2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練（12-15）

年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練（12-15）2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

1.【單選題】下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是()。

A.將自產(chǎn)貨物安排給投資者

B.將自產(chǎn)貨物贈(zèng)送給其他單位

C.將外購貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

2.【單選題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.保潔公司員工給自己公司供應(yīng)保潔服務(wù)

B.餐飲公司為本公司員工供應(yīng)工作餐

C.某公司將購買的產(chǎn)品發(fā)放給職工

D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓貨物

3.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2260元，已知電視機(jī)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。

A.4800

B.4460.69

C.4160

D.5174.4

4.【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2022年10月將1000件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為113元/件;由于乙商場(chǎng)購進(jìn)的數(shù)量較多，甲廠打算賜予8折優(yōu)待，開票時(shí)將折扣額在同一張發(fā)票上的"備注'欄注明。已知襯衣增值稅稅率為13%。依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。

A.l1560

B.12000

C.13000

D.14400

5.【單選題】甲首飾店是增值稅的一般納稅人，2022年8月實(shí)行以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的含稅售價(jià)為4520元，收購的舊項(xiàng)鏈每條含稅售價(jià)為1130元。已知金項(xiàng)鏈增值稅稅率為13%，這家首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.6400

B.8000

C.3900

D.1600

1.【答案】C。解析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、投資、安排、贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售;將購買貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷售行為。

2.【答案】D。解析：選項(xiàng)A、B：納稅人供應(yīng)的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍，非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主供應(yīng)取得工資的服務(wù)。選項(xiàng)C將購買貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要做轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D：?jiǎn)挝幌蚱渌麊挝换蛘邆€(gè)人無償供應(yīng)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

3.【答案】C。解析：銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用本題中另外收取延期付款利息2260元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額一并計(jì)征增值稅，價(jià)外費(fèi)用屬于含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)將其換算成不含增值稅的價(jià)款，即2260(1+13%)=2000(元)。增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含稅價(jià)款，所以當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=(30000+2000)13%=4160(元)。

4.【答案】C。解析：納稅人實(shí)行折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，但假如在備注欄注明的，不得扣除折扣額，所以甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000113(1+13%)13%=13000(元)。

5.【答案】C。解析：納稅人實(shí)行以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按"實(shí)際收取'的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)，征收增值稅，銷售額中含增值稅價(jià)款需要換