XXX公司審計(jì)問(wèn)責(zé)管理辦法（試行）

XXX公司審計(jì)問(wèn)責(zé)管理辦法（試行）1總則1.1目的為加強(qiáng)和規(guī)范XXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改不力等方面的追責(zé)工作（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)問(wèn)責(zé)），強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)依法治企、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。1.2原則審計(jì)問(wèn)責(zé)堅(jiān)持實(shí)事求是、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)、懲教結(jié)合、寬嚴(yán)相濟(jì)的原則，并作為年度考核及評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)。1.3引用文件（1）《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2）《XXX公司內(nèi)部審計(jì)制度》1.4術(shù)語(yǔ)定義本辦法所稱審計(jì)問(wèn)責(zé)，是指公司依照管理權(quán)限和規(guī)定程序，對(duì)在上級(jí)機(jī)關(guān)和公司內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，以及不配合審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類制度模板,審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱]工作、或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題推動(dòng)整改不力造成嚴(yán)重后果等應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)的責(zé)任單位或人員，所進(jìn)行的責(zé)任認(rèn)定和追責(zé)處理。1.5適用范圍本辦法適用于公司總部及子公司。公司對(duì)參股公司的審計(jì)問(wèn)責(zé)參照本制度執(zhí)行。被審計(jì)問(wèn)責(zé)單位為公司總部各部門(mén)及子公司，被審計(jì)問(wèn)責(zé)人員包括應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或主管責(zé)任的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員。2職責(zé)分工2.1公司對(duì)應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中涉及公司總部相關(guān)部門(mén)和子公司，以及公司管理的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)。2.1.1董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)：（1）制定或修訂完善審計(jì)問(wèn)責(zé)有關(guān)規(guī)定；（2）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和提出建議的落實(shí)情況，對(duì)違反本辦法應(yīng)追責(zé)的高級(jí)管理人員提出追責(zé)意見(jiàn)，提請(qǐng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)追責(zé)。2.1.2審計(jì)部門(mén)職責(zé)：（1）對(duì)不配合審計(jì)工作、或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題推動(dòng)整改不力等事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出追責(zé)意見(jiàn)；（2）對(duì)其他應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)，分類梳理后移交給相關(guān)職能管理部門(mén)；（3）跟蹤落實(shí)審計(jì)問(wèn)責(zé)決定的執(zhí)行情況。2.1.3相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)部門(mén)移交的有關(guān)問(wèn)責(zé)事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查核實(shí)，提出是否追責(zé)意見(jiàn)，并反饋給審計(jì)部門(mén)。（1）違反履職待遇和業(yè)務(wù)支出規(guī)定，違反物資采購(gòu)、招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定，違反勞動(dòng)人事、薪酬管理相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，由綜合管理部負(fù)責(zé)；（2）違反股權(quán)投資、資產(chǎn)評(píng)估、投資清理相關(guān)規(guī)定以及投資項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期的事項(xiàng)，由證券投資部負(fù)責(zé)；（3）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。2.2審計(jì)問(wèn)責(zé)事項(xiàng)涉及單位和人員管理權(quán)限歸屬子公司的,公司總部將移交（詳見(jiàn)附件1）給子公司，責(zé)成子公司負(fù)責(zé)對(duì)事項(xiàng)中涉及的單位、負(fù)責(zé)人及其他責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)。3審計(jì)問(wèn)責(zé)的主要情形3.1公司被審計(jì)發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失、不良影響或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)對(duì)責(zé)任單位或人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)：（1）違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的，包括但不限于：截留收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬；公款私存，利用職務(wù)之便侵占、挪用單位資金；違規(guī)出借銀行賬戶或?qū)ν獬鼋栀Y金；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自從事委托理財(cái)、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；未按規(guī)定用途使用國(guó)撥資金、債券、銀行貸款等有特定用途資金；通過(guò)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等票據(jù)套取信貸資金等事項(xiàng)。（2）違反經(jīng)營(yíng)決策程序的，包括但不限于：違反“三重一大”決策制度，未經(jīng)集體研究擅自決策、越權(quán)決策，或雖經(jīng)集體研究但決策內(nèi)容與公司發(fā)展方向不相符、或決策失誤造成損失；在股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)處置、合并重組工作中，未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、備案；違反建設(shè)管理程序，未批先建或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變建設(shè)目標(biāo)、主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；違反招投標(biāo)管理規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)而采取邀請(qǐng)招標(biāo)、虛假招標(biāo)，或擅自改變中標(biāo)結(jié)果等事項(xiàng)。（3）違反經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)定的，包括但不限于：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提供對(duì)外擔(dān)保；違規(guī)為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)；物資采購(gòu)活動(dòng)中，未按規(guī)定簽訂和履行合同發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，或與服務(wù)商合謀損害本單位合法權(quán)益；在產(chǎn)品銷售、物資采購(gòu)、工程建設(shè)等活動(dòng)中，未按規(guī)定簽訂和履行合同發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，或與服務(wù)商合謀損害本單位合法權(quán)益；募投項(xiàng)目非不可抗力因素，實(shí)施進(jìn)度拖期超過(guò)批復(fù)周期6個(gè)月以上未履行報(bào)批手續(xù)等事項(xiàng)。（4）違反會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上級(jí)和本單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，包括但不限于：違規(guī)填制和取得原始憑據(jù)入賬，或白條抵賬；現(xiàn)金坐收坐支；違規(guī)在工資總額外發(fā)放工資性支出；推遲和提前確認(rèn)收入，或隨意改變成本費(fèi)用確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列或少列成本費(fèi)用，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)未整改；違規(guī)變更會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，造成重大不良影響；違規(guī)以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行賬戶、進(jìn)行收支結(jié)算等事項(xiàng)。（5）未履行或未正確履行職責(zé)，以及其他違反公司管理規(guī)定而應(yīng)該問(wèn)責(zé)的，包括但不限于：往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行追索或清理；物資采購(gòu)管理不善造成超儲(chǔ)積壓、閑置浪費(fèi)，或發(fā)生非正常損失；投資項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后實(shí)際收益未達(dá)到預(yù)期水平，且未采取措施；違規(guī)兼職取酬；違反履職待遇和業(yè)務(wù)支出規(guī)定，以及其他不當(dāng)利益輸送（如違規(guī)持股、不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)捐贈(zèng)）等事項(xiàng)。（6）違反《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》和《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法實(shí)施條例》等相關(guān)保密法律法規(guī)和公司保密相關(guān)制度規(guī)定的事項(xiàng)。（7）其他應(yīng)予問(wèn)責(zé)的情形。3.2在配合上級(jí)機(jī)關(guān)審計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)有下列情形之一，應(yīng)對(duì)責(zé)任單位或人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)：（1）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的；（2）提供的資料不真實(shí)、不完整的；（3）拒絕接受、干預(yù)或阻礙內(nèi)部審計(jì)工作的。3.3在落實(shí)審計(jì)查出問(wèn)題整改中被發(fā)現(xiàn)有下列情形之一，應(yīng)對(duì)責(zé)任單位或人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)：（1）對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)審計(jì)決定和內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)置之不理，拒不整改的；（2）雖已按上級(jí)機(jī)關(guān)審計(jì)決定和內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)的要求組織整改，但整改不夠徹底或未在規(guī)定期限內(nèi)完成整改；（3）對(duì)無(wú)法糾正、不可逆的違法違規(guī)問(wèn)題，未建立長(zhǎng)效機(jī)制，屢審屢犯、屢禁不止的；（4）違反國(guó)家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。3.4內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)有違反《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》情形之一的，由各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4審計(jì)問(wèn)責(zé)的方式和程序4.1審計(jì)問(wèn)責(zé)分為直接問(wèn)責(zé)、責(zé)成問(wèn)責(zé)和提請(qǐng)問(wèn)責(zé)。4.1.1直接問(wèn)責(zé)是指公司依據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定直接對(duì)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行處罰或處分的行為，其中：對(duì)責(zé)任部門(mén)的問(wèn)責(zé)方式包括：（1）檢查。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任單位管控不力、情節(jié)較輕的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其作出書(shū)面檢查并切實(shí)改正；（2）通報(bào)。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任單位疏于監(jiān)管、情節(jié)較重的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)。對(duì)責(zé)任人員的問(wèn)責(zé)方式包括：（1）通報(bào)。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任人員履行職責(zé)不力的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅進(jìn)行批評(píng)教育，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)；（2）誡勉。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任人員失職失責(zé)、情節(jié)較輕的，應(yīng)當(dāng)以談話或書(shū)面方式進(jìn)行誡勉；（3）扣減薪酬。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任人員履行職責(zé)不力或失職失責(zé)、情節(jié)較輕的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度考核對(duì)其扣減一定薪酬；（4）組織調(diào)整。在本辦法規(guī)定的應(yīng)予問(wèn)責(zé)事項(xiàng)中，責(zé)任人員失職失責(zé)、情節(jié)較重，不適宜從事現(xiàn)崗位工作或擔(dān)任現(xiàn)職的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況調(diào)整崗位或職務(wù)；（5）紀(jì)律處分。對(duì)失職失責(zé)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分的，依照《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和有關(guān)規(guī)定追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。上述對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員的問(wèn)責(zé)方式可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。個(gè)人涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。4.1.2責(zé)成問(wèn)責(zé)是指公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)子公司存在上述3.審計(jì)問(wèn)責(zé)的主要情形時(shí)，責(zé)成子公司對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員進(jìn)行處罰或處分的行為。4.1.3提請(qǐng)問(wèn)責(zé)是指公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類制度模板,審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱]工作中發(fā)現(xiàn)公司高級(jí)管理人員及派出子公司的管理人員存在上述3.審計(jì)問(wèn)責(zé)的主要情形時(shí)，由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，提請(qǐng)董事會(huì)對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰或處分的行為。4.2審計(jì)問(wèn)責(zé)時(shí)，有下列情形的，應(yīng)從重問(wèn)責(zé)：（1）拒不提供資料或弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（2）問(wèn)題發(fā)生后，不承擔(dān)責(zé)任，造成不良影響的；（3）玩忽職守、虛假整改的。4.3審計(jì)問(wèn)責(zé)時(shí)，有下列情形的，可以從輕或減輕問(wèn)責(zé)：（1）審計(jì)期間積極整改，及時(shí)糾正的；（2）積極挽回經(jīng)濟(jì)損失，降低影響的；（3）積極配合相關(guān)調(diào)查，并主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任的；（4）通過(guò)自查，主動(dòng)消除或減輕危害后果的。4.4上級(jí)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)是審計(jì)問(wèn)責(zé)的依據(jù)。4.5審計(jì)問(wèn)責(zé)原則上結(jié)合年度考核工作一并進(jìn)行，特殊情形可在上級(jí)機(jī)關(guān)出具審計(jì)決定后和公司出具審計(jì)意見(jiàn)后單獨(dú)進(jìn)行。4.6審計(jì)部門(mén)會(huì)同職能部門(mén)對(duì)初步調(diào)查核實(shí)材料和追責(zé)意見(jiàn)進(jìn)行商討后，涉及對(duì)責(zé)任單位作出檢查、通報(bào)處理的，由職能部門(mén)啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序；涉及扣減部門(mén)績(jī)效和個(gè)人薪酬以及對(duì)干部通報(bào)、誡勉和組織調(diào)整的，移交人力資源管理部門(mén)啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序；相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)有關(guān)規(guī)定形成初步追責(zé)方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施；涉及黨紀(jì)政紀(jì)處分的，按干部管理權(quán)限移交相應(yīng)的黨組織。4.7公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為應(yīng)予啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)將相關(guān)事項(xiàng)直接移交相關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。4.8被問(wèn)責(zé)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行問(wèn)責(zé)決定，并將執(zhí)行結(jié)果按要求期限報(bào)公司審計(jì)部門(mén)。4.9審計(jì)問(wèn)責(zé)結(jié)束后，對(duì)責(zé)任人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的問(wèn)責(zé)決定，以及對(duì)責(zé)任人員給予通報(bào)、誡勉、扣減薪酬及組織調(diào)整的問(wèn)責(zé)決定，由人力資源管理部門(mén)根據(jù)人事檔案管理有關(guān)規(guī)定放入本人檔案，并根據(jù)廉政檔案管理規(guī)定存入廉政檔案。5附則5.1本辦法由公