十二月下旬經濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》期末同步訓練卷

【參考答案】：B38、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應納個人所得稅（）。TOC\o"1-5"\h\zA、600元B、700元C、800元D、1000元【參考答案】：A39、某食品廠（增值稅一般納稅人）直接從甲農場購入小麥一批，取得主管稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為2000元，貨款尚未支付，小麥已驗收入庫，正確的會計處理為（）。A、借：物資采購20000應交稅金——應交增值稅（進項稅額）2600貸：應付賬款22600B、借：原材料17699.12應交稅金——應交增值稅（進項稅額）2300.88貸：應付賬款20000C、借：物資采購20000貸:應付賬款20000D、借：原材料17400應交稅金——應交增值稅（進項稅額）2600貸：應付賬款20000【參考答案】：D40、查賬征收一般適用于（）。A、財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位B、賬冊不夠健全，能夠控制原材料或進銷貨的納秘單位C、經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不周定的納稅人D、無完整考核依據的納稅人【參考答案】：A【解析】：本題考查賬征收的內容。查賬征收一般適用于財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。41、增值稅中央與地方分享的比例為（）。A、60：40B、70：30C、75：25D、80：20【參考答案】：C【解析】：本題考查增值稅中央與地方分享的比例。增值稅中央與地方分享的比例為75:25o42、在計算個人所得稅時不允許減除3200元附加減除費用的人員是（）。A、在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員B、在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的中方人員C、在中國境內有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人D、應聘在中國境內企業(yè)工作的外方專家【參考答案】：B43、甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅、對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅規(guī)定遵循了（）原則。A、屬人主義B、屬地主義C、屬地兼屬人主義D、全面征稅【參考答案】：A44、管理各級預算的國家行政機關是（）。A、各級人民代表大會B、各級人民政府C、各級政府財政部門D、各級審計機關【參考答案】：B45、李某在A市有一棟房產，因工作調動到B市而變賣，其家安置在C市,其銷售不動產應納營業(yè)稅的納稅地點是（）。A、李某的工作地B市B、李某的房產所在地A市C、A市與B市協商確定其中一市D、李某的家庭所在地C市【參考答案】：B46、納稅人的職工工會經費、職工福利費、資總額的（）計算扣除。職工教育經費，分別按照計稅工A、2%,1.5%,14%B、2%,14%,2.5%C、5%,10%,2.5%D、5%,14%,2.5%【參考答案】：B47、下列征稅行為中，體現了稅收橫向公平原則的是（）。A、對經濟條件相同的納稅人同等課稅B、對經濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C、對經濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅D、對經濟條件不同的納稅人同等課稅【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對經濟條件相同的納稅人同等課稅。48、下列關于先進先出法的表述，正確的是（）。A、當庫存數量小于最后一批購入數量時，庫存材料的單價應與最先一批購入的材料單價相等B、當庫存數量等于最后一批購入數量時，庫存材料的單價與最后一批購入的材料單價相等C、當庫存材料數量大于最后一批購入數量時，庫存材料的單價應與最后一批購入材料單價相等D、當庫存材料數量大于最后一批購入材料數量時，庫存材料的單價應與最先一批購入材料單價相等【參考答案】：B49、考核文教衛(wèi)生支出項目效益時，應采用的方法是（）。A、“成本一效益”分析法B、“公共勞務”收費法C、最低費用選擇法D、內含報酬率法【參考答案】:C50、稅務機關在2008年年終結賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的納稅情況，發(fā)現“其他應付款”的貸方記錄的一筆往來款項金額為1萬元，是該飯店的關系戶的就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅（營業(yè)稅率為5%）。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務處理中，錯誤的是（）。A、借：其他應付款10000貸：主營業(yè)務收入10000B、借：營業(yè)稅金及附加500貸：應交稅費一應交營業(yè)稅500C、借：應交稅費一應交營業(yè)稅500貸：銀行存款500D、借：銀行存款500貸：其他應付款500【參考答案】：D51、（）是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自己承擔的發(fā)行國債的方式。A、公募法B、出賣法C、承受法D、強制攤派法【參考答案】：C52、國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于（）。A、發(fā)行主體不同B、債務人范圍不同C、收益不同D、擔保物不同【參考答案】：D【解析】：本題考查國債與私債的區(qū)別。國債與私債本質區(qū)別在于擔保物不同。53、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、調查人員B、設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C、縣以上稅務局（分局）局長D、稅務所長【參考答案】:B54、預算外資金管理的原則不包括（）。A、非盈利性原則B、依法治費原則C、?？顚Ｓ迷瓌tD、先收后用、量出為人原則【參考答案】：D55、納稅人全年營業(yè)收入超過1500萬元，其業(yè)務招待費不超過該部分營業(yè)收入的（）。A、l%oB、2%0C、3%oD、4%0【參考答案】：C56、在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、財政補貼C、公債D、預算【參考答案】：D【解析】：本題考查財政政策的內容。預算在各種財政政策手段中居于核心地位。57、國債發(fā)行機關是（）。A、中央政府B、中央銀行C、商業(yè)銀行D、郵政儲蓄機構【參考答案】：A58、我國從2000年開始預算編制的重大改革是（）。A、編制復式預算B、編制部門預算C、編制零基預算D、編制綜合預算【參考答案】：B59、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（）內繳入國庫。TOC\o"1-5"\h\zA、5日B、7日C、10日D、15日【參考答案】：B60、當政府的購買性支出增加時，對經濟產生的影響是（）。A、市場價格水平下降B、企業(yè)利潤率下降C、所需生產資料增多D、生產緊縮【參考答案】：C【解析】：本題考查購買性支出增加的經濟影響。當政府的購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產，所需的生產資料增多。二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法包括（）。A、鑒別真?zhèn)蜝、邏輯審核C、就地調查D、交叉?zhèn)鬟fE、對照檢查法【參考答案】：a,b,c,d【解析】本題考查增值稅專用發(fā)票的檢查方法。E不屬于增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法。62、稅負轉嫁的存在，主要取決于（）。A、商品經濟的存在B、附加和加成C、自由的價格體制D、稅收資本化【參考答案】：A,C63、實行財政授權的支出有（）。A、工資支出B、購買支出C、中央對地方的專項轉移支付D、未實行財政直接支付的購買支出E、零星支出【參考答案】:B,E64、企業(yè)存貨項目包括（）。A、原材料B、產成品C、分期收款發(fā)出商品D、無形資產E、在建工程【參考答案】：a,b,c65、財政法制調整國家對財政資金的管理關系包括（）。A、財政體制管理關系B、財政監(jiān)督關系C、國家預算管理關系D、預算外資金的管理關系E、國庫管理關系【參考答案】:A,B,C,D,E66、《契稅暫行條例》所稱“轉移土地、房屋權屬”是指（）行為。A、國有土地使用權出讓B、農村集體土地承包經營權轉移C、房屋買賣D、房屋交換E、房屋贈與【參考答案】:A,C,D,E67、在西方財政理論界，對財政支出增長現象的解釋主要有（）。A、瓦格納的“政府活動擴張法則"B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致論”C、馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發(fā)展階段論”D、鮑莫爾的“非均衡增長模型"【參考答案】：a,b,c,d68、屬于預算外資金投資性支出的有（）。A、基本建設支出B、更新改造支出C、科技三項費用D、養(yǎng)路費支出E、大修理支出【參考答案】:A,B,E【解析】預算外資金支出分為預算外經常性支出和預算外投資性支出。預算外經常性支出一般包括福利支出、獎勵支出、養(yǎng)路費支出、城市維護支出、科技三項費用、增補流動性支出、行政費支出和其他支出等。預算外投資性支出一般包括基本建設支出、大修理支出、更新改造支出等。預算外投資是預算外資金中主要的支出。69、商業(yè)保險市場存在的局限性使其必須通過社會保障來彌補，是因為（）。D、盤存分析【參考答案】：C5、目前，我國無條件轉移支付的最主要形式是（）。A、專項補助B、體制補助C、結算補助D、稅收返還【參考答案】：B6、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【參考答案】：C7、納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，資總額的（）計算扣除。分別按照計稅工A、2%,1.5%,14%B、5%,10%,2.5%C、2%,14%,2.5%D、5%,14%,2.5%【參考答案】：C8、近年來，國家財政用于公共衛(wèi)生方面的費用的變化趨勢是（）。A、比例明顯下降B、比例明顯上升C、比例持平A、商業(yè)保險市場存在逆向選擇和道德風險B、商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“搭便車"C、商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風險D、商業(yè)保險市場無法進行有目的的收入再分配E、商業(yè)保險不被社會群眾認可【參考答案】：A,B,C,D【解析】本題考查商業(yè)保險市場存在的局限性。商業(yè)保險市場存在的局限性使其必須通過社會保障來彌補，是因為商業(yè)保險市場存在逆向選擇和道德風險、商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“搭便車”、商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風險、商業(yè)保險市場無法進行有目的的收入再分配。70、下列關于包裝物計稅的表述中正確的是（）。A、隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅B、單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業(yè)稅C、貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業(yè)稅D、貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅E、企業(yè)將包裝物作為資產單獨出租收取的租金應計征營業(yè)稅【參考答案】：A,D,E71、以縱向為主，縱橫交錯的轉移支付模式的特點有（）。A、是世界多數國家轉移支付的主要形式B、可促進各地區(qū)之間的共同發(fā)展C、可迅速、準確地劃轉、結清財力的轉移D、中央財政的壓力和工作難度增大E、對地方補助的模型設計比較復雜【參考答案】：B,C【解析】本題考查轉移支付模式的特點。以縱向為主，縱橫交錯的轉移支付模式可迅速、準確地劃轉、結清財力的轉移，可促進各地區(qū)之間的共同發(fā)展。72、依據增值稅出口退稅的規(guī)定，屬于免征增值稅的出口貨物有（）。A、來料加工復出口的貨物B、避孕藥品和用具及古代舊圖書C、白銀D、白糖【參考答案】：a,B73、下列屬于緊縮性財政政策的手段有（）。A、減少稅收B、增加稅收C、增加財政支出規(guī)模D、減少財政支出規(guī)模E、擴大社會總需求【參考答案】：B,D74、項目支出預算的編制原則包括（）。A、科學論證B、綜合預算C、合理排序D、嚴格論證E、追蹤問效【參考答案】：A,B,C,E75、稅收資本化是稅負轉嫁的形式之一。它同一般意義上的稅負轉嫁有著不同之處，主要體現為（）。將累計應納的稅款作一次性的轉嫁將每次交易所得課征稅款通過各種途徑隨時予以轉移通過資本生息來達到目的基本方法是提高商品租生產要素價格稅負后轉和前轉相結合【參考答案】：A,C76、安排財政支出時要考慮社會公平，要做到（）。A、“劫富濟貧”B、提供社會公共勞務時要考慮社會公平C、構建效率市場的制度體系D、不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況【參考答案】：B,C,D77、下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有（）。A、國家物資儲備支出B、企業(yè)挖潛改造支出C、生產性基本建設支出D、非生產性基本建設支出E、生產性支農支出【參考答案】：A,C,D,E78、政府預算的調控作用主要表現在（）。A、通過預算收支規(guī)模的變動，調節(jié)社會總供給與總需求的平衡B、通過調整政府預算支出結構，調節(jié)國民經濟和社會發(fā)展中的各種比例關C、公平社會分配D、控制市場主體的具體經營行為E、籌集財政收入【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查政府預算的調控作用。ABC是政府預算的調控作用的表現。79、下列屬于我國社會保險基金預算的建立原則的是（）。A、依法建立，規(guī)范統(tǒng)一B、統(tǒng)籌兼顧，適度集中C、專項基金，?？顚Ｓ肈、相對獨立，有機銜接E、收支平衡，留有結余【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查我國社會保險基金預算的建立原則。80、國有資本經營預算中一般經營性收人有（）。A、一般經營性收入B、國有資產出售與轉讓收入C、公共預算轉入資金D、經常預算結余轉入E、國有企業(yè)的清算所得【參考答案】：A,B,C,ED、中央財政支出增長，地方財政支出下降【參考答案】：A9、按預算收支的平衡狀況劃分，可將預算分為（）。A、年度預算和多年預算B、平衡預算和差額預算C、總預算和部門單位預算D、投入預算和產出預算【參考答案】：B10、國防費用支出屬于（）。A、積累性支出B、消費性支出C、補償性支出D、轉移性支出【參考答案】：B【解析】：本題考查消費性支出的內容。國防費用支出屬于消費性支出。11、工商營業(yè)執(zhí)照應按（）貼花交納印花稅。A、注冊資金的2%。B、全部資本的1%。C、每件5元D、股權資本的0.5%【參考答案】：C【解析】：工商營業(yè)執(zhí)照應按每件5元貼花交納印花稅。12、基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的（）左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的（）。A、6%,3%C、6%,2%D、8%,3%【參考答案】：C【解析】：本題考查醫(yī)療的保險?；踞t(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%o13、下列憑證中屬于外來原始憑證的是（）。A、差旅費報銷單B、成本計算單C、支出證明單D、進帳單【參考答案】:D14、政府采購的全過程都應在公開、透明的狀態(tài)下進行，這是政府采購的（）原則。A、公平競爭B、公開透明C、誠實信用D、公正【參考答案】：B15、文教科學衛(wèi)生支出屬于（）。A、補償性支出B、積累性支出C、生產性支出D、消費性支出【參考答案】：D16、稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現了稅收的（）。A、便利原則B、配置原則C、經濟原則D、彈性原則【參考答案】：D17、（）是指財政部門事先公布債券發(fā)行量，認購者據此自愿接受的利率和價格。A、價格拍賣B、收益拍賣C、競爭性出價D、非競爭性出價【參考答案】：C18、當企業(yè)收到預付款時，下列會計處理中正確的是（）。A、借：銀行存款貸：預付賬款B、借：主營業(yè)務收入應交稅金一一應交增值稅f進項稅額）貸：預付賬款C、借：銀行存款貸：庫存商品D、借：預付賬款貸：庫存商品【參考答案】：A19、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料30萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.1萬元，當月銷售啤酒80萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該啤酒廠2006年6月份應納增值稅為（）。A、5.1萬元B、中上等收入國家C、中下等收入國家D、低收入國家【參考答案】：A24、企業(yè)固定資產報廢過程中發(fā)生的清理支出應通過（）科目處理。A、營業(yè)費用B、管理費用C、固定資產D、固定資產清理【參考答案】：A25、部門預算中的“部門"，僅限定于（）。A、一級預算單位B、二級預算單位C、三級預算單位D、所有預算單位【參考答案】:D26、消費稅的應稅消費品共有（）個品目。TOC\o"1-5"\h\zA、11B、12C、13D、14【參考答案】：D27、某機床廠有職工100人，當地政府規(guī)定人均每月計稅工資標準為1600元。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費共計（）。B、18.45萬C、35.52萬D、35.25萬【參考答案】：C28、甲國對乙國居民在甲國取得