在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法

建龍鋼鐵控股有限公司在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法編制部門：工程管理部

第一章 總 則第一條 在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等工作的管理，保證在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合控股公司財(cái)務(wù)、工程等管理制度和具體情況，制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于

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月開工的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作。第三條 規(guī)定，控股公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。第四條 主管人員，要嚴(yán)格按照《工程計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析管理辦法》規(guī)定，收集工程建設(shè)期間所有工程投資方面的資料、整理有關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。第五條

審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查工作。第六條 本管理辦法適用于控股公司及各子公司。第二章 預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)第七條 后再作調(diào)整。第八條 所建造固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指固定資產(chǎn)已達(dá)下列情況之一時(shí)，可認(rèn)為所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；2、已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或營業(yè)時(shí)；3、該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；4、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同影響其正常使用。第九條 使用狀態(tài)的具體內(nèi)容，工程投資主管人員提供在建工程估計(jì)價(jià)值。財(cái)務(wù)部門接到通知后，辦理預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。第三章 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)第十條 公司工程管理部發(fā)出項(xiàng)目已審計(jì)完畢通知。第十一條 理部、財(cái)務(wù)管理部以及子公司設(shè)備處、財(cái)務(wù)處、預(yù)算組組成。結(jié)轉(zhuǎn)小組按照公司規(guī)定的流程，組織固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工作（見附件一：在建工程結(jié)第十二條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)小組成立后必須按照下列規(guī)定的內(nèi)容開展工作：1、制定結(jié)轉(zhuǎn)方案，包括領(lǐng)導(dǎo)小組成員、人員分工、各自職責(zé)、計(jì)劃完成時(shí)間等；2、結(jié)轉(zhuǎn)小組對子公司下發(fā)通知書，提出結(jié)轉(zhuǎn)工作具體要求。子公工程施工費(fèi)用一覽表；附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表；附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表；附

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報(bào)財(cái)務(wù)處統(tǒng)一整理匯總，由子公司總協(xié)調(diào)人審批；3、財(cái)務(wù)處填報(bào)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)審批表并將固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)匯總資料及財(cái)務(wù)管理部審批。4、子公司項(xiàng)目部（設(shè)備部門）處按照審批意見，組織辦理固定資產(chǎn)實(shí)物驗(yàn)收和清單交接工作；5、子公司財(cái)務(wù)部門、設(shè)備部門、使用單位分別負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺帳及卡片；6、子公司財(cái)務(wù)部門辦理在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。第十三條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定：一、建筑物、構(gòu)筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容：1、房屋(如廠房、倉庫、辦公室、食堂、車庫、招待所等)

、建筑物(如煙囪、水塔、水池等)固定資產(chǎn)成本，包括建筑工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。一般應(yīng)包括列入房屋、建筑物工程結(jié)算內(nèi)的土建、采暖、給排水、通風(fēng)、照明、弱電、電梯、消防、油飾等費(fèi)用，土建設(shè)備基礎(chǔ)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入所在房屋建筑物價(jià)值中。2、給排水管網(wǎng)、室外供熱管網(wǎng)、煤氣管網(wǎng)等工業(yè)管網(wǎng)固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價(jià)值一般應(yīng)包括管道、管廊支架、管道防腐、保溫、油漆以及與工業(yè)管網(wǎng)有關(guān)的其他費(fèi)用。3、外部電纜電線固定資產(chǎn)成本，包括建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用。工程結(jié)算價(jià)值一般應(yīng)包括電纜溝、電纜隧道、電纜橋架、油漆、防腐以及與外部電纜電線有關(guān)的其他費(fèi)用。5、建筑安裝工程結(jié)算價(jià)值以控股公司審計(jì)部門確定的結(jié)算價(jià)值為二、需要安裝的設(shè)備需要安裝設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)費(fèi)用一般包括：需要安裝設(shè)備的購置費(fèi)、設(shè)備安裝工程結(jié)算價(jià)值、甲供材料費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)等建筑工程費(fèi)用、應(yīng)分?jǐn)偟墓こ檀龜傎M(fèi)用。（一）設(shè)備購置費(fèi)一般由以下幾項(xiàng)內(nèi)容組成：1、買價(jià)，包括原價(jià)和供銷部門手續(xù)費(fèi)(按照合同和發(fā)票價(jià)入賬)。2、運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)到工地倉庫前

(施工現(xiàn)場存放器材的地點(diǎn)

)所發(fā)生的包裝、運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用。3、采購保管費(fèi)，包括為采購、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用。(二)設(shè)備安裝工程費(fèi)一般包括生產(chǎn)、動力、起重、運(yùn)輸、傳動和實(shí)欄桿的裝設(shè)工程費(fèi)用，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、油漆等費(fèi)用以及為測負(fù)荷試運(yùn)行所發(fā)生的費(fèi)用(投料試運(yùn)行工作不包括在內(nèi))行分?jǐn)偂?三)設(shè)備基礎(chǔ)工程費(fèi)是指為安裝該設(shè)備所發(fā)生的基座、支架等工所在房屋、建筑物價(jià)值中。屬于鋼結(jié)構(gòu)的設(shè)備基礎(chǔ)，計(jì)入設(shè)備固定資產(chǎn)價(jià)值中。三、運(yùn)輸設(shè)備和其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等，按照購置費(fèi)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價(jià)值。四、建設(shè)期間采購但屬于投產(chǎn)以后使用的備件，應(yīng)計(jì)入存貨，待工程投產(chǎn)后列入生產(chǎn)費(fèi)用，嚴(yán)禁將生產(chǎn)備件列入在建工程投資價(jià)值。五、工程待攤費(fèi)用包括：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程管理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、費(fèi)、其他工程待攤費(fèi)用等內(nèi)容。其核算辦法，執(zhí)行控股公司《工程財(cái)務(wù)核算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。對待攤費(fèi)用的分?jǐn)傋龀鋈缦乱?guī)定：1、對于能夠明確界定應(yīng)由某項(xiàng)固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，直接計(jì)入該攤：（1到各個(gè)工程的待攤費(fèi)用“土地使用費(fèi)”中；（2設(shè)備價(jià)值中；（3）

以房屋建筑物結(jié)算價(jià)值為基數(shù)將待攤費(fèi)用按照比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)房屋、建筑物價(jià)值中六、其他規(guī)定1、在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損的帳務(wù)處理，執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》第三十二條規(guī)定。2、零星工程能夠明確界定應(yīng)為某項(xiàng)固定資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)直接計(jì)入。屬于生產(chǎn)維修性質(zhì)的零星工程，計(jì)入生產(chǎn)成本。3、為施工而進(jìn)行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，建筑工程費(fèi)用比例分?jǐn)傆?jì)入。第十四條 結(jié)轉(zhuǎn)資料整理、歸檔要求：1、設(shè)備工程處歸檔資料：①設(shè)備部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；②固定資產(chǎn)交接手續(xù)；入庫單；④請示報(bào)告、公司批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。2、預(yù)算組歸檔資料：①預(yù)算部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；②施工費(fèi)用分?jǐn)偟絾雾?xiàng)固定資產(chǎn)的說明；由某單位統(tǒng)一保管，應(yīng)當(dāng)寫明保管單位，保管單位經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)）；④工程結(jié)算書、審計(jì)定案表（結(jié)算書丟失的應(yīng)當(dāng)注明原因，并說明⑤請示報(bào)告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。3、財(cái)務(wù)部門歸檔資料：①財(cái)務(wù)部門填寫的報(bào)表，填表人簽字確認(rèn)；②待攤費(fèi)用分配表及費(fèi)用分配說明；③所有付款合同匯總表及原始合同文檔或復(fù)印件；④請示報(bào)告、批復(fù)意見以及與結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的材料。

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張結(jié)第十五條 驗(yàn)收交接明細(xì)表，各單位簽字認(rèn)可。第十六條 應(yīng)的通用設(shè)備、冶金專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺帳。第四章 附 則第十七條 本制度附件有：附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程附件二：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表附件三：甲供主材一覽表附件四：待攤費(fèi)用一覽表附件五：工程施工費(fèi)用一覽表附件六：不需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表附件七：需要安裝設(shè)備固定資產(chǎn)一覽表附件八：房屋固定資產(chǎn)一覽表附件九：構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表附件十：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單附件十二：

執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及培訓(xùn)計(jì)劃表第十八條 本管理辦法的相關(guān)制度有：《工程財(cái)務(wù)核算管理辦法》第三條、十三條涉及《工程計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析管理辦法》第四條涉及第十九條 子公司財(cái)務(wù)處、設(shè)備處、預(yù)算組。第二十條 本管理辦法由控股公司工程管理部負(fù)責(zé)制定、修訂。第二十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件一：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程編碼：GC100015L01B1

K

Y Y

Y

YY

Y Y

Y附表二：

工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)概況一覽表填表單位： 填表人： 填表時(shí)間： 單位：萬元

附件三：工程甲供主材一覽表編碼：GC100015B02B1填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元

附件四：工程待攤費(fèi)用一覽表編碼：GC100015B03B1填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元

附件五：工程施工費(fèi)用一覽表編碼：GC100015B04B1填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元

附件六：工程不需要安裝設(shè)備（儀器儀表及工器具）固定資產(chǎn)一覽表編碼：GC100015B05B1填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元

附件七： 工程需要安裝設(shè)備（儀器儀表及工器具）固定資產(chǎn)填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元 編

附件八： 工程房屋固定資產(chǎn)一覽表填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元 編

附件九： 工程構(gòu)筑物固定資產(chǎn)一覽表填表單位： 填表時(shí)間： 單位：元 編

附表十： 建龍鋼鐵控股有限公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)審批單 編碼：GC100015B09B1

附件十一：

在建工程預(yù)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法 制度履歷表編碼：GC100015B10B1

首次編

附件十二：在建工程預(yù)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及培訓(xùn)計(jì)劃表編碼：GC100015B11B1制度責(zé)任人

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