保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及解析-答案可下載

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及解析-答案可下載1.下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ．2016年，甲公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益Ⅱ．2016年，乙公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，乙公司確認(rèn)了其他綜合收益Ⅲ．2016年，丙公司將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值高于視同開(kāi)始即以成本模式計(jì)量計(jì)算的賬面價(jià)值部分，丙公司調(diào)整了其他綜合收益Ⅳ．2016年，丁公司盤(pán)盈一項(xiàng)重置價(jià)格為100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，丁公司因此調(diào)整了期初留存收益Ⅴ．2016年，戌公司的存貨核算方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法，戌公司計(jì)算了累積影響金額，并調(diào)整了期初留存收益A.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、ⅤC.

Ⅳ、ⅤD.

ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益；Ⅲ項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)不能將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量；Ⅳ項(xiàng)正確，公司盤(pán)盈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)因此調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目；Ⅴ項(xiàng)正確。2.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．因保薦人被深交所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除而中止審核，發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，更換后的保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個(gè)月內(nèi)完成盡職調(diào)查Ⅱ．發(fā)行人的簽字保薦代表人被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選監(jiān)管措施，尚未解除的，深交所應(yīng)當(dāng)終止發(fā)行上市審核Ⅲ．因證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員被本所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除而中止審核，發(fā)行人更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員的，更換后的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個(gè)月內(nèi)，對(duì)原證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員簽字的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)差異情況作出說(shuō)明Ⅳ．因發(fā)行上市申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期，需要補(bǔ)充提交而中止審核的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在中止審核后三個(gè)月內(nèi)補(bǔ)充提交有效文件或者消除主動(dòng)要求中止審核的相關(guān)情形Ⅴ．中止審核的情形消除，深交所經(jīng)審核確認(rèn)恢復(fù)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行上市審核，除發(fā)行人對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告期進(jìn)行調(diào)整達(dá)到一個(gè)或一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，審核時(shí)限自恢復(fù)審核之日起繼續(xù)計(jì)算A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第65條第1款規(guī)定，因64條第1款第2項(xiàng)至5項(xiàng)中止審核，發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，更換后的保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個(gè)月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對(duì)原保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)差異情況作出說(shuō)明。發(fā)行人根據(jù)規(guī)定無(wú)需更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所出具復(fù)核報(bào)告。Ⅱ項(xiàng)，第64條第4項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，尚未解除的，深交所應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行上市審核。Ⅲ項(xiàng)，第65條第2款規(guī)定，因64條第1款第2項(xiàng)至5項(xiàng)中止審核，發(fā)行人更換簽字保薦代表人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員的，更換后的保薦代表人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起一個(gè)月內(nèi)，對(duì)原保薦代表人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員簽字的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)差異情況作出說(shuō)明。Ⅳ項(xiàng)，第64條第3款規(guī)定，因64條第7款第6項(xiàng)、第7項(xiàng)中止審核的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在中止審核后三個(gè)月內(nèi)補(bǔ)充提交有效文件或者消除主動(dòng)要求中止審核的相關(guān)情形。Ⅴ項(xiàng)，第66條規(guī)定，本規(guī)則第64條第1款所列中止審核的情形消除或者在本規(guī)則第65條規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成相關(guān)事項(xiàng)后，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知本所。本所經(jīng)審核確認(rèn)后，恢復(fù)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行上市審核，并通知發(fā)行人及其保薦人。依照前款規(guī)定恢復(fù)審核的，審核時(shí)限自恢復(fù)審核之日起繼續(xù)計(jì)算。但發(fā)行人對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告期進(jìn)行調(diào)整達(dá)到一個(gè)或一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，審核時(shí)限自恢復(fù)審核之日起重新起算。3.下列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的是（）。[2011年真題]Ⅰ．企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價(jià)300萬(wàn)元，約定6個(gè)月后即2012年3月1日以315萬(wàn)元回購(gòu)貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元Ⅱ．企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價(jià)300萬(wàn)元，約定6個(gè)月后即2012年3月1日以315萬(wàn)元回購(gòu)貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)銷售收入300萬(wàn)元Ⅲ．企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價(jià)格為250萬(wàn)元，購(gòu)貨方6個(gè)月后享有退貨權(quán)，按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)該筆貨物退貨概率為20%，企業(yè)2011年確認(rèn)收入200萬(wàn)元Ⅳ．企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價(jià)款為2000萬(wàn)元，分5年付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場(chǎng)銷售價(jià)格為1600萬(wàn)元，成本為1500萬(wàn)元，企業(yè)2011年確認(rèn)收入1600萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，回購(gòu)價(jià)格高于原售價(jià)，該售后回購(gòu)具有融資性質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，2011年年末確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用＝（315－300）×4/6＝10（萬(wàn)元）；Ⅲ項(xiàng)，預(yù)期不會(huì)退貨的部分確認(rèn)收入，2011年確認(rèn)收入為250×（1－20%）＝200（萬(wàn)元）；Ⅳ項(xiàng)，分期收款銷售商品，合同價(jià)款與公允價(jià)值的差額400萬(wàn)元，先確認(rèn)為“未確認(rèn)融資收益”，然后按照攤余成本與實(shí)際利率計(jì)算確定的金額在5年內(nèi)進(jìn)行攤銷，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用的抵減項(xiàng)。4.2016年7月，甲上市公司收購(gòu)乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2016年、2017年、2018年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因及其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。[2018年9月真題]A.

甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2016年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉B.

甲公司董事長(zhǎng)應(yīng)在甲公司披露2015年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉C.

甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開(kāi)2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉D.

丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2017年年報(bào)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉E.

乙公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在甲公司召開(kāi)2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開(kāi)道歉【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第59條規(guī)定，甲上市公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的80%，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露2016年年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉。5.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說(shuō)法，正確的是（）。A.

退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示B.

退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告C.

退市整理期間，公司股票價(jià)格無(wú)日漲跌幅限制D.

退市整理期的期限為60個(gè)交易日【答案】:

A【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第13.4.24條規(guī)定，退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示。退市整理期間，公司股票價(jià)格的日漲跌幅限制為10%。B項(xiàng)，13.4.25規(guī)定，退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)在整理期的前25個(gè)交易日內(nèi)每5個(gè)交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，在最后的5個(gè)交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。D項(xiàng)，13.4.23規(guī)定，公司提出復(fù)核申請(qǐng)且上訴復(fù)核委員會(huì)作出維持終止上市決定的，自上訴復(fù)核委員會(huì)作出該決定后的次一交易日起，公司股票交易進(jìn)入退市整理期。退市整理期交易期限為30個(gè)交易日。6.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅱ．發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅲ．對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同Ⅳ．主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例可以低于其他承諾相同限售期的投資者Ⅴ．安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第9條第2款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開(kāi)發(fā)行后總股本在4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60%。Ⅳ項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。7.上交所某上市公司擬于2012年8月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說(shuō)法正確的有（）。[2012年真題]A.

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保C.

可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.

可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。第20條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。8.某上市公司擬向?qū)O某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購(gòu)買其所持的甲公司100%股份，四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項(xiàng)交易在證監(jiān)會(huì)審核期間因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查而暫停審核。下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅孫某存在內(nèi)幕交易，則孫某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅱ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅楊某存在內(nèi)幕交易，則楊某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅲ、若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)僅李某存在內(nèi)幕交易，則李某退出本次重大資產(chǎn)重組交易后，證監(jiān)會(huì)恢復(fù)審核Ⅳ．若證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)陳某存在內(nèi)幕交易，被證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，則陳某自證監(jiān)會(huì)作出行政處罰決定之日起至少36個(gè)月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組Ⅴ．上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)符合規(guī)定條件的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見(jiàn)，可以向證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)審核的申請(qǐng)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》（2016年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)第7條規(guī)定，按照本規(guī)定第6條不予受理或暫停審核的行政許可申請(qǐng)，如符合以下條件，未受理的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)恢復(fù)受理程序，暫停審核的恢復(fù)審核：①中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對(duì)方（如涉及多個(gè)交易對(duì)方違規(guī)的，交易金額合并計(jì)算），及上述主體的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)存在內(nèi)幕交易的；②中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司控股股東、實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，占本次重組總交易金額比例在20%以下的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人及上述主體控制的機(jī)構(gòu)，為本次重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員，參與本次重大資產(chǎn)重組的其他主體等存在內(nèi)幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內(nèi)幕交易，但已被撤換或者退出本次重大資產(chǎn)重組交易的；③被立案調(diào)查或者立案?jìng)刹榈氖马?xiàng)未涉及本款第①項(xiàng)、第②項(xiàng)所列主體的。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，本規(guī)定第七條所列主體因涉嫌本次重大資產(chǎn)重組相關(guān)的內(nèi)幕交易被立案調(diào)查或者立案?jìng)刹榈?，自立案之日起至?zé)任認(rèn)定前不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出行政處罰或者司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，上述主體自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出行政處罰決定或者司法機(jī)關(guān)作出相關(guān)裁判生效之日起至少36個(gè)月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。Ⅴ項(xiàng)，第8條規(guī)定，上市公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)符合本規(guī)定第7條規(guī)定條件的，經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具確認(rèn)意見(jiàn)，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)受理或者審核的申請(qǐng)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)履行職責(zé)掌握的情況，決定是否恢復(fù)受理或者審核。9.首次公開(kāi)發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留定價(jià)配售相關(guān)資料的年限是（）。[2018年12月真題]A.

至少1年B.

至少5年C.

至少3年D.

至少10年【答案】:

C【解析】:根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第21條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿，工作底稿至少保存3年。10.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書(shū)中包括的內(nèi)容是（）。A.

對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)B.

發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)C.

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.

逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.

保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書(shū)以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。上市保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；②對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；③保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；④相關(guān)承諾事項(xiàng)；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所要求的其他事項(xiàng)。第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書(shū)、保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書(shū)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；②逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)；③發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；④對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；⑤保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)；⑥保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；⑦相關(guān)承諾事項(xiàng)；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。11.外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為150萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)250萬(wàn)美元Ⅱ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為300萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)600萬(wàn)美元Ⅲ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)2500萬(wàn)美元Ⅳ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)1.2億美元A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。12.甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購(gòu)25%股權(quán)，要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的是（）。A.

2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為4.5億元B.

2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為2億元C.

2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入3億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為4.5億元D.

2015年，甲公司全球營(yíng)業(yè)收入30億美元，中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元；2015年，乙公司在中國(guó)境內(nèi)營(yíng)業(yè)收入為10億元【答案】:

A【解析】:《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令〔2008〕第529號(hào)）第3條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中：①參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)100億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣；②參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣。營(yíng)業(yè)額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)考慮銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨等特殊行業(yè)、領(lǐng)域的實(shí)際情況，具體辦法由國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制定。根據(jù)①情形，B項(xiàng)，乙公司上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額不足4億元人民幣。D項(xiàng)，甲公司上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額不足4億元人民幣。所以BD兩項(xiàng)不符合，不進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)。根據(jù)②情形，C項(xiàng)，甲乙兩公司上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)不足20億元人民幣，不符合。13.甲股份有限公司計(jì)劃于2022年6月首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下構(gòu)成障礙的是（）。A.

甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營(yíng)B.

甲公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.

發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告D.

甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化E.

甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤敬鸢浮?

E【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第10條規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。B項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。C項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。D項(xiàng)，第12條第2項(xiàng)規(guī)定，主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大不利變化。E項(xiàng)，第13條第3款，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)等情形。14.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．A企業(yè)同意發(fā)生財(cái)務(wù)困難的B企業(yè)推遲償還貨款的期限，并減少B企業(yè)償還貨款的金額Ⅱ．債務(wù)人經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，未達(dá)成一致意見(jiàn)，仍以現(xiàn)金償還全部債務(wù)Ⅲ．銀行同意出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的企業(yè)分期償付銀行貸款Ⅳ．經(jīng)債務(wù)人同意，債權(quán)人將應(yīng)收賬款出售給資產(chǎn)管理公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅱ項(xiàng)，未就清償債務(wù)的金額、時(shí)間或方式重新達(dá)成協(xié)議，不屬于債務(wù)重組；Ⅲ項(xiàng)，就清償債務(wù)的時(shí)間重新達(dá)成了協(xié)議，屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；Ⅳ項(xiàng)，交易對(duì)手方發(fā)生改變，不屬于債務(wù)重組。15.地方政府專項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。A.

30%B.

40%C.

50%D.

60%【答案】:

C【解析】:《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)）第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。16.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

證券公司發(fā)行短期融資券，流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.

中國(guó)人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額C.

證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過(guò)凈資本的80%計(jì)算D.

已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國(guó)人民銀行提供當(dāng)季度各月的凈資本、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、各類短期融資工具余額等信息【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過(guò)凈資本的60%計(jì)算。證券公司其他短期融資工具是指證券公司發(fā)行的期限在一年以內(nèi)的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。17.某主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，需要滿足的條件有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)和扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅲ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元Ⅴ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券一年的利息A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。前款所稱可轉(zhuǎn)換公司債券，是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。18.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法，正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅲ．理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值；Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。19.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，待執(zhí)行合同不屬于或有事項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)屬于或有事項(xiàng)；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超過(guò)計(jì)提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。20.以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的有（）。[2014年6月真題]A.

定向發(fā)行的證券公司債券B.

中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.

中小企業(yè)私募債券D.

超短期融資券【答案】:

B|D【解析】:《銀行間債券市場(chǎng)中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)披露集合票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)、各企業(yè)主體信用評(píng)級(jí)以及專業(yè)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（若有）主體信用評(píng)級(jí)。根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)超短期融資券業(yè)務(wù)規(guī)程》規(guī)定，超短期融資券，是指具有法人資格、信用評(píng)級(jí)較高的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融資券。由上可知，BD兩項(xiàng)，發(fā)行中小非金融企業(yè)集合票據(jù)和超短期融資券均需要進(jìn)行評(píng)級(jí)。21.有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說(shuō)法正確的有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來(lái)不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售Ⅱ．企業(yè)對(duì)于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，但不得超過(guò)符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等Ⅳ．持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃分為持有待售，不計(jì)提折舊，若后來(lái)不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃分為持有待售。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)均正確。22.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)，甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.

換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅B.

換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.

換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量D.

換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng)，自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，視同銷售處理并計(jì)繳增值稅；B項(xiàng)，持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價(jià)，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核算；C項(xiàng)，本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價(jià)值的（丙上市公可股票），非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價(jià)值的，應(yīng)以公允價(jià)值為計(jì)量；D項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無(wú)公允價(jià)值的，按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值±補(bǔ)價(jià)作為換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。23.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，關(guān)于通過(guò)證券交易所的證券交易，擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%的投資者及其一致行動(dòng)人，下列說(shuō)法正確的有（）Ⅰ．投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在其擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%的事實(shí)發(fā)生之次日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告Ⅱ．投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過(guò)證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行報(bào)告和公告Ⅲ．投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少1%，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該上市公司，不需要予以公告Ⅳ．通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未依法進(jìn)行報(bào)告或公告的，在買入股份后的18個(gè)月內(nèi)，對(duì)該超過(guò)規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)Ⅴ．投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告和公告期限內(nèi)，一律不得再行買賣該上市公司的股票A.

ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅰ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第13條規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。前述投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過(guò)證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。前述投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少1%，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該上市公司，并予公告。違反本條第一款、第二款的規(guī)定買入在上市公司中擁有權(quán)益的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)，對(duì)該超過(guò)規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)。24.可以將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的情形有（）。A.

該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10%B.

該分部的利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10%C.

該分部虧損占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的10%D.

該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%【答案】:

A|D【解析】:當(dāng)經(jīng)營(yíng)分部的大部分收入是對(duì)外交易收入，且滿足下列條件之一的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其確定為報(bào)告分部：①該分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上；②該分部的分部利潤(rùn)（虧損）的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10%或者以上；③該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上。25.保薦人對(duì)擬推薦首次公開(kāi)發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．調(diào)查公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有Ⅱ．調(diào)查公司商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛Ⅲ．調(diào)查公司金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向Ⅳ．調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況Ⅴ．計(jì)算公司關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購(gòu)總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕15號(hào)）第16條第2款規(guī)定，獨(dú)立情況要求：查閱商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并通過(guò)咨詢中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)，走訪房產(chǎn)管理、土地管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等部門(mén)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)等方法，調(diào)查發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；調(diào)查金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性。Ⅴ項(xiàng)屬于判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)。第16條第1款規(guī)定，通過(guò)查閱發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)資料、發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財(cái)務(wù)資料等方法，結(jié)合發(fā)行人的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況；計(jì)算發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購(gòu)總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響發(fā)行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易，判斷其業(yè)務(wù)獨(dú)立性。26.甲公司持有某上市公司9%股權(quán)，甲通過(guò)協(xié)議方式又受讓了18%，合計(jì)持有上市公司27%，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．甲公司應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)Ⅱ．甲公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)Ⅲ．甲公司應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)Ⅳ．聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)內(nèi)容出具意見(jiàn)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。第28條規(guī)定，以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)摘要作出提示性公告。27.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.

標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股B.

經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票C.

因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.

審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)2/3以上的董事同意【答案】:

B|C|D【解析】:AB兩項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第14條第2款規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%。本題中，標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)1000萬(wàn)股（1億×10%）。又根據(jù)《公司法》（2018年修訂）第142條第3款，公司將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)的，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會(huì)會(huì)議決議。公司合計(jì)持有的本公司股份數(shù)不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的10%，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。則Ⅰ項(xiàng)，回購(gòu)公司股份不得超過(guò)1000萬(wàn)股（1億×10%）；Ⅱ項(xiàng)，授予激勵(lì)對(duì)象的公司股票累計(jì)不得超過(guò)100萬(wàn)股（1億×1%）。C項(xiàng)，第28條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案作出決議，擬作為激勵(lì)對(duì)象的董事或與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。而《上市公司章程指引》（2019年修訂）第118條第1款規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。28.保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。Ⅰ．盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題Ⅱ．未完成或者未參加輔導(dǎo)工作Ⅲ．本人及其配偶持有發(fā)行人的股份Ⅳ．偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：①盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題；②未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；③重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；④未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；⑤因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)；⑥唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)、證券交易所及其上市委員會(huì)的審核工作；⑦偽造或者變?cè)旌炞帧⑸w章；⑧嚴(yán)重違反誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。29.可轉(zhuǎn)換公司債券可以視為普通公司債券與美式看漲期權(quán)的混合體，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限越長(zhǎng)，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價(jià)值越高Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價(jià)值越高Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券的標(biāo)的股票的歷史波動(dòng)率越大，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價(jià)值越低Ⅳ．設(shè)置發(fā)行人贖回選擇權(quán)，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價(jià)值越高Ⅴ．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率上漲，則債權(quán)部分價(jià)值提高A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。影響可轉(zhuǎn)換公司債券包含的看漲期權(quán)價(jià)值的因素主要有：①執(zhí)行價(jià)格。在轉(zhuǎn)債中稱為轉(zhuǎn)股價(jià)格，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值就越小，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越小，反之亦然。②股票價(jià)格。股票現(xiàn)價(jià)越低，期權(quán)的價(jià)值就越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也越大；反之亦然。③股票波動(dòng)率。股票的波動(dòng)率越大，其期權(quán)的價(jià)值就越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越大。④無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率越大，期權(quán)的價(jià)值越大，但轉(zhuǎn)債中債券的貼現(xiàn)率也隨之變大，債券的價(jià)值變小，綜合起來(lái)轉(zhuǎn)債的價(jià)值一般來(lái)說(shuō)是要變小的。⑤到期期限。一般來(lái)說(shuō)，到期期限越長(zhǎng)，美式期權(quán)的價(jià)值越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越大。⑥附加條款。贖回條款實(shí)際上是要強(qiáng)制投資者提前轉(zhuǎn)股，這將降低轉(zhuǎn)債內(nèi)含有的期權(quán)價(jià)值。回售條款則保障了投資者在轉(zhuǎn)債的基礎(chǔ)股價(jià)低迷時(shí)的權(quán)益，能提高轉(zhuǎn)債內(nèi)含的期權(quán)價(jià)值。30.下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的有（）。A.

發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任2個(gè)主承銷商B.

同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商C.

證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用2個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式D.

同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)【答案】:

A|B|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第6條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。保薦機(jī)構(gòu)依法對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見(jiàn)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。31.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，股東大會(huì)就發(fā)行證券作出的決定，至少包括（）。Ⅰ．本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量Ⅱ．募集資金用途Ⅲ．決議的有效期Ⅳ．發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排Ⅴ．定價(jià)方式或者價(jià)格區(qū)間A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第18條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行證券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；③定價(jià)方式或者價(jià)格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項(xiàng)。32.根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司形成的限售股，如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的（）核定限售股原值及合理稅費(fèi)。A.

10%B.

15%C.

20%D.

25%【答案】:

B【解析】:《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)2009年12月31日）第3條規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即：應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費(fèi)）、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%。本通知所稱的限售股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實(shí)際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。33.下列不屬于首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的是（）。A.

發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明B.

發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)C.

發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)D.

保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的核查意見(jiàn)【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂），首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄的主要內(nèi)容如下：首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件目錄（部分）第一章招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告1-1招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）1-2發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)1-3發(fā)行公告（發(fā)行前提供）第二章發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件2-1發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告2-2發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議2-3發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)文件3-1保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件3-2注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件3-3發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件第四章發(fā)行人的設(shè)立文件4-1發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照4-2發(fā)起人協(xié)議4-3發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件4-4發(fā)行人公司章程（草案）4-5發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)4-6國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置及轉(zhuǎn)持批復(fù)文件及商務(wù)主管部門(mén)出具的外資股確認(rèn)文件第五章與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件（略）第六章其他文件6-1關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件6-1-1發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明6-1-2募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件6-1-3發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告6-1-4發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案6-2產(chǎn)權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū)6-3重要合同6-4承諾事項(xiàng)6-5發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn)注意：主板為：發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)。34.[已過(guò)時(shí)，僅供參考]根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》，下列屬于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的有（）。Ⅰ．最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤(rùn)不少于1200萬(wàn)元（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）Ⅱ．最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)）Ⅲ．最近兩年?duì)I業(yè)收入連續(xù)增長(zhǎng)，且年均復(fù)合增長(zhǎng)率不低于30%，最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于4000萬(wàn)元，股本不少于2000萬(wàn)股Ⅳ．最近有成交的60個(gè)做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于3.6億元，最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬(wàn)元，做市商家數(shù)不少于6家Ⅴ．最近12個(gè)月完成過(guò)股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬(wàn)元A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅴ【答案】:

D【解析】:【說(shuō)明】本題已無(wú)意義?！度珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》已被《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕662號(hào)）替代。35.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議回購(gòu)8%的普通股股份Ⅱ．上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議發(fā)行優(yōu)先股Ⅲ．上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)修改公司章程中有關(guān)對(duì)外投資權(quán)限的規(guī)定Ⅳ．上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)發(fā)行普通股事項(xiàng)Ⅴ．上市公司擬召開(kāi)股東大會(huì)審議選舉獨(dú)立董事A.

ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。36.以下說(shuō)法正確的有（）。[2011年真題]Ⅰ．有限公司的董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)產(chǎn)生辦法也是由公司章程規(guī)定Ⅱ．股份公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生Ⅲ．股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表Ⅳ．國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表Ⅴ．股份公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第67條第3款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定。Ⅱ項(xiàng)，第109條第1款規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。Ⅲ項(xiàng)，第108條第2款規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。Ⅳ項(xiàng)，第67條第1款規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法第46條、第66條的規(guī)定行使職權(quán)。董事每屆任期不得超過(guò)3年。董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第117條規(guī)定，股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于3人。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。37.投資價(jià)值研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）。[2013年6月真題]A.

發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位B.

發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析C.

發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析D.

發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析【答案】:

A|B|C|D【解析】:《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第35條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的因素進(jìn)行全面分析，至少包括下列內(nèi)容：①發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位；②發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析；③發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析；④發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析；⑤發(fā)行人與同行業(yè)可比上市公司（如有）的投資價(jià)值比較；⑥其他對(duì)發(fā)行人投資價(jià)值有重要影響的因素。投資價(jià)值研究報(bào)告內(nèi)容不得超出招股意向書(shū)及其他已公開(kāi)信息的范圍。38.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的是（）。A.

律師工作報(bào)告B.

發(fā)行保薦書(shū)C.

保薦協(xié)議D.

招股說(shuō)明書(shū)【答案】:

C【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.2.8條規(guī)定，上市公司向本所申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：①上市報(bào)告書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）；②申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市的董事會(huì)決議；③保薦協(xié)議和保薦人出具的上市保薦書(shū)；④法律意見(jiàn)書(shū)；⑤發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；⑥結(jié)算公司對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券已登記托管的書(shū)面確認(rèn)文件；⑦可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法（募集說(shuō)明書(shū)）；⑧公司關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際發(fā)行數(shù)額的說(shuō)明；⑨本所要求的其他文件。39.某基金公司對(duì)其管理的12個(gè)配售對(duì)象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)報(bào)價(jià)，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》，該基金公司最多可以填報(bào)的不同擬申購(gòu)價(jià)格個(gè)數(shù)是（）。A.

無(wú)限制B.

12個(gè)C.

3個(gè)D.

1個(gè)【答案】:

C【解析】:《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（中證協(xié)發(fā)[2019]149號(hào)）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)環(huán)節(jié)，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)3個(gè)，且最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過(guò)最低價(jià)格的20%。40.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是（）。A.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00B.

由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市C.

做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪蠨.

掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（2018年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接受申報(bào)的時(shí)間。BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪小項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬(wàn)股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。除前款所述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。41.下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。[2013年11月真題]A.

印花稅B.

耕地占用稅C.

資源稅D.

土地使用稅E.

房產(chǎn)稅F.

車船稅【答案】:

A|B【解析】:A項(xiàng)，企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。B項(xiàng)，耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時(shí)，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。42.某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70%，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬(wàn)元，則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）。[2010年真題]A.

2倍B.

3.33倍C.

4.67倍D.

0.5倍【答案】:

A【解析】:負(fù)債為7000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，股權(quán)融資后總資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為：3000＋4000＝7000（萬(wàn)元），則股權(quán)融資前權(quán)益乘數(shù)＝10000/3000＝3.33（倍），股權(quán)融資后權(quán)益乘數(shù)＝14000/7000＝2（倍）。43.下列關(guān)于政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券募集的資金，可用于償還已直接用于項(xiàng)目建設(shè)的銀行貸款Ⅱ．在償債保障措施完善的情況下，以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行的PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金Ⅲ．主體信用等級(jí)達(dá)到AA＋及以上且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體申請(qǐng)發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的規(guī)模Ⅳ．上市公司及其子公司可以發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券Ⅴ．以項(xiàng)目收益?zhèn)问缴暾?qǐng)發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制，應(yīng)明確項(xiàng)目建設(shè)期利息償付資金來(lái)源，并提供相應(yīng)法律文件A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅱ項(xiàng)，《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第3條第2項(xiàng)規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金（以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券除外）。Ⅴ項(xiàng)，第3條第3項(xiàng)規(guī)定，以項(xiàng)目收益?zhèn)问缴暾?qǐng)發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制的前提條件是：主體信用等級(jí)達(dá)到AA＋及以上且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體。44.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．投資者為上市公司持股30%的股東Ⅱ．投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3以上成員選任Ⅲ．投資者依其可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司董事會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響Ⅳ．投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響A.

ⅠB.

ⅣC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%；③投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；④投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。45.假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)40元，邊際貢獻(xiàn)率30%，每年固定成本200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下一年產(chǎn)銷量20萬(wàn)件，則價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)為（）。A.

18B.

10C.

6D.

30E.

20【答案】:

E【解析】:單位變動(dòng)成本＝40×（1－30%）＝28（元），預(yù)計(jì)下一年的利潤(rùn)＝40×30%×20－200＝40（萬(wàn)元）。假設(shè)價(jià)格增長(zhǎng)10%，則預(yù)計(jì)利潤(rùn)增長(zhǎng)額＝[40×（1＋10%）－28]×20－200－40＝80（萬(wàn)元），利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝80/40＝200%，價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)＝200%/10%＝20。46.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說(shuō)法正確的是（）。A.

公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.

公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.

同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同D.

主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項(xiàng)，第25條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。47.下列關(guān)于IPO申請(qǐng)審核通過(guò)后信息披露的表述，正確的有（）。[2008年真題]Ⅰ．發(fā)審委通過(guò)后至招股說(shuō)明書(shū)刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)及摘要作出修改和補(bǔ)充Ⅱ．證監(jiān)會(huì)審核通過(guò)后至招股說(shuō)明書(shū)刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書(shū)及其摘要Ⅲ．招股說(shuō)明書(shū)刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)提交書(shū)面說(shuō)明Ⅳ．招股說(shuō)明書(shū)刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書(shū)中披露A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)通過(guò)發(fā)審會(huì)的擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管的通知》第2條規(guī)定，擬發(fā)行公司在發(fā)審會(huì)后至招股說(shuō)明書(shū)或招股意向書(shū)刊登日之前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)或招股意向書(shū)作出修改或進(jìn)行補(bǔ)充披露，主承銷商及相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。Ⅱ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第7條第3款規(guī)定，發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書(shū)及其摘要。必要時(shí)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)通過(guò)發(fā)審會(huì)的擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管的通知》第5條第1款規(guī)定，招股說(shuō)明書(shū)或招股意向書(shū)刊登后至獲準(zhǔn)上市前，擬發(fā)行公司發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后第一個(gè)工作日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交書(shū)面說(shuō)明，主承銷商和相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具專業(yè)意見(jiàn)。Ⅳ項(xiàng)，滬、深證券交易所的《上市公告書(shū)內(nèi)容與格式指引》規(guī)定，凡在招股意向書(shū)披露日至上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，發(fā)行人均應(yīng)披露。48.某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．該公司2018年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，則其不得實(shí)行該次的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅱ．該公司最多向監(jiān)事王某授予限制性股票100萬(wàn)股Ⅲ．該激勵(lì)計(jì)劃的有效期自首次授予日起不得超過(guò)10年Ⅳ．該公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予的總股數(shù)為1000萬(wàn)股，則本次預(yù)留的股份數(shù)量不得超過(guò)200萬(wàn)股Ⅴ．持有該公司7%股份的高管人員林某不得成為本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：①最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；③上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。Ⅱ、Ⅴ兩項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。第2款規(guī)定，單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。Ⅲ項(xiàng)，第13條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過(guò)10年。Ⅳ項(xiàng)，第15條第1款規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。49.下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。A.

董事會(huì)B.

控股股東C.

轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東D.

購(gòu)買上市公司3%股份的股東【答案】:

A|B|C【解析】:AB兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實(shí)際控制人和收購(gòu)人，同時(shí)還包括公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及與信息披露相關(guān)的市場(chǎng)各方，以及為信息披露事宜出具專項(xiàng)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，散布傳播虛假信息的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。C項(xiàng)，根據(jù)第46條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。D項(xiàng)，第49條規(guī)定，通過(guò)接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。50.以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額Ⅱ．權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)Ⅲ．企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的Ⅳ．現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期部分Ⅴ．可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)作為其他綜合收益核算；Ⅱ項(xiàng)，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”，不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容：Ⅲ項(xiàng)，在轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分計(jì)入其他綜合收益；Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中有效套期部分屬于其他綜合收益核算。51.甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過(guò)向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買，甲公司和A公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）。[2018年5月真題]A.

36000萬(wàn)元B.

33000萬(wàn)元C.

30000萬(wàn)元D.

18000萬(wàn)元E.

35000萬(wàn)元【答案】:

C【解析】:反向購(gòu)買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購(gòu)買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購(gòu)買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股后，A公司擁有甲公司1800/3300的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)＝900/（1800/3300）－900＝750（萬(wàn)股），A公司的合并成本＝750×40＝30000（萬(wàn)元）。52.根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)可以非公開(kāi)方式發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，且只能在銀行間市場(chǎng)面對(duì)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行Ⅱ．高負(fù)債居于產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)前列的關(guān)鍵性企業(yè)可以作為市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股對(duì)象Ⅲ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，但其債項(xiàng)評(píng)級(jí)在AA＋及以上的可以不提供擔(dān)保Ⅳ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%Ⅴ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券可選擇分期發(fā)行方式，自核準(zhǔn)發(fā)行之日起，應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)