存貨管理制度存貨進出管理存貨堆放和存貨盤點管理

存貨管理制度第一章總則為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理，確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品（庫存房）、委托加工物資、委托代銷商品及其他小額耗材等。存貨管理崗位的職責(zé)分離(一)訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；(二)訂貨人員與驗收、存貨保管人員崗位分離；(三)存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；(四)存貨的盤點應(yīng)由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)置倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月末盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。倉庫劃分為待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)和寄存區(qū)。待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。次品區(qū)：以藍色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。寄存區(qū)：以茶色標(biāo)識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。企業(yè)設(shè)置廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。待檢區(qū)和寄存區(qū)的物資不能內(nèi)部領(lǐng)用和銷售。寄存區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整、不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。第二章存貨進出管理存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點清數(shù)量，當(dāng)面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。當(dāng)事人領(lǐng)用材料的領(lǐng)料單須經(jīng)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人審批。存貨的采購，應(yīng)本著節(jié)約與需要相結(jié)合的原則，貨比三家。(一)低值易耗品(辦公用品)的購買和驗收：由辦公室負(fù)責(zé)，其他部門不準(zhǔn)購買，否則不予報銷。(二)物料用品（主要是酒店用物料用品）的購買：由酒店采購部門負(fù)責(zé)。(三)材料，包括工程用材料及修理用材料和餐飲用材料：由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門購買，大宗材料，應(yīng)采用合同形式。原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件等應(yīng)遵循如下入庫流程：待檢程序：倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵魏凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點清數(shù)量后入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色標(biāo)識牌。質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。入庫程序：質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單“，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識牌。質(zhì)量檢驗報告由倉管員負(fù)責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會計記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門對賬。退貨程序：質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時退貨，同時掛上灰色標(biāo)識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。為使庫存資金最小化，公司低值易耗品原則上實行零庫存管理。低值易耗品的領(lǐng)用必須建立領(lǐng)用登記簿，就領(lǐng)用的時間、部門、物品名稱及數(shù)量、領(lǐng)用人進行登記，否則不準(zhǔn)領(lǐng)用。部門負(fù)責(zé)人對部門內(nèi)領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量及使用狀況負(fù)責(zé)，手續(xù)不全的財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。財務(wù)部門對已報銷的低值易耗品建立備查賬，進行登記。酒店用物料用品由酒店倉庫負(fù)責(zé)保管。物料用品的領(lǐng)用和消耗的數(shù)量，應(yīng)與客流量和開房率等保持一致。財務(wù)部門每月與總服務(wù)臺核對一次。原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件等出庫時，倉管員憑臺賬會計由相關(guān)合同和總經(jīng)理的審批條而開具的“領(lǐng)料單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會計記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門對賬。第三章存貨堆放和日常管理倉庫必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺放要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識牌，并在標(biāo)識牌上寫明物資的名稱、品種和數(shù)量，確保賬、標(biāo)識牌和實物相符。倉管員應(yīng)當(dāng)定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標(biāo)識牌。公司應(yīng)由經(jīng)理牽頭組織相關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。第四章存貨盤點管理倉庫物資盤點分為半年盤點、年終盤點和特殊盤點。半年盤點和年度盤點總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由財?wù)部門于月終進行賬務(wù)處理。倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認(rèn)。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，按重置成本入賬，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。盤點工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財務(wù)人員進行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)在盤點表上簽字確認(rèn)，并于期終由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。盤點的一般流程：倉庫主管下發(fā)倉庫物資盤點通知，并做好各項盤點準(zhǔn)備工作。財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤點。盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點數(shù)。盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點。盤點確認(rèn)后不得更改。盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點材料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認(rèn)，同時上報總經(jīng)理確認(rèn)。倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤