（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線模擬試題

（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線模擬試題1.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品Ⅱ．通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的個(gè)人投資者Ⅲ．社會(huì)保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金Ⅳ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人Ⅴ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的合伙企業(yè)A.

Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第14條規(guī)定，本辦法所稱合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱基金業(yè)協(xié)會(huì)）登記的私募基金管理人；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金；③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；④合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）；⑤社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金；⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者；⑦經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)為名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者。2.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ．確定銷售百分比時(shí)，假設(shè)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比Ⅱ．通常，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)是營(yíng)業(yè)收入的函數(shù)Ⅲ．預(yù)測(cè)留存收益增加額時(shí)，假設(shè)計(jì)劃營(yíng)業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息Ⅳ．預(yù)測(cè)的融資總需求等于預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測(cè)資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。Ⅱ項(xiàng)，屬于回歸分析法的假設(shè)條件。Ⅲ項(xiàng)，計(jì)算留存收益增加額時(shí)，隱含了一個(gè)假設(shè)，即預(yù)計(jì)企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)循環(huán)。Ⅳ項(xiàng)，預(yù)測(cè)的融資總需求等于預(yù)計(jì)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì)減基期凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總計(jì)。3.科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.

會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.

個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開(kāi)通前20個(gè)交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬(wàn)元（不包括該投資者通過(guò)融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.

會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.

首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)；客戶未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買入委托E.

科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)【答案】:

D【解析】:AC兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)〔2019〕23號(hào)）第5條規(guī)定，會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)個(gè)人投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估。會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每2年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估。B項(xiàng)，第4條規(guī)定，個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①申請(qǐng)權(quán)限開(kāi)通前20個(gè)交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣50萬(wàn)元（不包括該投資者通過(guò)融資融券融入的資金和證券）；②參與證券交易24個(gè)月以上；③本所規(guī)定的其他條件。E項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)必備條款》（上證發(fā)〔2019〕27號(hào)）規(guī)定，科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)?？苿?chuàng)板新股發(fā)行全部采用詢價(jià)定價(jià)方式，詢價(jià)對(duì)象限定在證券公司等七類專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者，而個(gè)人投資者無(wú)法直接參與發(fā)行定價(jià)。4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.

增值稅B.

消費(fèi)稅C.

印花稅D.

關(guān)稅【答案】:

A|B|D【解析】:流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，具體包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。5.關(guān)于上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)審核并購(gòu)重組事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．上市公司通過(guò)現(xiàn)金方式收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)，購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上，需要經(jīng)過(guò)并購(gòu)重組委審核Ⅱ．上市公司實(shí)施合并、分立的，需要經(jīng)過(guò)并購(gòu)重組委審核Ⅲ．每次參加并購(gòu)重組委會(huì)議的并購(gòu)重組委委員為5名，并購(gòu)重組委員表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過(guò)Ⅳ．分成召集人組和專業(yè)組，其中專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)投資人組和金融組A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第13條規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)，向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司發(fā)生以下根本變化情形之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：①購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上；②購(gòu)買的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到100%以上；③購(gòu)買的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到100%以上；④為購(gòu)買資產(chǎn)發(fā)行的股份占上市公司首次向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議前一個(gè)交易日的股份的比例達(dá)到100%以上；⑤上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)雖未達(dá)到本款第①至第④項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但可能導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能導(dǎo)致上市公司發(fā)生根本變化的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》（2018年修訂）第2條規(guī)定，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱并購(gòu)重組委）審核下列并購(gòu)重組事項(xiàng)的，適用本規(guī)程：①根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成重組上市的；②上市公司以新增股份向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的；③上市公司實(shí)施合并、分立的；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第19條規(guī)定，并購(gòu)重組委通過(guò)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議進(jìn)行審核工作，每次參加并購(gòu)重組委會(huì)議的并購(gòu)重組委委員為5名。并購(gòu)重組委設(shè)會(huì)議召集人。第25條規(guī)定，并購(gòu)重組委以記名投票方式對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決。并購(gòu)重組委委員不得棄權(quán)。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票。表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過(guò)。并購(gòu)重組委委員在投票時(shí)應(yīng)當(dāng)在表決票上說(shuō)明理由。Ⅳ項(xiàng)，第20條規(guī)定，并購(gòu)重組委委員分成召集人組和專業(yè)組，其中專業(yè)組分為法律組、會(huì)計(jì)組、機(jī)構(gòu)投資人組和金融組。分組名單應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站予以公示。6.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.

與已離職員工因離職補(bǔ)償爭(zhēng)議提起仲裁，涉案金額30萬(wàn)B.

因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提起訴訟，本案不涉及賠償，無(wú)具體金額C.

法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議D.

公司第三大股東向法院申請(qǐng)宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無(wú)效【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2007〕第40號(hào)）第4章臨時(shí)報(bào)告第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件之一是：涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效的。重大訴訟、仲裁事項(xiàng)一般是指，對(duì)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的事項(xiàng)。7.以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒(méi)有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.

對(duì)已確認(rèn)的或有負(fù)債，不再進(jìn)行沖減處理B.

沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益C.

沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入D.

沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用【答案】:

C【解析】:或有應(yīng)付金額是指需要根據(jù)未來(lái)某種事項(xiàng)的出現(xiàn)而發(fā)生的應(yīng)付金額，而且該未來(lái)事項(xiàng)的出現(xiàn)具有不確定性?；蛴袘?yīng)付金額在隨后會(huì)計(jì)期間沒(méi)有發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)沖銷已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入。8.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．花卉Ⅱ．麻類Ⅲ．遠(yuǎn)洋捕撈Ⅳ．茶Ⅴ．內(nèi)陸?zhàn)B殖A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。9.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的是（）。A.

上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同；每次優(yōu)先股募集資金使用完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股B.

上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%C.

上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告可以為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.

上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無(wú)重大不利影響或者通過(guò)本次發(fā)行可以消除重大不利影響【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第24條規(guī)定，上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股。B項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。CD兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。10.某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股5000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本超過(guò)4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3:7，申購(gòu)結(jié)束后各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)160000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)50000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)80000萬(wàn)股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.2%Ⅱ．回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125%Ⅲ．回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875%Ⅳ．回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬(wàn)股A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第9條和第10條，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：5000×30%＝1500（萬(wàn)股）；網(wǎng)上申購(gòu)160000萬(wàn)股，網(wǎng)上有效申購(gòu)倍數(shù)為：160000/1500＝106.7（倍），∈（100倍，150倍]區(qū)間，則應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%，即：5000×40%＝2000（萬(wàn)股）。故回?fù)芎蟀l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上3500萬(wàn)股，網(wǎng)下1500萬(wàn)股。又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社?；鸷宛B(yǎng)老金配售，即：1500×40%＝600（萬(wàn)股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1500－600＝900（萬(wàn)股）。則：Ⅰ項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀冢?00/50000＝1.2%；Ⅱ項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：900/80000＝1.125%；Ⅲ項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為：3500/160000＝2.1875%；Ⅳ項(xiàng)，回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬(wàn)股。11.下列事項(xiàng)中，可能引起其他綜合收益金額發(fā)生變動(dòng)的有（）。Ⅰ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)Ⅱ．將房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量變更為公允價(jià)值模式計(jì)量，且變更日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于購(gòu)買價(jià)值Ⅲ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）產(chǎn)生的匯兌差額Ⅳ．將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)Ⅴ．現(xiàn)金流量套期工具的利得或損失中屬于有效套期的部分A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D12.甲證券公司推薦乙公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開(kāi)展工作時(shí)的權(quán)利的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司B.

甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.

甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料D.

甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議E.

保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上[2014〕387號(hào)）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。B項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。CD兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng)，無(wú)權(quán)隨時(shí)查詢。[同2020年征求意見(jiàn)稿第54條規(guī)定]E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。13.甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬(wàn)股收購(gòu)了同一控制下的乙企業(yè)的100%股權(quán)，7月1日又增發(fā)600萬(wàn)股收購(gòu)了非同一控制下的丙企業(yè)的100%股權(quán)，2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬(wàn)元（其中4月1日后30萬(wàn)元），丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬(wàn)元（7月1日后100萬(wàn)元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬(wàn)股，則基本每股收益為（）元/股。[2009年真題]A.

0.18B.

0.16C.

0.20D.

0.13【答案】:

C【解析】:非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購(gòu)買日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。題中，基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝300/[1000＋200＋600×6/12]＝0.20（元/股）。14.國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后______個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款______的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶前全部結(jié)清。（）。A.

6；35%B.

5；30%C.

6；30%D.

5；35%E.

6；25%【答案】:

B【解析】:《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第26條規(guī)定，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理股份過(guò)戶登記手續(xù)。15.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。[2017年12月真題]Ⅰ．優(yōu)先分配利潤(rùn)和剩余財(cái)產(chǎn)Ⅱ．當(dāng)公司注冊(cè)資本一次或累計(jì)變動(dòng)超過(guò)百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)并參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會(huì)會(huì)議并參與有關(guān)年度利潤(rùn)分配事項(xiàng)的表決Ⅳ．當(dāng)公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會(huì)，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會(huì)會(huì)議記錄、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第2條規(guī)定，本辦法所稱優(yōu)先股是指依照《公司法》，在一般規(guī)定的普通種類股份之外，另行規(guī)定的其他種類股份，其股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤(rùn)和剩余財(cái)產(chǎn)，但參與公司決策管理等權(quán)利受到限制。Ⅱ項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅳ項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，公司股東大會(huì)可授權(quán)公司董事會(huì)按公司章程的約定向優(yōu)先股支付股息。公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤(rùn)的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)。Ⅴ項(xiàng)，第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。16.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍、低于150倍（含）的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎鬅o(wú)鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎鬅o(wú)鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%。網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。17.國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．合并、分立Ⅱ．解散Ⅲ．選任董事、監(jiān)事Ⅳ．決定經(jīng)理人員報(bào)酬Ⅴ．發(fā)行公司債券Ⅵ．增資、減資A.

ⅢB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ五項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第66條第1款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第37條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，股東會(huì)有權(quán)選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第46條第9項(xiàng)規(guī)定，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。則可知，決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)是公司董事會(huì)的職權(quán)，不是需要授權(quán)的事項(xiàng)。18.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.

超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的金額，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)不得超過(guò)超募資金總額的20%B.

超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款的，須經(jīng)董事會(huì)全體董事半數(shù)以上和全體獨(dú)立董事同意C.

上市公司單次實(shí)際使用超募資金金額達(dá)到5000萬(wàn)元人民幣且達(dá)到超募資金總額的10%的，董事會(huì)無(wú)權(quán)決定，應(yīng)事先提交股東大會(huì)審議D.

單個(gè)項(xiàng)目擬實(shí)際投入金額與計(jì)劃金額差異超過(guò)50%的，應(yīng)當(dāng)按變更募集資金投向履行相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)E.

超募資金擬實(shí)際投入項(xiàng)目與超募資金使用計(jì)劃所列項(xiàng)目發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按變更募集資金投向履行相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)【答案】:

D|E【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)——超募資金及閑置募集資金使用》（2014年修訂），A項(xiàng)，超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的金額，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)不得超過(guò)超募資金總額的30%；B項(xiàng)，超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)全體董事的2/3以上和全體獨(dú)立董事同意，并經(jīng)上市公司股東大會(huì)審議通過(guò)；C項(xiàng)，除用于償還銀行貸款和補(bǔ)充流動(dòng)資金外，上市公司單次計(jì)劃使用超募資金金額達(dá)到5000萬(wàn)元人民幣且達(dá)到超募資金總額的30%以上的，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)；DE兩項(xiàng)，超募資金擬實(shí)際投入項(xiàng)目與超募資金使用計(jì)劃所列項(xiàng)目發(fā)生變化，或者單個(gè)項(xiàng)目擬實(shí)際投入金額與計(jì)劃金額差異超過(guò)50%的，應(yīng)當(dāng)按變更募集資金投向履行相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。19.出現(xiàn)下列情形（）之一時(shí)，發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告。Ⅰ．股權(quán)變更Ⅱ．合并或者分立Ⅲ．減少或增加注冊(cè)資本Ⅳ．解散及申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅴ．預(yù)計(jì)到期難以償付利息或本金A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券公司短期融資券管理辦法》第29條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告：①預(yù)計(jì)到期難以償付利息或本金；②減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)；③股權(quán)變更；④中國(guó)人民銀行規(guī)定應(yīng)該公告的其他情形。20.2011年上市公司符合公開(kāi)發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒(méi)有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開(kāi)發(fā)行公司債券Ⅴ．公開(kāi)增發(fā)新股A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。因此，只有在一定情形下（重組前不符合公開(kāi)發(fā)行證券條件或重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化）對(duì)上市公司公開(kāi)發(fā)行證券的時(shí)間有限制，而對(duì)于非公開(kāi)發(fā)行，不管是否具有上述兩種情形，均無(wú)時(shí)間限制。21.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說(shuō)法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個(gè)月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開(kāi)譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開(kāi)譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個(gè)月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。22.負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。A.

重置成本B.

可變現(xiàn)凈值C.

歷史成本D.

現(xiàn)值【答案】:

A【解析】:在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。23.甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2%股份的李某Ⅴ．持有甲公司30%股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司A.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。Ⅲ項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人。24.下列關(guān)于上市公司并購(gòu)和重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，正確的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．收購(gòu)公司股權(quán)需要重組委進(jìn)行審核Ⅱ．重組委會(huì)議表決結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布，次日對(duì)外公告Ⅲ．接收申報(bào)材料，中介機(jī)構(gòu)可以與審核人員溝通Ⅳ．上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍Ⅴ．涉及重大無(wú)先例事項(xiàng)的，上市公司或中介機(jī)構(gòu)可與交易所溝通，溝通應(yīng)在停牌后進(jìn)行A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》（2018年修正）第2條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審核下列并購(gòu)重組事項(xiàng)的，適用本規(guī)程：①根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成重組上市的；②上市公司以新增股份向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的；③上市公司實(shí)施合并、分立的；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。即收購(gòu)公司股權(quán)不需要重組委審核。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組審核工作規(guī)程》（2017年修訂）第22條第2款規(guī)定，重組委會(huì)議表決結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布，當(dāng)日對(duì)外公告；Ⅲ項(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組審核工作規(guī)程》（2017年修訂）第3條規(guī)定，審核人員不得與申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)或請(qǐng)托人私下接觸；不得利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益；不得收受申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)及請(qǐng)托人的財(cái)物，以及可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、禮金、消費(fèi)卡等。25.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．不得公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅱ．不得公開(kāi)發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股Ⅲ．公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過(guò)5%的，在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)時(shí)，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)Ⅳ．上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第28條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。Ⅲ項(xiàng)，第10條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%的情況，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。Ⅳ項(xiàng)，第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。26.甲公司2008年1月1日取得2000萬(wàn)元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8%，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元工程款給承包商，同日，承包商開(kāi)始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開(kāi)工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。[2016年10月類似；2013年11月真題]A.

108.33萬(wàn)元B.

65萬(wàn)元C.

80萬(wàn)元D.

133.33萬(wàn)元【答案】:

B【解析】:非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。題中“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008年資本化時(shí)間段為3月1日至7月30日，12月1日至12月31日。2008年借款費(fèi)用資本化金額＝2000×8%×6/12－（2000－1000）×3%×6/12＝65（萬(wàn)元）。27.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的有（）。Ⅰ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組Ⅱ．證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．公開(kāi)發(fā)行證券并上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上Ⅳ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅴ．上市公司公開(kāi)發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第68條規(guī)定，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：①證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符；②公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上；③首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；④首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組；⑤上市公司公開(kāi)發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；⑥實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測(cè)達(dá)20%以上；⑦關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；⑧控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；⑨違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大；⑩違規(guī)購(gòu)買或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；?董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任；?違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的；?中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。法規(guī)中所稱“以上”“以內(nèi)”含本數(shù)，“超過(guò)”不含本數(shù)。Ⅲ項(xiàng)應(yīng)為，在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上，創(chuàng)業(yè)板對(duì)此不作要求。28.下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．綠色企業(yè)債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例可放寬至70%Ⅱ．發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過(guò)40%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債率為80%時(shí)，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時(shí)需考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅳ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券Ⅴ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金（以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券除外）。鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券。29.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．審計(jì)委員會(huì)Ⅱ．提名委員會(huì)Ⅲ．獨(dú)立董事Ⅳ．董事會(huì)秘書(shū)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第4.1.9條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)，召集人應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)吻覟闀?huì)計(jì)專業(yè)人士。第4.2.4條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)，作為公司與本所之間的指定聯(lián)絡(luò)人。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立信息披露事務(wù)部門，由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)管理。30.企業(yè)的銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。[2015年9月真題]A.

35B.

45C.

50D.

60【答案】:

C【解析】:假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)，產(chǎn)量為Q。銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)，當(dāng)產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時(shí)EBIT＝0，ΔEBIT＝0－EBIT＝－EBIT，所以DOL＝－1/[（Q0－Q）/Q]＝5，所以Q＝1.25Q0。當(dāng)價(jià)格為40元時(shí)，則F＝40×（1－50%）Q＝20Q，假設(shè)價(jià)格調(diào)整為P，則F＝20Q＝20×1.25Q0＝0.5P×Q0，所以P＝50。31.如果采用加權(quán)平均法計(jì)算綜合保本點(diǎn)，下列各項(xiàng)中，將會(huì)影響綜合保本點(diǎn)大小的有（）。Ⅰ．固定成本總額Ⅱ．銷售量Ⅲ．單價(jià)Ⅳ．單位變動(dòng)成本A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:綜合保本點(diǎn)銷售額＝固定成本總額/加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率。加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率＝各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)之和÷各產(chǎn)品銷售收入之和×100%。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)通過(guò)影響產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)，影響加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率，從而影響綜合保本點(diǎn)銷售額。32.某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。Ⅰ．網(wǎng)下初始發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股Ⅱ．T日申購(gòu)結(jié)束后，網(wǎng)上初步中簽率為0.05%，回?fù)芎蟮木W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過(guò)6000萬(wàn)股Ⅲ．可以安排向戰(zhàn)略投資者配售Ⅳ．可以采用超額配售選擇權(quán)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第9條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開(kāi)發(fā)行后總股本在4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60%；公開(kāi)發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%。則本題中，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于：6×70%＝4.2（億股）。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%。本款所指公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量應(yīng)按照扣除設(shè)定12個(gè)月及以上限售期的股票數(shù)量計(jì)算。本題中，網(wǎng)上初步中簽率為0.05%，則網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)為：1÷0.05%＝200（倍）＞150倍，回?fù)芎蟮木W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%，即6000萬(wàn)股。Ⅲ項(xiàng)，第14條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，可以向戰(zhàn)略投資者配售股票。Ⅳ項(xiàng)，第15條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。33.根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無(wú)須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見(jiàn)B.

重點(diǎn)支持已納入全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.

非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》具體分析如下：AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見(jiàn)的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。C項(xiàng)，非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。34.以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。[2016年10月真題]A.

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】:

A【解析】:《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：①最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；③上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。35.下列機(jī)構(gòu)及人員需在公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)作出聲明的有（）。Ⅰ．發(fā)行人法定代表人Ⅱ．發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅲ．擔(dān)保機(jī)構(gòu)全體董事Ⅳ．主承銷商Ⅴ．承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第65條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)作出聲明，聲明應(yīng)由發(fā)行人法定代表人簽名并由發(fā)行人加蓋公章。第66條規(guī)定，發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)作出聲明。聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。第67條規(guī)定，主承銷商應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后作出聲明。聲明應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司法定代表人或其授權(quán)代表簽名，并由公司加蓋公章。第68條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后作出聲明。聲明應(yīng)由簽字的律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。第69條規(guī)定，承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后作出聲明。聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。第70條規(guī)定，承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)或者資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)（如有）的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后作出聲明。聲明應(yīng)由簽字的資信評(píng)級(jí)人員（或資產(chǎn)評(píng)估人員）及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。36.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露前及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）。Ⅰ．甲公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤(rùn)為200到300萬(wàn)元，上一年度凈利潤(rùn)為－100萬(wàn)元Ⅱ．乙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤(rùn)為－300至－400萬(wàn)元，上一年度凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元Ⅲ．丙公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤(rùn)比增加50%～70%，上一年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元Ⅳ．丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤(rùn)比增加60%～80%，上一年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》第14條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司年度報(bào)告預(yù)約在會(huì)計(jì)年度次年4月份披露的，或者預(yù)計(jì)年度業(yè)績(jī)無(wú)法保密的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)計(jì)年度次年的2月底前披露業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)以及凈資產(chǎn)收益率。創(chuàng)新層掛牌公司在年度報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)上一會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)發(fā)生重大變化的，或者在下半年度，預(yù)計(jì)當(dāng)期年度凈利潤(rùn)將發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。業(yè)績(jī)預(yù)告應(yīng)當(dāng)披露年度凈利潤(rùn)的預(yù)計(jì)值以及重大變化的原因。前款所稱重大變化的情形為年度凈利潤(rùn)同比變動(dòng)超過(guò)50%且大于500萬(wàn)元、由盈利變?yōu)樘潛p或者由虧損變?yōu)橛?。具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，甲公司年度凈利潤(rùn)由虧損變?yōu)橛?。Ⅱ?xiàng)，乙公司年度凈利潤(rùn)由盈利變?yōu)樘潛p。Ⅲ項(xiàng)，丙公司年度凈利潤(rùn)同比變動(dòng)超過(guò)50%但小于500萬(wàn)元，不符合規(guī)定。Ⅳ項(xiàng)，丁公司，預(yù)計(jì)年度凈利潤(rùn)比增加60%～80%，上一年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，符合年度凈利潤(rùn)同比變動(dòng)超過(guò)50%且大于500萬(wàn)元的規(guī)定。37.甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬(wàn)份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。[2016年11月真題]A.

金融負(fù)債B.

衍生金融工具C.

金融資產(chǎn)D.

權(quán)益工具E.

復(fù)合金融工具【答案】:

D【解析】:權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購(gòu)入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股，應(yīng)分別不同情況，注重其實(shí)質(zhì)進(jìn)行分類，如果是否向持有方發(fā)放股利完全取決于發(fā)行方的意愿，則該優(yōu)先股屬于權(quán)益工具。38.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書(shū)中包括的內(nèi)容是（）。[2018年9月真題]A.

對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)B.

發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)C.

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.

逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.

保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)【答案】:

C【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第25條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書(shū)以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。上市保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；②對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；③保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來(lái)情況；④相關(guān)承諾事項(xiàng)；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所要求的其他事項(xiàng)。在實(shí)施證券發(fā)行注冊(cè)制的板塊，前款規(guī)定的與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)文件的內(nèi)容要求和報(bào)送要求由證券交易所具體規(guī)定。ABDE四項(xiàng)屬于發(fā)行保薦書(shū)中應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。39.企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．組織架構(gòu)Ⅱ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Ⅲ．信息與溝通Ⅳ．全面預(yù)算管理Ⅴ．內(nèi)部監(jiān)督A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第5條規(guī)定，企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：①內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。③控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。④信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。⑤內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。40.假設(shè)A公司擬收購(gòu)B公司，在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行為中，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是（）。A.

為A公司的子公司提供擔(dān)保B.

提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目C.

提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司D.

拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)【答案】:

D【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期（以下簡(jiǎn)稱過(guò)渡期）。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。41.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)該及時(shí)向交易所匯報(bào)并披露的重大事項(xiàng)有（）。[2015年11月真題]A.

擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況B.

公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的C.

可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開(kāi)始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的6%D.

可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到發(fā)行規(guī)模的1%E.

發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.7.1條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露：①因發(fā)行新股、送股、分立或者其他原因引起股份變動(dòng)，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，或者依據(jù)募集說(shuō)明書(shū)約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價(jià)格的；②可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開(kāi)始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的；③公司信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的；④可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟、合并、分立等情況的；⑤未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券總額少于3000萬(wàn)元的；⑥有資格的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券的信用或者公司的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，并已出具信用評(píng)級(jí)結(jié)果的；⑦可能對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他重大事件；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其他情形。42.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于發(fā)行人信息披露的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，僅需對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則中有明確規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行披露Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)清晰充分地披露可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅲ．發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行股份的鎖定期安排A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第33條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則是信息披露的最低要求。不論上述規(guī)則是否有明確規(guī)定，凡是投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)充分披露，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。Ⅱ項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以投資者需求為導(dǎo)向，精準(zhǔn)清晰充分地披露可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。Ⅲ項(xiàng)，第40條規(guī)定，發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響。Ⅳ項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定、存在特別表決權(quán)股份的企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施。Ⅴ項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行股份的鎖定期安排，特別是尚未盈利情況下發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股份的鎖定期安排。43.依據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名Ⅴ．因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫(xiě)投資價(jià)格研究報(bào)告A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。44.關(guān)于科創(chuàng)板上市公司對(duì)外提供擔(dān)保的，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露對(duì)外擔(dān)保的主債務(wù)種類、金額和履行債務(wù)期限等情況Ⅲ．獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)Ⅳ．上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%以后提供的任何擔(dān)保應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)進(jìn)行審議Ⅴ．獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注上市公司關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、并購(gòu)重組、重大投融資活動(dòng)、高管薪酬和利潤(rùn)分配等與中小股東利益密切相關(guān)的事項(xiàng)A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》（2017年修訂）中第2條第2款第4項(xiàng)規(guī)定，上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。第2條第2款第6項(xiàng)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。Ⅱ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書(shū)》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2019〕6號(hào)）發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的主債務(wù)種類、金額和履行債務(wù)期限等相關(guān)情況。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.2.6條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注上市公司關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、并購(gòu)重組、重大投融資活動(dòng)、高管薪酬和利潤(rùn)分配等與中小股東利益密切相關(guān)的事項(xiàng)。根據(jù)第7.1.16條規(guī)定，科創(chuàng)板上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議。45.以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．企業(yè)名稱、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化Ⅱ．企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的Ⅲ．企業(yè)發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失Ⅳ．企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第46條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注與評(píng)級(jí)對(duì)象有關(guān)信息。發(fā)生影響前次評(píng)級(jí)報(bào)告結(jié)論重大事項(xiàng)的，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不定期跟蹤評(píng)級(jí)。前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于：①評(píng)級(jí)對(duì)象為企業(yè)主體或其發(fā)行的債券的，企業(yè)名稱、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件發(fā)生重大變化；涉及可能對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報(bào)廢的情況；發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的；發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失；一次免除他人債務(wù)超過(guò)一定金額，可能影響其償債能力的；三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；做出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；涉及重大訴訟、仲裁的事項(xiàng)；涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施，可能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的；發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓，可能影響其償債能力的；對(duì)外提供重大擔(dān)保；可能對(duì)企業(yè)償債能力產(chǎn)生重大影響的其他情形。②評(píng)級(jí)對(duì)象為資產(chǎn)支持證券的，未按計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定分配收益；資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)發(fā)生不利調(diào)整；專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)發(fā)生超過(guò)資產(chǎn)支持證券未償還本金余額10%以上的損失；基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人或者基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及法律糾紛，可能影響按時(shí)分配收益；預(yù)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流相比預(yù)期減少20%以上；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人違反合同約定，對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生不利影響；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等相關(guān)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，或者作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等決定，可能影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人發(fā)生變更；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人信用等級(jí)發(fā)生調(diào)整，影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生重大影響的其他情形。46.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．申請(qǐng)掛牌公司符合掛牌條件，但未進(jìn)入創(chuàng)新層的，應(yīng)當(dāng)自掛牌次日起進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅱ．掛牌公司未進(jìn)入精選層的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅲ．掛牌公司在名單公示后的5個(gè)交易日內(nèi)，可以層級(jí)調(diào)整所依據(jù)的事實(shí)認(rèn)定有誤為由申請(qǐng)異議Ⅳ．掛牌公司被調(diào)出精選層，符合創(chuàng)新層進(jìn)入條件的，進(jìn)入創(chuàng)新層；不符合的，進(jìn)入基礎(chǔ)層Ⅴ．全國(guó)股轉(zhuǎn)公司于每年4月30日啟動(dòng)掛牌公司所屬市場(chǎng)層級(jí)定期調(diào)整工作A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2019年修訂）第10條規(guī)定，申請(qǐng)掛牌公司符合掛牌條件，但未進(jìn)入創(chuàng)新層的，應(yīng)當(dāng)自掛牌之日起進(jìn)入基礎(chǔ)層。掛牌公司未進(jìn)入創(chuàng)新層和精選層的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入基礎(chǔ)層。Ⅲ項(xiàng)，第29條第2款規(guī)定，掛牌公司在名單公示后的5個(gè)交易日內(nèi)，可以層級(jí)調(diào)整所依據(jù)的事實(shí)認(rèn)定有誤為由申請(qǐng)異議。Ⅳ項(xiàng)，第28條規(guī)定，掛牌公司被調(diào)出精選層，符合創(chuàng)新層進(jìn)入條件的，進(jìn)入創(chuàng)新層；不符合的，進(jìn)入基礎(chǔ)層。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第26條第1款規(guī)定，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司于每年4月30日啟動(dòng)掛牌公司所屬市場(chǎng)層級(jí)定期調(diào)整工作。47.關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券的受托管理人職責(zé)，下列說(shuō)法正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)，督促發(fā)行人、主承銷商以及存放募集資金的監(jiān)管銀行訂立三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．受托管理人應(yīng)當(dāng)將受托的公司債券《受托管理事務(wù)臨時(shí)報(bào)告》刊登在本期債券發(fā)行人和受托管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站Ⅲ．受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書(shū)所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年四月三十日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告Ⅳ．受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約A.

ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第13條第2款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后1個(gè)月內(nèi)與發(fā)行人以及存放募集資金的銀行訂立監(jiān)管協(xié)議。Ⅱ項(xiàng)，第15條第2款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)將披露的信息刊登在本期債券交易場(chǎng)所的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，同時(shí)將披露的信息或信息摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，供公眾查閱。Ⅲ項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書(shū)所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年6月30日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。48.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)列入支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng).

公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金C.

處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金D.

收到政府的補(bǔ)助收入均列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金【答案】:

A|B【解析】:C項(xiàng)，處置子公司收到的現(xiàn)金列入“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”；D項(xiàng)，除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入到“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。49.甲公司于2006年1月1日以1000萬(wàn)元取得乙公司100%的股權(quán)，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬(wàn)元，甲乙公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2006年以公允價(jià)值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，2007年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元。2007年7月1日，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán)，取得1000萬(wàn)元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬(wàn)元。則股權(quán)出售日，以下說(shuō)法正確的是（）。[2011年真題]Ⅰ．出售股權(quán)后，甲公司個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為640萬(wàn)元Ⅱ．甲公司個(gè)別報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益800萬(wàn)元Ⅲ．甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益520萬(wàn)元Ⅳ．甲公司合并報(bào)表中商譽(yù)為200萬(wàn)元Ⅴ．甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)資本公積520萬(wàn)元A.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:本題屬于不喪失控制權(quán)情況下處置部分對(duì)子公司投資：Ⅰ項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝1000－1000×20%＝800（萬(wàn)元）；Ⅱ項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表投資收益＝出售股權(quán)取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值－處置投資的賬面價(jià)值＝1000－1000×20%＝800（萬(wàn)元）；Ⅲ項(xiàng)，由于并未喪