稅務(wù)局個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算測(cè)試題

稅務(wù)局個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1.5分）1.個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的辦理期間為（）。[單選題]*A.3月1日至6月30日(正確答案)B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日2.綜合所得基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[單選題]*A.120000元/年B.60000元/年(正確答案)C.50000元/年D.42000元/年3.納稅人辦理2019年度個(gè)稅匯算，應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算公式是（）。[單選題]*A.[（個(gè)稅應(yīng)稅收入-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額B.[（工資薪金收入-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額C.[（綜合所得收入-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額D.[（綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額(正確答案)4.下列屬于綜合所得中的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.子女教育B.大病醫(yī)療C.失業(yè)保險(xiǎn)(正確答案)D.保險(xiǎn)賠款5.個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，一個(gè)納稅年度允許在稅前扣除的限額是（）。[單選題]*A.3600元/年（300元/月）B.2400元/年（200元/月）(正確答案)C.1200元/年（100元/月）D.4800元/年（400元/月）6.除國(guó)務(wù)院規(guī)定個(gè)人捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的外，個(gè)人將其所得用于對(duì)教育、扶貧、救濟(jì)等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]*A.3%B.10%C.20%D.30%(正確答案)7.納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)（）萬(wàn)元的，無(wú)需辦理年度匯算。[單選題]*A.8B.10C.12(正確答案)D.208.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。[單選題]*A.1000元(正確答案)B.1100元C.1200元D.1300元9.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)（）個(gè)月。[單選題]*A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月(正確答案)10.居民個(gè)人劉某2019年11月生病入院，2020年1月出院并結(jié)清費(fèi)用，其支付的醫(yī)療費(fèi)用符合大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除條件，則該項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)時(shí)間是（）。[單選題]*A．2019年11月B．2020年1月C．2020年3月至6月D．2021年3月至6月(正確答案)11.納稅人本人或配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）。[單選題]*A.120個(gè)月B.240個(gè)月(正確答案)C.360個(gè)月D.480個(gè)月12.納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月（）。[單選題]*A.800元B.1000元(正確答案)C.1500元D.2000元13.納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（）年。[單選題]*A.2B.3C.4D.5(正確答案)14.簡(jiǎn)易申報(bào)的辦理時(shí)間是（）。[單選題]*A.3月1日至5月1日B.3月1日至5月31日(正確答案)C.3月1日至6月1日D.3月1日至6月30日15.納稅人辦理年度匯算的方式有（）。[單選題]*A.納稅人自行辦理B.委托任職受雇單位辦理C.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。D.以上都是(正確答案)16.納稅人小趙2019年取得了境外收入，辦理年度匯算申報(bào)使用《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）》，他可以選擇的申報(bào)方式有（）。[單選題]*A.在自然人電子稅務(wù)局扣繳端上申報(bào)B.在自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端上申報(bào)C.在自然人電子稅務(wù)局手機(jī)APP上申報(bào)D.到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)(正確答案)17.美國(guó)人湯姆為我國(guó)稅收居民個(gè)人，因辦理年度匯算需要，注冊(cè)個(gè)人所得稅APP，他可以選擇的注冊(cè)方式有（）。[單選題]*A.人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)B.支付寶/微信快捷注冊(cè)C.手機(jī)短信驗(yàn)證碼注冊(cè)D.大廳注冊(cè)碼注冊(cè)(正確答案)18.納稅人用于年度匯算退稅的銀行賬戶可以是（）。[單選題]*A.中國(guó)境內(nèi)開立的一類賬戶(正確答案)B.境內(nèi)或境外開立的一類賬戶C.具備銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的銀行賬戶D.具備銀聯(lián)、VISA、MasterCard標(biāo)識(shí)的銀行賬戶19.小趙登錄個(gè)人所得稅APP時(shí)發(fā)現(xiàn)其受雇單位中出現(xiàn)某某人力資源公司，小趙從未在該單位工作。他進(jìn)行異議申訴的途徑是（）。[單選題]*A.單位——申訴——曾經(jīng)任職B.單位——申訴——從未任職(正確答案)C.單位——冒用處理——曾經(jīng)任職D.單位——冒用處理——從未任職20.小趙在個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除金額與實(shí)際不符，他要進(jìn)行修改的途徑是（）。[單選題]*A.直接修改專項(xiàng)附加扣除金額B.在APP服務(wù)模塊“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”中選擇扣除年度后對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行修改(正確答案)C.只能前往辦稅服務(wù)廳修改D.只能通過(guò)扣繳義務(wù)人修改21.因?qū)δ硹l工資收入數(shù)據(jù)有異議，居民個(gè)人張某在個(gè)人所得稅APP端進(jìn)行了申訴。關(guān)于該條數(shù)據(jù)的處理，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A．該條數(shù)據(jù)從收入列表里消失，仍計(jì)入?yún)R繳申報(bào)應(yīng)稅所得B．該條數(shù)據(jù)從收入列表里消失，暫不計(jì)入?yún)R繳申報(bào)應(yīng)稅所得(正確答案)C．該條數(shù)據(jù)仍在收入列表里，但顏色變灰，暫不計(jì)入?yún)R繳申報(bào)應(yīng)稅所得D．該條數(shù)據(jù)仍在收入列表里，且顏色不變，暫不計(jì)入?yún)R繳申報(bào)應(yīng)稅所得22.納稅人小趙在個(gè)人所得稅APP上辦理年度匯算退稅時(shí)，誤點(diǎn)了“放棄退稅”，以下說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.小趙放棄退稅后不能再重新申請(qǐng)B.小趙可以重新申請(qǐng)退稅，但需要到辦稅服務(wù)廳辦理C.小趙可以直接在申報(bào)記錄查詢中申請(qǐng)退稅，但需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)辦理(正確答案)D.小趙只能通過(guò)聯(lián)系扣繳義務(wù)人申請(qǐng)退稅23.納稅人選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，將相關(guān)資料提交單位，由單位在年度匯算期內(nèi)向（）辦理申報(bào)。[單選題]*A.單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)B.納稅人戶籍所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.任一稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)24.扣繳義務(wù)人辦理年度匯算集中申報(bào)后產(chǎn)生退稅，退稅賬戶應(yīng)當(dāng)是（）。[單選題]*A.扣繳義務(wù)人銀行賬戶B.納稅人本人銀行賬戶(正確答案)C.自然人指定的他人銀行賬戶D.財(cái)務(wù)人員的銀行賬戶25.納稅人在自然人電子稅務(wù)局上發(fā)起“委托代理關(guān)系”后，受托機(jī)構(gòu)接受委托需要進(jìn)行的操作是（）。[單選題]*A.代理辦稅——委托申報(bào)——委托管理——接受委托(正確答案)B.單位辦稅——集中申報(bào)——委托管理——接受委托C.我要辦稅——委托申報(bào)——委托管理——接受委托D.我要辦稅——集中申報(bào)——委托管理——接受委托26.中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人代理自然人年度匯算申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在自然人電子稅務(wù)局上如何操作（）？[單選題]*A.登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【代理辦稅】進(jìn)入【委托申報(bào)】(正確答案)B.登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【單位辦稅】進(jìn)入【集中申報(bào)】C.登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】進(jìn)入【委托申報(bào)】D.登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】進(jìn)入【集中申報(bào)】27.居民王先生2019年僅取得境內(nèi)綜合所得，包括工資薪金及稿酬，其中6月份取得稿酬1800元，則《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表）》免稅收入合計(jì)-稿酬所得免稅部分一欄應(yīng)填金額為（）。[單選題]*A.1440元B.288元C.432元(正確答案)D.1008元28.納稅人在個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算退稅申請(qǐng)后，退稅進(jìn)度顯示“國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗”，最可能的原因是（）。[單選題]*A.納稅人填報(bào)的身份信息不正確B.納稅人的稅款計(jì)算錯(cuò)誤C.納稅人提交的銀行賬戶信息不正確或者無(wú)效(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)存在疑問(wèn)29.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（）。[單選題]*A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿193天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿183天的個(gè)人(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個(gè)人30.一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿多少天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按多少計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅.（）[單選題]*A.183，70%B.183，50%(正確答案)C.91，70%D.91，50%二、多項(xiàng)選擇題（共14題，每題2.5分，漏選得1分）1.居民個(gè)人取得的下列所得，需要納入綜合所得匯總辦理年度匯算的有（）。*A.工資薪金所得(正確答案)B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得2.納稅人在2019年度已依法預(yù)繳了個(gè)人所得稅，以下哪些情形，可以免于辦理年度匯算（）。*A.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致(正確答案)B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的(正確答案)C.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的。(正確答案)D.納稅人已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額，納稅人放棄退稅的3.納稅人同時(shí)符合以下哪些條件的可以適用簡(jiǎn)易方式申報(bào)（）。*A.年度綜合所得收入不超過(guò)6萬(wàn)B.年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)(正確答案)C.無(wú)境外所得(正確答案)D.取得工資薪金所得4.下列各項(xiàng)中，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額的有（）。*A.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)D.工資薪金所得5.子女教育專項(xiàng)附加扣除的學(xué)歷教育包括（）。*A.義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）和普通高中教育(正確答案)B.中等職業(yè)教育(正確答案)C.技工教育(正確答案)D.大學(xué)?？平逃?正確答案)E.大學(xué)本科教育(正確答案)F.碩士研究生教育(正確答案)G.博士研究生教育(正確答案)6.納稅人與配偶婚后共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生首套住房貸款利息支出，享受住房貸款專項(xiàng)附加扣除，扣除方式可以是（）。*A.夫妻雙方約定，由丈夫扣除(正確答案)B.夫妻雙方約定，由妻子扣除(正確答案)C.夫妻雙方約定，由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.1-7月份由丈夫按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，8-12月份由妻子按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除7.納稅人為非獨(dú)生子女，2019年父親65歲，母親64歲，其享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以下說(shuō)法正確的有（）。*A.納稅人可以按照每月4000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(正確答案)D.納稅人可以按照每月800元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(正確答案)8.2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，（）。*A.可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除(正確答案)B.可以選擇享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，(正確答案)C.上述兩者可以同時(shí)享受D.上述兩者僅可選擇一種享受(正確答案)9.以下屬于綜合所得依法確定的其他扣除的有（）。*A.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金(正確答案)B.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)(正確答案)C.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出(正確答案)D.國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目(正確答案)10.關(guān)于居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金在年度匯算中的處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。*A.納稅人在取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)選擇了單獨(dú)計(jì)算納稅，在年度匯算時(shí)可以調(diào)整并入當(dāng)年綜合所得。(正確答案)B.在取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)選擇了并入當(dāng)年綜合所得的，在辦理年度匯算時(shí)可以拆分出來(lái)調(diào)整為單獨(dú)計(jì)稅處理。C.納稅人在2019年度取得多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可以都選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。D.納稅人在2019年度取得多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，只能選擇其中一筆單獨(dú)計(jì)算納稅。(正確答案)11.下列哪些渠道可以辦理個(gè)人所得稅年度匯算自行申報(bào)（）？*A.手機(jī)個(gè)人所得稅APP(正確答案)B.自然人電子稅務(wù)局(正確答案)C.辦稅服務(wù)廳(正確答案)D.郵寄(正確答案)12.小趙登錄個(gè)人所得稅APP時(shí)發(fā)現(xiàn)忘記密碼了，他要找回密碼可以選擇的方式有（）。*A.通過(guò)已綁定的個(gè)人郵箱驗(yàn)證B.通過(guò)已綁定的手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證(正確答案)C.通過(guò)安全問(wèn)題驗(yàn)證D.通過(guò)人臉識(shí)別驗(yàn)證E.通過(guò)本人銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證(正確答案)13.在自然人電子稅務(wù)局APP端，可以辦理的申報(bào)有（）。*A.綜合所得年度匯算申報(bào)（簡(jiǎn)易申報(bào)）(正確答案)B.綜合所得年度匯算申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）(正確答案)C.綜合所得年度匯算申報(bào)（境外所得申報(bào)）D.經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳申報(bào)E.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳自行申報(bào)14.若納稅人選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理申報(bào)，應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)（）？*A.有任職受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)(正確答案)B.有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。(正確答案)C.沒(méi)有任職受雇單位的，則向戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。(正確答案)D.沒(méi)有任職受雇單位的，可以到任意稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。三、判斷題（共20題，每題1分）1.居民個(gè)人方某選擇由其任職的甲公司代辦年度匯算，方某應(yīng)及時(shí)提供本人除甲公司以外的2019年度其他各項(xiàng)所得的收入信息。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)2.居民個(gè)人袁某辦理2019年度綜合所得年度匯算并申請(qǐng)退稅，可提供其在澳門開設(shè)的銀行賬戶獲取退稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)3.居民個(gè)人周某戶籍所在地為北京，其2019年度在深圳某公司任職，年終周某可以選擇在北京或深圳自行辦理匯算清繳。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)4.非居民個(gè)人也可能需要辦理個(gè)人所得稅年度匯算。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)5.納稅人綜合所得已預(yù)繳稅額不等于年度應(yīng)納稅額的，就必須辦理綜合所得年度匯算。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)6.2019年度匯算申報(bào)表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)7.如果王某在2019年度當(dāng)中就職于多個(gè)單位，他可以在其中任意選擇一個(gè)單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為他的年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)8.外籍個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次申報(bào)時(shí)，預(yù)先判定為非居民個(gè)人，后因延長(zhǎng)居住天數(shù)達(dá)到居民個(gè)人條件的，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算，但該個(gè)人在當(dāng)年離境且預(yù)計(jì)年度內(nèi)不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算。[判斷題]*對(duì)(正確