《基礎(chǔ)會計》課件項目八

編制會計報表項目導(dǎo)入小王為北京華康電器有限公司財務(wù)部會計主管，2017年年終，公司經(jīng)理和投資人要了解公司全年的盈利情況和企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債情況，并要求小王對2017年的現(xiàn)金流情況做一總結(jié)。為了完成經(jīng)理交給的任務(wù)，小王應(yīng)該具備哪些知識？應(yīng)給經(jīng)理提供哪些資料？首先了解要做什么？其次知道怎么做？如何才能做好？1.根據(jù)日常會計核算資料獨立編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；2.能夠通過閱讀財務(wù)報告了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的相關(guān)信息。財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。企業(yè)編制財務(wù)報告的目標(biāo)是向財務(wù)報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況，有助于財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟決策。財務(wù)報告使用者通常包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。財務(wù)報表的組成資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表附注資產(chǎn)負(fù)債表的編制利潤表的編制現(xiàn)金流量表的編制內(nèi)容提要資產(chǎn)負(fù)債表的編制任務(wù)一、資產(chǎn)負(fù)債表概述1.什么是資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的財務(wù)報表。2.理論依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益3.表格化方法：按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項目予以適當(dāng)?shù)嘏帕?，并對日常工作中形成的大量?shù)據(jù)進行高度濃縮整理。4.性質(zhì)：靜態(tài)報表，從時間上表現(xiàn)為某一時間點，而非某一時間段。資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程專項應(yīng)付款工程物資預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動負(fù)債無形資產(chǎn)非流動負(fù)債合計開發(fā)支出負(fù)債合計商譽所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長期待攤費用實收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動資產(chǎn)合計

永續(xù)債

資本公積

減：庫存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程專項應(yīng)付款工程物資預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動負(fù)債無形資產(chǎn)非流動負(fù)債合計開發(fā)支出負(fù)債合計商譽所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長期待攤費用實收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動資產(chǎn)合計

永續(xù)債

資本公積

減：庫存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程專項應(yīng)付款工程物資預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動負(fù)債無形資產(chǎn)非流動負(fù)債合計開發(fā)支出負(fù)債合計商譽所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長期待攤費用實收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動資產(chǎn)合計

永續(xù)債

資本公積

減：庫存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動能力：先流動資產(chǎn)后非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度：類別內(nèi)先快后慢變現(xiàn)能力：先強后弱負(fù)債償還期限：先流動負(fù)債后非流動負(fù)債所有者權(quán)益權(quán)益作用：實收資本、資本公積、盈余公積金、未分配利潤二、資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)—項目排列三、資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表(簡化)資產(chǎn)：流動資產(chǎn)×××非流動資產(chǎn)×××資產(chǎn)總計×××負(fù)債：流動負(fù)債×××非流動負(fù)債×××負(fù)債合計×××所有者權(quán)益：（實收資本）股本×××留存收益×××所有者權(quán)益合計×××負(fù)債和所有者權(quán)益總計×××四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制真正理解各項目屬性，正確選擇會計賬戶內(nèi)容按照逆向搜尋法的思路，由表中項目去尋找對應(yīng)賬戶及其數(shù)據(jù)資料。1.根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列；2.根據(jù)總賬賬戶余額計算填列；3.根據(jù)明細(xì)賬戶余額計算填列；4.根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶的余額計算填列；5.根據(jù)賬戶余額減去其備抵項目后的凈額填列。所以，編制時關(guān)鍵在于找表中項目與所需帳戶的對應(yīng)關(guān)系。資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位:

年

月

日單位:元庫存現(xiàn)金＋銀行存款原材料＋生產(chǎn)成本＋庫存商品應(yīng)收賬款＋預(yù)收帳款明細(xì)借方－壞帳準(zhǔn)備應(yīng)付賬款＋預(yù)付帳款明細(xì)貸方預(yù)收帳款明細(xì)貸方＋應(yīng)收賬款貸方預(yù)付帳款明細(xì)借方＋應(yīng)付帳款明細(xì)借方直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列從長期負(fù)債明細(xì)賬中分離從非流動資產(chǎn)明細(xì)賬中分離資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計無形資產(chǎn)負(fù)債合計開發(fā)支出所有者權(quán)益（股東權(quán)益）：商譽實收資本（或股本）長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)減：庫存股其他非流動資產(chǎn)盈余公積未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計固定資產(chǎn)－累計折舊－減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)－累計攤銷－減值準(zhǔn)備直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列直接根據(jù)總帳余額填列利潤表的編制任務(wù)一、利潤表概述1.什么是利潤表：是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的報表。2.性質(zhì)：動態(tài)報表3.作用：（1）了解企業(yè)在一定期間內(nèi)獲取經(jīng)營業(yè)績的大小，借以考察企業(yè)的經(jīng)營管理水平和獲利能力；（2）評價企業(yè)目標(biāo)利潤規(guī)劃的實現(xiàn)情況；（3）使投資者及時了解對企業(yè)的投資前景，和應(yīng)得的投資報酬率的大小，為其進一步進行決策提供所需的信息；（4）了解利潤升降的水平和原因，為未來經(jīng)營期的目標(biāo)利潤規(guī)劃提供信息。（5）將利潤表信息和資產(chǎn)負(fù)債表信息相結(jié)合，還可進行如資產(chǎn)利潤率、資本利潤率等更多的財務(wù)分析。二、利潤表的設(shè)計原理1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本前提；2.采用資產(chǎn)負(fù)債觀，根據(jù)交易或事項所引起的資產(chǎn)、負(fù)債要素的變化結(jié)果在收入、費用上的反映；3.以“收入-費用=利潤”這一反映經(jīng)營成果的會計等式為理論基礎(chǔ)；4.結(jié)合會計信息使用者的要求，充分考慮重要性原則，通過分類反映各種利潤信息的形式進行設(shè)計。項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

投資收益（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）

其他收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加:營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三、利潤總額（虧損以“-”號填列）

減：所得稅費用

四、凈利潤

五、其他綜合收益的稅后凈額

六、綜合收益總額七、每股收益利潤表三、利潤表的編制方法按照逆向搜尋法的思路，由表中項目去尋找對應(yīng)損益類賬戶及其數(shù)據(jù)資料。這些數(shù)據(jù)資料均來自于當(dāng)期各損益類帳戶的發(fā)生額記錄。項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）投資收益（損失以“－”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）

其他收益二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）利潤表（多步式簡表）會企02表“主營業(yè)務(wù)收入”＋“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的貸方發(fā)生額“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方發(fā)生額“投資收益”賬戶貸方－借方“稅金及附加”賬戶借方發(fā)生額填列“銷售費用”賬戶借方發(fā)生額填列“管理費用”賬戶借方發(fā)生額填列“財務(wù)費用”賬戶借方發(fā)生額填列“資產(chǎn)減值損失”賬戶借方發(fā)生額填列“營業(yè)外收入”賬戶貸方發(fā)生額填列“營業(yè)外支出”賬戶借方發(fā)生額填列“公允價值變動損益”賬戶的發(fā)生額直接計算填列直接計算填列直接計算填列營業(yè)外支出帳戶的該明細(xì)賬戶的金額填列“資產(chǎn)處置收益”賬戶貸方－借方“所得稅費用”賬戶借方發(fā)生額填列四、凈利潤

（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益

1.重新計量設(shè)定收益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動

2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

……（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益

1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益

3.持有至到期投資重分類為可供出手金融資產(chǎn)損益

4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分

5.外幣財務(wù)報表折算差額

……六、綜合收益總額七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表的編制任務(wù)一、現(xiàn)金流量的意義【案例1】1975年10月，美國最大的商業(yè)企業(yè)之一w.t.grant公司宣告破產(chǎn)引起人們的廣泛注意。令人不解的是，grant公司在破產(chǎn)的前一年，即1974年，其營業(yè)凈利潤近1000萬美元，經(jīng)營活動提供的營運資金2000多萬美元，銀行擴大貸款總額達(dá)6億美元。為什么凈利潤和營運資金都為正數(shù)的公司會在一年后宣告破產(chǎn)？該公司破產(chǎn)前5年，即1970年，該公司的現(xiàn)金凈流量就已出現(xiàn)負(fù)數(shù)?！景咐?】美國東部時間2002年6月25日晚，美國第二大長話公司世界通信公司宣布：通過內(nèi)部審查，發(fā)現(xiàn)在過去5個季度公司的現(xiàn)金流量受到夸大，數(shù)額超過38億美元。并宣布了一項裁員1.7萬的計劃。7月21日，世通申請破產(chǎn)保護，創(chuàng)美國破產(chǎn)案之最?，F(xiàn)金流量：企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。現(xiàn)金流入：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等?，F(xiàn)金流出：購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等?，F(xiàn)金凈流量：即企業(yè)某一時期現(xiàn)金流入流出的差額。二、現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量顯示的是一個企業(yè)的“造血機能”。當(dāng)一個企業(yè)的現(xiàn)金凈流量處于正值，即現(xiàn)金流入量大于流出量，說明企業(yè)“供血”正常；如果現(xiàn)金凈流量長期處于負(fù)值，即現(xiàn)金流入量小于流出量，則說明企業(yè)處于“貧血”狀態(tài)，如不及時改變這種情況，企業(yè)就會陷入因“失血”過多而“死亡”（破產(chǎn)）的危險。上例中的w.t.grant公司就是一個典型的“失血死亡”案例。三、現(xiàn)金流量表及其作用定義：是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表。性質(zhì)：動態(tài)報表。現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款（不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金）；現(xiàn)金等價物：企業(yè)持有期限短（一般指從購買之日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。作用：（1）為會計信息使用者提供詳盡的現(xiàn)金流入、流出及現(xiàn)金凈流量等信息，以便于其了解和評價獲取現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測未來的現(xiàn)金流量；（2）通過將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的財務(wù)狀況信息轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金制下反映，可以彌補資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足之處，使之成為連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的“橋梁”；（3）有助于會計信息利用者評價企業(yè)凈資產(chǎn)變動情況、財務(wù)資源的大小、財務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)劣（包括資產(chǎn)流動性和償債能力）、應(yīng)付財務(wù)風(fēng)險的能力以及收益質(zhì)量的高低等。四、現(xiàn)金流量表的設(shè)計原理與基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容經(jīng)營活動類現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、支付職工薪酬、交納稅費等。投資活動類現(xiàn)金流量：投資活動是指企業(yè)非流動資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。主要包括：取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)及其他非流動資產(chǎn)等?；I資活動類現(xiàn)金流量：籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。主要包括：吸收投資、舉借和償還各種債務(wù)、分配利潤、支付利息等。2022/12/13項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的稅費返還

收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項稅費

支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資收到的現(xiàn)金

取得投資收益收到的現(xiàn)金

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流入小計

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

投資支付的現(xiàn)金

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流出小計

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資收到的現(xiàn)金

取得借款收到的現(xiàn)金

收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動現(xiàn)金流入小計

償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動現(xiàn)金流出小計

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響無、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額現(xiàn)金流量表2022/12/13項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的稅費返還

收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項稅費

支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資收到的現(xiàn)金

取得投資收益收到的現(xiàn)金

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流入小計

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

投資支付的現(xiàn)金

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流出小計

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投