會(huì)計(jì)電算化課程設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)電算化課程設(shè)計(jì)報(bào)告學(xué)院：經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)：管101學(xué)號(hào)：姓名：2013.12.30課程設(shè)計(jì)評(píng)語(yǔ):課程設(shè)計(jì)成績(jī)?yōu)?指導(dǎo)教師:目錄TOC\o"1-5"\h\z一、模擬企業(yè)會(huì)計(jì)賬套使用的基本情況4二、會(huì)計(jì)實(shí)施核算步驟4三、電子化實(shí)施結(jié)果51、啟用前試算平衡表52、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)63、資產(chǎn)負(fù)債表84、利潤(rùn)表95、現(xiàn)金流量表106、工資發(fā)放表127、固定資產(chǎn)138、應(yīng)收賬款149、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備14四、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)核算分析151、營(yíng)運(yùn)能力分析152、盈利能力分析15五、總結(jié)16、模擬企業(yè)會(huì)計(jì)賬套使用的基本情況單位名稱(chēng)：YIF公司（一般納稅人）。單位代號(hào)：20070101行業(yè)：采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行業(yè)。開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行-123456記賬本位幣：RMB人民幣會(huì)計(jì)科目級(jí)數(shù)：4級(jí)，4-2-2-2結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)期間：自然月份。會(huì)計(jì)年度開(kāi)始日期：2013年1月1日，啟用會(huì)計(jì)期間：本年1期。二、會(huì)計(jì)實(shí)施核算步驟Excel作為一款功能強(qiáng)大的電子表格軟件工具，除了具有有強(qiáng)大的表格數(shù)據(jù)計(jì)算和分析功能外，還可以把表格中的數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計(jì)圖像表示出來(lái)。利用Excel進(jìn)行會(huì)計(jì)信息處理，可使得數(shù)據(jù)的收集、處理和分析更加科學(xué)、便捷，同時(shí)更有利于管理理論和管理實(shí)踐的緊密結(jié)合，使企業(yè)的管理水平日益提高。現(xiàn)設(shè)計(jì)一個(gè)簡(jiǎn)單的基于Excel的會(huì)計(jì)核算與分析管理系統(tǒng)。

三、電子化實(shí)施結(jié)果1、啟用前試算平衡表試算平衡表編制單位：YIF公司單位：元科目名稱(chēng)期初借方余額期初貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金2840.28銀行存款1435409.04其他貨幣資金459102.40交易性金融資產(chǎn)1676565.00應(yīng)收票據(jù)1810328.00應(yīng)收賬款1933164.00預(yù)付賬款15675.33應(yīng)收利息30000.00其他應(yīng)收款2480.00壞賬準(zhǔn)備376106.14材料采購(gòu)0.00原材料556982.20材料成本差異380.87庫(kù)存冏品1493711.85委托加工物資119845.44低值易耗品14180.00持有至到期投資610794.00長(zhǎng)期股權(quán)投資6795213.19投資性房地產(chǎn)625800.00投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊178800.00固定資產(chǎn)5741130.00累計(jì)折舊1570810.60固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備62300.00在建工程571658.76工程物資2667.60固定資產(chǎn)清理0.00無(wú)形資產(chǎn)240000.00累計(jì)攤銷(xiāo)27000.00遞延所得稅資產(chǎn)109601.54待處理財(cái)產(chǎn)損溢0.00短期借款3200000.00應(yīng)付票據(jù)1967484.62應(yīng)付賬款213016.99

預(yù)收賬款180000.00應(yīng)付職工薪酬0.00應(yīng)交稅費(fèi)368622.04應(yīng)付利息0.00應(yīng)付股利500000.00其他應(yīng)付款24383.25長(zhǎng)期借款1000000.00遞延所得稅負(fù)債48991.25實(shí)收資本12500000.00資本公積200000.00盈余公積1271824.00本年利潤(rùn)0.00利潤(rùn)分配722170.06生產(chǎn)成本163979.45制造費(fèi)用0.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.00其他業(yè)務(wù)收入0.00公允價(jià)值變動(dòng)損益0.00投資收益0.00營(yíng)業(yè)外收入0.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.00其他業(yè)務(wù)成本0.00營(yíng)業(yè)稅金及附加0.00銷(xiāo)售費(fèi)用0.00管理費(fèi)用0.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00資產(chǎn)減值損失0.00營(yíng)業(yè)外支出0.00所得稅費(fèi)用0.00合計(jì)24411128.0824411128.082、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1.1月1日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金2500元。業(yè)務(wù)2.1月1日，向ABC公司銷(xiāo)售產(chǎn)品并開(kāi)具增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，貨款尚未收到，其中貨款100000元，稅款17000元.業(yè)務(wù)3.1月3日，收到設(shè)備科開(kāi)出的固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收通知單，購(gòu)入安裝的一臺(tái)沖床以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，驗(yàn)收后交付生產(chǎn)車(chē)間使用，結(jié)轉(zhuǎn)其全部成本30000元.業(yè)務(wù)4.1月4日，收到泰山證券公司叫來(lái)的支票一張，金額為180000元，系預(yù)付租用本公司房屋本年2~4月份租金，送存工商銀行。業(yè)務(wù)5.1月5日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為3000元，支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)，收到商品交易會(huì)開(kāi)出的發(fā)票。業(yè)務(wù)6.1月5日，用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科林玲業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)500元，收到新華財(cái)會(huì)學(xué)校開(kāi)出收據(jù)。業(yè)務(wù)7.1月8日，向青峰廠購(gòu)入原材料10000元，增值稅1700元。業(yè)務(wù)8.1月9日，采購(gòu)員姚毅預(yù)支赴余姚采購(gòu)差旅費(fèi)400元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)9.1月9日，向上海宏達(dá)廠購(gòu)入原材料30000元，增值稅5100元。業(yè)務(wù)10.1月9日，開(kāi)給上海保溫容器公司國(guó)際貿(mào)易部增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨已發(fā)出，當(dāng)即收到貨款351000元。業(yè)務(wù)11.1月12日，姚毅報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)500，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)支款不足之差額。業(yè)務(wù)12.1月13日，以現(xiàn)金234元購(gòu)買(mǎi)公司行政管理科用復(fù)印紙，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明價(jià)款200元和稅額34元。業(yè)務(wù)13.1月13日，向上海瓶膽總廠購(gòu)買(mǎi)瓶膽，貨款已付，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明價(jià)款200000元，稅額34000元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)14.1月14日，向天明塑料公司購(gòu)入塑料粒子30噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票雷鳴價(jià)款200000元和稅額34000元，款項(xiàng)已付清，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)15.1月15日，根據(jù)"公司結(jié)算匯總表"，簽發(fā)支票一張，收款人為本公司職工工資戶，金額200000元。工資發(fā)放清單以軟盤(pán)形式同時(shí)送交銀行，并經(jīng)銀行審核。業(yè)務(wù)16.1月16日，簽發(fā)工商銀行支票一張，向銀行提取現(xiàn)金2000元備用。業(yè)務(wù)17.1月17日，開(kāi)給寧波百貨公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款500000元，稅額85000元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。業(yè)務(wù)18.1月18日，將一臺(tái)已批準(zhǔn)報(bào)廢的電加熱烘缸運(yùn)往廢品回收公司處理，收到該公司開(kāi)具的收購(gòu)憑證和支票各一張，收購(gòu)金額6000元，企業(yè)天之進(jìn)賬單，將其與支票一同送存工商銀行。業(yè)務(wù)19.1月18日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)市內(nèi)電話局專(zhuān)用托收憑證，付訖市內(nèi)電話費(fèi)1500元。業(yè)務(wù)20.1月26日，向杭州百貨公司銷(xiāo)售產(chǎn)品1000000元，增值稅170000元，貨款已收到并已送存工商銀行。業(yè)務(wù)21.1月27日，收到工商銀行通知，將利息收入1000入賬。業(yè)務(wù)22.1月28日，收到工商銀行通知，將WE公司前欠還款30000元入賬。業(yè)務(wù)23.1月29日，生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料400000元。業(yè)務(wù)24.1月31日，支付罰款1000元。業(yè)務(wù)25.1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。3、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：YIF公司單位：元資產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1,897,351.722,913,817.72短期借款3,200,000.003,200,000.00交易性金融資產(chǎn)1,676,565.001,676,565.00交易性金融負(fù)債--應(yīng)收票據(jù)1,810,328.001,810,328.00應(yīng)付票據(jù)1,967,484.621,967,484.62應(yīng)收賬款1,557,057.862,256,057.86應(yīng)付賬款213,016.99213,016.99預(yù)付款項(xiàng)15,675.3315,675.33預(yù)收款項(xiàng)180,000.00180,000.00應(yīng)收利息30,000.0030,000.00應(yīng)付職工薪酬-200,000.00應(yīng)收股利--應(yīng)交稅費(fèi)368,622.04616,788.04其他應(yīng)收款2,480.002,480.00應(yīng)付利息--存貨2,349,079.812,788,698.94應(yīng)付股利500,000.00500,000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)--其他應(yīng)付款24,383.2523,883.25其他流動(dòng)資產(chǎn)--一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,338,537.7211,493,622.85其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6,453,506.906,901,172.90可供出售金融資產(chǎn)--非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投610,794.00610,794.00長(zhǎng)期借款1,000,000.001,000,000.00

資長(zhǎng)期應(yīng)收款--應(yīng)付債券--長(zhǎng)期股權(quán)投資6,795,213.196,795,213.19長(zhǎng)期應(yīng)付款--投資性房地產(chǎn)447,000.00447,000.00專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款--固定資產(chǎn)4,108,019.404,138,019.40預(yù)計(jì)負(fù)債--在建工程571,658.76541,658.76遞延所得稅負(fù)債48,991.2548,991.25工程物資2,667.602,667.60其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理--非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,048,991.251,048,991.25生產(chǎn)性生物資產(chǎn)--負(fù)債合計(jì)7,502,498.157,950,164.15油氣資產(chǎn)--所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)213,000.00213,000.00實(shí)收資本（或股本）12,500,000.0012,500,000.00開(kāi)發(fā)支出--資本公積200,000.00200,000.00商譽(yù)--減:庫(kù)存股--長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--盈余公積1,271,824.001,271,824.00遞延所得稅資產(chǎn)109,601.54109,601.54未分配利潤(rùn)722,170.062,429,589.19其他非流動(dòng)資產(chǎn)-所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)14,693,994.0616,401,413.19非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12,857,954.4912,857,954.49資產(chǎn)總計(jì)22,196,492.2124,351,577.34負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)22,196,492.2124,351,577.344、利潤(rùn)表利潤(rùn)表編制單位：YIF公司單位：元項(xiàng)目本月金額一、營(yíng)業(yè)收入1,900,000.00減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用3,000.00管理費(fèi)用2,200.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000.00

資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）投資收益（損失以“一”號(hào)填歹U）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）1,893,800.00加：營(yíng)業(yè)外收入-減：營(yíng)業(yè)外支出1,000.00其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）1,892,800.00減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）1,892,800.00五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益5、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編制單位：YIF公司單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,900,000.002,238,800.00收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,334.38現(xiàn)金流入小計(jì)1,900,000.002,240,134.38購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金695,959.37支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金200,000.00372,739.66支付的各項(xiàng)稅費(fèi)248,166.00271,021.80支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金149,705.15現(xiàn)金流出小計(jì)448,166.001,489,425.981,451,834.00750,708.40二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金541,071.90取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額6,000.005,736.82處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,577.82現(xiàn)金流入小計(jì)6,000.00552,386.54購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30,000.00420,000.00投資所支付的現(xiàn)金207,219.80取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52,793.10現(xiàn)金流出小計(jì)30,000.00680,012.90投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-24,000.00-127,626.36三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金800,000.00收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)800,000.00償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金185,767.50分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3,355.50現(xiàn)金流出小計(jì)189,123.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~610,877.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響107,485.01五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1,341,444.05經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6、工資發(fā)放表YIF職工工資發(fā)放表職員代碼職員名稱(chēng)部門(mén)基礎(chǔ)工資崗位補(bǔ)貼工齡工齡工資總工資101陳雄偉廠部220002000612024120102顧大鵬廠部18000150036019560103土雨生廠部15232100048016312201王賢達(dá)財(cái)務(wù)部190001500510020600202許忠義財(cái)務(wù)部137321000612014852203于穎財(cái)務(wù)部19000100024020040204張海波財(cái)務(wù)部13732100012014752301盧東銷(xiāo)售部190001500612020620302鄭文文銷(xiāo)售部13732100048014812303劉國(guó)勝采購(gòu)部18000150036019560402顧峻山采購(gòu)部13732100024014772工齡工資=工齡*20總工資=基本工資+崗位補(bǔ)貼+工齡工資7、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清單名稱(chēng)類(lèi)別Era颶圳計(jì)可使用躅瑙使用麗使用時(shí)已催折舊固藤產(chǎn)懿蒯值率剽值已計(jì)朗擊HI提計(jì)月當(dāng)計(jì)誦目「房生閔5000000050車(chē)2007彼5700000443000005%25000006年79167管理費(fèi)用設(shè)備1錚部30000010年2007彼1800001200000%06年麗均*2500管麒用賄2生湖護(hù)部10000010年2007彼59400406001%10006年球平幽825賄3sm護(hù)都30000修2013年1月0300000%00球平朋0娜1辦公髓護(hù)部4000脾2808年調(diào)250015000%05年417糖用電您銷(xiāo)售部40008年2808年詛250015000%05年417雕費(fèi)用電曲3辦公賄財(cái)務(wù)都40008年2008年俏33336670%05年56糖用AI交簸備辦炯200000300000公里201釁俏776001224003%60003年雙蜘ii2156制借費(fèi)用注:瓣既迪膽本月不楨折舊。陪耕瞬行蝴公里麒做娜舊的，-般解的使用壽命影傾公里8、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款表公司名稱(chēng)金額開(kāi)票日期發(fā)票編號(hào)到期日期已收回金額未收回金額提示青峰集團(tuán)732164：2009/6/1H12302012/6/1500000232164：到期杭州百貨公司6510002010/7/1H12312012/12/310651000到期EA口公司5400002012/11/30H12322013/11/301000004=40000未到期ABC公司1170002013/1/1H12332013/6/300117000未到期寧波百貨公司5850002013/1/15H12342014/1/150585000未到期WE公司02012/4/30H12352013/1/3030000未到期9、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備計(jì)提公司名稱(chēng)到期日期未收回金額提示超過(guò)時(shí)間（月）預(yù)計(jì)壞賬準(zhǔn)備率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備青峰集團(tuán)2012/6/1232164到期715%34824.6杭州百貨公司2012/12/31651000到期110%65100E4口公司2013/11/30440000未到期未到期5%22000ARC公司2013/6/30117000未到期未到期0%0寧波百貨公司2014/1/155S5000未到期未到期5%29250WE公司2013/1/300未到期未到期0%0注：超過(guò)到期日時(shí)間越長(zhǎng)，預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備率越高（與公司的信譽(yù)也有一定的關(guān)系）

四、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)核算分析1、營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)（單位：元）2013年1月2012年?duì)I業(yè)收入凈額1,892,800.00220,075.13資產(chǎn)總額24,351,577.3422,196,492.21應(yīng)收賬款總額702000.001,557,057.86營(yíng)業(yè)成本4000002087531.48存貨2,788,698.942,349,079.81相關(guān)指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.080.01應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入之比0.377.08存貨周轉(zhuǎn)率0.140.89總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入凈額/資產(chǎn)總額應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入之比=應(yīng)收賬款總額/營(yíng)業(yè)收入凈額

存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/存貨余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應(yīng)企業(yè)全部資產(chǎn)綜合使用效率，辭職表越高越好。應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入之比，在于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，可以進(jìn)一步說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。進(jìn)而彌補(bǔ)流動(dòng)比率的不足。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)環(huán)節(jié)中存