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)恢復(fù)到到受損前前的原有有狀態(tài)。。二、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)綜綜合險(xiǎn)的的理賠實(shí)實(shí)踐（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的理賠賠首先要核核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表所列固固定資產(chǎn)產(chǎn)是否足足額投保保，是加加成投保?；虬垂拦纼r(jià)投保保，還是是按原價(jià)價(jià)投保。。1、全部損損失2、部分損損失對(duì)于加成成投保的的，發(fā)生生部分損損失，只只按實(shí)際際損失賠賠付，不不能加成成賠付。。（二）流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)（存貨貨）的賠賠償處理理1、全部損損失2、部分損損失（三）工工業(yè)企業(yè)業(yè)存貨的的理賠原材料的的賠償處處理:原材料科科目核算算企業(yè)庫(kù)庫(kù)存的各各種材料料。對(duì)于于這個(gè)科科目在理理賠時(shí)要要注意兩兩點(diǎn)：一一是必須須是庫(kù)存存的原材材料才予予以負(fù)責(zé)責(zé)。二是是要分清清受損企企業(yè)對(duì)庫(kù)庫(kù)存材料料是按實(shí)實(shí)際成本本核算還還是按計(jì)計(jì)劃成本本核算。。第五節(jié)企業(yè)中斷斷保險(xiǎn)一、營(yíng)業(yè)業(yè)中斷保保險(xiǎn)又稱(chēng)稱(chēng)利潤(rùn)損損失保險(xiǎn)險(xiǎn)，或間間接損失失保險(xiǎn)，，是對(duì)物物質(zhì)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)遭受火火災(zāi)責(zé)任任范圍內(nèi)內(nèi)的損毀毀后被保保險(xiǎn)人在在一段時(shí)時(shí)間內(nèi)因因停產(chǎn)、、停業(yè)或或經(jīng)營(yíng)受受影響而而損失的的預(yù)期利利潤(rùn)及必必要的費(fèi)費(fèi)用支出出提供補(bǔ)補(bǔ)償?shù)谋１ｋU(xiǎn)。案情簡(jiǎn)介介：某打火機(jī)機(jī)廠是生生產(chǎn)一次次性氣體體塑料打打火機(jī)的的私營(yíng)企企業(yè)。1995年，該廠從順順德市遷到中中山市，并在在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取了了營(yíng)業(yè)執(zhí)照進(jìn)進(jìn)行打火機(jī)生生產(chǎn)。同年4月，當(dāng)?shù)叵婪啦块T(mén)對(duì)該廠廠進(jìn)行檢查時(shí)時(shí)，因其未辦辦好“消防許許可證”和存存在不安全隱隱患，責(zé)令停停業(yè)整改。1995年9月14日，中山市消消防部門(mén)再次次進(jìn)行消防檢檢查，并給該該廠發(fā)出了書(shū)書(shū)面停業(yè)整改改通知書(shū)。整整改意見(jiàn)明確確要求（1）該廠電器與與該類(lèi)場(chǎng)所不不符合要求，，全部改為防防爆型號(hào)。（（2）廠區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁禁燒明香。（（3）車(chē)間內(nèi)線路路重新檢查，，更換殘舊部部分并套管。。（4）鑒于上述情情況，裝配車(chē)車(chē)間停業(yè)整改改待消防部門(mén)門(mén)驗(yàn)收合格后后方可復(fù)業(yè)。。但該廠置公公安消防部門(mén)門(mén)的“停業(yè)整整改通知書(shū)””于不顧，違違法私自恢復(fù)復(fù)生產(chǎn)。9月26日，打火機(jī)廠廠向保險(xiǎn)公司司投保企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，投投保項(xiàng)目為固固定資產(chǎn)和流流動(dòng)資產(chǎn)，保保險(xiǎn)金額合計(jì)計(jì)為136.2萬(wàn)元，保險(xiǎn)期期限為1995年9月27日至1996年9月26日。1995年11月9日，裝配車(chē)間間工人在試火火過(guò)程中因用用力過(guò)猛，將將帶氣的打火火機(jī)撞翻到地地面，因碰撞撞產(chǎn)生火花，，引燃落地?fù)p損壞的打火機(jī)機(jī)逸出的氣體體，造成特大大火災(zāi)事故，，報(bào)損金額約約120萬(wàn)元。該廠由由于違反國(guó)家家安全生產(chǎn)有有關(guān)規(guī)定，未未經(jīng)消防部門(mén)門(mén)審批同意而而非法生產(chǎn)并并造成特大火火災(zāi)，公安機(jī)機(jī)關(guān)于11月10日對(duì)該廠法定定代表給予拘拘留15天及罰款處罰罰。保險(xiǎn)公司在查查實(shí)上述事實(shí)實(shí)的情況下，，于1996年5月21日發(fā)出了“拒拒賠通知書(shū)””。打火機(jī)廠廠于1997年元月向法院院提起民事訴訴訟，要求判判令保險(xiǎn)公司司支付賠款1198595元。案情分析（一）保險(xiǎn)公公司拒絕賠償償?shù)睦碛?、非法經(jīng)營(yíng)，，違規(guī)生產(chǎn)。。被保險(xiǎn)人違違反國(guó)家《易燃易爆化學(xué)學(xué)物品消防安安全監(jiān)督管理理辦法》第五條的規(guī)定定，屬非法企企業(yè)。雙方訂訂立保險(xiǎn)合同同，必須遵守守國(guó)家的法律律和行政法規(guī)規(guī)。否則，訂訂立的合同無(wú)無(wú)效。原告的的行為明顯違違反了國(guó)家有有關(guān)法律、法法規(guī)，保險(xiǎn)公公司有權(quán)依法法拒絕賠償和和解除合約。。2、違背保險(xiǎn)的的最大誠(chéng)信原原則，隱瞞重重大的違法事事實(shí)。保險(xiǎn)合同的訂訂立要求雙方方當(dāng)事人遵守守最大誠(chéng)信原原則，履行如如實(shí)告知義務(wù)務(wù)。被保險(xiǎn)人人在投保過(guò)程程中，未如實(shí)實(shí)告知其非法法經(jīng)營(yíng)及其被被勒令停業(yè)整整改事項(xiàng)。3、有意不履行行被保險(xiǎn)人的的義務(wù)，對(duì)火火災(zāi)隱患知情情放任。我國(guó)國(guó)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)條款》第十五條，中中國(guó)人民銀行行《關(guān)于被保險(xiǎn)人人未履行條款款規(guī)定義務(wù)問(wèn)問(wèn)題處理意見(jiàn)見(jiàn)的請(qǐng)示》等都明確規(guī)定定，對(duì)安全檢檢查中發(fā)現(xiàn)的的各種災(zāi)害事事故隱患，在在接到防災(zāi)主主管部門(mén)或保保險(xiǎn)公