會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理規(guī)定

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理規(guī)定為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)電算化全過程的管理，特制定本規(guī)定。第一條：會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)的組成與分工會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)電算化操作員、審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員組成，具體分工如下：（一）系統(tǒng)管理員一一負(fù)責(zé)核算系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見；發(fā)現(xiàn)和解決操作故障，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作；負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件設(shè)備的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù)。發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與銷售單位技術(shù)人員取得聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的錯(cuò)誤。一般由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員負(fù)責(zé)。（二）會(huì)計(jì)電算化操作員一一負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證的匯集和記帳憑證編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審查輸入憑證的預(yù)處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。同時(shí)應(yīng)做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份。由具有合格證的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。（三）審核員一一負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由不是輸入憑證的另一人負(fù)責(zé)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理員一一負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作，做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份工作。會(huì)計(jì)主管和出納員的職責(zé)與手工方式下職責(zé)是不一樣的，區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解，并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。第二條：各類會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)崗位職責(zé)（一）系統(tǒng)管理員職責(zé)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。定期檢查軟、硬設(shè)備的運(yùn)行情況；負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟、硬件故障的消除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；按規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾浴⑦m應(yīng)性和正確性的維護(hù)。協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源（包括硬件設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)及文檔資料等）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出更新軟件或修改軟件的需求報(bào)告。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，并提出任免意見。完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)電算化操作員工作職責(zé)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照輸入憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)，核對(duì)無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后做到當(dāng)日帳當(dāng)日清。日記帳輸入應(yīng)做到日清月結(jié)，在月末應(yīng)與明細(xì)帳和科目匯總表核對(duì)無誤。月末打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。（三）審核員工作職責(zé)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核。對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，退還各有關(guān)人員進(jìn)行更正、補(bǔ)齊后再進(jìn)行審核，直到憑證正確為止。對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理員工作職責(zé)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證、資料的備份和存檔保管工作。做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。（五）專職會(huì)計(jì)員責(zé)任制按分管的內(nèi)容匯集材料收發(fā)、領(lǐng)退單、銷售發(fā)票、工資變動(dòng)及停止發(fā)放等各類單據(jù)。在規(guī)定的期限內(nèi)，根據(jù)原始憑證準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)記帳憑證。編制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)符合財(cái)會(huì)制度的要求。做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)正確；代碼要合法、恰當(dāng)、摘要應(yīng)簡明規(guī)范。如果專職會(huì)計(jì)人員兼會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作員，則應(yīng)遵守會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作員的責(zé)任制。（六）崗位之間的紀(jì)律。公司以上崗位必須形成相互制約、相互控制的工作機(jī)制。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作；出納人員不得兼任操作人員的工作。第三條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)賬務(wù)處理流程（如下圖所示）第四條：會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)使用與管理（一）必須對(duì)系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前，由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限，報(bào)部門主管審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；運(yùn)行中需要增減使用人員，按同樣手續(xù)辦理。（三）對(duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成合理、安全的分工牽制,健全相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制。（四）財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得用機(jī)。（五）設(shè)立“計(jì)算機(jī)使用登記簿”，任何人使用電腦必須登記后，方可用機(jī)。（六）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。（七）出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。（八）操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。（九）存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)和保管。（十）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行中發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)排除，如無法處理，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時(shí)解決問題。發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。第五條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的上機(jī)操作規(guī)程（一）操作人員必須是合法有權(quán)使用人員，經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后，才能上機(jī)操作。（二）每次用計(jì)算機(jī)必須使用不間斷電源（UPS）,以避免意外斷電造成核算數(shù)據(jù)丟失.影響系統(tǒng)運(yùn)行。（三）操作人員上機(jī)操作前后用做好各種準(zhǔn)備，進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫真實(shí)姓名，上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。（四）操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。（五）操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。（六）嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會(huì)計(jì)員，則應(yīng)保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改帳目。（七）每次上機(jī)工作完畢后，都要作好工作備份，防止發(fā)生意外事故；備份數(shù)據(jù)的軟盤，應(yīng)由財(cái)務(wù)部保管；下次上機(jī)備份要與機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)復(fù)核無誤后方可開始運(yùn)行。（八）在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。（九）計(jì)算機(jī)一般禁用外來軟盤；有上、下級(jí)單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作，防止計(jì)算機(jī)感染病毒。（十）禁止在計(jì)算機(jī)上玩游戲。第六條：違反操作規(guī)程與操作紀(jì)律的處理任何人不得違反操作規(guī)程；不得偽造，非法涂改變更，故意毀壞計(jì)算機(jī)命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等，違反者將依照《會(huì)計(jì)法》和公司相關(guān)管理制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第七條：數(shù)據(jù)的備份管理（一）切實(shí)抓好會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份管理；系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)需要每天進(jìn)行備份。（二）在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。（三）需要做備份的文件包括：系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件等。（四）機(jī)內(nèi)憑證及總分類帳、明細(xì)分類帳、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。第八條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)日常帳務(wù)處理的程序與要求（一）帳務(wù)系統(tǒng)初始化一一在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作，在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。（二）帳務(wù)系統(tǒng)更改一一系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必須得到會(huì)計(jì)主管的批準(zhǔn)。（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分類：機(jī)制記帳憑證和手工編制的記帳憑證。記帳憑證要嚴(yán)格按照國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。（四）機(jī)制記帳憑證的編制機(jī)制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證直接通過機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到帳務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳、編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記帳憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單人、審核人、記帳員及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。（五）手工記帳憑證編制要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼，其基本要求為:原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。帳戶使用正確。借貸方金額相等。原始憑證同記帳憑證金額一致。轉(zhuǎn)帳憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對(duì)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，^即一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。記帳憑證編號(hào)必須連續(xù)。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說明斷號(hào)原因并簽字蓋章?，F(xiàn)金日記帳和銀行日記帳可以由機(jī)器直接登記，出納人員不登記帳簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助帳。（六）記帳憑證的審核與保管記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登帳處理。操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。（七）帳表打印和結(jié)帳現(xiàn)金、銀行存款日記帳必須按日結(jié)賬，并與銀行和出納庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。科目匯總表、總分類帳與各種明細(xì)分類帳，必須按月核對(duì)一致后結(jié)賬。在結(jié)帳前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。（八）會(huì)計(jì)報(bào)表單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。單位上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門的會(huì)計(jì)報(bào)表格式與要求，按會(huì)計(jì)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置。單位必須以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表，軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。第九條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)與保養(yǎng)一般情況下每周應(yīng)全面檢查一次計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)，并做好檢查記錄，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，出現(xiàn)硬件故障和出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)進(jìn)行故障分析，排除和恢復(fù)運(yùn)行，并做好檢查維修記錄。在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)管理員與維護(hù)員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試，直至運(yùn)行正常。在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)做好適應(yīng)性的維護(hù)工作。第十條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)資料的保秘與檔案管理機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件（貯存在磁盤（軟盤和硬盤）上的會(huì)計(jì)文件和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)核算資料）及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)規(guī)定進(jìn)行保密與保管：（一）現(xiàn)金記帳憑證及日記帳的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。出納將完整的現(xiàn)金收付款憑證按日登記好流水交接單交專職會(huì)計(jì)人員審核無誤后在交接單上簽字，并在當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)，以保證現(xiàn)金出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。出納利用財(cái)務(wù)管理軟件中僅有的查詢權(quán)限及時(shí)查詢現(xiàn)金日記帳，并與自設(shè)備查輔助帳核對(duì)，保證帳帳相符。年終將現(xiàn)金日記帳依序打印裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。（二）銀行記帳憑證、帳冊(cè)的輸出與保管。銀行記帳憑證分機(jī)制憑證和手編記帳憑證兩種。出納將銀行收、付款回單及公司付款審批憑證等完整單據(jù)按日登記好流水交接單交專職會(huì)計(jì)人員審核無誤后在交接單上簽字，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的銀行收付款原始憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。出納利用財(cái)務(wù)管理軟件中僅有的查詢權(quán)限及時(shí)查詢銀行日記帳，并與自設(shè)備查輔助帳核對(duì)，保證帳帳相符。年終將銀行日記帳依序打印裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。（三）轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)帳憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證或手工編制的記帳憑證