《會計應用技術(shù)實訓（上冊）》參考答案 項目三編表技術(shù)答案

實訓3.1資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：蘇丹新天地股份有限公司2016年12月單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金730215.19短期借款70J00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款0應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬5,800應收股利應交稅費177343.22其他應收款0應付利息存貨268790應付股利45460.75一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計：999005.19其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計298703.97可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應付債券長期應收款長期應付款長期股權(quán)投資專項應付款投資性房地產(chǎn)預計負債固定資產(chǎn)61,480遞延所有稅負債在建工程其他非流動負債工程物資負債合計298703.97固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)實收資本（股本）5009000油氣資產(chǎn)資本公積37,000無形資產(chǎn)減：庫存股開發(fā)支出盈余公積42938.2商譽未分配利潤181843.02長期待攤費用外幣報表折算差額遞延所得稅資產(chǎn)歸屬母公司所有者公益合計：其他非流動資產(chǎn)少數(shù)股東權(quán)益非流動資產(chǎn)合計61,480所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計761781.22資產(chǎn)總計1,060,485.19負債和所有者權(quán)益合計1060485.19單位負責人：應本林主管會計工作負責人：宋江濤會計機構(gòu)負責人：孫平

實訓3.2利潤表會企02表編制單位：蘇丹新天地股份有限公司2016年12月單位：元單位負責人：應本林主管會計工作負責人：宋江濤會計機構(gòu)負責人：孫平

實訓3.3項目行次本期金額上期金額一、營業(yè)收入600,000減：營業(yè)成本320.000稅金及附加9928.72銷售費用119000管理費用9229.25賬務費用-667.27資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）投資收益（損失以“一”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤250,509.3力口：營業(yè)外收入3,000減：營業(yè)外支出5,000其中：非流動資產(chǎn)處置損失二、利潤總額（萬損總數(shù)以“一”號填列）248,509.3減：所得稅費用62127.33四、凈利潤（凈萬損以“一”號填列）185,381.97歸屬于母公司所有者的利潤少數(shù)股東損益六、每股收益（一）基本每股收益（-）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：蘇州新天地股份有限公司2016年12月單位：元

項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金63,300,000（略）收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計63,300,000購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金43,900,000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4,400,000支付的各項稅費4,200,000支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計52,500,000經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10,800,000二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金220.000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額1,200,000處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計L420Q00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金2,600,000取得王公亙及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計2,600,000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,180,000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金6Q00Q00取得借款收到的現(xiàn)金3Q00Q00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計9,000,000償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計680.000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額8,320,000四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物