資金管理辦法細則模板

工作行為規(guī)范系列資金管理辦法細則模板（標準、完整、實用、可修改）編號：FS-QG-73360資金管理辦法細則模板FundManagementMeasuresDetailsTemplate說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。資金管理辦法細則【1】第一章總則第一條為了適應現代化、集團化發(fā)展的需要，建立健全以現金流量控制為重點的集團內資金統(tǒng)一調控管理體系，提高資金利用效率，控制財務風險，實現集團內資金管理的高度統(tǒng)一，制訂本細則。第二條本辦法適用于XX水泥股份有限公司（以下簡稱“公司”）及下屬各分公司、子公司（以下簡稱“各公司”）。第二章管理機構及職能第三條決策機構及職能1、公司資金管理的決策機構為公司資金管理委員會。主任委員:公司總裁副主任委員:公司財務副總裁委員:公司營銷副總裁、生產副總裁、投資發(fā)展副總裁成員:公司財務中心資金部負責人、銷售分公司負責人、物資分公司負責人、工程部負責人、計劃發(fā)展部負責人、財務經理2、公司資金管理委員會的主要職能為審定公司資金管理辦法;審定年度資金預算、月度資金計劃;審定籌融資方案;統(tǒng)一調度資金;檢查、考核資金預算、計劃執(zhí)行結果;動態(tài)監(jiān)控公司現金流量，控制財務風險。3、公司資金管理委員會的工作方式為月度例會。第四條執(zhí)行機構及職能1、財務中心資金部:履行資金管理委員會辦公室的職能。主要負責執(zhí)行資金管理委員會的各項決定;擬訂資金管理辦法草案;統(tǒng)籌規(guī)劃公司年度資金預算及月度資金計劃;組織資金管理委員會月度會議;向各公司下達經批準的年度資金預算及月度資金計劃;審批各公司資金周報表，負責各公司資金調撥;具體指導、監(jiān)督、檢查各公司資金管理工作;向資金管理委員會提交公司月度、季度、年度資金執(zhí)行情況表及資金管理工作報告;對各公司資金管理效果提出考核意見與建議。2、財務經理:具體負責所轄區(qū)域各公司的資金管理工作，組織編制并初審上報各公司年度資金預算、季度資金預測、月度資金計劃、資金周報表、資金日報表等相關資料;參與資金管理委員會月度會議;組織實施各公司經批準的籌資方案;督促落實各公司收入計劃;具體落實財務中心資金部資金調度方案;根據本辦法的權限設定審簽各公司支付業(yè)務;提交所轄區(qū)域月度、季度、年度資金運行報告。第三章資金預算第五條公司通過實施資金預算管理，實現對各公司的資金集中統(tǒng)一調控。各公司的資金收支，必須按規(guī)定編制資金預算，經財務經理初審，報財務中心資金部復審并匯總呈報公司資金管理委員會批準后，嚴格執(zhí)行。資金預算審批程序如下圖:1、年度資金預算各公司應依據年度財務預算編制資金預算，在每年1月15日前向財務中心資金部提交年度資金預算草案，待公司資金管理委員會批準后提交正式年度資金預算。2、季度資金預測各公司應依據經公司資金管理委員會批準的年度資金預算，在每季度首月8日前向財務中心資金部提交季度資金預測。3、月度資金計劃各公司應依據經公司資金管理委員會批準的年度資金預算，結合季度資金預測，編制月度資金計劃，于每月3日前報財務中心資金部。對于單筆支付金額在100萬元以上（含100萬元）的計劃須列明詳細支付單位名稱和金額。應付材料款、代墊運雜費、工程尾款支付計劃明細表隨同月度資金計劃一同報資金部。銷售公司應于每月最后一天向財務中心資金部及各直管公司提報下月貨款回籠計劃。工程部應于每月最后一天向財務中心資金部以及相關的各分子公司提報下月工程款支付計劃。4、資金周報表各公司應根據月度資金計劃，編制資金周報表，于每周六上午報財務中心資金部。5、資金日報表各公司應按時編制資金日報表，于每日上午9點前報財務中心資金部。第六條各公司應按月編制月度資金執(zhí)行情況表，于次月3號前隨同次月月度資金計劃一并報財務中心資金部。第四章籌資管理第七條各公司需新增借款，必須向財務中心資金部提出借款申請，經公司資金管理委員會批準后由財務中心資金部統(tǒng)一對外籌資。各公司無權自行向外借款。第八條固定資產項目貸款1、各公司經批準的新建項目，須新增固定資產項目貸款時，應納入年度資金預算，并專項申請報批。2、財務中心資金部統(tǒng)一對外籌資，負責與金融機構進行貸款合同的洽談。所轄公司的財務經理亦參與合同洽談。3、申請貸款的各公司應配合財務中心資金部的籌資工作，按規(guī)定提供貸款所需相關資料。4、當子公司為借款主體時，由子公司法定代表人授權財務經理簽訂借款合同，并監(jiān)督借款人嚴格履行合同。第九條流動資金借款1、流動資金借款計劃納入年度資金預算。2、各公司流動資金不足時，只能向財務中心資金部申請借款。3、財務中心資金部收到申請后，將優(yōu)先考慮在公司內進行資金調劑。經公司資金管理委員會批準后，由財務中心資金部統(tǒng)一向申請借款的公司調撥資金。嚴禁各公司自行拆借資金。4、公司內資金不足時，經公司資金管理委員會批準，財務中心資金部將組織向金融機構借款。5、當子公司為借款主體時，由子公司法定代表人授權財務經理簽訂借款合同，并監(jiān)督借款人嚴格履行合同。第十條擔保與抵押擔保與抵押必須經公司資金管理委員會批準。1、一般情況下，原則上以資產抵押方式為主。2、各公司經批準的銀行借款資產抵押方案，必須經財務經理初審，并報財務中心資金部審定后方可實施。3、 各公司不得自行實施資產抵押;不得自行向第三方提供擔保，各關聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔保。第五章營運資金管理第十一條收入管理1、各公司資金收入均應納入資金預算。2、各公司應在公司指定的銀行開設結算賬戶，未經公司批準，不得自行開立賬戶。新開賬戶的公司需向財務中心資金部提出申請，待財務中心主任批準后方可辦理。3、銷售公司必須及時足額將貨款收入存入公司指定賬戶，銷售公司及所屬各市場部不得開設賬戶留存貨款。4、 經批準的各公司月度資金計劃，涉及各公司間調撥資金的，由財務中心資金部統(tǒng)一簽發(fā)“資金調撥單”，經財務中心主任批準后實施，各公司必須確保資金2日內到賬。5、各公司必須及時足額將貨款收入入賬。收款單錄入時間與賬務處理時間不得超過1個工作日。第十二條支出管理公司及各公司所發(fā)生的全部經濟業(yè)務，必須嚴格按合同辦理結算，并及時掛賬。無論是公司總部還是各分子公司的款項支付，必須堅持公正、公平、公開的原則，必須堅持信守合同的原則，必須堅持按均衡支付率辦理的原則，確保公司資金支付不存在法律糾紛。1、總部應付材料款及代墊運雜費支付管理:由財務中心資金部提出支付建議計劃，交業(yè)務主管部門確認，經公司主管副總裁審核后，報財務中心資金部，按資金預算管理規(guī)定報批執(zhí)行。2、各公司應付材料款及代墊運雜費支付管理:由各公司計財部提出支付建議計劃，交各公司業(yè)務主管部門確認，經各公司執(zhí)行經理審核后，報各公司計財部，按資金預算管理規(guī)定報批執(zhí)行。3、 支付建議計劃必須包括“年初余額、本年應付、本年已付、期末余額、支付率、財務支付建議計劃、主管部門調整計劃、調整原因說明”項目。4、 對于批準計劃未執(zhí)行的，需在月度資金運行報告中加以說明，并在次月計劃中滾動安排。5、 各項稅款、利息費用等支付必須按規(guī)定填制付款憑單由財務經理簽批后方可支付。稅款繳納原則上不得超出應交稅金期末余額，確需預交稅款或支付稅款滯納金、罰款等營業(yè)外支出，需向財務中心資金部提出申請，待財務中心主任批準后方可支付。6、 其他未盡的支付事項，參照以上規(guī)定辦理。7、各公司日常資金支付，應依據明細資金計劃辦理。審批權限設定如下:水泥熟料生產線單筆支付金額超過10萬元（含10萬元）粉磨站及其他公司單筆支付金額超過5萬元（含5萬元）的業(yè)務，必須報經財務經理簽字后方可安排支付。財務經理不在現場時，可序時電傳審簽支付，然后補簽原件。水泥熟料生產線單筆支付金額在10萬元以內，粉磨站及其他公司單筆支付金額在5萬元以內的業(yè)務，經財務經理授權后，可按規(guī)定程序支付。8、原則上不得計劃外付款。但因各公司生產經營臨時需要等特殊情況需計劃外支付時，按以下審批程序辦理:單筆金額不超過20萬元的，由財務經理審簽支付。全月不超過3筆。單筆金額超過20萬元但不超過50萬元的，必須報財務中心資金部審批后，由財務經理審簽支付。全月不超過2筆。單筆金額超過50萬元的，必須經財務中心資金部呈報財務中心主任審批后，由財務經理審簽支付。拓展閱讀:國家重點文物保護專項補助資金管理辦法解讀【2】為加強和改進中央財政文物保護專項資金管理，提高財政資金使用效益，財政部、國家文物局頒布了《國家重點文物保護專項補助資金管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。為便于更好地了解《辦法》制定的背景，國家重點文物保護專項補助資金的定義、范圍，記者走訪了有關專家。一、《辦法》制定的背景經過第三次不可移動文物普查，以及正在有序開展的第一次可移動文物普查，我國文化遺產資源處于逐年上升的趨勢。目前，我國已擁有聯(lián)合國教科文組織認定的世界遺產45處，其中世界文化遺產31處、世界文化與自然混合遺產4處;國務院已批復公布七批全國重點文物保護單位，共計4295處此外，我國還有博物館3020座，國有博物館收藏文物2864萬多件。同時，國家對文物保護工作的投入也在相應增加，僅就中央對地方文物保護專項轉移支付資金而言，20xx年11億元、20xx年12億元、20xx年40億元、20xx年65億元、20xx年預算安排70億元。為加強財政資金管理，更好地滿足文物保護工作的需要應當進一步完善資金管理辦法，規(guī)范專項資金分配和使用，提高財政資金使用效益。自20xx年起，財政部教科文司會同國家文物局辦公室經過充分調研和多次征求意見，對原有的《國家重點文物保護專項補助經費使用管理辦法》（財教[2001]351號）和《大遺址保護專項經費管理辦法》（財教[2005]135號）進行了合并和修改，起草并頒布了《國家重點文物保護專項補助資金管理辦法》。二、什么是國家重點文物保護專項補助資金國家重點文物保護專項補助資金（以下簡稱“專項補助資金”）是中央財政為支持全國重點文物保護工作、促進文物事業(yè)發(fā)展而設立的具有專門用途的補助資金。專項補助資金的年度預算，根據國家重點文物保護工作總體規(guī)劃、年度工作計劃及中央財政財力情況確定。專項補助資金的管理與使用堅持“規(guī)劃先行、保障重點、中央補助、分級負責”的原則。專項補助資金用于補助地方的，適當向民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)傾斜。專項補助資金實行項目管理。財政部和國家文物局共同建立專項補助資金項目庫。專項補助資金的管理和使用應當嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并接受財政、審計、文物等部門的監(jiān)督和檢查。三、 專項補助資金的補助范圍專項補助資金的補助范圍主要包括:全國重點文物保護單位保護、大遺址保護、世界文化遺產保護、考古調查、可移動文物保護等，并詳細規(guī)定了支出內容。對非國有的全國重點文物保護單位，可在其項目完成并經過評估驗收后，申請專項資金給予適當補助?！掇k法》特別強調，專項補助資金的使用范圍不包括:征地拆遷、基本建設、日常養(yǎng)護、應急搶險、超出文物本體保護范圍的環(huán)境整治支出、文物征集以及中央與地方共建國家級重點博物館的各項支出?！掇k法》規(guī)定，專項補助資金不得用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等支出，不得用于各種工資福利性支出，不得用于償還債務，不得用于國家規(guī)定禁止列入的其他支出四、 專項補助資金的申報程序項目實施單位應當按照要求填報《國家重點文物保護專項補助資金申請書》和文物保護項目預（概）算文本，根據行政隸屬關系和規(guī)定程序逐級申報。其中:（一） 項目實施單位隸屬于中央部門的，應當逐級報送至中央主管部門審核同意后，報財政部和國家文物局。（二） 項目實施單位隸屬于地方的，應當逐級報送至省級財政部門和省級文物行政部門共同進行審核匯總后，報財政部和國家文物局。項目實施單位主管部門屬于非文物系統(tǒng)的，應當由其主管部門審核同意后報同級財政部門和文物部門，由財政部門和文物部門逐級上報。（三） 項目實施單位為非國有的，應當逐級報送至所在地方省級財政部門和省級文物行政部門，由省級財政部門聯(lián)合省級文物行政部門對文物保護項目完成情況進行評估驗收后，報財政部和國家文物局。五、《辦法》確立專項補助資金管理模式有哪些制度優(yōu)勢（一）專項補助資金的管理實施項目管理制與一般的維修項目不同，文物保護工作具有較強的專業(yè)性和特殊性。首先，文物本體體量不一，以全國重點文物保護單位為例，大到長城、故宮，小到大金得勝陀頌碑（石碑全高328厘米，碑身高177厘米，寬85厘米，厚31厘米），都在補助范圍之內;其次是文物修復要秉承“原材料、原工藝、原體量、最小干預”的原則，在不同時代、不同材質文物保護維修的時候，所選取的材料和工藝也不一樣，這就形成了文物保護項目立項、保護方案編制和審批、施工、驗收等環(huán)節(jié)中要特別強調專業(yè)性特點。因此，《辦法》明確了專項補助資金的項目管理制度，體現了文物保護工作的特點，做出更加符合實際工作的需求。（二）打破了文化文物行業(yè)和其他行業(yè)的界限和國有、非國有的所有制界限《辦法》將資金補助范圍擴大到所有經國務院公布的全國重點文物保護單位（包括中央部門歸口管理的，如教育部所屬大學校舍;也包括地方宗教部門、企業(yè)和個人管理的）和所有國有文物收藏單位館藏一、二、三級珍貴文物保護，基本涵蓋了我國文物保護工作的重點。非國有全國重點文物保護單位（以鄉(xiāng)土建筑為主，多為鄉(xiāng)村和城市傳統(tǒng)街區(qū)的民宅）往往還在發(fā)揮使用功能，在使用過程中因要以文物保護的要求管理，會對使用造成一些限制，對它們的專項資金補助可以看做是國家對限制私權的補償，彰顯了文物保護政策的人性化。（三）合理劃分文物保護各方參與者的責任文物是中華民族的共同財富，加強文物保護工作涉及國家和民族全局性利益。根據《文物保護法》，地方各級人民政府負責本行政區(qū)域內的文物保護工作，但由于文物保護工作具有很強的跨區(qū)域性質、效益外溢特征十分明顯，中央政府必須切實承擔起管理責任，對地方文物保護工作予以規(guī)范、指導和支持。同時，鼓勵和引導社會資金投入文物保護領域，形成全社會參與文物保護的多元化投入機制?！掇k法》重新確定了中央財政專項資金項目預算審核、下達、監(jiān)督和績效評價等職責分工和業(yè)務流程。除財政部和國家文物局外，文物保護專項資金管理還涉及中央有關部門、地方各級財政部門、文物部門和文物保護項目實施單位等各個方面。此次修訂辦法，對原有的相關條款進行了修改和補充，進一步明確了各自的管理責任。（四）強化了資金管理和監(jiān)督評價根據現行財政管理要求，對專項資金撥付、預算調整、開支標準、政府采購、結轉和結余、國有資產、無形資產等管理進行了規(guī)定。明確專項資金管理實行年度財務報告制度、結項財務驗收報告制度，未能通過結項財務驗收的項目應報財政部和國家文物局按照規(guī)定進行處理。同時，強調建立健全專項資金管理使用的監(jiān)督檢查機制和績效評價制度。財政部會同國家文物局采取委托財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處或中介機構等方式對專項資金管理使用情況進行監(jiān)督檢查和績效評價。檢查或評價結果作為以后年度專項資金預算安排的重要參考依據。專項資金績效評價辦法將另行