保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》刷題電子版

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》刷題電子版1.某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20%，銷售收入和銷售成本均增長20%，則2008年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.

4B.

4.3C.

4.8D.

5.4【答案】:

C【解析】:2008年初存貨余額＝2007年末余額＝5000（萬元），2008年末存貨余額＝5000×（1－20%）＝4000（萬元）；2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝2008年銷售收入/2008年平均存貨＝2007年銷售收入×（1＋20%）/4500＝2007年銷售收入/4500×（1＋20%）＝2007年周轉(zhuǎn)次數(shù)×1.2＝4.8。2.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對(duì)調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說明。3.上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。[2017年12月真題]Ⅰ．利潤分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。4.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司規(guī)范運(yùn)行的要求表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)積極回報(bào)股東，上市公司明顯具備條件但未進(jìn)行現(xiàn)金分紅的，證監(jiān)會(huì)可以要求董事會(huì)、控股股東及實(shí)際控制人通過投資者說明會(huì)、公告等形式向投資者說明原因。Ⅱ．上市公司激勵(lì)約束機(jī)制應(yīng)當(dāng)服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，與公司績效、個(gè)人業(yè)績相聯(lián)系，保持高級(jí)管理人員和核心員工的穩(wěn)定，不得損害公司及股東利益。Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定股東大會(huì)的召集、召開和表決等程序，制定股東大會(huì)議事規(guī)則，應(yīng)當(dāng)并列入公司章程。Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)采用累積投票、征集投票等方式，保障股東參與權(quán)和表決權(quán)，不得采取網(wǎng)絡(luò)投票方式。Ⅴ．上市公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)股東大會(huì)的召集、召開程序、出席會(huì)議人員的資格、召集人資格、表決程序及表決結(jié)果等事項(xiàng)出具法律意見書，并與股東大會(huì)決議一并披露。A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第4.3.1條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)積極回報(bào)股東，根據(jù)自身?xiàng)l件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策。上市公司明顯具備條件但未進(jìn)行現(xiàn)金分紅的，本所可以要求董事會(huì)、控股股東及實(shí)際控制人通過投資者說明會(huì)、公告等形式向投資者說明原因。Ⅱ項(xiàng)，第4.3.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)建立合理有效的績效評(píng)價(jià)體系以及激勵(lì)約束機(jī)制。上市公司激勵(lì)約束機(jī)制應(yīng)當(dāng)服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，與公司績效、個(gè)人業(yè)績相聯(lián)系，保持高級(jí)管理人員和核心員工的穩(wěn)定，不得損害公司及股東利益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第4.3.5條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定股東大會(huì)的召集、召開和表決等程序，制定股東大會(huì)議事規(guī)則，并列入公司章程或者作為章程附件。上市公司應(yīng)當(dāng)采用網(wǎng)絡(luò)投票、累積投票、征集投票等方式，保障股東參與權(quán)和表決權(quán)。Ⅴ項(xiàng)，第4.3.7條規(guī)定，上市公司召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)股東大會(huì)的召集、召開程序、出席會(huì)議人員的資格、召集人資格、表決程序及表決結(jié)果等事項(xiàng)出具法律意見書，并與股東大會(huì)決議一并披露。5.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請(qǐng)解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。6.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時(shí)的權(quán)利的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.

乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司B.

甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.

甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料D.

甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議E.

保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上[2014〕387號(hào)）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。B項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。CD兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng)，無權(quán)隨時(shí)查詢。[同2020年征求意見稿第54條規(guī)定]E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。7.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ．上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。Ⅲ項(xiàng)，第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。8.按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A.

5個(gè)月前辭職的監(jiān)事B.

未來8個(gè)月控股股東控制的公司C.

提供審計(jì)服務(wù)滿3年的會(huì)計(jì)師D.

獨(dú)立董事任董事的公司【答案】:

A|B|D【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第71條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。具有以下情形之一的法人，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：①直接或者間接地控制上市公司的法人；②由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；③關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；④持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動(dòng)人；⑤在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述情形之一的；⑥中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：①直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；②上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；③直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；④上述第①、②項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；⑤在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個(gè)月內(nèi)，存在上述情形之一的；⑥中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。AB兩項(xiàng)，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其親屬屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方，過去12個(gè)月內(nèi)存在也屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方；D項(xiàng)，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其親屬擔(dān)任董事、高管的法人或其他組織屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方。9.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．中國證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請(qǐng)，自受理發(fā)行申請(qǐng)文件之日起30天內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定Ⅱ．公開發(fā)行證券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行債券的募集說明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效Ⅳ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%的，屬于應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的重大事項(xiàng)Ⅴ．資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的所有重大因素，及時(shí)向市場公布信用等級(jí)調(diào)整及其他與評(píng)級(jí)相關(guān)的信息變動(dòng)情況，并及時(shí)向證監(jiān)會(huì)和證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第21條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請(qǐng)，自受理發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件。Ⅱ項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。Ⅲ項(xiàng)，第22條第2款規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。Ⅳ項(xiàng)，第45條第5項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%，屬于應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的重大事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，第46條第3項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)充分關(guān)注可能影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的所有重大因素，及時(shí)向市場公布信用等級(jí)調(diào)整及其他與評(píng)級(jí)相關(guān)的信息變動(dòng)情況，并向證券交易所或其他證券交易場所報(bào)告。10.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)入在建工程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。[2016年真題]A.

400B.

850C.

450D.

500【答案】:

D【解析】:凈現(xiàn)金流量＝凈利潤＋不需要支付現(xiàn)金的費(fèi)用－應(yīng)收項(xiàng)目增加的現(xiàn)金－應(yīng)付項(xiàng)目減少現(xiàn)金＝600＋40＋10－75－25＝550（萬元）。經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額＝凈現(xiàn)金流量－投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額－籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額＝550－100－（－50）＝500（萬元）。11.下列說法正確的有（）。[2013年11月真題]A.

某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B.

期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.

通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)D.

看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值＝標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格－行權(quán)價(jià)格＝12－10＝2（元），時(shí)間價(jià)值＝期權(quán)價(jià)格－內(nèi)在價(jià)值＝5－2＝3（元）；B項(xiàng)，期權(quán)的時(shí)間價(jià)值與剩余有效時(shí)間呈同向非線性關(guān)系；D項(xiàng)，看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。12.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。[2018年9月真題]A.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨(dú)立的專業(yè)評(píng)估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評(píng)估意見或認(rèn)證報(bào)告C.

提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報(bào)送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。13.以下哪些期權(quán)是風(fēng)險(xiǎn)有限收益有限的？（）[2013年6月真題]A.

買入看漲期權(quán)B.

買入看跌期權(quán)C.

賣出看漲期權(quán)D.

賣出看跌期權(quán)【答案】:

B|D【解析】:A項(xiàng)，買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失期權(quán)費(fèi)，損失有限，但是，如果股票價(jià)格越是大于執(zhí)行價(jià)格，則股票價(jià)格越大，買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所以，買入看漲期權(quán)，其風(fēng)險(xiǎn)有限收益無限。C項(xiàng)，賣出看漲期權(quán)，最好的情況是對(duì)方不執(zhí)行期權(quán)，或得期權(quán)費(fèi)，收益有限。壞的情況是對(duì)方執(zhí)行期權(quán)，需要給付對(duì)方股價(jià)與執(zhí)行價(jià)格之間的差價(jià)，股價(jià)越高，損失越大，風(fēng)險(xiǎn)無限。所以，賣出看漲期權(quán)，其風(fēng)險(xiǎn)無限收益有限。14.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.

本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量－超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量＋主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】:

A【解析】:根據(jù)《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕112號(hào)），超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量＝發(fā)行包銷股份數(shù)量＋超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。15.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。[2018年12月真題]A.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%B.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%C.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%【答案】:

A【解析】:《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第3條規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。16.根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。[2018年9月真題]A.

可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量B.

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露C.

原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購D.

參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向，證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購E.

投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)需繳付申購資金【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第25條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。BC兩項(xiàng)，第3條規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者部分向原持有公司股票的股東（以下簡稱原股東）優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購。原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購。D項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，參與網(wǎng)上申購的投資者應(yīng)自主表達(dá)申購意向，證券公司不得接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購。E項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)無需繳付申購資金。17.出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的有（）。Ⅰ．發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的Ⅱ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上Ⅴ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測(cè)達(dá)20%以上A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第71條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，對(duì)保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的除外。Ⅳ項(xiàng)，第74條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取本辦法第65條規(guī)定的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ項(xiàng)，屬于第72條規(guī)定的在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦的情形。18.企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．組織架構(gòu)Ⅱ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Ⅲ．信息與溝通Ⅳ．全面預(yù)算Ⅴ．內(nèi)部監(jiān)督A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：①內(nèi)部環(huán)境；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；③控制活動(dòng)；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。19.下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說法錯(cuò)誤的是（）。A.

自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)B.

內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任C.

企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的作用是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)【答案】:

C【解析】:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估，使企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。20.出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。Ⅰ．因最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近二年連續(xù)虧損Ⅱ．因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，首個(gè)會(huì)計(jì)年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為－2000萬元Ⅲ．首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅳ．2017年6月30日尚未披露2016年年度報(bào)告Ⅴ．因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰A.

Ⅰ、ⅡB.

ⅡC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第14.1.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)決定暫停其股票上市交易：①因凈利潤觸及本規(guī)則13.2.1條第①項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤繼續(xù)為負(fù)值；②因凈資產(chǎn)觸及本規(guī)則13.2.1條第②項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值；③因營業(yè)收入觸及本規(guī)則13.2.1條第③項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元；④因?qū)徲?jì)意見類型觸及本規(guī)則13.2.1條第④項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因未在規(guī)定期限內(nèi)改正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告觸及本規(guī)則13.2.1條第⑤項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在2個(gè)月內(nèi)仍未按要求改正其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；⑥因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告觸及本規(guī)則13.2.1條第⑥項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在2個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；⑦因欺詐發(fā)行觸及本規(guī)則13.2.1條第⑦項(xiàng)規(guī)定情形，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑧因重大信息披露違法觸及本規(guī)則13.2.1條第⑧項(xiàng)、第⑨項(xiàng)規(guī)定情形，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑨因股權(quán)分布不再具備上市條件觸及本規(guī)則13.2.1條第⑩項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件；⑩公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件；?本所規(guī)定的其他情形。Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤連續(xù)為負(fù)值；②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；③最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入低于1000萬元；④最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；⑧構(gòu)成重大信息披露違法等強(qiáng)制退市情形；⑨構(gòu)成五大安全領(lǐng)域的重大違法強(qiáng)制退市情形；⑩出現(xiàn)本規(guī)則第12.11條、第12.12條規(guī)定的股權(quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后1個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成；?法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)；?出現(xiàn)可能導(dǎo)致公司被依法強(qiáng)制解散的情形；本所認(rèn)定的其他存在退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。21.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開發(fā)行公司債券募集說明書》（2015年修訂），募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止后的有效期為（）。[2019年6月真題]A.

1個(gè)月B.

3個(gè)月C.

6個(gè)月D.

12個(gè)月【答案】:

C【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開發(fā)行公司債券募集說明書（2015年修訂）》第47條第2款規(guī)定，募集說明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。22.2×20年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值分別為700萬元的廠房和300萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值分別為600萬元的在建房屋和200萬元的長期股權(quán)投資，該項(xiàng)交換交易不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬元。A.

300B.

200C.

240D.

750【答案】:

D【解析】:由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能夠可靠計(jì)量，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。因此，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值＝（700＋300）×600/（600＋200）＝750（萬元）。23.某股份有限公司2019年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬元已收存銀行。該債券系2017年1月1日購進(jìn)，面值為1500萬元，票面年利率為5%，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.

－36B.

－66C.

－90D.

114【答案】:

A【解析】:該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債權(quán)投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝－36（萬元）。24.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度保障的說法，正確的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)Ⅱ．非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)可以開展除項(xiàng)目承銷等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類業(yè)Ⅲ．對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年Ⅳ．投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10Ⅴ．證券公司不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第24條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)。Ⅱ項(xiàng)，第21條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。Ⅲ項(xiàng)，第30條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。Ⅳ項(xiàng)，第31條第1款和第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。Ⅴ項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。25.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書必備條款》，開展科創(chuàng)板股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的證券公司應(yīng)當(dāng)制定《科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書》，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括（）。Ⅰ．科創(chuàng)板企業(yè)可能存在首次公開發(fā)行前最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未能連續(xù)盈利、公開發(fā)行并上市時(shí)尚未盈利、有累計(jì)未彌補(bǔ)虧損等情形，可能存在上市后仍無法盈利、持續(xù)虧損、無法進(jìn)行利潤分配等情形Ⅱ．科創(chuàng)板股票上市首日不得作為融資融券標(biāo)的，與上交所主板市場存在差異，投資者應(yīng)注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ．科創(chuàng)板新股發(fā)行全部采用詢價(jià)定價(jià)方式，個(gè)人投資者可以直接參與發(fā)行定價(jià)Ⅳ．科創(chuàng)板股票競價(jià)交易設(shè)置較寬的漲跌幅限制，首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個(gè)交易日不設(shè)漲跌幅限制，其后漲跌幅限制為15%，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能產(chǎn)生的股價(jià)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．科創(chuàng)板股票大宗交易，適用上交所主板市場股票大宗交易中固定價(jià)格申報(bào)的相關(guān)規(guī)定A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、ⅣC.

ⅠD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書必備條款》（上證發(fā)〔2019〕27號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，科創(chuàng)板企業(yè)可能存在首次公開發(fā)行前最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未能連續(xù)盈利、公開發(fā)行并上市時(shí)尚未盈利、有累計(jì)未彌補(bǔ)虧損等情形，可能存在上市后仍無法盈利、持續(xù)虧損、無法進(jìn)行利潤分配等情形。Ⅱ項(xiàng)，科創(chuàng)板股票上市首日即可作為融資融券標(biāo)的，與上交所主板市場存在差異，投資者應(yīng)注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ項(xiàng)，科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)?？苿?chuàng)板新股發(fā)行全部采用詢價(jià)定價(jià)方式，詢價(jià)對(duì)象限定在證券公司等七類專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者，而個(gè)人投資者無法直接參與發(fā)行定價(jià)。Ⅳ項(xiàng)，科創(chuàng)板股票競價(jià)交易設(shè)置較寬的漲跌幅限制，首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個(gè)交易日不設(shè)漲跌幅限制，其后漲跌幅限制為20%，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能產(chǎn)生的股價(jià)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅴ項(xiàng)，投資者需關(guān)注科創(chuàng)板股票交易方式包括競價(jià)交易、盤后固定價(jià)格交易及大宗交易，不同交易方式的交易時(shí)間、申報(bào)要求、成交原則等存在差異?？苿?chuàng)板股票大宗交易，不適用上交所主板市場股票大宗交易中固定價(jià)格申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。26.創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。Ⅰ．警告Ⅱ．公開譴責(zé)Ⅲ．罰款Ⅳ．通報(bào)批評(píng)Ⅴ．行政處分A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第12.4條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人及其相關(guān)人員違反本規(guī)則、本所其他相關(guān)規(guī)定或者其所作出的承諾的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：①通報(bào)批評(píng)；②公開譴責(zé)。27.要約收購中，董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定？（）[2014年12月真題]A.

董事會(huì)向股東提出不接受要約條件的建議B.

董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問C.

利用公司資源向收購人提供財(cái)務(wù)資助D.

收購人公告要約收購報(bào)告書后，被收購公司董事會(huì)決議對(duì)外進(jìn)行投資，取得重大收益，對(duì)經(jīng)營成果造成重大影響【答案】:

A|B【解析】:AB兩項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第32條第1款規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見。C項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，被收購公司董事會(huì)針對(duì)收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。D項(xiàng)，第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購公司董事會(huì)不得通過處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。28.下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ．經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ．經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ．經(jīng)過1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ．需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ．經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。Ⅰ項(xiàng)，經(jīng)營性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購建。Ⅲ項(xiàng)，“相當(dāng)長時(shí)間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時(shí)間，通常為1年以上（含1年）。29.下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）。[2013年11月真題]A.

主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價(jià)對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告B.

發(fā)行人、主承銷商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容，但中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外C.

IPO時(shí)主承銷商確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告D.

承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】:

A|B|C|D【解析】:《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。根據(jù)《發(fā)布證券研究報(bào)告執(zhí)業(yè)規(guī)范》，擔(dān)任發(fā)行人股票首次公開發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商或者財(cái)務(wù)顧問，自確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與該發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告。【注意】首發(fā)IPO的靜默期為公告發(fā)行價(jià)格之日起40日，再融資的靜默期為公告發(fā)行價(jià)格之日起10日。30.證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是（）。[2013年11月真題]Ⅰ．具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行Ⅱ．中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司Ⅲ．具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)A.

ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第8條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管。31.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，上市公司非公開發(fā)行股票的認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象應(yīng)包括（）。[2019年11月真題]A.

4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.

15家證券投資基金管理公司C.

12家證券公司D.

2名個(gè)人投資者E.

7家信托公司【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。32.某公司2017年經(jīng)營資產(chǎn)2000萬元，經(jīng)營負(fù)債800萬元，營業(yè)收入2500萬元。2018年?duì)I業(yè)收入增長率20%，營業(yè)凈利率12%，股利支付率40%，經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債占銷售百分比不變，不存在可動(dòng)用金融資產(chǎn)，則用銷售百分比法預(yù)測(cè)2018年外部融資額是（）萬元。A.

24B.

55C.

180D.

120【答案】:

A【解析】:經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比＝2000/2500＝80%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比＝800/2500＝32%，2018年外部融資額＝2500×20%×（80%－32%）－2500×（1＋20%）×12%×（1－40%）＝24（萬元）。33.以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。[2009年真題改編]A.

上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬元B.

創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過5000萬元C.

中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬元D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50%且超過500萬元【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。BD兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；⑤交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。C項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利潤占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。34.首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量少于10家Ⅱ．首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅲ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商可以約定中止發(fā)行的具體情形并事先披露Ⅴ．證監(jiān)會(huì)對(duì)證券發(fā)行承銷過程實(shí)施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:I項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅲ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。不是“應(yīng)當(dāng)”中止發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第13條第3款規(guī)定，除本辦法規(guī)定的中止發(fā)行情形外，發(fā)行人和主承銷商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事先披露。中止發(fā)行后，在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi)，經(jīng)向中國證監(jiān)會(huì)備案，可重新啟動(dòng)發(fā)行。Ⅴ項(xiàng)，第36條規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)對(duì)證券發(fā)行承銷過程實(shí)施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，可責(zé)令發(fā)行人和承銷商暫停或中止發(fā)行，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查處理。35.根據(jù)上市公司管理層擬對(duì)該上市公司進(jìn)行管理層收購，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．該上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2Ⅱ．本次收購需經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上的審議通過Ⅲ．本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交股東大會(huì)審議Ⅳ．獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告Ⅴ．該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或估值報(bào)告A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。36.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．深交所收到申請(qǐng)文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問Ⅱ．申請(qǐng)文件與中國證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長不超過30個(gè)工作日Ⅲ．本所受理申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查Ⅳ．上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問詢Ⅴ．深交所對(duì)申請(qǐng)文件做出決定后，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員才須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第30條第1款規(guī)定，本所收到申請(qǐng)文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。申請(qǐng)文件與中國證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符、文檔名稱與文檔內(nèi)容不相符、文檔格式不符合本所要求、簽章不完整或者不清晰、文檔無法打開或者存在本所認(rèn)定的其他不齊備情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長不超過30個(gè)工作日。上市公司補(bǔ)正申請(qǐng)文件的，本所收到申請(qǐng)文件的時(shí)間以上市公司最終提交補(bǔ)正文件的時(shí)間為準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，第33條規(guī)定，本所受理申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查。Ⅳ項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問詢。Ⅴ項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。37.在對(duì)某上市公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，下列有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該公司存貨存放地點(diǎn)的程序有（）。Ⅰ．詢問公司中了解存貨的人員，例如管理層、財(cái)務(wù)人員Ⅱ．比較上市公司不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉庫變動(dòng)情況Ⅲ．檢查上市公司期末庫存為零的倉庫的存貨出入庫單Ⅳ．檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注公司是否租賃倉庫并支付租金Ⅴ．檢查公司“固定資產(chǎn)——房屋建筑物”明細(xì)表A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:針對(duì)存貨存放地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，考慮執(zhí)行以下一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)程序：①詢問被審計(jì)單位除管理層和財(cái)務(wù)部門以外的其他人員，如營銷人員、倉庫人員等，以了解有關(guān)存貨存放地點(diǎn)的情況；②比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉庫變動(dòng)情況，以確定是否存在因倉庫變動(dòng)而未將存貨納入盤點(diǎn)范圍的情況發(fā)生；③檢查被審計(jì)單位存貨的出、入庫單，關(guān)注是否存在被審計(jì)單位尚未告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師的倉庫（如期末庫存量為零的倉庫）；④檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注被審計(jì)單位是否租賃倉庫并支付租金，如果有，該倉庫是否已包括在被審計(jì)單位提供的倉庫清單中；⑤檢查被審計(jì)單位“固定資產(chǎn)——房屋建筑物”明細(xì)清單，了解被審計(jì)單位可用于存放存貨的房屋建筑物。38.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。[2018年9月真題]Ⅰ．國債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：①國債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項(xiàng)，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購買。39.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。[2013年11月真題]A.

現(xiàn)金購買股權(quán)B.

發(fā)行公司債券C.

發(fā)行股票D.

用現(xiàn)金償還采購款【答案】:

B|C|D【解析】:權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。A項(xiàng)，分子分母均不變；B項(xiàng)，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；C項(xiàng)，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，分子大于分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低；D項(xiàng)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．銷售冰箱的同時(shí)收取的包裝物押金收入Ⅱ．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓Ⅲ．燃油廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅳ．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

ⅣE.

Ⅰ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，納稅人為銷售貨物（銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；Ⅱ項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；Ⅲ項(xiàng)，各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅；Ⅳ項(xiàng)，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。41.某期間市場無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10%，市場平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為16%，股票的β值為1.1，則股票的成本為（）。[2014年真題]A.

10%B.

16%C.

16.6%D.

26%【答案】:

C【解析】:根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型：E（Ri）＝Rf＋[E（RM）－Rf]βi，該股票的成本為：10%＋1.1×（16%－10%）＝16.6%。42.《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，公開發(fā)行公司債券主承銷商核查意見應(yīng)包括（）。[2017年9月真題]Ⅰ．公司債券主要發(fā)行條款Ⅱ．發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序Ⅲ．對(duì)募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見Ⅳ．主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾Ⅴ．主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》（2015年修訂），公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件目錄的第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件中，主承銷商核查意見的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)行人基本情況；②公司債券主要發(fā)行條款；③發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；④對(duì)募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見；⑤發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；⑥主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾；⑦主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見；⑧發(fā)行人是否是地方政府融資平臺(tái)公司的核查意見（適用于地方政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人）；⑨中國證監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。43.根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》，下列關(guān)于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的說法，正確的是（）。Ⅰ．應(yīng)逐項(xiàng)說明本次證券發(fā)行是否履行了《公司法》、《證券法》及證監(jiān)會(huì)規(guī)定的決策程序Ⅱ．應(yīng)逐項(xiàng)說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅲ．發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期Ⅳ．應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)部的項(xiàng)目審核流程Ⅴ．應(yīng)詳細(xì)說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項(xiàng)說明對(duì)內(nèi)部核查部門意見的具體落實(shí)情況A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告[2009]4號(hào)）第8條規(guī)定，發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告開頭部分應(yīng)當(dāng)載明，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格按照依法制訂的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告，并保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。Ⅱ項(xiàng)，第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。Ⅲ項(xiàng)，第22條規(guī)定，發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見。44.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，關(guān)于上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說法正確的有（）。Ⅰ．大股東因違反上交所業(yè)務(wù)規(guī)則，被證券交易所公開譴責(zé)未滿6個(gè)月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)、觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個(gè)月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個(gè)月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。45.根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．保薦人對(duì)上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對(duì)有關(guān)文件的審閱工作，對(duì)存在問題的信息披露文件應(yīng)及時(shí)督促上市公司更正或補(bǔ)充，上市公司不予更正或補(bǔ)充的，應(yīng)及時(shí)向上交所報(bào)告Ⅱ．保薦人對(duì)上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應(yīng)少于2次，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的兩名保薦代表人至少應(yīng)有一人參加現(xiàn)場檢查Ⅲ．當(dāng)上市公司出現(xiàn)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定情形時(shí)，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對(duì)上市公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查Ⅳ．在上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向上交所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報(bào)告書》Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度報(bào)告之日起的15個(gè)工作日內(nèi)向上交所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》第20條規(guī)定，保薦人對(duì)上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后5個(gè)交易日內(nèi)，完成對(duì)有關(guān)文件的審閱工作，對(duì)存在問題的信息披露文件應(yīng)及時(shí)督促上市公司更正或補(bǔ)充，上市公司不予更正或補(bǔ)充的，應(yīng)及時(shí)向本所報(bào)告。Ⅱ項(xiàng)，第25條規(guī)定，保薦人對(duì)上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應(yīng)少于1次，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的2名保薦代表人至少應(yīng)有1人參加現(xiàn)場檢查。Ⅲ項(xiàng)，第26條規(guī)定，上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金的，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起15日內(nèi)或本所要求的期限內(nèi)，對(duì)上市公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查。Ⅳ項(xiàng)，第29條規(guī)定，在上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向本所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報(bào)告書》。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向本所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。保薦人的法定代表人和相關(guān)保薦代表人應(yīng)在保薦總結(jié)報(bào)告書上簽字。46.2017年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有子公司——丙公司70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，甲公司原持有丙公司90%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓完成后，甲公司將失去對(duì)丙公司的控制，但能夠?qū)Ρ緦?shí)施重大影響。截至2017年12月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易尚未完成。假定甲公司就出售的對(duì)丙公司的投資滿足持有待售類別的條件。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)的表述中，正確的是（）A.

對(duì)丙公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債按其凈額在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)B.

將丙公司全部資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，全部負(fù)債在持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)C.

將擬出售的丙公司70%股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)，其余丙公司20%的股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)D.

將丙公司全部資產(chǎn)和負(fù)債按照其在丙公司資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)形式在各個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目分別列報(bào)【答案】:

B【解析】:母公司出售部分股權(quán)，喪失對(duì)子公司的控制權(quán)，但仍能施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)在母公司個(gè)別報(bào)表中將擁有的子公司股權(quán)整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別分別進(jìn)行列報(bào)。47.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰、觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個(gè)月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》（上證發(fā)〔2017〕24號(hào)）第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個(gè)月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。48.個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資？（）[2016年5月真題]Ⅰ．國債Ⅱ．地方政府債券Ⅲ．銀行金融債券Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅲ項(xiàng)，全國銀行間債券市場金融債券一般面向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行，個(gè)人投資者無法參與。49.中小板某上市公司，上市日期為2014年5月，募集資金于2015年使用完畢，在該公司披露2016年年度報(bào)告時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)需要出具或報(bào)送的有（）。Ⅰ．2016年度募集資金存放與使用情況專項(xiàng)核查報(bào)告Ⅱ．2016年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告核查報(bào)告Ⅲ．2016年度保薦工作報(bào)告Ⅳ．2016年度跟蹤報(bào)告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。則保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)該中小板上市公司應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)至2016年年末。Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)——業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露》（2015年修訂），處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》的規(guī)定，由保薦機(jī)構(gòu)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后對(duì)其年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。Ⅱ項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8.8.3條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014修訂）第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在主板和中小企業(yè)板上市公司披露年度報(bào)告之日起的10個(gè)交易日內(nèi)按照本指引規(guī)定的內(nèi)容與格式向本所報(bào)送年度保薦工作報(bào)告，持續(xù)督導(dǎo)期開始之日至該年度結(jié)束不滿3個(gè)月的除外。創(chuàng)業(yè)板上市公司的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告后15個(gè)交易日內(nèi)按照本指引規(guī)定的內(nèi)容與格式向本所報(bào)送并在指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告。50.根據(jù)《上海證券交易所科