（最新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線刷題含答案（可下載）

（最新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線刷題含答案（可下載）1.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。[2014年12月真題]A.

如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更B.

相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)C.

多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.

發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】:

A|C|D【解析】:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。2.根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說法，不正確的是（）。[2019年6月真題]A.

個(gè)人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.

個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)，接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理C.

個(gè)人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.

具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整【答案】:

B【解析】:根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見》，投資者適當(dāng)性要求如下：個(gè)人投資者投資科創(chuàng)板股票，證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究?！渡虾ＷC券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第四條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)，接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理。3.以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）。A.

存貨B.

商譽(yù)C.

持有至到期投資D.

長(zhǎng)期股權(quán)投資E.

可供出售債務(wù)工具【答案】:

A|C|E【解析】:BD兩項(xiàng)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。4.根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．某上市公司的獨(dú)立董事張某征集中小股東的意見后，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議Ⅱ．公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排，故董事會(huì)提出的分紅政策中，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例應(yīng)達(dá)到30%Ⅲ．上市公司應(yīng)履行決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅳ．上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見Ⅴ．上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕43號(hào)）第6條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議。Ⅱ項(xiàng)，第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%；公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng)，第12條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見，是否按照規(guī)定為中小股東參與決策提供了便利，是否存在明顯不合理或相關(guān)股東濫用股東權(quán)利不當(dāng)干預(yù)公司決策等情形。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第13條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。5.下列關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說法，錯(cuò)誤的是（）。[2015年11月真題]Ⅰ．某有限合伙企業(yè)實(shí)繳出資總額1000萬，該有限合伙企業(yè)可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅱ．某自然人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值400萬，其可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅲ．某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本1000萬，該公司可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅳ．集合信托計(jì)劃可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓Ⅴ．公司掛牌前的股東如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持有或曾持有的掛牌公司的股票A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。Ⅱ項(xiàng)，第5條規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。具有前款所稱投資經(jīng)歷、工作經(jīng)歷或任職經(jīng)歷的人員屬于《證券法》第四十三條規(guī)定禁止參與股票交易的，不得申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。Ⅳ項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第二款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項(xiàng)，第7條規(guī)定，公司掛牌前的股東、通過定向發(fā)行持有公司股份的股東等，如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持有或曾持有的掛牌公司股票。已經(jīng)參與掛牌公司股票買賣的投資者保持原有交易權(quán)限不變。6.下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說法正確的是（）。A.

長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力B.

融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力C.

債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力D.

在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的潛在影響【答案】:

A|B|D【解析】:長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長(zhǎng)期租賃和或有負(fù)債均會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。C項(xiàng)表述太絕對(duì)。7.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的說法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次B.

創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次C.

中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第30條第1款、第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿3個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。8.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可在企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)和當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)Ⅱ．在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基礎(chǔ)發(fā)行額Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（超標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于3倍）后則必須按照全額啟動(dòng)彈性配售Ⅳ．在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模即為基礎(chǔ)發(fā)行額，不包括當(dāng)期追加發(fā)行額Ⅴ．優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)方式的，可不受擇期次數(shù)的限制A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》（中債字〔2019〕173號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，經(jīng)發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商一致后，可在企業(yè)債發(fā)行定價(jià)過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)，但同期債券發(fā)行中只能選擇適用其一。Ⅱ項(xiàng)，在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)額度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基礎(chǔ)發(fā)行額。Ⅲ項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（招標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量，下同）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于2倍）后則必須按照全額啟動(dòng)彈性配售，具體觸發(fā)倍數(shù)可根據(jù)市場(chǎng)情況由發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商確定，并在申購配售辦法或招標(biāo)書中進(jìn)行披露。Ⅳ項(xiàng)，在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與當(dāng)期追加發(fā)行額兩部分。Ⅴ項(xiàng)，優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)發(fā)行方式的可不受擇期次數(shù)的限制。9.上市公司收購中，董事會(huì)下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的是（）。A.

在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.

在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，出售、處理上市公司主要資產(chǎn)C.

認(rèn)為收購價(jià)格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.

向收購人提供財(cái)務(wù)資助【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。B項(xiàng)，根據(jù)第52條規(guī)定，在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。D項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，被收購公司董事會(huì)針對(duì)收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。10.根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ．商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)Ⅲ．商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ．商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年度Ⅴ．非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回權(quán)，應(yīng)遵守《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度。Ⅴ項(xiàng)，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）及有關(guān)監(jiān)管指引的規(guī)定，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，股份集中托管，依法履行信息披露義務(wù)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。“申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票”是舊法的要求，修訂后的新法刪除了該要求。11.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.

法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議B.

因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.

與已離職員工因離職補(bǔ)償爭(zhēng)議提起仲裁，涉案金額30萬元D.

公司第三大股東向法院申請(qǐng)宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無效【答案】:

C【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件之一是：涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效的。重大訴訟、仲裁事項(xiàng)一般是指，對(duì)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的事項(xiàng)。12.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票？（）[2013年6月真題]A.

連續(xù)3年不分紅B.

最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.

現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.

現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】:

C【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。13.下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．附市場(chǎng)條件的股份支付，應(yīng)在市場(chǎng)及非市場(chǎng)條件均滿足時(shí)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用Ⅱ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價(jià)值在授予日后不再調(diào)整Ⅲ．業(yè)績(jī)條件為非市場(chǎng)條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對(duì)可行權(quán)情況的估計(jì)Ⅳ．現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的授予日不作會(huì)計(jì)處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，只要滿足非市場(chǎng)條件，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用；Ⅳ項(xiàng)，除立即可行權(quán)的股份支付外，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以及權(quán)益結(jié)算的股份支付在授予日均不做處理。14.發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（）平臺(tái)或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況。Ⅰ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開查詢平臺(tái)Ⅱ．中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)Ⅲ．全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)Ⅳ．國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄Ⅴ．最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)〔2015〕199號(hào)）第10條第1項(xiàng)規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的基本情況（包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開查詢平臺(tái)、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠(chéng)信狀況）及變更情況。15.甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請(qǐng)向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對(duì)于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán)；（2）購入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險(xiǎn)公司對(duì)存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬元。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是（）。A.

780萬元B.

2180萬元C.

980萬元D.

1980萬元【答案】:

A【解析】:題中，事項(xiàng)（1）屬于籌資活動(dòng)；事項(xiàng)（2）屬于投資活動(dòng)；事項(xiàng)（3）～（5）均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＝120＋260＋400＝780（萬元）。16.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。[2014年6月真題]A.

收到非控股股東作為股改對(duì)價(jià)的捐贈(zèng)B.

按照IPO時(shí)的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C.

可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益D.

注銷回購的普通股庫存股【答案】:

A|B|C【解析】:A項(xiàng)，對(duì)于證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕48號(hào)發(fā)布日前有關(guān)股改方案已經(jīng)相關(guān)股東會(huì)議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報(bào)披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對(duì)價(jià)的直接或間接捐贈(zèng)計(jì)入當(dāng)期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對(duì)價(jià)的直接或間接捐贈(zèng)均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。B項(xiàng)，對(duì)于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。C項(xiàng)，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)作為其他綜合收益核算，可能引起所有者權(quán)益變動(dòng)。D項(xiàng)屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動(dòng)，不影響所有者權(quán)益的總額。17.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收支核算的是（）。A.

因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧B.

非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額C.

接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金（捐贈(zèng)方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）D.

出售無形資產(chǎn)的凈收益E.

盤盈固定資產(chǎn)【答案】:

A|C【解析】:B項(xiàng)，非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益；D項(xiàng)，出售無形資產(chǎn)的凈收益也計(jì)入資產(chǎn)處置損益；Ⅴ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯(cuò)處理。E項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯(cuò)處理。【說明】C項(xiàng)需注意，根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》2009年第2期規(guī)定，對(duì)于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)質(zhì)控制人對(duì)上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈(zèng)、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。18.甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2010年真題]A.

2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.

2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元C.

2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.

截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)；C項(xiàng)，由于該批商品系甲公司2010年1月15日銷售，銷售退回的事項(xiàng)在2009年資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項(xiàng)，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財(cái)務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。19.甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請(qǐng)分拆境外上市，以下對(duì)乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。[2014年12月真題]A.

甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15%B.

甲公司2013年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤(rùn)占甲公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30%C.

甲公司2010年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)作為對(duì)乙公司的出資，由乙公司實(shí)施，申請(qǐng)境外上市D.

甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】:

A|D【解析】:《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市；③上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%；④上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。A項(xiàng)情形違反了上述條件的第⑥項(xiàng)；D項(xiàng)情形違反了上述條件的第①項(xiàng)。20.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)披露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告的表述正確的是（）。Ⅰ．報(bào)告內(nèi)容包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的重大問題及整改情況Ⅱ．報(bào)告內(nèi)容包括重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)Ⅲ．報(bào)告內(nèi)容包括控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況Ⅳ．應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15日內(nèi)，披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告Ⅴ．上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.2.15條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15個(gè)交易日內(nèi)，披露包括下列內(nèi)容的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告：①保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況；②重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；③重大違規(guī)事項(xiàng)；④主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因及合理性；⑤核心競(jìng)爭(zhēng)力的變化情況；⑥研發(fā)支出變化及研發(fā)進(jìn)展；⑦新增業(yè)務(wù)進(jìn)展是否與前期信息披露一致（如有）；⑧募集資金的使用情況及是否合規(guī)；⑨控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況；⑩本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見的其他事項(xiàng)。上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見。21.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%Ⅲ．上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤(rùn)分配方式中的優(yōu)先順序A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；③公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。Ⅲ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項(xiàng)，第4條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤(rùn)分配方式中的優(yōu)先順序。22.甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。A.

5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)B.

4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2016年利潤(rùn)C(jī).

3月12日，某項(xiàng)于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債D.

4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額【答案】:

C【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。對(duì)于調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表。AB兩項(xiàng)，均不屬于日后事項(xiàng)期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)；C項(xiàng)，日后期間發(fā)生的訴訟案件結(jié)案，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2016年財(cái)務(wù)報(bào)表；D項(xiàng)，自然災(zāi)害導(dǎo)致的重大損失，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不必調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，但須在附注中披露。23.下列說法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（）。[2014年12月真題]A.

銷售價(jià)格提高B.

變動(dòng)成本降低C.

產(chǎn)銷量增加D.

降低固定成本【答案】:

A|B|D【解析】:盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0＝F/（P－V），安全邊際量＝正常銷售量－盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝Q－Q0。A項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，銷售價(jià)格提高→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑；B項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，變動(dòng)成本降低→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑；C項(xiàng)，產(chǎn)銷量增加在其他條件都不變的情況下可以增加安全邊際量，但不會(huì)引起盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0的變化；D項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，降低固定成本→Q0↓，安全邊際量↑。24.下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）。Ⅰ．根據(jù)市場(chǎng)預(yù)期理論，如果預(yù)期未來利率上升，則利率曲線結(jié)構(gòu)會(huì)呈下降趨勢(shì)；如果預(yù)期未來利率下降，則利率曲線結(jié)構(gòu)會(huì)呈上升趨勢(shì)Ⅱ．根據(jù)流動(dòng)性偏好理論，流動(dòng)性溢價(jià)是當(dāng)前即期利率和未來即期利率之間的差額Ⅲ．根據(jù)市場(chǎng)分割理論，如果短期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)高于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)，則利率曲線結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢(shì)Ⅳ．根據(jù)市場(chǎng)預(yù)期理論，長(zhǎng)期債券是一組短期債券的理想替代物，長(zhǎng)短期債券取得相同利率，市場(chǎng)是均衡的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:利率期限結(jié)構(gòu)理論研究相同風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性的證券或貸款在期限不同時(shí)為何利率水平可能不同，主要包括利率的市場(chǎng)預(yù)期理論、市場(chǎng)分割理論和流動(dòng)性偏好理論。Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，市場(chǎng)預(yù)期理論認(rèn)為，在投資者的資產(chǎn)組合中，期限不同的債券是完全替代的，長(zhǎng)期利率相當(dāng)于在該期限內(nèi)人們預(yù)期出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù)。當(dāng)前短期利率較低，人們預(yù)期未來短期利率會(huì)上升，收益率曲線向上傾斜；而短期利率較高時(shí)，人們預(yù)期未來短期利率會(huì)持平或下降，則收益率曲線保持水平或向下傾斜。Ⅱ項(xiàng)，流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，長(zhǎng)期利率等于在該期限內(nèi)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù)，再加上一個(gè)流動(dòng)性升水或稱正的時(shí)間溢價(jià)，因此，流動(dòng)性溢價(jià)是遠(yuǎn)期利率和未來即期利率之間的差額。Ⅲ項(xiàng)，市場(chǎng)分割理論認(rèn)為，期限不同的債券市場(chǎng)是完全獨(dú)立的，如果對(duì)長(zhǎng)期債券的需求相對(duì)高于短期債券的需求，則收益率曲線向下傾斜。25.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作C.

由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序D.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通常可以確定存貨的所有權(quán)【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，在實(shí)施存貨監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：①評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序；②觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況；③檢查存貨；④執(zhí)行抽盤。C項(xiàng)，如果由于不可預(yù)見的情況無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)另擇日期實(shí)施監(jiān)盤，并對(duì)間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序。D項(xiàng)，存貨監(jiān)盤主要驗(yàn)證存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定，存貨監(jiān)盤本身不足以提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨的所有權(quán)的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要執(zhí)行其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。26.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說法，正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅲ．理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。27.下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說法，正確的是（）。A.

掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母B.

掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.

掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)益D.

掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組E.

掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%，占凈資產(chǎn)額的比例為65%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】:

E【解析】:根據(jù)《掛牌公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)問答》具體分析如下：A項(xiàng)，掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以第一次交易時(shí)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度掛牌公司經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額、期末凈資產(chǎn)額作為分母；在計(jì)算分子時(shí)，最近一次交易標(biāo)的資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額為準(zhǔn)。B項(xiàng)，掛牌公司出售土地使用權(quán)、房產(chǎn)以及購買或出售生產(chǎn)設(shè)備，若達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組?！斗巧鲜泄姽局卮筚Y產(chǎn)重組管理辦法》第2條第3款第1項(xiàng)規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項(xiàng)，掛牌公司根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條、第35條的規(guī)定，計(jì)算購買、出售的資產(chǎn)凈額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例時(shí)，前述掛牌公司凈資產(chǎn)額不應(yīng)包括少數(shù)股東權(quán)益。D項(xiàng)，掛牌公司購買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)、房產(chǎn)達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)范性文件的要求履行審議程序和信息披露義務(wù)，但不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。E項(xiàng)，掛牌公司向全資子公司或控股子公司增資、新設(shè)全資子公司或控股子公司，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。但掛牌公司新設(shè)參股子公司或向參股子公司增資，若達(dá)到《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條第3款第2項(xiàng)規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。28.甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．甲公司2012年4月將公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)變更成綠色照明Ⅱ．甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙Ⅲ．甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事Ⅳ．發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第12條規(guī)定，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。目前證監(jiān)會(huì)對(duì)“3年”執(zhí)行的審核標(biāo)準(zhǔn)是“36個(gè)月”，則甲公司2012年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)變更不構(gòu)成障礙。對(duì)監(jiān)事的變更不作要求，故2013年4月更換了監(jiān)事不構(gòu)成障礙。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。該廠房所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢，構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2015年修訂）第51條第2項(xiàng)規(guī)定，在人員獨(dú)立方面，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。據(jù)此，發(fā)行人的總經(jīng)理可以在其實(shí)際控制人處兼任董事，但不得領(lǐng)取薪酬。29.下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說法，正確的是（）。A.

簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)，完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止B.

簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名C.

發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記D.

簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督E.

發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告【答案】:

A【解析】:根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告[2013]14號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的5年止。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于3名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過程，并對(duì)決策結(jié)果予以書面確認(rèn)。C項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門對(duì)簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書面意見。E項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果（見附件），同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。30.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。Ⅰ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)Ⅱ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析Ⅲ．撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考Ⅴ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)[2019]148號(hào)）第51條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，可以包括：發(fā)行人所屬行業(yè)分類、行業(yè)的生命周期分析及其對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的影響、行業(yè)供給需求分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析、行業(yè)主要政策分析、行業(yè)的發(fā)展前景預(yù)測(cè)以及證券分析師認(rèn)為行業(yè)層面其他的重要因素。Ⅱ項(xiàng)，第52條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析，可以包括：公司治理的分析與評(píng)價(jià)、公司戰(zhàn)略的分析與評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)管理的分析與評(píng)價(jià)、研發(fā)技術(shù)的分析與評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)、募集資金投資項(xiàng)目分析以及證券分析師認(rèn)為發(fā)行人層面其他的重要因素。公司分析必須建立在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行。Ⅲ項(xiàng)，第53條規(guī)定，撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表三張報(bào)表的完整預(yù)測(cè)以及其他為完成預(yù)測(cè)而需要制作的輔助報(bào)表，從而預(yù)測(cè)公司未來的資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的相對(duì)完整的財(cái)務(wù)狀況。在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)前，證券分析師應(yīng)當(dāng)明確盈利預(yù)測(cè)的假設(shè)條件。盈利預(yù)測(cè)應(yīng)謹(jǐn)慎、合理。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第56條第1款規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考，合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)不采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間。31.在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．股東甲持有公司3%的股份Ⅱ．股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出Ⅲ．董事會(huì)Ⅳ．監(jiān)事會(huì)Ⅴ．1/3以上董事A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司法》第102條第2款規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。32.保薦人對(duì)擬推薦首次公開發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．調(diào)查公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有Ⅱ．調(diào)查公司商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛Ⅲ．調(diào)查公司金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向Ⅳ．調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況Ⅴ．計(jì)算公司關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕15號(hào)）第16條第2款規(guī)定，獨(dú)立情況要求：查閱商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并通過咨詢中介機(jī)構(gòu)意見，走訪房產(chǎn)管理、土地管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等部門，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)盤等方法，調(diào)查發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；調(diào)查金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性。Ⅴ項(xiàng)屬于判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)。第16條第1款規(guī)定，通過查閱發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)資料、發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財(cái)務(wù)資料等方法，結(jié)合發(fā)行人的生產(chǎn)、采購和銷售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況；計(jì)算發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響發(fā)行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易，判斷其業(yè)務(wù)獨(dú)立性。33.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的共同原則包括（）。[2016年9月真題]Ⅰ．客觀性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原則Ⅴ．適應(yīng)性A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③客觀性原則。34.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書面反饋意見發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過2個(gè)月Ⅱ．發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在書面反饋意見公示之日起10個(gè)工作日內(nèi)將上會(huì)材料報(bào)送至發(fā)行監(jiān)管部門，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過20個(gè)工作日Ⅲ．發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)及受理程序Ⅳ．發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)無需中止審查Ⅴ．發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師無需中止審查Ⅵ．復(fù)核程序中，涉及保薦機(jī)構(gòu)的，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、獨(dú)立復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核報(bào)告上簽字確認(rèn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》第1條，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過2個(gè)月。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書面反饋意見、告知函發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第4條，發(fā)行人更換保薦機(jī)構(gòu)的，除保薦機(jī)構(gòu)存在被立案調(diào)查或者執(zhí)業(yè)受限等非發(fā)行人原因的情形外，需重新履行申報(bào)及受理程序。35.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.

控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài).

有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.

有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D.

財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷【答案】:

B【解析】:控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B項(xiàng)，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。36.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的有（）。Ⅰ．發(fā)行可交換公司債券Ⅱ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅳ．上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；③中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）認(rèn)定的其他情形。其中，“上市公司發(fā)行新股”包括配股、增發(fā)（即向不特定對(duì)象公開募集股份）、非公開發(fā)行等；“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券”包含發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。而發(fā)行可交換公司債券、公司債券、企業(yè)債券，均不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。37.上市公司向以下對(duì)象非公開發(fā)行股票，需要鎖定36個(gè)月的有（）。[2014年12月真題]A.

向控股股東非公開發(fā)行B.

向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行C.

相關(guān)投資者認(rèn)購后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)D.

員工持股計(jì)劃【答案】:

A|B|C|D【解析】:ABC三項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第9條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。D項(xiàng)，《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》規(guī)定，每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算。38.以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法，正確的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．股東有權(quán)查閱股東大會(huì)會(huì)議記錄Ⅱ．對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，有權(quán)要求公司收購其股份Ⅲ．股東有權(quán)查閱監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議Ⅳ．股東有權(quán)查閱董事會(huì)會(huì)議記錄Ⅴ．董事會(huì)決議內(nèi)容違反公司章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起30日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第32條規(guī)定，公司股東享有下列權(quán)利：①依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；②依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；③對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；④依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份；⑤查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；⑥公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配；⑦對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購其股份；⑧法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。Ⅳ項(xiàng)，股東有權(quán)查閱董事會(huì)會(huì)議決議，而非會(huì)議記錄。Ⅴ項(xiàng)，第34條規(guī)定，公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，股東有權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。39.根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行擔(dān)任存托憑證試點(diǎn)存托人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》，商業(yè)銀行申請(qǐng)擔(dān)任存托人，應(yīng)當(dāng)符合以下（）條件。Ⅰ．為注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)的獨(dú)立法人Ⅱ．信譽(yù)良好，最近三年內(nèi)無重大違法行為Ⅲ．最近一年的資本凈額不低于5000億元人民幣或等值可兌換貨幣Ⅳ．在紐約、香港等地區(qū)合計(jì)擁有5家以上境外機(jī)構(gòu)，且在紐約或香港地區(qū)的機(jī)構(gòu)應(yīng)具有股票托管業(yè)務(wù)資格Ⅴ．組建了存托業(yè)務(wù)獨(dú)立部門或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)，配備充足的專職人員，并全面實(shí)施分級(jí)授權(quán)管理A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《關(guān)于商業(yè)銀行擔(dān)任存托憑證試點(diǎn)存托人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》規(guī)定，商業(yè)銀行申請(qǐng)擔(dān)任存托人，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①為注冊(cè)在中國(guó)境內(nèi)的獨(dú)立法人；②最近一年的資本凈額不低于4000億元人民幣或等值可兌換貨幣；③在紐約、香港等地區(qū)合計(jì)擁有5家以上境外機(jī)構(gòu)，且在紐約或香港地區(qū)的機(jī)構(gòu)應(yīng)具有股票托管業(yè)務(wù)資格；④公司治理良好，具備與存托業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和問責(zé)機(jī)制健全有效，主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；⑤組建了存托業(yè)務(wù)獨(dú)立部門或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)，配備充足的專職人員，并全面實(shí)施分級(jí)授權(quán)管理；⑥具備與存托業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和相關(guān)設(shè)施；⑦在中國(guó)境內(nèi)建立了符合銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)要求的技術(shù)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；⑧信譽(yù)良好，最近三年內(nèi)無重大違法行為；⑨符合銀保監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定和國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求的其他條件。40.下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。Ⅰ．生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼Ⅱ．軟件企業(yè)的增值稅退稅Ⅲ．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Ⅳ．出口增值稅退稅Ⅴ．同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益A.

ⅠB.

ⅢC.

ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，與正常經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)且按規(guī)定可持續(xù)定額或定量享受的政府補(bǔ)助屬于經(jīng)常性損益；Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，出口退稅、稅收減免等不屬于政府補(bǔ)助，因此通常其產(chǎn)生損益也不屬于非經(jīng)常性損益；Ⅲ項(xiàng)，因不可抗力等因素計(jì)提的減值屬于非經(jīng)常性損益，正常情況下減值準(zhǔn)備的計(jì)提與轉(zhuǎn)回不屬于非經(jīng)常性損益。41.上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯(cuò)誤的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．本次收購需要上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見Ⅱ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意Ⅳ．董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2Ⅴ．本次收購需要上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會(huì)審議A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第5章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（簡(jiǎn)稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在《公司法》第148條規(guī)定情形，或者最近3年有證券市場(chǎng)不良誠(chéng)信記錄的，不得收購本公司。Ⅱ項(xiàng)，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)當(dāng)席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。42.下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．董事長(zhǎng)擔(dān)任戰(zhàn)略委員會(huì)召集人Ⅱ．公司章程中規(guī)定董事會(huì)秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ．董事會(huì)專門委員會(huì)只設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì)，未設(shè)審計(jì)委員會(huì)Ⅳ．薪酬與考核委員會(huì)由5名人員組成，其中獨(dú)立董事2名Ⅴ．提名委員會(huì)的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第2.3.3條規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。第3.2.8條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。Ⅰ項(xiàng)，審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，而戰(zhàn)略委員會(huì)召集人可以由董事長(zhǎng)擔(dān)任。Ⅱ項(xiàng)，董事會(huì)秘書可以由公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。公司總經(jīng)理屬于高級(jí)管理人員。Ⅲ項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第4.1.9條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)，召集人應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)吻覟闀?huì)計(jì)專業(yè)人士。Ⅳ項(xiàng)，薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占成員的多數(shù)，所以獨(dú)立董事應(yīng)至少為3名。Ⅴ項(xiàng)，審查薪酬政策屬于薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)?！渡鲜泄局卫頊?zhǔn)則》（2018年修訂）第41條規(guī)定，提名委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議；②遴選合格的董事人選和高級(jí)管理人員人選；③對(duì)董事人選和高級(jí)管理人員人選進(jìn)行審核并提出建議。但不包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策。第42條規(guī)定，薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事與高級(jí)管理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；②研究和審查董事、高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案。43.下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。[2012年真題]Ⅰ．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ．作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值Ⅲ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值Ⅳ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，若公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。Ⅱ項(xiàng)，作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的貸方差額計(jì)入其他綜合收益；借方差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，會(huì)影響當(dāng)期損益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會(huì)計(jì)處理為：借記“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。44.符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B.

最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤(rùn)不低于人民幣5億元E.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元【答案】:

A【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.1.3條規(guī)定，符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2018﹞21號(hào)）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)，擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。45.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)埽負(fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎鬅o鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎鬅o鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。46.公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（）事項(xiàng)。[2013年6月真題]A.

擔(dān)保金額B.

擔(dān)保期限C.

擔(dān)保方式D.

擔(dān)保范圍【答案】:

A|B|C|D【解析】:根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第15條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得債券擔(dān)保合同或擔(dān)保函，核查擔(dān)保合同或擔(dān)保函內(nèi)容是否包括下列事項(xiàng)，并就相關(guān)擔(dān)保合同或擔(dān)保函的責(zé)任條款與擔(dān)保人進(jìn)行確認(rèn)：①擔(dān)保金額；②擔(dān)保期限；③擔(dān)保方式；④擔(dān)保范圍；⑤發(fā)行人、擔(dān)保人、債券受托管理人、債券持有人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；⑥反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況（如有）；⑦各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。47.某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80%的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值7000萬元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值，則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說法正確的有（）。[2012年真題]Ⅰ．貸記資本公積400萬元Ⅱ．貸記資本公積200萬元Ⅲ．確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬元Ⅳ．確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬元Ⅴ．確認(rèn)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬元A.

ⅤB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積，不足的再調(diào)盈余公積。題中，乙企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值＝6000×80%＝4800（萬元），投資成本＝1000＋3200＝4200（萬元），長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值與投資成本之間差額600萬元計(jì)入資本公積貸方。48.根據(jù)股票上市規(guī)則規(guī)定，下列可以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司定向增發(fā)的股票Ⅱ．關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的公司債券Ⅲ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議領(lǐng)取上市公司分派的股息Ⅳ．關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議向上市公司領(lǐng)取薪酬Ⅴ．關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.2.16條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；④本所認(rèn)定的其他交易。深交所《股票上市規(guī)則》（2019年修訂）對(duì)此的規(guī)定同上交所一致。Ⅰ項(xiàng)，免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形是一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票，而非上市公司定向增發(fā)的股票。49.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中說明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”Ⅱ．乙公司拒絕提供書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此出具否定意見Ⅲ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告