中國養(yǎng)老體系第三支柱和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶

中國養(yǎng)老體系第三支柱和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶

養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱是什么？目前中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本采用世界銀行1994年提出的三支柱體系，第一支柱是強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金。2005年世界銀行又加了零支柱和第四支柱兩個(gè)支柱，其中零支柱來自于財(cái)政一般稅收，第四支柱來自于家庭養(yǎng)老。托管受托管理賬戶管理基金托管個(gè)人養(yǎng)老賬戶截至2022年9月底，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.47億人。截至2022年3月末，參加企業(yè)年金和職業(yè)年金職工約7200萬人。為什么要建立第三支柱？

人口老齡化ADDYOURWEBSITE60歲及以上人口為26402萬人，占18.70%。其中，65歲及以上人口為19064萬人，占13.50%。與2010年相比，60歲及以上人口的比重上升5.44個(gè)百分點(diǎn)。第7次人口普查深度老齡化社會(huì)：國際上通?？捶ㄊ牵?dāng)一個(gè)國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國家或地區(qū)人口處于老齡化社會(huì)。2021年5月11日，第七次全國人口普查結(jié)果顯示，中國60歲及以上人口占比超18%，人口老齡化程度進(jìn)一步加深沈陽市老齡委：60歲及以上人口210萬人，占比23%

人生收支曲線思考：退休以后如何能夠過上美好生活？

基本養(yǎng)老替代率養(yǎng)老金替代率：是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。當(dāng)前我國養(yǎng)老金替代率：全國：59.2%沈陽：49.6%

基本養(yǎng)老補(bǔ)充養(yǎng)老金補(bǔ)充：按照世界銀行的測算，想要維持退休前生活水平不下降，基本養(yǎng)老替代率不低于70%，也就是說如果你退休前的工資是10000元，退休后的收入至少得達(dá)到7000元。而想做到這一點(diǎn)，光靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)明顯是不夠的。對于我們絕大部分人來說，退休后想更好的生活，還是需要第二支柱以及第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金的強(qiáng)力補(bǔ)充。對于普通工薪階層來說，在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流可控的情況下，能夠獲得一個(gè)長期穩(wěn)定的收益，實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)保值增值，跑贏通脹，為未來的老年生活提供有效的補(bǔ)充保障，對個(gè)人來說是極具重要意義的。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2020年全球養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模超過54萬億美元，OECD國家中共有9個(gè)國家養(yǎng)老金在GDP中占比高于100%，其中丹麥最高，為229.4%，美國為169.9%，OECD國家總體占比約為99.9%。而我國養(yǎng)老金占GDP比重僅為2.2%，遠(yuǎn)低于OECD國家整體水平。從2012年開始，全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收入增速已經(jīng)連續(xù)5年低于支出增速。若人口老齡化問題的日趨嚴(yán)重則使得未來養(yǎng)老金需求加速增長，則必然會(huì)出現(xiàn)養(yǎng)老金缺口。養(yǎng)老金缺口中國要建立多層次的養(yǎng)老保障體系！如何養(yǎng)老？2022年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，明確個(gè)人養(yǎng)老金制度將“選擇部分城市先試行1年，再逐步推開”。2022年11月4日，國家人社部印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)作流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范。中國個(gè)人養(yǎng)老金制度正式啟動(dòng)。個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見國辦發(fā)〔2022〕7號(hào)2022年04月參加范圍：在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

個(gè)人養(yǎng)老金參加人通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶（

Ⅱ類戶）社保卡繳費(fèi)水平：參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。稅收政策：遞延優(yōu)惠政策個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法人社部發(fā)〔2022〕70號(hào)2022年11月4日關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告自2022年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。稅務(wù)總局公告2022年第34號(hào)2022年11月3日稅收政策：

個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延稅收機(jī)制，繳費(fèi)可作為當(dāng)期個(gè)人納稅抵扣項(xiàng)稅前扣除，待領(lǐng)取階段補(bǔ)繳稅款。級(jí)別全年應(yīng)繳稅所得額x（單位/元，不考慮其他扣除（三險(xiǎn)一金等））稅率如每年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)后每年少繳稅額提取按3%計(jì)稅每年應(yīng)繳額每年實(shí)際節(jié)省稅額1x≤36000（月薪5000-8000）3%3603600236000＜x≤144000（月薪8000-17000）10%12003608403144000＜x≤300000（月薪17000-30000）20%240036020404300000＜x≤420000（月薪30000-40000）25%300036026405420000＜x≤660000（月薪40000-60000）30%360036032406660000＜x≤960000（月薪60000-85000）35%420036038407x＞960000（月薪大于85000）45%54003605040情景測算：1.假設(shè)某人月稅前工資7000元，年收入84000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款0元。2.假設(shè)某人月稅前工資10000元，年收入120000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款840元。3.假設(shè)某人月稅前工資20000元，年收入240000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款2040元。4.假設(shè)某人月稅前工資35000元，年收入420000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款2640元。5.假設(shè)某人月稅前工資50000元，年收入600000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款3240元。6.假設(shè)某人月稅前工資70000元，年收入840000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款3840元。7.假設(shè)某人月稅前工資90000元，年收入1080000元，在不考慮其他扣除項(xiàng)目（三險(xiǎn)一金、其他專項(xiàng)扣除）的情況下，每年存入12000元，提取時(shí)每年節(jié)省稅款5040元。由于養(yǎng)老資金在投資策略、期限方面的特點(diǎn)，往往能夠跑贏市場、跑贏預(yù)期投資種類：個(gè)人養(yǎng)老金的投資品里包含銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等。據(jù)11月22日央視新聞報(bào)道特定養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄試點(diǎn)包括的產(chǎn)品有整存整取、零存整取、整存零取三種類型，時(shí)間為5年、10年、15年、20年四個(gè)期限。上海金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室主任曾剛表示，“目前定出的利率大概在4%左右的利率”。個(gè)人養(yǎng)老金平臺(tái)的產(chǎn)品是經(jīng)過嚴(yán)格把關(guān)的，所以從產(chǎn)品的穩(wěn)定性、安全性和收益性都是非常有保障的。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡完全喪失勞動(dòng)能