內(nèi)部控制基本制度

PAGE內(nèi)部控制基本制度第一章總則為了加強(qiáng)和規(guī)范xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“礦業(yè)公司”）內(nèi)部控制管理，提高經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性，維護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平，保證國(guó)家法律法規(guī)得到遵守，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《證券法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。本制度所稱內(nèi)部控制，旨在為保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、合法性及其信息可靠性，最終實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而在公司內(nèi)部建立并實(shí)施的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制或自律系統(tǒng)。公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制，總體目標(biāo)在于積極促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略，具體目標(biāo)包括：確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；不斷提高公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益；保障公司資產(chǎn)的安全完整、高效利用與保值增值；保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公允。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并向公司總經(jīng)理提交內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。第二章內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是影響和制約公司內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、員工勝任能力、企業(yè)文化、人力資源政策與反舞弊七個(gè)部分。公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。一、公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要設(shè)置各職能管理部門(mén)。各職能管理部門(mén)貫徹執(zhí)行職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的規(guī)章制度，編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，修訂并完善業(yè)務(wù)管理規(guī)范，并負(fù)責(zé)實(shí)施；各職能部門(mén)對(duì)下屬單位（含子公司）進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督及服務(wù)，指導(dǎo)執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促整改；二、公司對(duì)下屬單位（含子公司）實(shí)行主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)績(jī)效考核管理、預(yù)算管理、職能部門(mén)對(duì)口管理以及監(jiān)控。公司明確界定各各下屬單位（含子公司）、各職能部門(mén)和各崗位的職責(zé)、權(quán)限和目標(biāo)。建立相應(yīng)的逐級(jí)授權(quán)、檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；各級(jí)授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)要分明。對(duì)授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用或不適當(dāng)?shù)氖跈?quán)及時(shí)修改或取消。公司秉承以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，規(guī)范員工行為，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。公司制定員工行為準(zhǔn)則、人力資源管理等規(guī)章制度及管理流程，包括年度指標(biāo)及述職的招聘管理、培訓(xùn)管理、績(jī)效管理、薪酬管理、勞資關(guān)系（合同）管理等，明確公司員工職務(wù)任免、薪酬及福利、考核及獎(jiǎng)懲、員工培訓(xùn)、崗位調(diào)配等內(nèi)容，加強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)和能力提升。有效實(shí)施各分子公司和全員的績(jī)效考評(píng)體系，確保公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善。公司建立健全反舞弊機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，并有權(quán)直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。公司加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律事務(wù)管理制度和重大法律糾紛案件備案制度。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在幫助公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)類別和控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，組織專業(yè)人員，采用定性和定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受限度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司合理分析、準(zhǔn)確掌握?qǐng)?zhí)行董事、經(jīng)營(yíng)管理層、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。公司綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。公司結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第四章控制活動(dòng)控制活動(dòng)是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段，指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及具體業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，為執(zhí)行和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以確保控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所采取的各種措施和程序，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等內(nèi)容。公司職能部門(mén)和各下屬單位（含子公司）業(yè)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容，明確各部門(mén)工作職責(zé)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。公司職能部門(mén)和各下屬單位（含子公司）業(yè)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序。公司對(duì)貨幣資金、擔(dān)保與融資、關(guān)聯(lián)交易、投資管理、子公司管理、不動(dòng)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、質(zhì)量、環(huán)保、職業(yè)健康、安全生產(chǎn)、人力資源、合同與印章管理、信息系統(tǒng)管理、信息披露管理等重要環(huán)節(jié)制訂明確完善的管理制度，保證制度得到貫徹執(zhí)行。公司制定重大事項(xiàng)議事規(guī)范，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。公司制定相關(guān)投資管理制度，有目的地規(guī)劃、實(shí)施可持續(xù)發(fā)展的公司戰(zhàn)略，加強(qiáng)投資計(jì)劃管理，強(qiáng)化項(xiàng)目分析和可行性論證，規(guī)范投資行為和決策程序，對(duì)投資項(xiàng)目各控制環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，確保投資項(xiàng)目決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。當(dāng)公司開(kāi)展重大基建工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)明確公司基建工程項(xiàng)目的工程招標(biāo)、合同管理、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、檔案管理、安全施工、質(zhì)量控制、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)鑒證、工程計(jì)量、竣工交付與結(jié)算等方面的管理辦法，規(guī)范基建運(yùn)作流程，確保項(xiàng)目管理正常運(yùn)行。公司制定招議標(biāo)管理制度，通過(guò)規(guī)范、明確招標(biāo)業(yè)務(wù)范圍、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)規(guī)章和業(yè)務(wù)流程，降低工程和采購(gòu)成本，規(guī)范招投標(biāo)行為和決策程序，提高經(jīng)營(yíng)透明度。公司制定財(cái)務(wù)管理制度和辦法，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任管理、全面預(yù)算管理、資金管理、收入管理、結(jié)算管理、內(nèi)部借款、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)檔案管理、資產(chǎn)減值及準(zhǔn)備管理、資產(chǎn)損失管理制度，強(qiáng)化公司會(huì)計(jì)工作行為規(guī)范，有效提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司健康運(yùn)營(yíng)。公司建立法律事務(wù)管理制度，對(duì)公司及各分子公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一切法律事務(wù)合法、合規(guī)性進(jìn)行審查與指導(dǎo)，最大限度規(guī)避公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)規(guī)范公司合同管理、糾紛處理、訴訟及重大事項(xiàng)的跟蹤等。公司建立《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度》，對(duì)職能部門(mén)和下屬單位（含子公司）的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)管理。第五章信息與溝通信息與溝通控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制。公司建立內(nèi)部信息傳遞與反饋機(jī)制，制定內(nèi)部信息傳遞制度以及分、子公司重大事項(xiàng)報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)部信息溝通，提高工作效率，增強(qiáng)管理透明度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立信息傳遞。公司制定《信息披露管理制度》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，有效保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過(guò)建立信息披露責(zé)任制度，確保各類信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露。公司制定信息化管理制度，建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用網(wǎng)絡(luò)、公司電子信箱、內(nèi)部刊物，建立和完善企業(yè)內(nèi)部信息溝通平臺(tái)。通過(guò)定期維護(hù)公司網(wǎng)站，主要對(duì)外發(fā)布公司簡(jiǎn)介、新聞動(dòng)態(tài)、投資者關(guān)系、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)報(bào)告、人才招聘等相關(guān)信息。第六章內(nèi)部監(jiān)督公司審計(jì)室向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，行使并承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配置專職的內(nèi)部審計(jì)人員，并應(yīng)具備會(huì)計(jì)、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使審計(jì)管理監(jiān)督職權(quán)，在公司章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。公司制定《內(nèi)部審計(jì)制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)工作要求、獎(jiǎng)懲等管理內(nèi)容，強(qiáng)化審計(jì)工作質(zhì)量和效率管理，確保審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)控制目標(biāo)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，確定本年度審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。公司在內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告。公司管理層應(yīng)采取有效措施予以解決。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際需要，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行自查，必要時(shí)可進(jìn)行專項(xiàng)檢查。各職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查，各部門(mén)和所屬各單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)及職能部門(mén)的檢查監(jiān)督。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)就公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)或單獨(dú)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。為公司提供內(nèi)部控制咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為公司提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，應(yīng)作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，公司應(yīng)對(duì)違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。公司內(nèi)部控制執(zhí)行檢查、評(píng)估、報(bào)告等相關(guān)資料保存，應(yīng)遵守有關(guān)