外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材

外貿(mào)單證實務(wù)上海海關(guān)學院經(jīng)濟系外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!講．概述外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!一、單證的概念單證（DOCUMENTS），指外貿(mào)結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)、證書與文件，一般簡稱為“單證”。包括信用證和國際結(jié)算中使用的其它有關(guān)單據(jù)和證書，用以處理貨物的交付、保險、運輸、商檢、結(jié)匯等。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!二、單證的作用1．單證是外貿(mào)結(jié)算的基本工具（單證質(zhì)量是能否順利結(jié)匯的前提）。2．單證是履約的憑據(jù)。3．單證可作為物權(quán)憑證。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!②依單證的性質(zhì),分金融單據(jù)：匯票、本票、支票或其它類似用以取得款項的憑證。商業(yè)單據(jù)：發(fā)票、運輸單據(jù)、契約或其它類似單據(jù)及任何非金融單據(jù)的單據(jù)。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!正確正確是單證工作的前提，單證不正確就不能安全結(jié)匯。正確就是指：一方面是要求各種單據(jù)必須做到“三相符”，即單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與貿(mào)易合同相符；另一方面則要求各種單據(jù)必須符合有關(guān)國際慣例和進口國的有關(guān)法令和規(guī)定。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!及時一方面是指各種單據(jù)的出單日期必須合理、可行，也就是說，每一種單據(jù)的出單日期不能超過信用證規(guī)定的有效期限或按商業(yè)習慣的合理日期。

及時出單還反映在交單議付上。這里主要是指向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。（注意21天）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!清晰單證的外觀質(zhì)量在一定程度上反映一個國家、一個企業(yè)的業(yè)務(wù)和技術(shù)水平。如果說正確和完整是單證的內(nèi)在質(zhì)量，那么清晰則是單證的外觀質(zhì)量。清晰是指：單證的表面是否清潔、美觀大方

各項內(nèi)容是否清楚、易認

各項內(nèi)容的記載是否簡潔、明了

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!票據(jù)――匯票、本票和支票在國際貨款結(jié)算中，主要使用匯票，有時也使用本票和支票。種類外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!A.無條件的支付命令；（anunconditionalordertopay）Payxxx……Wouldyoupleasepay…...Ishouldbeappreciatedifyouwouldpay…...B．是書面的（inwriting）；C．一定的金額(確定的金額)；（asumcertaininmoney)--USD10，000USD10，000orUSD11,000；aboutUSD10,000匯票金額――大寫和小寫必須一致；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!A．限制性抬頭PayACoonly;PayACo,nottransferable;――不得背書轉(zhuǎn)讓；B．指示式抬頭PayACo.ororder;PaytotheorderofACo.;PayACo.;――須經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓；收款人――匯票的抬頭

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!（2）主要內(nèi)容

①表明“匯票”（Exchange/Draft）字樣；②無條件支付的委托（命令）；③確定的金額；④付款人的名稱；----付款人（受票人）;ABCCo.London；ACo.andBCo.

ACo.orBCo.外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!B．定日付款（payableonafixeddate）如：onMay31,2002;C．見票后定期付款（payableatafixedperiodaftersight）如：at30daysaftersight;atonemonthaftersight;D．出票后定期付款（payableatafixedperiodafterdateofdraft）如：at45daysafterdate;E．提單日后定期付款（payableatafixedperiodafterdateofB/L）如：at60daysafterdateofB/L(transportdocument)外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!如出口一批貨物：B/L日期出票日見票日付款日3/314/44/15atsight?at30daysaftersight?at60daysafterdate?at45daysafterdateofB/L?atonemonthaftersight?外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!（3）種類

光票和跟單匯票；即期和遠期匯票；商業(yè)匯票和銀行匯票；商業(yè)匯票――出票人是工商企業(yè)或個人；付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行；銀行匯票――出票人是銀行，付款人也是銀行；商業(yè)匯票――跟單/光票；即期/遠期匯票；銀行匯票――光票，即期；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!第三講．貨款的支付（匯付和托收）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!是由債務(wù)人主動將款項交給本國銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，匯付給國外債權(quán)人或收款人。結(jié)算工具和資金流向是一致的；

進口人→銀行→出口人

匯付----順匯(toremit/forwardtransfer)外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!1、含義匯款人向匯出行申請匯款，匯出行接受匯款人的委托，將款項委托書寄交匯入行或以密押電報通知匯入行，授權(quán)匯入行按額付款給收款人。（一）匯付（匯款）（Remittance)外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!3、種類

電匯（teletransmissiontransfer,T/T）電訊方式----電報、電傳、SWIFT等；SWIFT----環(huán)球銀行財務(wù)電訊協(xié)會的簡稱（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelemunication)信匯（mailtransfer,M/T）信匯委托書（M/Tadvice）或支付通知書（paymentorder）；

票匯（demanddraft,D/D）以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!

收款人（賣方）

付款人（買方）

匯出行（出票人）匯入行（付款人）

買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書，交款、付費2銀行即期匯票3寄匯票通知書（票根）7付訖借記通知

4.寄交銀行即期匯票5背書后交匯票6付款票匯業(yè)務(wù)程序圖外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!基于商業(yè)信用順匯法（票匯的結(jié)算工具與資金流向一致）單純支付：在匯付方式下，銀行只負責按進口人的指示將貨款交付出口人。匯出行和匯入行對貨物不負任何責任，對代表貨物的單據(jù)一般也不負責，而是由出口人在裝運貨物后，自行將貨運單據(jù)寄交進口人。所以匯付又稱單純支付（clearpayment/simplepayment)；

4、特點外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!2、托收業(yè)務(wù)的主要當事人委托人（principal）： 即出票人，通常是買賣合同的賣方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是進口地銀行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是買賣合同的買方。提示行（presentingbank）：向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。（代收行）需要時代理（principal’srepresentativeincaseofneed）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!3、跟單托收的種類和程序↗即期付款交單(D/Patsight)（1）付款交單（D/P）↘遠期付款交單(D/Paftersight)（2）承兌交單(D/A)只適用于遠期匯票的托收；交單以承兌匯票為條件；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/P遠期根據(jù)合同要求裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）1簽發(fā)遠期匯票連同有關(guān)單據(jù)委托收款2寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求承兌4承兌匯票5付款提示6付款8通知款已收妥9交款7交單D/P遠期業(yè)務(wù)流程外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!即期D/P:

立即立即見票--------付款----------取單；遠期D/P:

立即XX天后立即見票--------承兌------------付款------------取單；D/A：

立即立即XX天后見票--------承兌---------取單-----------付款；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!托收進口押匯

“憑信托收據(jù)（TrustReceipt-T/R）借單”，進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進口人向代收銀行要求）“付款交單憑信托收據(jù)”（D/P·T/R）在付款交單的條件下，進口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動通過托收銀行授權(quán)辦理）

信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物所有權(quán)仍屬銀行。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!案例我某外貿(mào)企業(yè)與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單，見票后60天付款，當匯票及所付單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商在匯票上履行了承兌手續(xù)并出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我外貿(mào)企業(yè)直接向A商索取貨款。對此，你以為我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理？為什么？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!5、托收的特點①出口人與銀行的關(guān)系是委托被委托關(guān)系；出口人－－托收行－－代收行－－進口人②銀行三不負責不負責審查單據(jù)；不負責買方的付款；不負責貨物；③商業(yè)信用：銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，不提供信用。托收行和代收行的責任僅限于及時向付款人提示匯票，并在遭拒付時及時把詳細情況通知委托人，他們對匯票的付款人（受票人）拒絕付款或拒絕承兌不承擔任何責任。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!7、采用托收方式應(yīng)注意問題1調(diào)查和考慮進口商的資信情況及經(jīng)營作風，成交金額不能太大，一般只接受D/P；可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。代收行不能由進口人指定。了解進口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動，影響我方安全迅速收匯。（如D/Paftersight-D/A）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!

采用托收方式應(yīng)注意問題3貨運單據(jù)做空白抬頭并背書，預(yù)先在進口地安排可靠的代理人（需要時的代理），在發(fā)生拒付時由代理人出面料理。未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。在我國進口業(yè)務(wù)中使用托收方式時，在進口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費用由付款人負擔的規(guī)定（各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費用，應(yīng)由委托人負擔）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!D/A欺詐案例（下）于是，我方將貨物安排運往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!D/Paftersight欺詐案例（中）但N銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不Y理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠期不合常理，且當?shù)亓晳T認為D/P遠期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”．籍此推倭放單責任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時間，并簽訂了”還款計劃書”。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!案例我國A公司與韓國B公司簽訂合同，出口總金額為10萬美元的麻紡織品，合同規(guī)定的付款方式為D/Patsight。A公司委托中國銀行為托收行，并依B商要求指定韓國興業(yè)銀行為代收行向B公司收款。韓國興業(yè)銀行接受了中國銀行的托收指示并簽收了由其寄交的即期匯票和全套貨運單據(jù)。但一個月過去了，托收行多次去電代收行查詢收款結(jié)果，代收行卻不作任何答復(fù)。經(jīng)A公司了解發(fā)現(xiàn)，B公司早已憑單提取了全部貨物。請問：（1）如果你是A公司的業(yè)務(wù)員，應(yīng)如何處理此事？為什么？（2）試根據(jù)本案說明使用D/Patsight支付方式時應(yīng)注意的問題。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!（三）信用證（LetterofCredit,L/C）

UCP600第二條定義：……信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行對相符交單（plyingpresentation）作承付的確定承諾。

……外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!信用證基本當事人開證申請人（applicant）：又稱開證人（opener），一般為進口人，是信用證交易的發(fā)起人。開證行（openingbank;issuingbank）：一般是進口地的銀行，開立信用證后，承擔付款責任。受益人（beneficiary）：信用證上所指定的有權(quán)使用該信用證的人，一般為出口人，通常也是信用證的收件人（addressee）。可以按信用證要求，簽發(fā)匯票向付款行索取貨款。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!信用證其他當事人（下）償付行（reimbursingbank）：

信用證清算銀行（clearingbank），是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對代付行或議付行的索償予以支付，不承擔審核單證的義務(wù)，發(fā)現(xiàn)單證不符，可以追回付款。保兌行（confirmingbank）應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔必須付款或議付的責任。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!開證申請書內(nèi)容要求開證行按所列條件開立信用證的要求以及受益人的名稱和地址、信用證的種類與到期日和到期地點;要求開證行在信用證上列明要求受益人提交符合買賣合同的單據(jù)條款;開證人向開證行的保證與聲明承認在其付清貨款前，開證行對單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)。承認開證行有權(quán)接受“表面上合格”的單據(jù)。保證單據(jù)到達后如期付款贖單，否則開證行有權(quán)沒收開證人所交付的押金;承認電訊傳遞中如有錯誤，遺漏或單據(jù)郵遞遺失等，銀行不負責任，等等。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!信用證的內(nèi)容（上）1.對信用證本身的說明：信用證的當事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；信用證金額：規(guī)定信用證應(yīng)支付的最高金額及支付貨幣。信用證開證日期、到期日和到期地點、交單期限；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!信用證的內(nèi)容（下）5.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。6.特殊條款：視具體交易的需要各異。如要求通知行加保兌，限制由某銀行議付，限裝某船或不許裝某船，不準在某港?？炕虿粶什扇∧硹l航線，俟具備某條件后信用證方始生效。7.開證行責任條款，開證行簽字和密押等。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!3、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用,開證行負首要付款責任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用證獨立于買賣合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用證是純單據(jù)的業(yè)務(wù)（puredocumentarytransaction），遵守單單相符,單證相符的“嚴格符合”原則。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第40頁!案例我某貿(mào)易有限公司以CIF大阪向日本出口一批貨物，4月20日由日本東京銀行開來一份即期不可撤銷信用證。信用證金額為50000美元，裝船期為5月份，證中還規(guī)定議付行為中國銀行上海分行。我中行收到信用證后，于4月22日通知出口公司，4月底該公司獲悉進口方因資金問題瀕臨倒閉。問：在此情況下我方應(yīng)如何處理？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第41頁!信用證與買賣合同的聯(lián)系與區(qū)別：聯(lián)系－－信用證開立是以買賣合同為基礎(chǔ)，信用證內(nèi)容必須與合同內(nèi)容相符；區(qū)別－－信用證一經(jīng)開出，即成為獨立于合同的另一種契約，不受買賣合同的約束；銀行只管信用證，不管合同；合同－－進口人與出口人的契約信用證－－開證行與受益人的契約外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第42頁!案例某公司向國外某商行進口一批貨物。合同規(guī)定，貨物分兩批裝運，支付方式為不可撤消即期議付信用證。我方按時開出了有關(guān)的信用證，證中規(guī)定貨物分兩批裝運，受益人分兩次支款。批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審核單據(jù)后，即向該商議付貨款，隨后中國銀行對議付作了償付。我方在收到批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同，因此要求開證行對第二批貨物的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。你認為開證行這樣做是否有理？為什么？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第43頁!信用證支付風險延遲開證；（對出口商）軟條款約束；（對出口商）假單據(jù)欺詐；（對進口商）手續(xù)煩瑣，費用高；（對進口商）技術(shù)性強；（對出口商）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第44頁!案例我某公司向國外出口貨物一批。A商按時開來不可撤銷即期議付信用證，該證由設(shè)在我國境內(nèi)的外資B銀行通知并加保兌。我公司在貨物裝運后，將全套合格單據(jù)送交B銀行議付，收妥貨款。但B銀行向開證行索償時，得知開證行因經(jīng)營不善已宣布破產(chǎn)。于是，B銀行要求我公司將議付的貨款退還，并建議我方可委托其向A商直接索取貨款。對此你認為我公司應(yīng)如何處理？為什么？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第45頁!

可轉(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）不可轉(zhuǎn)讓信用證（untransferableL/C）

背對背信用證循環(huán)信用證（revolvingL/C）自動循環(huán)（automaticrevolving）半自動循環(huán)（semi-automaticrevolving）非自動循環(huán)（non-automaticrevolving）信用證的種類3受益人在一定時間內(nèi)利用規(guī)定金額后能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，周而復(fù)始，直到達到該證規(guī)定次數(shù)或累計總金額用完為止的信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運貨物議付后，毋需等開證行通知即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運貨物議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即可自動恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。受益人在規(guī)定時期內(nèi)裝運貨物議付后，須開證行通知，才可恢復(fù)到原金額再度使用的循環(huán)信用證。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第46頁!背對背信用證（Back-to-backL/C）又叫轉(zhuǎn)開/從屬/橋式信用證，原證受益人（中間商）要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔保，另開立的一張內(nèi)容相似的新信用證，其裝運期、到期日、金額和單價等可以較原證規(guī)定提前或減少，但貨物的質(zhì)量、數(shù)量必須與原證一致。這種業(yè)務(wù)不僅能幫助中間商推動整個交易，獲取利潤，同時可以隔絕最終買方與實際供貨人，避免他們從信用證條款或提交的單據(jù)中獲知有關(guān)信息，從而有助于中間商保守商業(yè)秘密。

受原證約束，修改和單證不符問題外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第47頁!延期付款信用證

(DeferredPaymentL/C)又稱遲期付款信用證或無承兌遠期信用證特點：

受益人無須開具匯票，無須承兌，不能貼現(xiàn)。僅憑符合信用證要求的單據(jù)，至付款到期日付款的信用證。確定付款日期的方法有：交單后若干天裝運日后若干天固定將來日期。交單受益人付款行付款（交單日后XX天或提單日后XX天或X月X日〕用途：多用于金額較大，付款期較長的資本貨物的交易，常與政府出口信貸相結(jié)合。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第48頁!買方遠期信用證

(Buyer’sUsanceL/C)又稱假遠期信用證（UsanceL/Cpayableatsight)特點：開立銀行承兌信用證，遠期匯票，即期議付，貼現(xiàn)和承兌費用由買方承擔：Theusancedraftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancemissionareforbuyer’saccount.用途：買賣合同支付條件為即期信用證付款，進口人為融資方便，或利用優(yōu)惠的銀行貼現(xiàn)率（比放款利率低）。風險：出口人須承擔已承兌匯票到期被拒付時，被議付行追索的風險（如開證行倒閉）。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第49頁!電匯索償條款

（T/Treimbursementclause）開證行允許議付行電報電傳或SWIFT網(wǎng)絡(luò)傳遞方式通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證相符，開證行或指定付款行、償付行應(yīng)以電匯方式將款項撥交議付行。付款后，如發(fā)現(xiàn)收到的單據(jù)與信用證不符，開證行或付款行對議付行有追索權(quán)。ExportandImportPracticeCopyrightzhangYiAllrightreserved外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第50頁!5、信用證詐騙種類根據(jù)欺詐行為主體不同，可分為：

受益人自謀的信用證欺詐

開證申請人自謀的信用證欺詐

受益人和船東共謀的信用證欺詐

開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第51頁!受益人自謀的信用證欺詐案例一1985年意大利一詐騙集團，連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個鋼材進口合同。該集團掛兩個牌予，一是鋼村貿(mào)易公司（中間商），另一個是船務(wù)公司（承運人），利用這兩個公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運公司的“歐洲快車”號輪承運，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是偽造的，貨物根本沒有裝船，保險公司也不承擔責任，買方無法向保險公司索賠，損失難以追回。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第52頁!開證申請人自謀的信用證欺詐

主要表現(xiàn)為“軟條款”信用證軟條款信用證詐騙是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全掌握在開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證，其實質(zhì)是變相的可撤消信用證，以便行騙出口企業(yè)和有關(guān)銀行。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第53頁!“軟條款”信用證案例一（中）該中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風險。后來，經(jīng)磋商，申請人要求撤銷該證，由香港另一家銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施”（SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTH1SCREDITADV1SINGNAMEOFCARRYINGVESSELANDSHIPMENTDATE）。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第54頁!“軟條款”信用證案例二遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)公司簽訂了銷往香港的五萬立方米花崗巖砌石合同，總金額高達1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同項下的筆信用證，金額為195萬美元。信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出。”該貿(mào)易公司收到來證后，即把質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表。裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第55頁!偽造全套單據(jù)信用證欺詐案例我某外貿(mào)企業(yè)向國外一新客戶進口一批高級產(chǎn)品，按CFR上海即期信用證付款條件達成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進行償付。但裝運船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運人原是一家小公司，承運船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第56頁!預(yù)借提單欺詐案例（下）但由于該批貨物實際于8月21日裝船，致使供銷企業(yè)公司與經(jīng)濟協(xié)作公司解除合同并索賠違約金60萬元人民幣。因錯過銷售旺季，加之國內(nèi)市場行情巨變，經(jīng)濟協(xié)作公司經(jīng)多方努力，無法在國內(nèi)銷售，最后被迫以每臺1700港元的價格向香港復(fù)出口，損失慘重。1986年3月17日，經(jīng)濟協(xié)作公司向上海海事法院起訴日本國日歐集裝箱運輸公司，要求其賠償因其預(yù)借提單所致的貨款損失3885.56萬日元，以及違約金、預(yù)期利潤、律師費、差旅費等合計人民幣141.7萬元。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第57頁!綜合案例1我某公司與外商簽訂某商品出口合同，合同規(guī)定裝運期為10月份，即期信用證付款，但未規(guī)定具體開證日期。A商拖延開證，我方見裝運期快到，從9月底開始，連續(xù)多次催外商開證。10月15日，收到信用證的簡電通知，我方因怕耽誤裝運期，即按簡電將貨物裝運出口。10月28日，我方才收到信用證實本，該證實本對有關(guān)單據(jù)作了與合同不符的規(guī)定。經(jīng)辦人員審證時未予注意，交銀行議付時，始被銀行發(fā)現(xiàn)。由于該證有效期已到，只得憑擔保請銀行辦理議付手續(xù)。最終被開證行以單證不符為由拒絕付款，遭受損失。你認為，我方應(yīng)從此事件中吸取哪些教訓？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第58頁!案例我某公司與外商簽訂某商品出口合同，合同規(guī)定裝運期為10月份，即期信用證付款，但未規(guī)定具體開證日期。A商拖延開證，我方見裝運期快到，從9月底開始，連續(xù)多次催外商開證。10月15日，收到信用證的簡電通知，我方因怕耽誤裝運期，即按簡電將貨物裝運出口。10月28日，我方才收到信用證實本，該證實本對有關(guān)單據(jù)作了與合同不符的規(guī)定。經(jīng)辦人員審證時未予注意，交銀行議付時，始被銀行發(fā)現(xiàn)。由于該證有效期已到，只得憑擔保請銀行辦理議付手續(xù)。最終被開證行以單證不符為由拒絕付款，遭受損失。你認為，我方應(yīng)從此事件中吸取哪些教訓？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第59頁!3.發(fā)票、裝箱單外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第60頁!（一）商業(yè)發(fā)票的作用商業(yè)發(fā)票是整套貨運單據(jù)的中心，通過了解發(fā)票的內(nèi)容，可掌握每筆裝運貨物的全貌；商業(yè)發(fā)票便于進口商驗收、核對出口商所發(fā)運的貨物，查看是否符合合同或信用證的規(guī)定；商業(yè)發(fā)票可作為買賣雙方記賬的原始憑證；商業(yè)發(fā)票可以作為報關(guān)、納稅的計算依據(jù)；在沒有匯票的情況下，商業(yè)發(fā)票可以代替匯票，作為出口商向進口商收款的根據(jù)。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第61頁!

1.出票人的名稱與地址。發(fā)票的出票人一般為出口公司。2.合同編號（ContractNo.）和信用證編號（L/CNo.）。3.起訖地點（From/To/Via…）。該欄標明了貨物運輸?shù)膶嶋H起訖地點。如貨物需要轉(zhuǎn)運，則注明轉(zhuǎn)運地。有的還注明運輸方式。4.抬頭（To/SoldtoMessrs/ForAccountandRiskofMessrs）。抬頭即收貨人，一般注明合同買方的名稱和地址。5.嘜頭及件號（Mark&Nos.或者ShippingMarks）。該欄一般注明運輸標記和集裝箱號。無嘜頭時，列明“N/M”或者空白。6.品名和貨物描述（NameandCommodity/DescriptionofGoods）。該欄一般注明具體裝運的貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格及包裝狀況等內(nèi)容。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第62頁!

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA

COMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBY

MARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNT

TOTAL:

JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBULIDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7X’MASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEPOINTEIGHTFIVEONLYCIFCOPENHAGEN

江蘇和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION廣銀芳SEA外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第63頁!（一）常見的包裝單據(jù)

1．裝箱單/包裝單（PACKINGLIST）重點說明包裝情況、包裝條件和每件的毛重、凈重等方面的內(nèi)容。2．規(guī)格單（SPECIFICATIONLIST）內(nèi)容與PACKINGLIST基本一致，名稱上要與規(guī)定相符，重點說明包裝的規(guī)格。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第64頁!（二）包裝單據(jù)的繕制

1.名稱應(yīng)與信用證規(guī)定一致2.應(yīng)列明貨物單件的毛重、凈重和總的毛重、凈重，且數(shù)字必須與其他單據(jù)相符3.一般不應(yīng)顯示貨物的單價和總價，單據(jù)的號碼、出單日期完全與發(fā)票一致。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第65頁!第六講．提單外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第66頁!1、提單的性質(zhì)和作用

（1）承運人收到貨物后所簽發(fā)的收據(jù)(Receiptofgoodsshipped/onboardthevessel);（2）貨物所有權(quán)的憑證(DocumentsofTitle)；----提單是物權(quán)憑證（3）承運人與托運人之間的運輸契約的證明(EvidenceoftheContractofCarriage)；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第67頁!備運提單(receivedforshipmentB/L)

承運人收到貨物，在貨物等待裝船時簽發(fā)的提單。沒有“已裝船”字樣，沒有船名，航次和裝運日期。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第68頁!清潔提單(cleanB/L)貨物裝運時，表面狀況良好，承運人未在提單上帶上明確宣稱貨物及/或包裝有缺陷狀況或批注的提單。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第69頁!

記名提單收貨人（consignee）：ABCCo.London記名提單――只有收貨人才能提貨，不得背書轉(zhuǎn)讓；當貨物裝上船的時候,這份貨權(quán)就完全是收貨人的了,無論對賣方與付款銀行都不利。記名提單一般只用于運輸貴重物品或有特殊用途的貨物。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第70頁!指示提單（orderB/L）收貨人（consignee）：toorder或toorderofxxx

toorder=toorderofshipper（憑托運人的指定）↗toorderofshippertoorderofXXX→toorderofxxbank

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第71頁!空白背書和記名背書

空白背書（blankendorsement）――轉(zhuǎn)讓人在提單背面簽名，但不寫上受讓人的名字；B/L:

Shipper:ShanghaiTextileImportandExport

Corporation

Consignee:toorder

空白背書：ShanghaiTextileImportandExportCorporationXXXOct.10,2001外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第72頁!記名背書（specialendorsement）

除背書人在提單背面簽名外，還列明被背書人名稱。如B/L:Shipper:ShanghaiTextileImportandExport

CorporationConsignee:toorder

記名背書：todelivertoXYZCo.London

ShanghaiTextileImportandExportCorporationXXXOct.10,2001記名背書的提單須經(jīng)過背書才能轉(zhuǎn)讓；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第73頁!過期提單（StaleB/L）：兩種情況:出口商不按規(guī)定或法定的期限向銀行交付的提單。即貨物裝船后，賣方向當?shù)劂y行提交裝船提單時，銀行按正常郵程預(yù)計收貨人不能在船舶抵港之前收到的提單。按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，在提單簽發(fā)日期后21天才提交的提單.

過期提單影響買方及時提貨、轉(zhuǎn)售并可能造成其它損失，因而為防止買方以此為借口而拒付貨款，銀行一般都拒收過期提單。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第74頁!聯(lián)運提單(ThroughB／L)是指須經(jīng)兩種或兩種以上運輸方式(海陸、海河、海空、海海等)聯(lián)運的貨物，由承運人收取全程運費后，在起運地簽發(fā)到目的港的全程運輸提單。聯(lián)運提單雖然包括全程運輸，但簽發(fā)提單的承運人只對自己運輸?shù)囊欢魏匠讨兴l(fā)生的貨損負責，這種提單與轉(zhuǎn)船提單性質(zhì)相同。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第75頁!afullsetofcleanonboard(shipped)B/Lmadeouttoorder(ofxxx)andblankendorsed(endorsedinblank)andmarkedfreightprepaid(全套清潔已裝船提單，作成憑指定，空白背書，注明運費已付)全套――正本提單有幾份，必須交幾份；如3/3,正本提單有3份，須交3份，正本提單可只有一份組成，即1/1；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第76頁!4.前段運輸（Precarriageby），指正式裝上海輪前可采用的運輸工具，如“火車”（bytrainNo.××）。5.收貨地點（PlaceofReceipt），指貨物需轉(zhuǎn)運時運抵裝運港前一段收貨的地點。如在石家莊收貨，運至天津新港裝船，本欄應(yīng)填寫“SHIJIAZHUANG”。若貨物不需轉(zhuǎn)運，此欄空白不填。6.船名及航次號（OceanVessel/VoyageNo.）。根據(jù)該批貨物所實際裝運的船名和航次填寫。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第77頁!

10.嘜頭（Marks&Nos.）。采用集裝箱運輸時可以不列明嘜頭。無嘜頭時，列明“N/M”或者空白。11.集裝箱號（ContainerNo.）。如果采用集裝箱運輸，所使用的集裝箱的號碼、封號等列明在此欄中。12.毛重（GrossWeight）和體積（Measurement）。一般以公噸作為重量單位；以立方米作為體積單位，小數(shù)點后保留三位。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第78頁!

ShipperSHANGHAIIMPORT&EXPORTTRADECORPORATIONCOSCOB/LNo.×××××××中國遠洋運輸公司ConsigneeTOORDEROFSHIPPERCHINAOCEANSHIPPINGCOMPANYCombinedTransportBILLOFLADINGNotifyPartyYIYANGTRADINGCORPORATION88MARAHALLAVE.DONCASTERVIC3108MONTREAL,CANADA

Pre-CarriagebyPlaceofReceipt

OceanVesselVoy.No.MAYER05WPortofLoadingSHANGHAI,CHINAPortofDischargeMONTREAL,CANADA

PlaceofDelivery外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第79頁!（二）其他運輸單據(jù)1、海運單(SeaWaybill)又稱海上貨運單；承運人收到貨物的收據(jù)；運輸契約的證明；與提單的主要區(qū)別：海運單不是物權(quán)憑證，不能提貨，也不能背書轉(zhuǎn)讓；海運單的收貨人抬頭只能做成記名抬頭；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第80頁!（三）裝貨單（ShippingOrder，S/O）1、裝貨單的含義裝貨單俗稱下貨紙，是由船公司或其代理人在接受托運人提出的托運申請后，向托運人簽發(fā)的、憑以命令船長接受貨物裝船的依據(jù)。在我國，船公司在接受托運申請，確定出口貨物配裝的船舶和受載期后，根據(jù)托運單簽發(fā)裝貨單，并在托運單上注明將裝載船舶的名稱、裝貨單順序編號，遞交托運人。托運人憑其連同有關(guān)貨物的其他單證到海關(guān)辦理出口報關(guān)手續(xù)，海關(guān)核查單證和查驗實物后，在裝貨單上加蓋放行章交還托運人，托運人憑以裝運貨物，因此裝貨單又稱“關(guān)單”。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第81頁!3.裝貨單的內(nèi)容（1）編號和日期。裝貨單上一般注明兩個編號，一個為裝貨單號碼（S/O#），這個編號是該批貨物運輸?shù)奈ㄒ痪幪?，以后大副簽發(fā)的收貨單（大副收據(jù)）和船公司簽發(fā)的提單都使用這一編號；另一個編號為海關(guān)編號（CustomsVes.#），該編號與發(fā)票號碼一致。日期為裝貨單簽發(fā)日期。（2）船名（S.S.）和航次（Voy.）。如需轉(zhuǎn)船，一般以符號“/”間隔列出程船與第二程船的船名。如為預(yù)訂船只，裝船時發(fā)生變化，則在裝船后按照實際船名和航次在單據(jù)上作相應(yīng)修改。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第82頁!三、單證的分類

①依貿(mào)易雙方所涉及的單證，分進口單證：進口許可證、信用證、進口報關(guān)單、FOB項下的保單等。出口單證：出口許可證、出口報關(guān)單、包裝單據(jù)、出口貨運單據(jù)、商品發(fā)發(fā)票、保單、匯票、商檢證、產(chǎn)地證等。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第83頁!四、單證工作的基本要求單據(jù)制作的要求:正確、完整、及時、簡明和清晰。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第84頁!完整單證完整的一種意義是指單證群體的完整性。單證在通過銀行議付或托收時，一般都是成套、齊全而不是單一的。

單證完整的另一意義是要求每一種單據(jù)的本身內(nèi)容必須完備齊全。完整還要求出口人所提供的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第85頁!簡明國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出：“為了防止混淆和誤解，銀行應(yīng)勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多細節(jié)的內(nèi)容。”

簡化單證不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高單證的質(zhì)量和減少單證的差錯。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第86頁!第二講．貨款的支付（票據(jù)）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第87頁!匯票(BillofExchange,Draft)

（１）定義我國《票據(jù)法》：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！蓖赓Q(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第88頁!D．三個主要當事人：出票人（Drawer）----即匯票的簽發(fā)人，通常是出口人或銀行；受票人（Drawee）----即匯票的付款人（Payer），通常是進口人或其指定的銀行；收款人（Payee）----即受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人，通常是出口人或其指定的銀行；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第89頁!C．來人式（持票人）抬頭Paybearer;PayACo.orBearer;――僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第90頁!⑤收款人的名稱⑥出票日期⑦出票人簽章⑧付款日期（匯票到期日--Maturity）A．見票即付――即期匯票

atsight/ondemand不規(guī)定付款日期外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第91頁!匯票的付款日期應(yīng)明確、肯定；如未注明付款日期，即為見票即付（即期匯票）；定期付款日期的計算方法：――算尾不算頭；如：見票后30天付款；9月10日出票，9月21日見票，付款日為10月21日；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第92頁!⑨付款地點⑩出票地點匯票編號、一式兩份（正本和副本）和其他記載，如免作拒付通知、免作拒絕證書等；出票條款（Drawnunder）等；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第93頁!（4）匯票票樣

(8)BillofExchangeDrawnunder(9)L/CNo.104862,DatedMay7,2006

IssuedbyTHENATIONALBANKOFDUBAINo.(10)H11-06J355(6)Wuhan,ChinaJuly6,2006Exchangefor(4)USD20,700.00

At(5)——daysaftersightofthisFIRSTofExchange(SecondofthesameTenoranddateunpaid)paytotheOrderof(2)BANKOFCHINAthesumof(4)SAYU.S.DOLLARSATWENTYTHOUSANDSEVENHUNDREDONLY.Valuereceivedagainstshipmentofthegoodsasper

(11)InvoiceNo.H11-96J355(C&FDUBAI)To:(2)THENATIONALBANKOFDUBAIP.O.BOX777,DUBAI,U.A.E(1)HUBEIPROVINCIALANIMALBY-PRODUCTSIMP.&EXP.CORP

(7)(stamp&signature)

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第94頁!

國際貨款結(jié)算除了與支付工具有關(guān)外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時付款有關(guān)。

根據(jù)所利用的信用不同，國際貨款結(jié)算可分為：基于商業(yè)信用：如匯付和托收基于銀行信用：如信用證以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責任由買方（進口商）承擔，風險較大。以銀行信用為保證，付款責任由銀行承擔，風險較小。貨款的結(jié)算方式外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第95頁!是由債權(quán)人以出具票據(jù)的方式，委托本國銀行向國外債務(wù)人收取款項的結(jié)算方式。結(jié)算工具和資金流向是相反的。

出口人→銀行→進口人←←托收和信用證

----逆匯(todraw/backwardtransfer)

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第96頁!2、基本當事人匯款人（remitter）：即付款人，通常是進口人，買賣合同的買方。匯出行（remittingbank）：通常是進口人所在地的銀行。匯入行（receivingbank）：通常是匯出行的代理行，出口人所在地的銀行。收款人（payer）：通常是出口人，買賣合同的賣方。匯款人與匯出行之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行之間訂有代理合約關(guān)系。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第97頁!

匯入行匯出行匯款人收款人買賣合同規(guī)定以電/信匯付款1電/信匯申請書、交款、付費4收據(jù)5付款*3匯款通知

2加押電傳/航郵信匯委托書6付訖借記通知(TelegraphicTransfer,T/T）（MailTransfer,M/T）

電/信匯業(yè)務(wù)程序圖外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第98頁!3、使用在國際貿(mào)易中，匯付通常用于：商業(yè)信用極可靠客戶的賒銷交易（O/A） 預(yù)付貨款（PaymentInAdvance） 訂貨付現(xiàn)（CashWithOrder） 交貨付款（CashOnDelivery）定金、貨款尾數(shù)、傭金和費用等支付大宗貨物分期付款和延期付款

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第99頁!

（二）托收（collection）1、含義

托收是出口人（債權(quán)人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進口地的分行或代理行向進口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收/跟單托收外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第100頁!委托人（出口人）與付款人（進口人）----買賣關(guān)系；委托人與托收行－－委托代理（委托被委托關(guān)系）；托收行與代收行－－委托代理（委托被委托關(guān)系）；代收行與進口人----不存在任何契約關(guān)系；委托人與代收行----？外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第101頁!委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）根據(jù)合同要求裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）1（簽發(fā)即期匯票）連同有關(guān)單據(jù)委托收款2.寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求付款5交單4付款6通知款已收妥7交款D/P即期付款提示付款交單跟單托收業(yè)務(wù)流程（D/P即期）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第102頁!委托人（出口人）托收行（出口地銀行）代收行（進口地銀行）付款人（進口人）承兌提示承兌付款提示付款交單D/A根據(jù)合同要求裝運貨物取得運輸單據(jù)（B/L）1簽發(fā)遠期匯票連同有關(guān)單據(jù)委托收款2寄單、委托收款3提示匯票和單據(jù)要求承兌4承兌匯票6付款提示7付款8通知款已收妥9交款5交單D/A業(yè)務(wù)流程

外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第103頁!4、跟單托收方式下的資金融通憑信托收據(jù)借單（進口押匯）

托收出口押匯（collectionbillpurchased）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第104頁!D/P·T/R與D/A的區(qū)別如果進口人不能到期付款：在D/P·T/R情況下，由于代收行握有進口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當事人徑直向進口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進口人追償。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第105頁!托收出口押匯（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第106頁!

6、托收的利弊分析對買方有利：免去開信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出；若采用遠期付款交單和承兌交單，還可以享受借單提貨和承兌交單提貨的融資便利。對賣方不利：先發(fā)貨后收款，收匯風險大（D/A大于D/P）；貨物被拒收的被動；支付托收費用；外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第107頁!

采用托收方式應(yīng)注意問題2在托收方式下，應(yīng)爭取CIF、CIP價格條件成交，在買方未償付貨款前貨物出險，可獨自向保險公司索償。或裝船前投保賣方利益險或出口信用險。買方簽回銷售確認書或合同后再辦理裝運，嚴格按合同規(guī)定裝運貨物和制單，以防進口人找借口拒付貨款。為減少風險，采用國際鐵路、空運、郵包等運輸方式及海運下使用OCEANWAYBILL時不宜采用托收。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第108頁!D/A欺詐案例（上）1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個月，對方仍未開來信用證，而此時，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導同意，改為D/A90天付款。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第109頁!D/Paftersight欺詐案例（上）1994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P45天。自1994年5月至同年10月不到半年時間，該出口公司先后委托當?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（據(jù)說此為進口商所指定），付款人是P公司（進口商），金額總計50萬美元。托收行根據(jù)委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，DUEDATE/TENOR45DAYSSIGHT”（見票45天后付款交單），且印就文句：“SUBJECTTOICC322（依據(jù)國際商會第322號版本）。”外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第110頁!D/Paftersight欺詐案例（下）可是，一晃兩個月過去，付款還是毫無動靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款也就泥牛人海，杳無消息”。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第111頁!第四講．貨款的支付（信用證）外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第112頁!是指開證行應(yīng)申請人的要求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。申請人（進口人）－由銀行開立（開證行）受益人（出口人）－付款承諾（undertakingpayment);－有條件的－－在信用證規(guī)定的期限內(nèi)，提交符合信用證條款規(guī)定的各種單據(jù)；銀行信用：開證行成為首要付款人。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第113頁!信用證其他當事人（上）通知行（advisingbank;notifyingbank）：一般為出口人所在地的銀行，通常是開證行的代理行。僅承擔通知收件人和鑒別信用證表面真實性義務(wù)。議付行（negotiatingbank）：又稱押匯銀行、購票銀行或貼現(xiàn)銀行，作為善意持票人對出票人（受益人）具有追索權(quán)。議付可分為限制議付和自由議付。付款行（payingbank;draweebank）：又稱受票銀行，開證行一般兼為付款行。當使用第三國貨幣支付時，可委托代付行（payingbankagent）代為付款。外貿(mào)單證實務(wù)-海關(guān)學院內(nèi)部教材共161頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第114頁!開證人（進口人）受益人（出口人）2、不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請開證，交押金3.開立L/C，（電開或