企業(yè)財產(chǎn)保險

第二章企業(yè)財產(chǎn)保險第一節(jié)企業(yè)財產(chǎn)保險的承保對象一、企業(yè)財產(chǎn)保險的概念、范圍及其特征二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險標(biāo)的

（一）企業(yè)財產(chǎn)保險的概念企業(yè)財產(chǎn)保險是中國財產(chǎn)保險的主要險種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)為保險標(biāo)的，以企業(yè)存放在固定地點(diǎn)的財產(chǎn)為對象的保險業(yè)務(wù)，即保險財產(chǎn)的存放地點(diǎn)相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。（二）企業(yè)財產(chǎn)保險的范圍企業(yè)財產(chǎn)保險是我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中的主要險種之一，其適用范圍很廣，一切工商、建筑、交通、服務(wù)企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體等均可投保企業(yè)財產(chǎn)保險，即對一切獨(dú)立核算的法人單位均適用。1、領(lǐng)有工商營業(yè)執(zhí)照，有健全會計帳冊，財務(wù)獨(dú)立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)。2、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等。3、以人民幣投保，愿意接受財產(chǎn)保險基本險條款的三資企業(yè)。4、有健全會計帳冊的私營企業(yè)。（三）企業(yè)財產(chǎn)保險的特征1.保險標(biāo)的是陸地上處于相對靜止?fàn)顟B(tài)的財產(chǎn)；2.承保財產(chǎn)地址不得隨意變動；3.該險種強(qiáng)調(diào)的是法人資格。案例1：保險標(biāo)的變更引發(fā)的糾紛某制革廠于2002年11月11日與某保險公司簽訂了企財險合同，將自有的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)全部投保，保險金額為420萬元，保險費(fèi)1.5萬元，保險期限1年。在投保單和保險單所附的財產(chǎn)明細(xì)表中，均寫明了投保的流動資產(chǎn)包括原材料和產(chǎn)品，存放在本廠倉庫內(nèi)，并在保單所附的制革廠簡圖中標(biāo)明了倉庫、車間的位置。2003年2月1日，制革廠與上海某公司簽訂了由某公司為制革廠代銷合成內(nèi)底革合同。制革廠于2003年3月份兩次發(fā)貨給某公司內(nèi)底革1900件，合計28萬元。上海公司把貨物存放在其所在地的一所倉庫中。2003年7月14日，由于某公司所在地連續(xù)高溫，引起該批產(chǎn)品自燃，燒毀40噸。經(jīng)公安部門消防科學(xué)研究所對火災(zāi)進(jìn)行鑒定，結(jié)論為：合成內(nèi)底革為驟然自燃所致?；馂?zāi)發(fā)生后，制革廠向保險公司索賠，保險公司以制革廠投保標(biāo)的物被銷售轉(zhuǎn)移，保險項目變更，不屬賠償范圍為由，拒絕賠償，制革廠于是訴訟至某市中級人民法院。請分析本案。二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險標(biāo)的（一）

可保財產(chǎn)：（1）屬于被保險人所有或與他人共有而由被保險人負(fù)責(zé)的財產(chǎn)；（2）由被保險人經(jīng)營管理或替他人保管的財產(chǎn)；（3）其他具有法律上承認(rèn)的與被保險人有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的財產(chǎn)。用會計科目反映：如固定資產(chǎn)、流動財產(chǎn)、帳外資產(chǎn)等用企業(yè)財產(chǎn)項目類別反映：如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、商品物資等

（二）

特約可保財產(chǎn)：1.原因：實(shí)際價值難以確定、符合財產(chǎn)保險的一般要求，按定值保險承保。2.條款與費(fèi)率：條款不變/增加保險費(fèi)兩種情況條款改變/增加保險費(fèi)一是無須加貼保險特約條款或增加保險費(fèi)的情況下予以特約承保的財產(chǎn)：金銀、珠寶、鉆石、玉器首飾、古幣、古玩、故書、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬和其他珍貴財物；二是必須用特約條款并增收保險費(fèi)方可承保的財產(chǎn)：堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；礦井、礦坑內(nèi)的設(shè)備和物資。（三）不保財產(chǎn)：：（1）土地、礦礦藏、礦井井、礦坑、、森林、水水產(chǎn)資源以以及未經(jīng)收割或收割割后尚未入入庫的農(nóng)作作物；（2）貨幣、票票證、有價價證券、文文件、帳冊冊、圖表、、技術(shù)資料、電腦資資料、強(qiáng)制制彈藥以及及無法鑒定定價值的財財產(chǎn)；（3）違章建筑筑、危險建建筑、非法法占有的財財產(chǎn)；（4）在運(yùn)輸過過程中的物物資；（5）領(lǐng)取執(zhí)照照并正常運(yùn)運(yùn)行的機(jī)動動車；（6）牲畜、禽禽類和其他他飼養(yǎng)動物物。不保的原因因：（1）這些財產(chǎn)產(chǎn)不屬于一一般性的生生產(chǎn)資料或或商品；（2）這些財產(chǎn)產(chǎn)缺乏價值值依據(jù)或很很難鑒定其其價值；（3）承保這些些財產(chǎn)會與與政府的有有關(guān)法律法法規(guī)相抵觸；（4）必然會發(fā)發(fā)生危險的的財產(chǎn)；（5）應(yīng)該投保保其他險種種的財產(chǎn)。。第二節(jié)企企業(yè)財產(chǎn)保保險的險種種目前我國的的企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)保險分為為國內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)和涉外業(yè)業(yè)務(wù)。財產(chǎn)保險基基本險國內(nèi)業(yè)務(wù)財產(chǎn)保險綜綜合險（普通）財財產(chǎn)保險涉外業(yè)務(wù)財產(chǎn)一切險險一、基本險險的保險責(zé)責(zé)任與除外外責(zé)任：（一）基本險保險險責(zé)任：**1.火災(zāi)2.雷擊3.爆炸4.飛行物體及及其他空中中運(yùn)行物體體墜落。5.被保險人擁擁有財產(chǎn)所所有權(quán)的自自用的供電電、供水、供氣設(shè)設(shè)備因保險險事故遭受受損壞，引引起停電、停水、、停氣以致致造成保險險標(biāo)的的直直接損失；；6.在發(fā)生保險險事故時，，為搶救保保險標(biāo)的或或防止災(zāi)害蔓延，采采取合理的的必要的措措施而造成成保險標(biāo)的的損失。。7.保險事故發(fā)發(fā)生后，被被保險人為為防止或者者減少保險險標(biāo)的的損失失所支付的的必要的合合理的費(fèi)用用，由保險險人承擔(dān)。（二）基本險除外外責(zé)任：由于下列原原因造成保保險標(biāo)的的的損失，保保險人不負(fù)負(fù)責(zé)賠償：（1）戰(zhàn)爭、敵敵對行為、、軍事行動動、武裝沖沖突、罷工、暴動；；（2）被保險人人及其代表表的故意行行為或縱容容所致；（3）核反應(yīng)、、核子幅射射和放射性性污染；（4）地地震震、、暴暴雨雨、、洪洪水水、、臺臺風(fēng)風(fēng)、、暴暴風(fēng)風(fēng)、、龍龍卷卷風(fēng)風(fēng)、、雪雪災(zāi)、、雹雹災(zāi)災(zāi)、、冰冰凌凌、、泥泥石石流流、、崖崖崩崩、、滑滑坡坡、、水水暖暖管爆爆裂裂、、搶搶劫劫、、盜盜竊竊。。（5）保保險險標(biāo)標(biāo)的的遭遭受受保保險險事事故故引引起起的的各各種種間間接接損失失；；（6）保保險險標(biāo)標(biāo)的的本本身身缺缺陷陷、、保保管管不不善善導(dǎo)導(dǎo)致致的的損損毀，，保保險險標(biāo)標(biāo)的的的的變變質(zhì)質(zhì)、、霉霉?fàn)€爛、、受受潮潮、、蟲蟲咬、、自自然然磨磨損損、、自自然然損損耗耗、、自自燃燃、、烘烘焙焙所造造成成的的損損失失；；（7）由由于于行行政政行行為為或或執(zhí)執(zhí)法法行行為為所所致致的的損損失失。。（8）其其他他不不屬屬于于保保險險責(zé)責(zé)任任范范圍圍內(nèi)內(nèi)的的損損失失和和費(fèi)費(fèi)用。。二、、綜綜合合險險的的保保險險責(zé)責(zé)任任與與除除外外責(zé)責(zé)任任：：（一一））綜合合險險保保險險責(zé)責(zé)任任：：**不但但承承擔(dān)擔(dān)基基本本險險七七個個方方面面的的責(zé)責(zé)任任，，還還擴(kuò)擴(kuò)展展到到以以下下12項自自然然災(zāi)災(zāi)害害造造成成保保險險標(biāo)標(biāo)的的的的損損失失：：暴雨雨、、洪洪水水、、臺臺風(fēng)風(fēng)、、暴暴風(fēng)風(fēng)、、龍龍卷卷風(fēng)風(fēng)、、雪雪災(zāi)災(zāi)、、雹雹災(zāi)災(zāi)、、冰冰凌凌、、泥泥石石流流、、崖崖崩崩、、突突發(fā)發(fā)性性滑滑坡坡、、地地面面突突然然塌塌陷陷。。案例例2：綜綜合合險險的的案案例例某磚磚瓦瓦廠廠投投保保了了企企財財險險，，保保險險合合同同的的基基本本責(zé)責(zé)任任條條款款為為：：““保保險險人人對對于于下下列列自自然然災(zāi)災(zāi)害害和和意意外外事事故故造造成成的的保保險險財財產(chǎn)產(chǎn)的的損損失失，，承承擔(dān)擔(dān)保保險險責(zé)責(zé)任任火火災(zāi)災(zāi)、、爆爆炸炸………..暴雨雨、、洪洪水水..””，在在保保險險期期間間，，當(dāng)當(dāng)?shù)氐叵孪铝肆艘灰粓鰣龃蟠笥暧辏?，將將一一批批磚磚坯坯泡泡損損，，被被保保險險人人提提出出索索賠賠，，被被保保險險人人提提出出兩兩點(diǎn)點(diǎn)理理由由：：第第一一，，大大雨雨是是自自然然災(zāi)災(zāi)害害的的一一種種；；第第二二，，大大雨雨亦亦是是暴暴雨雨.認(rèn)為為損損失失為為保保險險責(zé)責(zé)任任。。請請問問磚磚瓦瓦廠廠的的說說法法是是否否合合理理？？本本案案可可否否用用有有利利于于被被保保險險人人解解釋釋？？（二二））綜合合險險除除外外責(zé)責(zé)任任：：由于于下下列列原原因因造造成成保保險險標(biāo)標(biāo)的的的的損損失失，，保保險險人人不負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)賠賠償償：：（1）戰(zhàn)戰(zhàn)爭爭、、敵敵對對行行為為、、軍軍事事行行動動、、武武裝裝沖沖突、、罷罷工工、、暴暴動動；；（2）被被保保險險人人及及其其代代表表的的故故意意行行為為或或縱縱容容所所致；；（3）核核反反應(yīng)應(yīng)、、核核子子幅幅射射和和放放射射性性污污染染。。（4）保險標(biāo)標(biāo)的遭受受保險事事故引起起的各種種間接損損失；（5）地震所所造成的的一切損損失；（6）保險標(biāo)標(biāo)的本身身缺陷、、保管不不善導(dǎo)致致的損毀毀，保險標(biāo)的的的變質(zhì)、、霉?fàn)€、、受潮、、蟲咬、、自然磨磨損、自然然損耗、、自燃、、烘焙所所造成的的損失；；（7）堆放在在露天或或罩棚下下的保險險標(biāo)的以以及罩棚棚，由于暴風(fēng)、、暴雨造造成的損損失；（8）由于行行政行為為或執(zhí)法法行為所所致的損損失。（9）其他他不屬于于保險責(zé)責(zé)任范圍圍內(nèi)的損損失和費(fèi)費(fèi)用。三.附加險1.盜竊2.露堆財產(chǎn)產(chǎn)保險/礦下財產(chǎn)產(chǎn)保險3.鍋爐壓力力容器損損失4.管道破裂裂損失5.櫥窗玻璃璃破碎險險6.營業(yè)中斷斷保險（（利潤損損失保險險）第三節(jié)企企業(yè)財財產(chǎn)保險險的保險險金額一、固定定資產(chǎn)的的保險價價值與保保險金額額：保險價值值：按出出險時的的重置價價值確定定。保險金額額（1）按帳面面原值確確定（2）按帳面面原值加加成數(shù)確確定（3）按重置置價值確確定（4）按其他他方式確確定二、流動動資產(chǎn)的的保險價價值與保保險金額額：保險價值值：按出出險時帳帳面余額額確定保險金額額：由被被保險人人按最近近12個月任意意月份的的帳面余額確確定，或或由被保保險人自自行確定定。三、帳外外財產(chǎn)和和代保管管財產(chǎn)的的保險價價值與保保險金額額保險價值值：按出出險時的的重置價價值或帳帳面余額額確定保險金額額：按重重置價值值或由被被保險人人自行估估價第四節(jié)企企業(yè)財財產(chǎn)保險險的保險險費(fèi)率一、費(fèi)費(fèi)率的分分類：企企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)保險的的保險費(fèi)費(fèi)率分為為工業(yè)業(yè)類、倉倉儲類和和普通類類。二、費(fèi)率率的計算算：財產(chǎn)產(chǎn)保險的的費(fèi)率計計算單位位規(guī)定為為按每千千元保額額計算，，費(fèi)率表表達(dá)形式式為:xx‰.保險費(fèi)的的高低取取決于三三個因素素：保險金額額、保險險費(fèi)率和和保險期期限三、影影響企業(yè)業(yè)財產(chǎn)保保險費(fèi)率率的主要要因素有有：**1.投保險種種：基本本險、綜綜合險（（財產(chǎn)險險或財產(chǎn)產(chǎn)一切險險）、附附加險及及免賠額額的高低低；2.房屋的建建筑結(jié)構(gòu)構(gòu)：鋼骨骨結(jié)構(gòu)、、磚石結(jié)結(jié)構(gòu)、木木結(jié)構(gòu)等等；3.占用性質(zhì)質(zhì)；4.地理位置置；5.周圍環(huán)境境；6.投保人的的安全管管理水平平；7.歷史損失失記錄；；8.市場競爭爭因素。。第五節(jié)企企業(yè)財財產(chǎn)保險險的賠償償一、賠賠償方式式1.保險人向向被保險險人支付付賠償款款；2.保險人承承擔(dān)修理理受損保保險財產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用；3.保險人承承擔(dān)恢復(fù)復(fù)或置換換受損保保險財產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用。財產(chǎn)基本本險與綜綜合險：：強(qiáng)調(diào)按按比例承承擔(dān)賠償償責(zé)任，，未規(guī)定定賠償方式。。（涉外））財產(chǎn)險險與一切切險：（1）如果果發(fā)生生本保保險責(zé)責(zé)任范范圍內(nèi)內(nèi)的損損失，，本公公司選選擇下下列方式賠賠償：：1.按受損損財產(chǎn)產(chǎn)的價價值賠賠償；；2.賠付受受損財財產(chǎn)基基本恢恢復(fù)原原狀的的修理理、修修復(fù)費(fèi)費(fèi)用；；3.修理、、恢復(fù)復(fù)受損損財產(chǎn)產(chǎn)，使使之達(dá)達(dá)到與與同類類財產(chǎn)產(chǎn)基本本一致的狀狀況。。（2）受受損財財產(chǎn)的的賠償償按損損失當(dāng)當(dāng)時的的市價價計算算。市市價低低于保保險金額額時，，賠償償按市市價計計算；；市價價高于于保險險金額額時，，賠償按按保險險金額額與市市價的的比例例計算算。二、賠款計計算1.固定資產(chǎn)的賠賠償計算（1）全部損失保險金額＝＝出險時重重置價值不超過出險時時重置價值保險金額＞＞出險時重重置價值保險金額＜＜出險時重重置價值不不超過保險險金額備注：1.最高賠償金額額不能超過保保險金額或出出險時重置價價值2.固定資產(chǎn)發(fā)生生全損賠付原原值后，不再再支付其修復(fù)復(fù)、安裝費(fèi)用。（2）部分損失保險金額≥出險時重置價價值賠款＝實(shí)實(shí)際損失或修修復(fù)費(fèi)用－應(yīng)應(yīng)扣殘值保險金額＜出險時重置價價值保險金額賠款＝實(shí)實(shí)際損失X－應(yīng)扣殘值值出險時重置價價值（3）其他賠賠償規(guī)定對于下列固定定資產(chǎn)的損失失（全部或部部分損失），，如果保單未未予注明特別的的承諾，保險險人不予賠償償：a.條款規(guī)定的特特約財產(chǎn)與不不保財產(chǎn)；b.以經(jīng)營方式或或租賃方式租租入的財產(chǎn)；；c.代保管的財產(chǎn)產(chǎn)；d.替外單位修理理的機(jī)器設(shè)備備；e.報廢的財產(chǎn)等等2.流動資產(chǎn)、存存貨的賠償計計算（1）全部損失保險金額≥出險時帳面余余額賠償金額不不超超過出出險時帳面面余額保險金額＜出險時帳面余余額賠償金額不不超超過保保險金額（2）部分損失保險金額≥出險時帳面余余額賠款＝實(shí)際際損失或修復(fù)復(fù)費(fèi)用－應(yīng)扣扣殘值保險金額＜出險時帳面余余額按按比比例計算保險金額賠款＝X實(shí)際損失或修修復(fù)費(fèi)用－－應(yīng)扣殘值出險時帳面余余額3.帳外財產(chǎn)和代代保管保險財財產(chǎn)全部損失和部部分損失的計計算同上例題：**某企業(yè)投保企企財險綜合險險，保額200萬元，保險有有效期從2003年1月1日至2003年12月31日。（1）該企業(yè)于2003年3月14日發(fā)生火災(zāi)，，損失金額60萬元，保險事事故發(fā)生時的的實(shí)際價值為為200萬元，則保險險公司應(yīng)賠償償多少？為什什么？（2）2003年6月19日因發(fā)生地震震而造成財產(chǎn)產(chǎn)損失20萬元，保險事事故發(fā)生時的的實(shí)際價值為為240萬元，則保險險公司應(yīng)賠償償多少？為什什么？（3）2003年11月23日因下暴雨，，倉庫進(jìn)水而而造成存貨損損失120萬元，保險事事故發(fā)生時的的企財險實(shí)際際價值為150萬元，則保險險公司應(yīng)賠償償多少？為什什么？第六節(jié)利潤潤損失保險一、利潤損失失保險的含義義利潤損失保險險（LossofProfit）也稱營業(yè)中中斷險（BusinessInterruption）保險責(zé)任造成成的直接物質(zhì)質(zhì)損失財產(chǎn)保險因物質(zhì)損毀而而引起的間接接損失如停產(chǎn)、減產(chǎn)產(chǎn)、營業(yè)中斷斷而產(chǎn)生的間接經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失前提條件：被保險人只有有在投保了財財產(chǎn)保險的條條件下才能投投保利潤損失險，，只有在被保保險財產(chǎn)遭受受保險事故造造成損失并獲得保保險人賠償含義：**利潤損失保險險承保由于火火災(zāi)和自然災(zāi)災(zāi)害或意外事事故造成被保險人人保險財產(chǎn)損損失，在保險險財產(chǎn)從受損損到恢復(fù)至營業(yè)前前狀況這一段段時期內(nèi)，因因停產(chǎn)、停業(yè)業(yè)或營業(yè)受到影響響，被保險人人遭受的利潤潤損失和受災(zāi)災(zāi)后營業(yè)中斷期間間所需開支的的必要費(fèi)用等等間接經(jīng)濟(jì)損損失。二、利潤損失失保險的特征征1.財產(chǎn)保險所承承保的是保險險標(biāo)的的直接接損失，而利利潤損失保險險承保的是財財產(chǎn)保險不予予承保的間接接損失。二者者相輔相成，，互為補(bǔ)充。。2.被保險人必須須足額投保財財產(chǎn)保險。3.利潤損失保險險賠償?shù)闹皇鞘峭侗Ｆ髽I(yè)合合法、合理的的經(jīng)濟(jì)損失。。利潤損失保險險不予承保的的利潤損失：：（1）由于被保險險人計劃不周周、經(jīng)營不善善或違反政府法令造造成的利潤減減少；（2）由于合同責(zé)責(zé)任、市價下下跌、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量低劣、產(chǎn)品積壓壓等原因造成成的損失。三、、利利潤潤損損失失保保險險的的保保障障項項目目**毛利利潤潤損損失失、、營營業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)用用增增加加所所致致的的毛毛利利潤潤損損失失和和工工資及及審審計計師師費(fèi)費(fèi)用用。。（一一））毛毛利利潤潤損損失失1.凈利利潤潤、、毛毛利利潤潤和和毛毛利利潤潤率率（1）凈凈利利潤潤：：營營業(yè)業(yè)額額扣扣減減生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本和和費(fèi)費(fèi)用用，，正正值值為為盈利，負(fù)值則則為虧損。營業(yè)額100萬－（生生產(chǎn)成本70萬＋費(fèi)用用10萬）＝20萬（2）毛利潤：營營業(yè)額扣減生生產(chǎn)成本，未未扣減費(fèi)用和和支出。毛利潤的計算算方法：“加法”即企企業(yè)凈利潤加加上各種可保保險的維持費(fèi)費(fèi)用的數(shù)額。。凈利潤20萬＋可保保險的維持費(fèi)費(fèi)用10萬＝30萬“減法”即按按下列公式計計算：［營業(yè)額＋＋年終庫存存＋在制制品（半成品品）］減去［上年庫存＋＋在制品（（半成品）＋＋特定營業(yè)業(yè)費(fèi)用］（100萬＋20萬＋0）－（20萬＋0＋70萬）＝30萬特定營業(yè)費(fèi)用用：原材料采采購費(fèi)、包裝裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、取暖費(fèi)、、生產(chǎn)工人工資資等，營業(yè)中中斷后無需支支出，故無保保險利益。維持費(fèi)用即固固定費(fèi)用：高高層管理人員員工資、水電電費(fèi)、廣告費(fèi)、租金、利利息、保險費(fèi)費(fèi)等，營業(yè)中中斷后仍需支支出，具保險險利益。（3）毛利潤率：：指發(fā)生在損損失之日前的的會計年度內(nèi)內(nèi)毛利潤占營業(yè)額的比比率。公式：：毛利潤率＝＝毛利潤/營業(yè)額X100％2.營業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)營業(yè)額營業(yè)額是指企企業(yè)在營業(yè)處處所經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)過程中的營營業(yè)收入，即即出售產(chǎn)品、提提供服務(wù)的收收入。公式：：營業(yè)額＝生生產(chǎn)費(fèi)用＋＋維持費(fèi)費(fèi)用＋凈凈利潤100萬＝70萬＋＋10萬＋20萬標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額是是指企業(yè)在發(fā)發(fā)生損失之前前12個月中與賠償償期相對應(yīng)的營業(yè)額。。賠償參照上一一年同期的營營業(yè)額或?yàn)?zāi)前前幾個月的營營業(yè)額。3.營業(yè)額減少：：指正常的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額減減去賠償期內(nèi)內(nèi)非正常營業(yè)業(yè)額的差額。。4.營業(yè)額減少所所致的毛利潤潤損失：賠償償期間標(biāo)準(zhǔn)營營業(yè)額和不正正常營業(yè)額的的差額乘以毛毛利潤率。公公式：營業(yè)額減少所所致的毛利潤潤損失＝（（標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)業(yè)額－賠償期期營業(yè)額）X毛利潤率案例：某企業(yè)于2001年1月1日投保企業(yè)財財產(chǎn)保險和利利潤損失保險險，2000年該企業(yè)的毛毛利潤率為30％。該企業(yè)于于2001年7月1日發(fā)生火災(zāi)，，需6個月才能恢復(fù)復(fù)，賠償期為為7月1日至12月31日，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)業(yè)額按上年同同期（即2000年7月1日至12月31日）的營業(yè)額額50000元，賠償期營營業(yè)額為30000元，則營業(yè)額額減少所致的的毛利潤損失失為：實(shí)際操作中必必須考慮到營營業(yè)額增長和和通貨膨脹的因素。公公式：毛利潤潤損失=（實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營營業(yè)額-賠償期營業(yè)額額）X毛利潤率實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)業(yè)額＝標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額X（1＋營業(yè)額增增長率＋通通貨膨脹率）例如，約定一一年后營業(yè)增增長率為10％，通貨膨脹率為8％，毛利潤損損失為：（二）營業(yè)費(fèi)費(fèi)用增加所致致的毛利潤損損失：指企業(yè)在遭受受保險事故所所造成的財產(chǎn)產(chǎn)損失后，為為避免或減少少營業(yè)中斷的的損失而額外外支出的費(fèi)用用。保險人承保上上述費(fèi)用的條條件：1.這些費(fèi)用的支支出在主觀上上是為了避免免或減少營業(yè)業(yè)損失，縮短短營業(yè)中斷時時間；2.增加的費(fèi)用不不能超過一定定的“經(jīng)濟(jì)限限度”。即增增加的費(fèi)用小小于賠償期內(nèi)內(nèi)挽回的營業(yè)業(yè)額所形成的的利潤。公式：經(jīng)濟(jì)濟(jì)限度≤賠償期營業(yè)額額X毛利潤率（三）工資（四）審計師師費(fèi)用四、利潤損失失險的賠償期期**一般企業(yè)受災(zāi)災(zāi)后，要立即即進(jìn)行修建或或重建重置，，使之能在短短期內(nèi)恢復(fù)到到受災(zāi)前的水水平，并能進(jìn)進(jìn)行正常營業(yè)業(yè)，這一段恢恢復(fù)時期稱為為賠償期。賠償期可為3個月至12個月或更長時時間。賠償期與保險險期圖示賠償期期保險期期受災(zāi)日日期恢復(fù)日日期2001.1.12001.6.302001.12.312002.6.30五.、利潤潤損失失保險險的保保險金金額和和保險險費(fèi)率率（一））保險險金額額：按按企業(yè)業(yè)上年年度的的銷售售或營營業(yè)總總額加上本本年度度業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展展趨勢勢和通通貨膨膨脹因因素為為基礎(chǔ)，，確定定的本本年度度毛利利潤額額。賠償期期與保保險金金額賠償期期≤12個月本本年年度的的毛利利潤額額賠償期期＞＞12個月按按比比例增增加如18個月，，保險險金額額則為為年毛毛利潤潤的150％。（二））保險險費(fèi)率率利潤損損失保保險的的費(fèi)率率一般般按以以下原原則和和步驟驟確定定：1.以承保的財財產(chǎn)保險的的費(fèi)率為基基礎(chǔ)費(fèi)率；；2.根據(jù)不同行行業(yè)、不同同工作的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)進(jìn)行增減；；3.加上各種附附加險及擴(kuò)擴(kuò)展責(zé)任的的費(fèi)率；4.根據(jù)其他影影響損失的的因素加費(fèi)費(fèi)或減費(fèi)；；5.根據(jù)賠償期期的長短進(jìn)進(jìn)行調(diào)整賠償期與保保險費(fèi)率關(guān)關(guān)系表賠償期限（月數(shù)）費(fèi)率（％）150260370480590610081201014012150六、利潤損損失保險的的賠償處理理（一）確定定賠償責(zé)任任1.利潤損失保保險必須發(fā)發(fā)生在被保保險人所占占有或指定定的場所；；2.營業(yè)中斷必必須是必要要的；3.損失必須是是保險責(zé)任任范圍內(nèi)的的損失原因因引起的；；4.物質(zhì)損失必必須發(fā)生在在保險期內(nèi)內(nèi)，如營業(yè)業(yè)中斷延續(xù)續(xù)到保險期期滿后，對對于超過保保險期限的的利潤損失失也給予賠賠償。（二）確定定實(shí)際賠償償期實(shí)際賠償期期是從損失失發(fā)生之日日起到生產(chǎn)產(chǎn)或營業(yè)完完全恢復(fù)到到原有水平為止止。（三）其他他事項1.對不足額保保險；2.實(shí)際維持費(fèi)費(fèi)用的減少少；3.為縮短實(shí)際際賠償期所所支付的額額外費(fèi)用。。不足額保險險的賠償計計算：毛利潤損失失X保險金額/全年毛利潤潤額毛利潤損失失＝營營業(yè)額減少少所致毛利利潤損失＋＋營業(yè)業(yè)費(fèi)用增加所所造成利潤潤損失－－壓縮固固定費(fèi)用的的節(jié)余部分。案例：某企企業(yè)投保財財產(chǎn)綜合險險附加利潤潤損失險，，保險金額額240,000元，約定賠賠償期為6個月。在保保險期內(nèi)發(fā)發(fā)生火災(zāi)，，營業(yè)額下降到到300,000元，標(biāo)準(zhǔn)營營業(yè)額為500,000元，上年毛毛利潤率為20％，在賠償償期內(nèi)挽回回的營業(yè)額額為100,000元，因租房房增加租金40,000元，固定費(fèi)費(fèi)用節(jié)余3,000元，全年毛毛利潤為300,000元。保險賠賠款的計算算：**營業(yè)額減少少所致的毛利潤損損失營業(yè)費(fèi)用增增加所致的毛利潤損損失固定費(fèi)用的的節(jié)余：毛利潤損失失＝不足額投保